管理制度匯編 (一)

XXXXXXXX公司

規(guī)

章

管

理

制

度

匯

編

二。一八年五月

目錄

“三重一大”事項集體決策制度....................1

資金管理制度....................................6

柘源分公司固定資產(chǎn)管理制度......................26

收支業(yè)務(wù)管理制度................................40

工程管理制度與流程..............................45

人事管理制度....................................65

工程招投標管理辦法..............................76

合同管理辦法....................................82

物資采購管理制度................................92

物資倉庫管理制度................................94

工程勞務(wù)分包管理辦法............................98

“三重一大”事項集體決策制度

為加強黨內(nèi)民主和監(jiān)督，更好地貫徹民主集中制，實現(xiàn)我公司重

大決策、重要人事任免、重大項目安排、大額度資金安排使用（以下

簡稱“三重一大”）事項集體決策的科學(xué)化、規(guī)范化、制度化，根據(jù)

《中國共產(chǎn)黨章程》、《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例（試行）》、《黨

政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司實際，制定

本制度。

一、“三重一大”事項決策原則

1.民主集中制原則。按照“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個別醞釀、

會議決定”的要求，凡屬職責(zé)范圍內(nèi)的“三重一大”事項，必須經(jīng)領(lǐng)

導(dǎo)班子集體討論后決定。

2.依法決策原則。重大問題決策必須遵循國家的法律、法規(guī)和

政策、規(guī)定，遵循黨的路線方針政策和黨的紀律。

3.科學(xué)決策原則。以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，運用科學(xué)方法，加強

決策的前期調(diào)研論證和綜合評估，有效防范決策風(fēng)險，避免決策失誤,

確保決策貼近本局實際，符合林區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)律。

4.決策公開原則。除涉及國家安全、公共安全、經(jīng)濟安全和其

他需保密的事項外，柘源分公司研究決定的“三重一大”事項，應(yīng)當

以適當方式及時向社會公開。

5.責(zé)任追究原則。根據(jù)誰決策、誰負責(zé)，過錯與責(zé)任相適應(yīng)的

原則，落實責(zé)任追究制度，防范權(quán)力失控、決策失誤、行為失范，預(yù)

防和治理腐敗的滋生。

二、“三重一大”事項決策范圍

1.重大決策事項：

(1)貫徹落實黨的路線方針政策、黨內(nèi)規(guī)章和國家法律法規(guī)，

以及上級黨委重大決策、重要部署、重要會議、重要指示精神等方面

的重大事項；

(2)涉及經(jīng)濟社會發(fā)展方面的中長期規(guī)劃編制，重大發(fā)展戰(zhàn)略、

重要領(lǐng)域發(fā)展思路，經(jīng)濟社會發(fā)展方面的年度計劃及其他全公司性的

年度重要指標、重要工作計劃制定落實的重大事項；

(3)涉及全公司性機制、體制、制度改革、機構(gòu)編制設(shè)置、調(diào)

整，國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)重大變更和國有企業(yè)改組改制等方面的重大事項；

(4)黨風(fēng)廉政建設(shè)中的重大問題，公司的重要獎懲事項；

(5)涉及政治穩(wěn)定、社會安定的重大事項處理、重要信訪及矛

盾化解、重大事故處理和重大突發(fā)事件應(yīng)急處置等方面的重大事項；

(6)其它在經(jīng)濟建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)、社會建設(shè)以及生

態(tài)文明建設(shè)和黨的建設(shè)等方面需要集體決策的重要事項。

2.重要人事任免事項：

(1)黨委管理干部的推薦、提名、任免、調(diào)動、交流、解聘、

表彰、獎勵和處分等事項；

(2)列入本級天保、企業(yè)供養(yǎng)的人員調(diào)入和新人員招錄事項;

（3）干部人事制度改革方案的制定實施;

（4）其他需要集體決策的重要人事任免事項。

3.重大項目安排事項：

（1）重大建設(shè)項目安排，包括每年度列入省、市、縣確定的重

大工程建設(shè)項目，以本級為主立項的重大工程建設(shè)項目，本級建設(shè)資

金總額200萬元以上（含200萬元）的非重點工程項目，等重大項目;

