醫(yī)院內(nèi)審制度

醫(yī)院內(nèi)審制度為了有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，提高醫(yī)院資金使用效益，加強(qiáng)資金的規(guī)范使用，減少和杜絕管理漏洞，切實(shí)保證干成事不出事；為了確保醫(yī)院的重點(diǎn)工作、重點(diǎn)項(xiàng)目得到有效落實(shí)，實(shí)現(xiàn)把我院建設(shè)成為現(xiàn)代化醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)；根據(jù)審計(jì)職責(zé)要求，結(jié)合我院實(shí)際，參照有關(guān)文件精神，制定本規(guī)定。一、工作重點(diǎn)審計(jì)科應(yīng)重點(diǎn)對以下事項(xiàng)開展內(nèi)部審查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)工作：（一）、貨幣資金、往來款項(xiàng)的管理和使用情況。（二）、物資、設(shè)備的采購、管理、使用和維修情況。（三）、招投標(biāo)運(yùn)作、管理的規(guī)范性情況。（四）、基建工程、維修、裝修、施工項(xiàng)目的實(shí)施情況。（五）、醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況。（六）、會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。庫存物資、固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符性及使用情況。（七）、藥品、醫(yī)用耗材購進(jìn)價(jià)格的定價(jià)、管理和執(zhí)行情況。（八）、院長交辦審查的其他專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。二、審計(jì)受理為了確保資金的使用效益，凡涉及資金使用數(shù)額達(dá)到1萬元以上的，包括物資設(shè)備購置、藥品耗材采購、施工項(xiàng)目管理、招投標(biāo)運(yùn)作、廣告宣傳、承辦大型活動(dòng)等，項(xiàng)目承辦科室應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)制定和完善項(xiàng)目的管理制度和審批程序,完善項(xiàng)目資料。項(xiàng)目資料主要包括：項(xiàng)目立項(xiàng)論證報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算報(bào)告、項(xiàng)目成本效益分析報(bào)告、項(xiàng)目審批手續(xù)，招投標(biāo)文件等。審計(jì)科對于資金使用數(shù)額在10萬元以上、建設(shè)維修項(xiàng)目5萬元以上的，應(yīng)主動(dòng)進(jìn)行全程跟蹤審計(jì)；重點(diǎn)審查資金使用效益情況，資金使用程序是否完善，各種資料是否齊全；發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)出具評(píng)估報(bào)告、立即提出整改意見，督促整改。給醫(yī)院造成損失的，報(bào)請相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后給予承辦科室及承辦人相應(yīng)處罰。具體規(guī)定如下：（一）、凡涉及第一條第1-8款規(guī)定的事項(xiàng)：①承辦科室必須在事項(xiàng)實(shí)施之前通知審計(jì)科，便于審計(jì)科掌握情況、及時(shí)介入、開展審計(jì)工作；②承辦科室必須嚴(yán)格遵守相關(guān)管理制度、認(rèn)真履行相關(guān)程序、及時(shí)收集各種資料，無論項(xiàng)目資金數(shù)額大小，如果資料收集不齊全、程序不完善或違規(guī)操作，審計(jì)科將問題進(jìn)行反饋，承辦科室進(jìn)行補(bǔ)充、整改、完善，如果問題仍然得不到解決，審計(jì)科將報(bào)請?jiān)狐h委給予相應(yīng)處理；③無論項(xiàng)目大小、資金多少，必須在領(lǐng)導(dǎo)簽字之前進(jìn)行審計(jì)，領(lǐng)導(dǎo)簽字后無需審計(jì)科再進(jìn)行審計(jì)。（二）、涉及資金使用數(shù)額較小的項(xiàng)目，審計(jì)科負(fù)責(zé)價(jià)格、資料、程序性等審查，包括資料的完整性、程序的服從性，是否違反相關(guān)管理制度等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)意見和建議。