百年未有大變局下小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)對(duì)分析-以江西信敏廉毅科技有限公司為例

百年未有大變局下小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)對(duì)分析—以江西信敏廉毅科技有限公司為例TOC\o"1-3"\h\u目錄1.引言 摘要：：近幾年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)制度的逐步健全，小微企業(yè)對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了舉足輕重的作用。他們對(duì)改善民生、推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了很大的推動(dòng)作用。但是，在我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的今天，它已經(jīng)成為一種競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)濟(jì)。在這一過(guò)程中，企業(yè)將會(huì)遇到很多問(wèn)題與挑戰(zhàn)，特別是對(duì)于規(guī)模較大的微型企業(yè)來(lái)說(shuō)，它們的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷地增加。因此，如何有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于小微企業(yè)的生存與發(fā)展，至關(guān)重要。隨著我國(guó)中小型企業(yè)的數(shù)量越來(lái)越多，在新的時(shí)期，小微企業(yè)要發(fā)展，就需要做大量的財(cái)務(wù)工作，因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)的財(cái)務(wù)方面存在著各種風(fēng)險(xiǎn)，所以，要想讓小微企業(yè)健康發(fā)展，就需要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，提升企業(yè)的生存能力。文章通過(guò)對(duì)小微企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，找到了其產(chǎn)生的原因，并據(jù)此制定了有針對(duì)性的預(yù)防對(duì)策，實(shí)現(xiàn)了小微企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。關(guān)鍵詞:小微企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)成因引言研究背景從80年代開(kāi)始，隨著國(guó)家的進(jìn)一步改革和對(duì)外開(kāi)放，微型企業(yè)的數(shù)量也在不斷增加。在經(jīng)歷了40多年的發(fā)展之后，很多小微企業(yè)已經(jīng)變成了規(guī)模較大、規(guī)模較大、對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展有很大貢獻(xiàn)的大型企業(yè)。小微企業(yè)的成長(zhǎng)可以說(shuō)是中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的縮影，沒(méi)有微型企業(yè)的大力支持，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)才能保持長(zhǎng)久的發(fā)展。在國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的網(wǎng)站上，各種行業(yè)單位數(shù)和各種企業(yè)資產(chǎn)的有關(guān)資料表明，在全國(guó)范圍內(nèi)，小微企業(yè)的數(shù)量約占到了80%左右，而小微企業(yè)的總資產(chǎn)約占到了工業(yè)企業(yè)的30%左右。小微企業(yè)對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的意義，不僅是因?yàn)樗囊?guī)模大、經(jīng)濟(jì)占比高，而且它所涉及的領(lǐng)域非常廣泛，有些領(lǐng)域的大中型企業(yè)往往很難進(jìn)入，而小微企業(yè)恰好可以彌補(bǔ)這個(gè)市場(chǎng)的空缺。在政策上，國(guó)家還持續(xù)推出了一些有利于小微企業(yè)的政策，比如起征點(diǎn)政策、優(yōu)惠利率等，小微企業(yè)在國(guó)內(nèi)的地位正在逐步提高。研究意義小微企業(yè)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基石和根基，其能否有效地進(jìn)行有效地管理，取決于其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。由于一系列的風(fēng)險(xiǎn)防范措施不到位，使得小微企業(yè)資金斷裂，負(fù)債經(jīng)營(yíng)，這對(duì)小微企業(yè)的健康發(fā)展造成了很大的影響。