（2）年度上級部門下達需考核的重大項目；

（3）其它應(yīng)由集體決策的重大項目安排。

4.大額度資金使用事項：

涉及公司資金的調(diào)配使用。主要包括：

（1）公司年度預(yù)（決）算方案；

（2）預(yù)算外50萬元以上（含50萬元）的公司單項支出；

（3）其他應(yīng)由集體決策的大額度資金。

三、“三重一大”事項決策程序

1.議題提出。黨委重大事項的決策議題，由相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)提出,

也可以由公司各科室或其他部門提出，經(jīng)公司經(jīng)理審核，并報記分管

領(lǐng)導(dǎo)同意。

2.調(diào)查研究。由公司經(jīng)理確定，公司副經(jīng)理組織調(diào)研、征求意

見，或由公司組織專門的議題調(diào)研組，圍繞擬提交的決策議題，進行

廣泛深入的調(diào)查研究，充分聽取各方面意見，并形成書面匯報材料或

調(diào)研報告。

3.提出方案。在調(diào)查研究、科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，有關(guān)科室（單

位）提出具體方案，一般應(yīng)提出兩種以上的比較方案。

4.風(fēng)險評估。有關(guān)科室（單位）提出的重大決策事項和工作方

案，主辦單位應(yīng)當事先組織專家和有關(guān)人員進行必要性、可行性評估,

并進行合法性、風(fēng)險性論證。

5.征求意見。重大決策事項研究審議前，要召開座談會，廣泛

聽取黨代表、職工代表、專家學(xué)者、黨外人士、社區(qū)群眾、老干部等

社會各界的意見；對涉及面廣、與群眾利益密切相關(guān)的重大事項，應(yīng)

通過新聞媒介（包括互聯(lián)網(wǎng)）或采取公開展示、公開征集、聽證會等

方式在全公司范圍公開，廣泛征求群眾的意見、建議。

6.會議討論。作出重大事項決策前應(yīng)通過召開公司黨委會（或

黨委擴大會）的形式進行充分討論。會議討論由公司經(jīng)理或由公司經(jīng)

理委托的副經(jīng)理主持。會議一般由負責(zé)議題提出的相關(guān)單位負責(zé)人先

進行簡要說明，與會人員充分發(fā)表意見。

7.會議表決。公司黨委會（或黨委擴大會）對重大事項議題進

行充分討論后，由主持人總結(jié)討論情況，提出初步意見，由黨委成員

進行會議表決。根據(jù)會議表決結(jié)果，由主持人宣布正式?jīng)Q定或形成決

議。

在實施會議討論和會議表決階段，要認真執(zhí)行重大事項決策列席

旁聽制度。根據(jù)不同的議題，邀請熟悉會議議題或涉及工作的相關(guān)人

員列席旁聽會議討論、會議表決全過程。

8.組織實施。對會議表決通過的重大決策事項，依照法律法規(guī)

和工作職責(zé)，由有關(guān)部門組織實施。負責(zé)組織實施的牽頭部門及責(zé)任

單位應(yīng)制定具體辦法和措施，明確具體落實的部門經(jīng)理和責(zé)任人，按

照決策的總體要求、階段性目標等組織實施，確保黨委決策落實到位。

9.監(jiān)督檢查。對重大決策事項的組織實施情況由黨委辦負責(zé)督

辦落實。落實情況要及時向黨委反饋，并與各單位年度責(zé)任目標考核

相掛鉤。負責(zé)重大決策實施的牽頭部門或責(zé)任落實單位要定期向黨委

報告決策貫徹落實情況，及時反映決策實施過程中遇到的新情況、新

問題。同時，除依法應(yīng)當保密外，重大決策的組織實施情況應(yīng)通過黨

（政）務(wù)公開欄、政府門戶網(wǎng)站或新聞媒體等予以公開，自覺接受社

會各界的監(jiān)督。

重要人事任免事項按照《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》規(guī)定

程序進行。

四、責(zé)任追究

1.明確責(zé)任主體。公司黨委領(lǐng)導(dǎo)班子對決策和執(zhí)行“三重一大”