相關(guān)科室如果不能及時(shí)更正和完善相關(guān)手續(xù)，審計(jì)科不予簽字報(bào)批。特殊情況下，如果小型項(xiàng)目需要審計(jì)科全程參與、全過程跟蹤審計(jì)的，項(xiàng)目承辦科室應(yīng)提前向分管審計(jì)的院領(lǐng)導(dǎo)提出書面申請，得到書面批復(fù)后，審計(jì)科及時(shí)介入，參與全過程審計(jì)，并及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。（三）、資金數(shù)額投資較大的項(xiàng)目（項(xiàng)目數(shù)額5萬元以上），審計(jì)科應(yīng)主動(dòng)參與，事前介入?yún)⑴c全過程審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出更正意見。資金數(shù)額較大的項(xiàng)目，承辦科室應(yīng)在項(xiàng)目運(yùn)作前，及時(shí)通知審計(jì)科參與，項(xiàng)目完成后審計(jì)科及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。（四）、工程結(jié)算由施工單位負(fù)責(zé)。我院承辦科室人員不得代理施工方計(jì)算、結(jié)算。（五）、藥品、醫(yī)用耗材的購進(jìn)價(jià)格管理和執(zhí)行情況，應(yīng)定期向院長反饋匯報(bào)。（六）、院長交辦的重點(diǎn)審查項(xiàng)目，審計(jì)科應(yīng)全程跟蹤審計(jì)，項(xiàng)目完成后，及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告或調(diào)查意見、建議。（七）、對于特別復(fù)雜或重要的大型項(xiàng)目，審計(jì)科如果認(rèn)為確有必要，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以通過招標(biāo)的形式聘請專業(yè)審計(jì)公司進(jìn)行外部審計(jì)三、責(zé)任落實(shí)（一）、審計(jì)工作是醫(yī)院內(nèi)部管理工作的重要組成部分，是對各項(xiàng)工作進(jìn)行監(jiān)督的重要程序之一。各科室必須重視審計(jì)工作，全力配合審計(jì)科對本職工作中相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。（二）、審計(jì)工作根據(jù)介入時(shí)限分為事前、事中、事后審計(jì)。凡涉及第一條1-8款相關(guān)業(yè)務(wù)的承辦科室，必須做好工作記錄、工作文件資料的收集等工作，在審計(jì)科介入工作時(shí)，確保資料完整、及時(shí)提供，保證審計(jì)科順利完成審計(jì)工作。（三）、內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的落實(shí)，是審計(jì)科以《審查意見》、《評(píng)價(jià)報(bào)告》、《審計(jì)報(bào)告》等書面形式發(fā)給被審計(jì)科室；一般程序包括初審意見、復(fù)審意見、分管領(lǐng)導(dǎo)意見、主要領(lǐng)導(dǎo)意見等、以最大限度的保證審查結(jié)論的實(shí)效性、客觀性、公正性。（四）、各科室必須認(rèn)真落實(shí)審計(jì)科通過《審查意見》、《評(píng)價(jià)報(bào)告》、《審計(jì)報(bào)告》提出的審計(jì)意見和建議。對審計(jì)意見有異議的承辦科室，必須以書面形式向?qū)徲?jì)科或院領(lǐng)導(dǎo)寫出申辯理由。對既不執(zhí)行審計(jì)意見、又不寫出書面申辯理由的科室，審計(jì)科將分別不同情況給予相應(yīng)處罰，并報(bào)請?jiān)狐h委給予相應(yīng)處理。（五）、審計(jì)科對于審計(jì)意見和建議的整改落實(shí)，負(fù)有督導(dǎo)責(zé)任。四、工作監(jiān)督（一）、內(nèi)部審計(jì)人員要認(rèn)真遵守《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，自覺接受來自醫(yī)院各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各科室、全體職工、協(xié)作單位及社會(huì)各界的監(jiān)督。（二）、為了使內(nèi)部審計(jì)職能得到切實(shí)有效地發(fā)揮，保證內(nèi)部審計(jì)職能正常、正確行使，審計(jì)科開展工作