所以，無(wú)論從國(guó)家和企業(yè)兩個(gè)方面，對(duì)小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行深入研究，都具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)要穩(wěn)步發(fā)展，不能只依靠大公司?；诖?，我們要讓小微企業(yè)增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，促進(jìn)小微企業(yè)的良性、可持續(xù)發(fā)展，同時(shí)還能協(xié)助小微企業(yè)做出更高效的決策，為小微企業(yè)的決策提供有價(jià)值的資料，尤其是關(guān)于財(cái)務(wù)管理方面的相關(guān)資料，幫助決策者制定出一套完善的財(cái)務(wù)管理體系，并對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。研究方法和目的本項(xiàng)目擬從理論與實(shí)際兩個(gè)方面展開(kāi)研究，力圖將理論研究結(jié)果運(yùn)用到企業(yè)實(shí)際中，為中國(guó)小微企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)管理提供參考。我國(guó)小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀我國(guó)小微企業(yè)認(rèn)定《中華人民共和國(guó)小微企業(yè)促進(jìn)法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》等規(guī)定，“小微企業(yè)”必須滿足三項(xiàng)條件，方可認(rèn)定為“小微企業(yè)”。(1)企業(yè)總資產(chǎn)在3000萬(wàn)元以下，其它人員在1000萬(wàn)元以下；(2)員工數(shù)量：工業(yè)企業(yè)員工100人以下，其它企業(yè)員工80人以下；(3)年應(yīng)稅收入在300,000元以下的應(yīng)稅收入。我國(guó)小微企業(yè)發(fā)展情況在我國(guó)，盡管小微企業(yè)經(jīng)歷了40多年的發(fā)展，但是其發(fā)展成績(jī)是非同尋常的。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的資料，微型企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的比重大約為60%，銷售收入在全國(guó)的57%左右，稅后利潤(rùn)在全國(guó)的40%左右。與此同時(shí)，這里也提供了百分之七十五的工作崗位。為中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了卓越的貢獻(xiàn)。然而，我們也應(yīng)該注意到，在小微企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，還存在著很多問(wèn)題，比如，小微企業(yè)太多、管理混亂、利潤(rùn)率低、平均生命周期短等。此外，小微企業(yè)很難掌握市場(chǎng)信息，很可能無(wú)法準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)市場(chǎng)信息，從而導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)小微企業(yè)的生存環(huán)境盡管小微企業(yè)在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有著得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)和不可比擬的活力，但是也存在著諸多的阻礙。主要表現(xiàn)在：資金周轉(zhuǎn)困難，社會(huì)服務(wù)體系不健全，信息匱乏，專業(yè)人才匱乏，企業(yè)管理水平模式落后，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，綜合素質(zhì)有待提高。世界經(jīng)濟(jì)瞬息萬(wàn)變，小微企業(yè)也在持續(xù)承受著重生的壓力。于是，小微企業(yè)不可避免地進(jìn)入了一個(gè)新的、新的、短暫的生命周期的循環(huán)。許多中小型企業(yè)還未度過(guò)最初的發(fā)展階段，就被這股洶涌的市場(chǎng)浪潮所吞沒(méi)。相關(guān)研究表明，小微企業(yè)生存期通常為3-5年。這個(gè)稍微有些殘忍的數(shù)據(jù)讓我們開(kāi)始關(guān)注到小微企業(yè)的發(fā)展，而防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)恰恰是保證小微企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵。小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是小微企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因受多種不可控因素的影響，使其產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益可能流失至小微企業(yè)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不可回避的問(wèn)題。