事項負總責(zé)，公司黨委書記為第一責(zé)任人，帶頭執(zhí)行民主集中制，切

實對“三重一大”事項作出決策并抓好組織實施。公司黨委委員為直

接責(zé)任人，按照職責(zé)分工及時向公司黨委領(lǐng)導(dǎo)班子或黨委書記報告

“三重一大”事項的執(zhí)行情況。

2.嚴格責(zé)任追究。對于違反“三重一大”事項集體決策規(guī)定，

應(yīng)當經(jīng)過集體討論決策的事項而未經(jīng)集體討論，也未征求其他成員意

見，由個人或少數(shù)人決定的，除遇緊急情況外，應(yīng)當區(qū)別情況追究主

要責(zé)任人的責(zé)任；對于不執(zhí)行或擅自改變“三重一大”事項集體決定,

造成重大經(jīng)濟損失或其它嚴重后果的責(zé)任主體和責(zé)任人，紀檢監(jiān)察機

關(guān)應(yīng)根據(jù)事實、性質(zhì)、情節(jié)和影響，依法依紀進行追究。責(zé)任追究應(yīng)

當明確集體責(zé)任、個人責(zé)任、直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，不得以集體責(zé)任代替?zhèn)€

人責(zé)任。

資金管理制度

第一章總則

第一條為了加強公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的

安全，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)

內(nèi)部控制規(guī)范一一基本規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)規(guī)

定結(jié)合公司實際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其

他貨幣資金。

第三條公司及所屬各單位、各部門辦理有關(guān)貨幣資金的收入、

支出、保管事宜時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

第二章資金管理的基本原則和要求

第四條公司財務(wù)資產(chǎn)部與所屬各單位財務(wù)部門是會計核算、財

務(wù)管理的職能管理部門，資金收支和保管業(yè)務(wù)均由公司財務(wù)資產(chǎn)部與

所屬單位財務(wù)部門統(tǒng)一辦理。

第五條公司資金管理實行授權(quán)審批制度，根據(jù)公司整體管理需

求進行授權(quán)，各單位必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行資金管理、審批、結(jié)

算。

第六條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于

職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職

業(yè)道德水平。

第七條為了加強公司的資金管理，提高資金使用效率，公司按

照資金預(yù)算制度進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”，

資金預(yù)算的編制和審批要嚴格遵循資金預(yù)算流程規(guī)定。

（一）公司所屬各單位、各部門應(yīng)加強資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制,

根據(jù)實際情況上報年度資金預(yù)算。公司預(yù)算管理委員會匯總編報年度

資金預(yù)算上報集團財務(wù)中心。

（-）公司以集團財務(wù)中心審批的年度、月度資金預(yù)算額為依據(jù),

對公司的日常資金管理進行全面控制，對各單位（部門）的資金預(yù)算

工作起指導(dǎo)性作用。

（三）公司各財務(wù)部門負責(zé)本單位的年、月資金計劃安排和落實,

并在實際工作中控制監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

（四）公司各財務(wù)部門設(shè)資金管理崗，負責(zé)收集本單位所屬各部

門、各科室的年（月）度資金計劃，編制本單位的年（月）度資金預(yù)

算，提交公司資金預(yù)算管理委員會。

（五）公司根據(jù)各單位（部門）年度、月度資金預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管

理委員會討論批準，下達月度資金計劃，是公司月度資金管理的指令

性標準。

（六）批準后的月度資金計劃是各單位、各部門資金使用的準則,

必須嚴格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批

準后，經(jīng)預(yù)算管理委員會研究通過并加蓋印章后方可進行資金結(jié)算。

第八條審批人依據(jù)財務(wù)收支審批制度，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,

不得超越審批權(quán)限；經(jīng)辦人應(yīng)當在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意

見辦理資金業(yè)務(wù)。各單位對于重大資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當實行集體決策

和審批，防范貪污、侵占、挪用資金等行為發(fā)生。

第九條公司各財務(wù)部門應(yīng)加強資金運行管理，建立內(nèi)部稽核制

度，定期對資金制度執(zhí)行情況進行稽核，防止資金風(fēng)險。各財務(wù)部門

應(yīng)通過企業(yè)網(wǎng)上銀行查詢功能，對本單位財務(wù)的收支情況予以監(jiān)督，

了解其月度資金收支執(zhí)行情況。

第十條建立資金報告制度，編制月度“資金計劃表”和“現(xiàn)

