DB4205T132-2024 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理規(guī)范

發(fā)布發(fā)布宜昌市市場監(jiān)督管理局2024092120240820ICS03.080.01CCSICS03.080.01CCSA02宜 昌 市 地 方 標 準DB4205/T132—2024行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理規(guī)范DB4205/T132—2024DB4205/T132—2024DB4205/T132—2024DB4205/T132—2024II目 次前言 II3范引文件 3語定義 3本則 3險估 3位面部制 4務面部制 6督評價 16IIII前 言本文按照GB/T1.1—2020《標化作導則 第部分標準文的結(jié)和起規(guī)則的起草。本文件由宜昌市機關(guān)事務服務中心提出。本文件由宜昌市財政局歸口管理。本文件主要起草人：劉德明、閆巍、王體東、李佳莉、杜萬震、高賀歡、朱敏、周建華、曹洪亮。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理規(guī)范范圍本文件適用于行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動內(nèi)部控制管理，其他單位可參考執(zhí)行。本文件沒有規(guī)范性引用文件。下列術(shù)語和定義適用于本文件。全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。工作機制。適應性原則。內(nèi)部控制應當符合國家有關(guān)規(guī)定和單位實際情況，隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。3知識。機構(gòu)4人員5動及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。預算管理制度6（策）7單位應每年度對上一年度預算執(zhí)行及績效目標完成情況進行自評，并按相關(guān)程序?qū)徍松蠄蟆挝粦斣谑盏筋A決算批復后，按照財政部門相關(guān)規(guī)定，在相關(guān)平臺上向社會公開。收支管理制度83591采購管理制度10年。非政府采購項目單位應在財務管理制度中明確相應的采購要求，并嚴格按內(nèi)部控制的要求執(zhí)行。資產(chǎn)管理制度11含三年12建設(shè)項目管理制度單位應明確建設(shè)項目管理的機構(gòu)及職責，合理設(shè)置崗位，確保項目可行性研究與決策、概預算編制13與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與審計等不相容崗位相分離。單位應建立建設(shè)項目議事決策、審核機制，各環(huán)節(jié)執(zhí)行內(nèi)部控制審批程序。項目審核工作可由具備相關(guān)技術(shù)和專業(yè)知識的專家參與或委托具有相應資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見。14具備形成固定資產(chǎn)條件的項目，應按相關(guān)要求辦理產(chǎn)權(quán)登記等。制度單位應加強對合同擬定的管理，必要時聘請法律、技術(shù)、財會等專家參與。對合同文本的合法性、經(jīng)濟性、可行性和嚴密性進行重點審核。151616單位應當建立健全內(nèi)部監(jiān)督評價制度，明確相關(guān)部門或崗位的職責