小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)是：小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理的家族化，經(jīng)營(yíng)規(guī)模的小型化，投資決策的隨意性，融資模式的單一以及資產(chǎn)管理的無(wú)序化。與大中型企業(yè)相比，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)有很大的不同，因此，在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防上不能一概而論。小微企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要種類(1)融資風(fēng)險(xiǎn)。小微企業(yè)由于融資困難，無(wú)法按期還款。大多數(shù)的小微企業(yè)在融資的時(shí)候都會(huì)通過(guò)銀行進(jìn)行融資，如果公司經(jīng)營(yíng)不好，無(wú)法從銀行獲得足夠的資金，那么他們將會(huì)面對(duì)一筆巨額的賠償，同時(shí)也會(huì)面臨信用危機(jī)。在我國(guó)，企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)。(2)項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn).它是指當(dāng)小微企業(yè)把自己的一部分投入到投資中之后，因?yàn)槭袌?chǎng)需求的劇烈變化，使得他們的投資收益變成了零，甚至有可能會(huì)虧損。由于小微企業(yè)的資本沒(méi)有大中型企業(yè)那么雄厚，因此，相對(duì)于大型中型企業(yè)來(lái)說(shuō)，小微企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的傷害要更大一些。如果小微企業(yè)的投資失敗，就會(huì)對(duì)小微企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)造成很大的沖擊，如果資金鏈出現(xiàn)了問(wèn)題，小微企業(yè)就會(huì)有破產(chǎn)的危險(xiǎn)。因此，本文提出了一種基于信用風(fēng)險(xiǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)模型。(3)操作上的風(fēng)險(xiǎn)。是指小型企業(yè)在生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)中，因供應(yīng)、銷售和銷售數(shù)量的不確定性，造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)滯后的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要有采購(gòu)、存貨、生產(chǎn)和應(yīng)收賬款等方面的風(fēng)險(xiǎn)。(4)庫(kù)存經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于小型生產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，儲(chǔ)備一定數(shù)量的庫(kù)存是很有必要的，但這個(gè)問(wèn)題很難回答。庫(kù)存過(guò)多會(huì)造成商品積壓、商品滯銷、資金周轉(zhuǎn)不暢、資金利用率低、資金無(wú)法及時(shí)投入到新一輪的生產(chǎn)中。如果存貨不足，則會(huì)造成原料供應(yīng)不足、無(wú)法生產(chǎn)、無(wú)法交付等問(wèn)題，進(jìn)而產(chǎn)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)對(duì)公司的信譽(yù)造成不良影響。(5)流動(dòng)資金的影響。它是指具有短期償債能力的小微企業(yè)，不能及時(shí)獲得足夠的資本來(lái)增加資本，或者償還到期的債務(wù)，從而對(duì)小微企業(yè)的利潤(rùn)率產(chǎn)生影響。我國(guó)小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別金融風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)可以分為如下幾種類型：(1)由營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是：原材料價(jià)格上漲，銷售收入出現(xiàn)非正常下滑，銷售利潤(rùn)持續(xù)下滑，產(chǎn)品存貨積壓，或有負(fù)債數(shù)額龐大。(2)金融風(fēng)險(xiǎn)景氣狀態(tài)，預(yù)兆為：企業(yè)現(xiàn)金流量為負(fù)值，到期債務(wù)無(wú)力償還，對(duì)短期貸款的依賴過(guò)大，應(yīng)收賬款壞帳激增，破產(chǎn)等。