金流量表”，進行資金運行情況分析，對本單位發(fā)生的重大資金變動

事項及時報告，及時掌握資金流向、資金預(yù)算執(zhí)行動態(tài)及結(jié)果。

第十一條嚴格資金管理崗位職責(zé)分工。涉及到不相容的崗位時,

應(yīng)分別由不同人員擔(dān)任，形成內(nèi)部相互牽制機制。至少包括以下幾項:

（-）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費

用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

（二）銀行預(yù)留印鑒不得由一人保管。

（三）網(wǎng)銀電子證書令牌不得由一人保管。

（四）出納人員應(yīng)妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得隨意轉(zhuǎn)交他

人。

（五）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行不得是同一人。

（六）貨幣資金的保管與盤點清查不得是同一人。

（七）貨幣資金的會計記錄與會計監(jiān)督不得是同一人。

第十二條資金支付的一般程序：

（一）支付申請。公司及所屬各單位、各部門必須根據(jù)月度預(yù)算

和生產(chǎn)計劃需要，提前向?qū)徟颂峤毁Y金計劃，資金計劃應(yīng)注明款項

的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同、原始單

據(jù)或相關(guān)證明。

（-）支付審批。

1、公司領(lǐng)導(dǎo)及所屬各單位、各部門領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)其職責(zé)和資金收

支授權(quán)審批制度規(guī)定，按相關(guān)業(yè)務(wù)審批程序在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，

不得超越審批權(quán)限。對不符合規(guī)定的資金支付，審批人應(yīng)當拒絕批準。

批準后，資金表一聯(lián)由用款經(jīng)辦部門提前送財務(wù)部門復(fù)核，另一聯(lián)由

用款部門自存，支付復(fù)核時連同憑證交經(jīng)辦財務(wù)人員審核。

2、結(jié)算會計依據(jù)掛帳的應(yīng)付款項列出周付款計劃，報財務(wù)部

門負責(zé)人審批，根據(jù)審批的周計劃，填制付款申請單，報主管會計、

總會計師或單位負責(zé)人審批，履行完審批手續(xù)。

（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當對批準后的資金支付申請進行復(fù)核,

復(fù)核資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，相關(guān)憑證是否

齊備合法，金額計算是否正確，支付方式是否妥當?shù)?。?fù)核無誤后填

制相關(guān)付款通知單，交由財務(wù)主管簽字，簽字后出納人員辦理支付手

續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的付款通知單及其

他原始憑證，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日

記賬。未經(jīng)復(fù)核人員和財務(wù)主管簽章的資金支付憑證，出納人員拒絕

受理。

第十三條資金收入的一般程序：

（一）收入預(yù)測。各單位應(yīng)定期（年、月）根據(jù)生產(chǎn)計劃、銷售

計劃、應(yīng)收款項的預(yù)計回收額等資料，分項目預(yù)測資金收入情況。

（二）收入審核。在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄，建立完

整的銷售登記制度。財務(wù)部門核對銷售合同、銷售計劃、定價表、折

扣執(zhí)行、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票、賒銷授權(quán)批

準等文件，及時檢查往來帳目的核對與沖銷情況。

（三）辦理收款。根據(jù)現(xiàn)金繳款單、銀行存款進帳單和應(yīng)收票據(jù)

等結(jié)算單據(jù)，編制記帳憑證，辦理收款入帳。

（四）收入分析。對產(chǎn)品（勞務(wù)）銷售、收款的兩個收入環(huán)節(jié)進

行跟蹤管理。通過發(fā)票（收據(jù)）與資金核對、貨品（勞務(wù)）與發(fā)票

（收據(jù)）核對，分析資金收入的完整性、及時性。

第三章現(xiàn)金管理

第十四條公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格遵守國務(wù)院發(fā)

布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則和本制度的規(guī)定。

第十五條會計、出納人員應(yīng)嚴格職責(zé)分工，出納人員必須具備

會計從業(yè)資格，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負責(zé)辦理，

非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

第十六條公司各財務(wù)部門庫存現(xiàn)金最高限額為5000元整。

第十七條現(xiàn)金的使用范圍：

（一）對職工發(fā)放的工資、獎金、津貼；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等

各種獎金；

（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（六）轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點1000元以下的零星支出；

（七）中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出；

（八）超出現(xiàn)金收支范圍的，通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在合法、規(guī)

范的前提下，運用金融結(jié)算工具，減少直接以現(xiàn)金方式辦理的收支業(yè)