(3)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇，具體體現(xiàn)在放貸過(guò)量、資產(chǎn)負(fù)債率不斷升高、無(wú)法清償?shù)狡趥鶆?wù)、出現(xiàn)反?，F(xiàn)象、銀行對(duì)企業(yè)放貸能力降低、信用額度減少等休市現(xiàn)象。我國(guó)小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)有待提高研究結(jié)果顯示，大部分高文化程度的金融人才都愿意到大中型企業(yè)去工作，而對(duì)小微企業(yè)的選擇卻很少。此外，由于許多小企業(yè)主習(xí)慣于將公司的財(cái)政交給“親屬”來(lái)經(jīng)營(yíng)，因此，大部分的財(cái)會(huì)人員都是公司創(chuàng)始人的親朋好友，帶有很強(qiáng)的家族色彩。這種以親情、友情為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，極易導(dǎo)致公司財(cái)會(huì)人員素質(zhì)低下。財(cái)務(wù)方面的工作比較隨意，主要的工作就是記錄，所以對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并沒(méi)有太多的概念，很容易忽略掉其中的問(wèn)題。會(huì)計(jì)工作繁雜，經(jīng)常要求我們注意每一個(gè)細(xì)節(jié)，稍有差池就會(huì)造成重大的經(jīng)濟(jì)損失。而且，他們的專業(yè)很有可能和金融界有很大的不同，他們是在摸索中進(jìn)入這個(gè)行業(yè)的，對(duì)這個(gè)行業(yè)的了解并不多，很難掌控全局。再加上，在全球化的經(jīng)濟(jì)大潮下，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的速度越來(lái)越快，因此，作為一個(gè)公司的財(cái)務(wù)主管，必須要有敏銳的戰(zhàn)略眼光，才能準(zhǔn)確地把握住市場(chǎng)的發(fā)展方向，把握住市場(chǎng)的風(fēng)向。會(huì)計(jì)也是一個(gè)對(duì)證書要求很高的職業(yè)，而在小微企業(yè)中，無(wú)證上崗的比例還不到25%，如此令人難堪的數(shù)字，充分說(shuō)明了提高小微企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的緊迫性。雖然一些小微企業(yè)主也意識(shí)到了這一問(wèn)題，但是因?yàn)闊o(wú)法為高管的晉升制度而放棄，這些都是我們急需解決的問(wèn)題。財(cái)務(wù)決策失誤現(xiàn)象突出大部分的微型企業(yè)都以增加銷量、擴(kuò)大市場(chǎng)占有率為運(yùn)營(yíng)目標(biāo)。因此，大多數(shù)人關(guān)注的焦點(diǎn)是企業(yè)的產(chǎn)能與市場(chǎng)認(rèn)可度。在現(xiàn)實(shí)中，一個(gè)不恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)決策往往會(huì)給公司帶來(lái)很大的損失。而企業(yè)的財(cái)務(wù)決策則與員工的整體素質(zhì)密切相關(guān)，如果員工的職業(yè)素質(zhì)不高，企業(yè)的財(cái)務(wù)決策就會(huì)陷入低級(jí)決策。會(huì)計(jì)核算規(guī)范性低(1)原始會(huì)計(jì)憑證不真實(shí)；在現(xiàn)實(shí)生活中，小微企業(yè)在記賬憑證上往往存在著帳實(shí)不符的現(xiàn)象。小微企業(yè)為減少稅收，往往通過(guò)開(kāi)出與其經(jīng)營(yíng)行為不相符的憑證，或在職工工資中多扣減工資，從而使企業(yè)的成本支出增加。(2)會(huì)計(jì)憑證管理不規(guī)范。小微企業(yè)的會(huì)計(jì)人員素質(zhì)較低，在對(duì)會(huì)計(jì)憑證的處理上沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，以為自己能看懂就可以了。在記賬時(shí)，有時(shí)不能說(shuō)明特定的交易情況，而且月底結(jié)算也很令人困惑。在會(huì)計(jì)工作中，存在著很大的隨意性，不管自己有沒(méi)有專業(yè)知識(shí)，記錄的書寫是否標(biāo)準(zhǔn)，只要能看懂就可以了。不過(guò)，這些亂七八糟的筆記方式，用不了多久，就會(huì)讓人看不懂。如果小企業(yè)的賬目搞不清楚，就會(huì)造成財(cái)務(wù)管理的混亂。(3)一次開(kāi)設(shè)多個(gè)帳本。有相當(dāng)數(shù)量的小微企業(yè)會(huì)在同一時(shí)間建立多個(gè)帳本。一組是專供上司查閱的“內(nèi)賬”，它是一種真正記載公司業(yè)務(wù)的帳冊(cè)。第二份賬目，就是要讓稅務(wù)局看到，這樣做的結(jié)果，就是通過(guò)提高公司的開(kāi)支，降低公司的利潤(rùn)，從而達(dá)到避稅的效果。第三張賬本，是用來(lái)籌集資金的。向銀行或其它金融機(jī)構(gòu)展示。這一組恰恰是與第二組的相反方向。