務(wù)。

第十八條現(xiàn)金管理禁止下列行為：

（一）超出規(guī)定范圍，超限額使用現(xiàn)金；

（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；

（三）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得

“白條”頂庫；

（四）將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行；

（五）設(shè)立“小金庫”或保留帳外公款；

（六）借用其他單位現(xiàn)金或向其他單位借出現(xiàn)金；利用本單位帳

戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金；

（七）公司所有現(xiàn)金銷售收入都要當天入賬，當天聯(lián)系存入公司

銀行收入專戶上，禁止“坐支”現(xiàn)金。收款部門不得挪作他用，更不

準留存于經(jīng)辦部門。

第十九條現(xiàn)金的支付程序：

（一）按規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍，會計核算人員審核經(jīng)辦人提交的

支付單據(jù)，編制記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。

（二）出納人員根據(jù)經(jīng)復(fù)核的記帳憑證支付現(xiàn)金，并監(jiān)督經(jīng)辦人

員在記帳憑證上簽字。出納人員在記帳憑證欄處加蓋個人章。

第二十條現(xiàn)金的收入程序：

（-）現(xiàn)金收入須由會計人員審核收入單據(jù)，確認資金來源，編

制記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。

（二）出納員清點現(xiàn)金后，在收款憑證上簽字蓋章，在原始憑證

和收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，方可入賬。

（三）超過庫存限額的現(xiàn)金必須于當日（或銀行規(guī)定的時間）送

交銀行。

第二十一條現(xiàn)金的帳務(wù)處理程序:

（一）現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生時，對各項原始憑證，如發(fā)票、合同和

其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級負責(zé)人審核批準，財務(wù)復(fù)

核員復(fù)核無誤后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)

導(dǎo)審核同意后，方可由出納進行收付結(jié)算。

（-）公司各財務(wù)部門應(yīng)按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納根

據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié),

及時編制“現(xiàn)金日報表”，保證賬款相符、帳證相符、帳實相符，發(fā)

現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人處理。

第二十二條現(xiàn)金的盤點：

（一）每一工作日終了前半小時，出納人員應(yīng)核對現(xiàn)金日記帳。

（二）公司各財務(wù)部門應(yīng)當每月定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，

編制“現(xiàn)金盤點表”并由出納人員和盤點人員在表上簽字確認，確保

現(xiàn)金帳實相符，必須有其他財務(wù)人員在場監(jiān)盤，現(xiàn)金的盤點方式為實

地盤點法。

（三）核對現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金實存數(shù)，如存在差異，及時查清原

因，報請會計機構(gòu)負責(zé)人審批后，進行現(xiàn)金溢缺的帳務(wù)處理。

（四）稽核人員應(yīng)定期、不定期（每月至少一次）抽查現(xiàn)金盤點

情況，及時處理發(fā)現(xiàn)的問題。

第二十三條現(xiàn)金的保管：

（一）現(xiàn)金收付和保管只能由出納負責(zé)，其他人員非經(jīng)特別授權(quán),

不得接觸現(xiàn)金。

（二）現(xiàn)金不得隨意存放，除工作時間需要的少量備用金可放在

出納員的保險柜內(nèi)，其余應(yīng)放入保險柜內(nèi)，保險柜必須設(shè)置在適當防

盜和報警裝置的辦公室內(nèi)。

（三）經(jīng)常性收取較大額度現(xiàn)金的單位或機構(gòu)要與銀行簽訂上門

收款協(xié)議，由銀行定時上門收款。

(四)大額現(xiàn)金的存取應(yīng)配備專門車輛和專門的保衛(wèi)人員。

第四章備用金的管理

第二十四條備用金主要是預(yù)付給公司有關(guān)部門或職工用于出差

等的零星開支，嚴禁以備用金的方式辦理異地項目結(jié)算。

第二十五條審請備用金經(jīng)辦人據(jù)實填寫“借款單”，根據(jù)公司

授權(quán)審批制度的規(guī)定程序履行相關(guān)審批手續(xù)后，在財務(wù)部門辦理申請

借款手續(xù)。

第二十六條實行限期報銷制度。對因公出差人員回來后一個月

內(nèi)到財務(wù)部門報銷，否責(zé)財務(wù)部門不予辦理新的備用金借款。對無特

殊原因拖欠兩個月以上公款的，應(yīng)從其工資中扣除借款。

第二十七條每月對備用金的使用及結(jié)存情況進行認真清收，對

長期未沖銷的備用金應(yīng)向財務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，提出相關(guān)處理意見。