通過(guò)提高稅收、削減開(kāi)支等方式，實(shí)現(xiàn)融資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。多套會(huì)計(jì)憑證是一種嚴(yán)重的違法行為，也是企業(yè)面臨的一種危機(jī)。如果被查出來(lái)，不僅影響了小微企業(yè)的信用，還會(huì)受到法律的制裁。企業(yè)商業(yè)信用缺失嚴(yán)重企業(yè)的信譽(yù)是一個(gè)公司的名片，如果沒(méi)有信譽(yù)，公司的發(fā)展就會(huì)受到很大的阻礙。由于小微企業(yè)的規(guī)模較小、資本規(guī)模較小，極易引發(fā)信用危機(jī)。其中，信用缺失最為常見(jiàn)。最普遍的信貸風(fēng)險(xiǎn)有：(1)供應(yīng)商因小型和中型企業(yè)不能及時(shí)向供應(yīng)商支付款項(xiàng)而中止或請(qǐng)求在以后的業(yè)務(wù)中用現(xiàn)金結(jié)算。這嚴(yán)重影響了小微企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金流動(dòng)。(2)小微企業(yè)的欠薪或欠薪會(huì)使員工工作積極性下降，甚至出現(xiàn)跳槽現(xiàn)象。頻繁的員工流動(dòng)會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)造成很大的影響。(3)小微企業(yè)因無(wú)法按時(shí)償付債權(quán)人的本金及利息，導(dǎo)致債權(quán)人提前收回應(yīng)收款項(xiàng)，或在未來(lái)不能再發(fā)放借款。這對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是一個(gè)致命的打擊。(4)小微企業(yè)為了“逐利”而逃避稅收，一旦被征收高額稅款，將會(huì)給小微企業(yè)帶來(lái)無(wú)法挽回的損失。其最直接的后果就是損害公司的信譽(yù)。國(guó)家政策的變化帶來(lái)的融資風(fēng)險(xiǎn)。一國(guó)的財(cái)政政策取向，直接關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)環(huán)境和融資方式。從武漢春節(jié)開(kāi)始，中國(guó)就已經(jīng)關(guān)閉了兩個(gè)多月，很多公司都關(guān)閉了生產(chǎn)，很多公司都受到了很大的影響，尤其是對(duì)小微企業(yè)的打擊更大。一方面，小微企業(yè)因停產(chǎn)停業(yè)，無(wú)收入來(lái)源，租房負(fù)擔(dān)加重，還貸負(fù)擔(dān)加重。另一方面，如果國(guó)家救助措施不能及時(shí)出臺(tái)，很多小微企業(yè)甚至?xí)跊](méi)有得到扶持的情況下就面臨破產(chǎn)的命運(yùn)。小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)對(duì)分析——以江西信敏廉毅科技有限公司為例企業(yè)概況王文彬與喻明智聯(lián)合出資設(shè)立了江西信敏廉毅技術(shù)有限公司。公司成立于2019年12月04年，注冊(cè)資金2百萬(wàn)人民幣。本公司是一家專業(yè)從事網(wǎng)絡(luò)技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)管理咨詢服務(wù)；批發(fā)，零售電腦及其附屬設(shè)備，軟件。日前，公司就出現(xiàn)了如下問(wèn)題。(1)公司在2019年的償債能力和營(yíng)運(yùn)能力都很差，盈利能力也很差。(2)2019年度，本公司的財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不高。(3)對(duì)2019年的業(yè)務(wù)目標(biāo)尚無(wú)清晰的認(rèn)識(shí)。(4)公司2019年度員工隊(duì)伍整體素質(zhì)偏低，員工配備存在一定的不合理性。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析償債能力分析表4.1償債能力預(yù)警指標(biāo)預(yù)警指標(biāo)2020.3.312019.3.31資產(chǎn)負(fù)債率（%）67.0450.12流動(dòng)比率（%）100.5180.8速動(dòng)比率（%）45.398.9通常，公司的資產(chǎn)負(fù)債率為50%，流動(dòng)比為200%，速動(dòng)比率為100%是比較合適的。從上表可以看出，公司剛成立的時(shí)候，各個(gè)比例都在合適的范圍之內(nèi)。但是，在一年的時(shí)間里，反映公司短期償債能力的流動(dòng)比降低到了100.5%，速動(dòng)比率也降低到了45.3%，這說(shuō)明公司的長(zhǎng)期償債能力有所下降。營(yíng)運(yùn)能力的分析表4.2營(yíng)運(yùn)能力預(yù)警指標(biāo)預(yù)警指標(biāo)2020.3.312019.3.31應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（%）5.439.79存貨周轉(zhuǎn)率（%）2.176.56流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（%）1.492.00總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（%）0.450.71如上表所示，從2019年3月到2020年3月，上述比例都出現(xiàn)了顯著的降低，這意味著公司的運(yùn)營(yíng)能力很不穩(wěn)定，如果對(duì)此進(jìn)行深入的分析，則會(huì)發(fā)現(xiàn)這個(gè)公司有如下一些問(wèn)題：應(yīng)收賬款、存貨周轉(zhuǎn)率低，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不高。對(duì)此進(jìn)行了分析，一方面是因?yàn)橐咔榈年P(guān)系，導(dǎo)致了應(yīng)收賬款、存貨的增長(zhǎng)，另一方面是因?yàn)楣镜呢?cái)務(wù)管理水平不高，而且也缺少專門的財(cái)務(wù)管理人員。獲利能力分析表4.3獲利能力預(yù)警指標(biāo)預(yù)警指標(biāo)2020.3.312019.3.31銷售毛利率（%）1016銷售凈利率（%）510成本費(fèi)用利潤(rùn)率（%）2030資產(chǎn)報(bào)酬率（%）1525股東權(quán)益報(bào)酬率（%）2759盈利能力的大小體現(xiàn)了一個(gè)公司的盈利能力。由上表中的數(shù)據(jù)可以看到，表示這個(gè)公司盈利能力的各項(xiàng)指標(biāo)都在下滑，這表明這個(gè)公司的盈利能力很弱。由于禽流感的原因，這家公司關(guān)閉了兩個(gè)多月，利潤(rùn)受到了一些影響。目前，企業(yè)都已經(jīng)進(jìn)入了正常的生產(chǎn)狀態(tài)，如何解決這些問(wèn)題，防范這些風(fēng)險(xiǎn)成為了企業(yè)的首要任務(wù)。信敏廉毅公司財(cái)務(wù)危機(jī)應(yīng)對(duì)政策從以上的預(yù)警指數(shù)來(lái)看，江西信敏廉毅科技有限公司已經(jīng)面臨著一場(chǎng)財(cái)務(wù)危機(jī)，這場(chǎng)危機(jī)已經(jīng)對(duì)公司的生存產(chǎn)生了一定的影響，公司需要盡快拿出解決這場(chǎng)金融危機(jī)的辦法，為將來(lái)我們不再發(fā)生同樣的事情做好充分的準(zhǔn)備我們可以這樣做：首先，要建立一個(gè)清晰的企業(yè)管理目標(biāo)。經(jīng)過(guò)我們的調(diào)查，我們得知，這家公司成立之初，就有三個(gè)股東簽訂了合同，讓他們一起創(chuàng)業(yè)，前股東王文彬和營(yíng)銷總監(jiān)余明智都是剛剛進(jìn)入這個(gè)行業(yè)的新人，沒(méi)有任何的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，在執(zhí)行董事肖綠明的領(lǐng)導(dǎo)下，他們都沒(méi)有制定出一個(gè)清晰的工作目標(biāo)，雖然市場(chǎng)的需求很大，但在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，公司的業(yè)績(jī)并沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的效果，旺季的時(shí)候忙，淡季的時(shí)候不知所措。所以，制定新一年的工作計(jì)劃和目標(biāo)是必須要做的，因?yàn)楣鹃L(zhǎng)期處于虧損狀態(tài)，會(huì)暴露出資金不足、物資采購(gòu)困難、技術(shù)維護(hù)不力等一系列問(wèn)題。在這一階段，應(yīng)當(dāng)在人才專業(yè)培養(yǎng)、市場(chǎng)營(yíng)銷等方面投入有限的資源，并有針對(duì)性地進(jìn)行適度的投資，把減少虧損、避免虧損擴(kuò)大當(dāng)作首要任務(wù)。第三，構(gòu)建金融危機(jī)預(yù)警體系。從上表中我們可以看到，這次疫情對(duì)公司的財(cái)務(wù)危機(jī)的影響很大，但是公司沒(méi)有提前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，所以導(dǎo)致了今天的嚴(yán)重后果。有些公共突發(fā)事件一旦出現(xiàn)，如果公司沒(méi)有做好防范措施，將會(huì)對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)造成很大的影響，從而導(dǎo)致一系列的財(cái)務(wù)危機(jī)，一個(gè)處理不好，甚至?xí)?dǎo)致公司破產(chǎn)。因此，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制，從根本上預(yù)防危機(jī)，提高對(duì)金融危機(jī)的認(rèn)識(shí)，是非常重要的。如此，在遇到類似情況時(shí)，才能更好的解決。第四，要優(yōu)化隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。經(jīng)過(guò)一年多的運(yùn)營(yíng)積累，公司的員工數(shù)量也從2019年的3個(gè)人增加到了2020年的9個(gè)人，現(xiàn)已初步形成了一個(gè)小型的團(tuán)隊(duì)，在工作中，要不斷地提高人才的專業(yè)素質(zhì)，現(xiàn)在，公司的結(jié)構(gòu)已經(jīng)非常清晰了，成立了執(zhí)行董事辦公室、市場(chǎng)營(yíng)銷部、行政財(cái)務(wù)部、培訓(xùn)室、技術(shù)服務(wù)部、咨詢服務(wù)部等部門。