第二十八條備用金領(lǐng)用人員發(fā)生崗位變動或調(diào)動前，必需到財

務(wù)部門辦理備用金退款手續(xù)，否責(zé)不得為其辦理離職手續(xù)。

第六章銀行存款的管理

第二十九條公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算

外，其他收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。

第三十條銀行帳戶的管理：

(-)銀行帳戶的開立：

1、公司加強銀行帳戶的管理，嚴格按照國家和集團公司的規(guī)

定開設(shè)和使用銀行賬戶。公司所屬各單位、各部門不得私自開設(shè)銀行

帳戶，銀行帳戶實行集團公司統(tǒng)一審批管理。

2、公司原則上不得在注冊地或住所地以外開立銀行帳戶，公

司及所屬各單位實際經(jīng)營管理需要開設(shè)銀行帳戶的，需向公司財務(wù)資

產(chǎn)部申請，公司財務(wù)資產(chǎn)部報經(jīng)集團批準和備案，方可開設(shè)銀行帳戶。

3、公司所屬各單位、各部門因經(jīng)營業(yè)務(wù)結(jié)算需要確需在異地

開設(shè)銀行帳戶的，要采取總分帳戶管理模式，在業(yè)務(wù)發(fā)生地開立臨時

帳戶作為支出戶，工程完工或業(yè)務(wù)完成后要及時撤銷異地帳戶。

4、開立關(guān)閉境內(nèi)外外匯帳戶，按照集團公司批復(fù)和國家外匯

管理局要求，向集團財務(wù)中心和當?shù)赝鈪R管理局備案。

5、銀行開戶手續(xù)必需由法定代表人或總會計師書面授權(quán)的財

務(wù)人員直接到開戶行辦理，嚴禁通過私人代辦開戶手續(xù)。

6、公司各單位開立銀行帳戶時要與銀行簽訂銀行結(jié)算帳戶管

理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。填制銀行預(yù)留簽章卡片，送交開戶

銀行存檔，妥善保管銀行預(yù)留簽章卡片和開戶許可證。

（-）銀行帳戶的分類：

1、按照集團公司的規(guī)定開立收支帳戶，執(zhí)行資金“收支兩條

線”管理。公司及所屬各單位、各部門所有銷售收入及其他收入來源

都屬于統(tǒng)管資金范圍，統(tǒng)一轉(zhuǎn)入公司銀行“收入統(tǒng)管專戶”上。該賬

戶資金由財務(wù)中心統(tǒng)一管理，不對外支出款項。

2、公司各單位日常資金支付業(yè)務(wù)通過費用支出賬戶進行處理,

費用支出帳戶資金僅來源于上級部門的撥款和銀行利息收入及其他暫

收代付款項。

（三）銀行帳戶的變更、撤銷：

1、單位更改名稱、單位的法定代表人或主要負責(zé)人、住址以

及其他開戶資料發(fā)生變更時，于集團公司批復(fù)后5個工作日內(nèi)書面通

知開戶銀行并提供有關(guān)證明，辦理變更手續(xù)。

2、撤銷銀行結(jié)算帳戶時，于集團公司批復(fù)后5個工作日內(nèi)向

開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算帳戶的申請，與開戶銀行核對銀行結(jié)算帳

戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，由銀

行核對無誤后辦理銷戶手續(xù)。

（四）銀行帳戶管理禁止如下行為：

1、公司銀行帳戶只供公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借

帳戶供外部單位或個人使用，嚴禁為外部單位或個人代收代付、轉(zhuǎn)賬

套現(xiàn)；

2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄；

3、嚴禁財務(wù)部門以外的業(yè)務(wù)部門設(shè)立、管理、操作銀行帳戶;

4、未經(jīng)上級財務(wù)部門批準，私自開設(shè)銀行帳戶；

5、隱瞞各銀行帳戶使用情況；

6、多頭開戶。

（五）銀行帳戶的監(jiān)管：

1、公司財務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)當定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使