在員工的崗位上，還必須要對(duì)員工的崗位職責(zé)進(jìn)行進(jìn)一步的界定，財(cái)務(wù)人員要能夠及時(shí)地出具財(cái)務(wù)報(bào)表，以供公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策。小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施有計(jì)劃有組織的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)會(huì)計(jì)工作的開(kāi)展依賴于會(huì)計(jì)人員，而會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)直接影響著會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量。會(huì)計(jì)工作的好壞，直接影響到小微企業(yè)的前途。會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)。會(huì)計(jì)人員素質(zhì)提升的方法主要有兩個(gè)。一方面，財(cái)會(huì)人員本身要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)的研究，了解相關(guān)的法律、法規(guī)，了解國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策。在操作層次上，要不斷地學(xué)習(xí)，不斷地學(xué)習(xí)，提高自己的辦事能力，提高辦事效率。另外，企業(yè)應(yīng)該對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，由專門的教師來(lái)傳授專業(yè)知識(shí)，可以迅速提高他們的工作能力。與此同時(shí)，通過(guò)集體學(xué)習(xí)，可以增強(qiáng)他們的溝通和合作，提高他們的職業(yè)認(rèn)同感，還可以防止在學(xué)習(xí)中出現(xiàn)的惰性。但是，要想組織培訓(xùn)，還必須要考慮到他們的具體情況。因此，我們?cè)谂囵B(yǎng)財(cái)政干部的時(shí)候，要避免大操大辦、走形式，而要有的放矢，不要照本宣科。訓(xùn)練應(yīng)遵循兩條基本原則：一是要有針對(duì)性地進(jìn)行訓(xùn)練；小微企業(yè)隨處可見(jiàn)，不同行業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)也不盡相同。應(yīng)因產(chǎn)業(yè)而異。應(yīng)該把重點(diǎn)放在職業(yè)訓(xùn)練上。根據(jù)所有員工的培訓(xùn)計(jì)劃，為財(cái)務(wù)人員提供特殊崗位的訓(xùn)練，以幫助他們解決這個(gè)崗位的重點(diǎn)和難點(diǎn)。根據(jù)培訓(xùn)的結(jié)果，建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)異的人員進(jìn)行表彰；對(duì)于表現(xiàn)欠佳的員工，要進(jìn)行懲罰。只有如此，才能使訓(xùn)練達(dá)到其應(yīng)有的目的。在財(cái)務(wù)人才的培訓(xùn)上，要從優(yōu)秀的學(xué)生中選擇優(yōu)秀的學(xué)生，在最大限度地減少學(xué)生的培訓(xùn)費(fèi)用的前提下，提高學(xué)生的財(cái)務(wù)管理水平。除傳統(tǒng)的教室授課訓(xùn)練之外，輪崗也是一種有效的理財(cái)訓(xùn)練方式。小微企業(yè)會(huì)調(diào)動(dòng)自己的財(cái)務(wù)人員，在財(cái)務(wù)部門或者其它部門之間安排有計(jì)劃的工作交接時(shí)間，讓財(cái)務(wù)人員能夠?qū)ζ髽I(yè)有一個(gè)更好的認(rèn)識(shí)和理解，在彼此的持續(xù)學(xué)習(xí)中提升自己的能力。在輪換過(guò)程中，要為業(yè)務(wù)能力突出、業(yè)績(jī)突出的財(cái)會(huì)人員提供升遷的機(jī)會(huì)，使他們能夠長(zhǎng)久地呆在公司里。企業(yè)在招人的時(shí)候，一定要本著1+1>2的原則。指定一名有豐富工作經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)對(duì)新員工進(jìn)行短期培訓(xùn)，使其盡快適應(yīng)工作環(huán)境，并從中獲得更多的經(jīng)驗(yàn)。改變財(cái)務(wù)管理理念，建立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度在早期的財(cái)務(wù)管理觀念中，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理只是幫助企業(yè)記賬、管好資金。許多大中型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理思想已經(jīng)與時(shí)俱進(jìn)，形成了一套現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理體系。小型企業(yè)因其本身的局限性和對(duì)其的關(guān)注程度較低，導(dǎo)致其財(cái)務(wù)管理體系良莠不齊。要使小微企業(yè)真正走上現(xiàn)代化的道路，就必須建立一個(gè)合理的財(cái)政組織體系，并對(duì)人力資源和崗位職責(zé)進(jìn)行科學(xué)配置。二是對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)管理，資產(chǎn)盤點(diǎn)，支出管理，基礎(chǔ)分析，會(huì)計(jì)憑證管理，內(nèi)部審計(jì)等方面進(jìn)行細(xì)化和細(xì)化。聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所，外包企業(yè)代理記賬近幾年來(lái)，隨著社會(huì)各界對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的重視程度不斷提高，大大小小的公司都開(kāi)始與其進(jìn)行合作。對(duì)一些小的，小的，人員少的，資金有限的小公司來(lái)說(shuō)，將代理記賬外包給事務(wù)所的優(yōu)勢(shì)就更明顯了。首先，可以節(jié)省企業(yè)的運(yùn)營(yíng)費(fèi)用，有些小型企業(yè)只有少數(shù)幾個(gè)人，雇傭一名專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，不但要支付幾千元的月薪，還要給他們買五險(xiǎn)一金。但如果請(qǐng)一家專業(yè)的會(huì)計(jì)公司來(lái)做會(huì)計(jì)，可以節(jié)省幾千塊錢。同時(shí)，公司的專業(yè)程度非常高，小微企業(yè)只要遞交原件就能享有專業(yè)的財(cái)務(wù)管理服務(wù)。此外，在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事金融業(yè)務(wù)的工作經(jīng)歷，使我們的金融管理無(wú)論從專業(yè)技術(shù)還是從實(shí)務(wù)操作上來(lái)說(shuō)，都是值得信賴的。同時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作人員經(jīng)常學(xué)習(xí)相關(guān)的法律和法規(guī)，對(duì)各種法律、法規(guī)都了如指掌，這既能幫企業(yè)規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，又能為企業(yè)爭(zhēng)取到更多的稅收優(yōu)惠，從而為企業(yè)提供最優(yōu)惠的納稅計(jì)劃。同時(shí)，對(duì)小微企業(yè)的會(huì)計(jì)處理也有一定的糾偏作用，使得小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更加專業(yè)化和安全性更高。對(duì)小型微型企業(yè)來(lái)說(shuō)，他們的會(huì)計(jì)，一般只有1到2個(gè)人。碰到一些比較復(fù)雜的金融問(wèn)題，沒(méi)有專業(yè)人員的幫助，很難處理。而專業(yè)的代理記賬公司一般都擁有一群具有較高職業(yè)素養(yǎng)和工作經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)，他們都可以為小微企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題提供解決辦法，保證小微企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制一套科學(xué)的財(cái)務(wù)決策體系應(yīng)該包含三個(gè)層面：一是財(cái)務(wù)決策的邏輯系統(tǒng)，二是財(cái)務(wù)決策的組織系統(tǒng)，三是決策決策的決策者。因此，建立一套科學(xué)合理的融資決策機(jī)制，是保證小微企業(yè)資本安全的關(guān)鍵。這就需要小微企業(yè)成立一個(gè)由各方代表組成的決策組織，通過(guò)決策組織，將企業(yè)的運(yùn)作情況轉(zhuǎn)化為企業(yè)的決策依據(jù)。最終得出最優(yōu)決策。這是小型和微型企業(yè)能夠作出最高層次的決定的唯一途徑。另外，為了改善其決策質(zhì)量，還需要構(gòu)建一個(gè)財(cái)務(wù)評(píng)估系統(tǒng)來(lái)對(duì)其進(jìn)行打分。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制企業(yè)要想建立一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，就必須要制定出適合自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)。在各個(gè)行業(yè)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的側(cè)重點(diǎn)是不一樣的