用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行帳戶或者不按規(guī)定及時清理、撤

銷銀行帳戶等問題，應(yīng)及時處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

2、公司各單位會計機構(gòu)負責(zé)人至少每季檢查一次帳戶的對帳

情況，并要有記錄。

第三十一條銀行印鑒的管理：

（-）預(yù)留銀行印鑒實行分管辦法，其中個人名章由本人或其授

權(quán)人保管，財務(wù)專用章由專人保管。公司預(yù)留銀行財務(wù)專用章和個人

章分別由會計和出納保管，不準一人統(tǒng)一保管使用。

（二）銀行預(yù)留印鑒與各種收付款票據(jù)、有價證券、銀行存單分

崗、分人管理。

（三）每日業(yè)務(wù)結(jié)束時，印鑒相關(guān)責(zé)任人必須把印鑒分別鎖入不

同的保險柜，次日工作時取出。保存預(yù)留印鑒的保險柜密碼要每月更

換一次。

（四）印鑒保管人臨時外出或更換時，必須填寫“印鑒交接登記

表”，辦理交接手續(xù)，經(jīng)授權(quán)并登記在案以備查。

（五）當銀行預(yù)留印鑒相關(guān)責(zé)任人發(fā)生變動時，財務(wù)部門應(yīng)當立

即辦理銀行印鑒更換，已報廢的印鑒，不得重新使用。

（六）如果印鑒遺失，立即向開戶銀行掛失，并出具書面申請、

開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照、公函和公安機關(guān)證明等相關(guān)文件，變更銀行

預(yù)留印鑒。

（七）公司所屬各單位、各部門根據(jù)實際情況，預(yù)留手寫簽名或

電子簽名，但必須要有完備的安全防范措施。按規(guī)定需要有關(guān)負責(zé)人

簽字的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字手續(xù)，不得以加蓋個人名章代替。

第三十二條銀行業(yè)務(wù)處理流程

（一）銀行存款的收付須履行資金收付的一般程序，會計核算人

員審核經(jīng)辦人送交的收付單據(jù)，編制記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。

（二）出納員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始付款憑證，在當日根據(jù)不同的

結(jié)算方式辦理款項收付，在原始付款憑證上加蓋銀行付訖章和出納個

人名章。

（三）辦理銀行存款業(yè)務(wù)時，嚴禁以下行為：

1、對其他單位或個人拆借資金；

2、辦理違規(guī)高息存款業(yè)務(wù)；

3、公款私存；

4、在企業(yè)非經(jīng)營所在地存款，經(jīng)授權(quán)批準的除外。

（四）單位所有資金收支必須納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。禁止

以下行為：

1、以個人名義開設(shè)帳戶辦理公款收支業(yè)務(wù)：

2、帳外設(shè)帳；

3、資金“體外循壞”；

4、非財務(wù)部門管理資金。

（五）不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)、遠期支票、與銀行預(yù)留印

鑒不符的支票，不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，

嚴禁收取商業(yè)承兌匯票。

第三十三條銀行存款的帳務(wù)處理流程

（一）銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時;各項原始憑證，如發(fā)票、合同

和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級負責(zé)人審核批準。

（二）復(fù)核批準后的原始票據(jù)經(jīng)財務(wù)復(fù)核員復(fù)核后填制“付款通

知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可進行收付

結(jié)算。

（三）出納員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始付款憑證，在當日付款，然

后逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額，編制“銀行存

款日報表"，確保當H付款業(yè)務(wù)，當日全部處理完畢，登記上賬。

第三十四條支票辦理流程

（一）支付業(yè)務(wù)的辦理流程

1、由出納填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”，加蓋預(yù)留的銀行

簽章后，領(lǐng)購支票；

2、簽發(fā)支票前，為防止簽發(fā)空頭支票，出納人員應(yīng)認真查對

銀行存款的帳面余額；

3、簽發(fā)支票時，將支票的確定金額、付款人名稱、收款人名

稱、出票日期要素填寫齊全，并加蓋預(yù)留的銀行簽章。簽發(fā)現(xiàn)金支票

必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定；

4、經(jīng)辦人在支存根和“支票管理明細表”上簽字，出納人員

在“支票管理明細表”上填寫支票領(lǐng)用日期、業(yè)務(wù)事項、金額、支票

號、領(lǐng)用單位、備注等作為備查，“支票管理明細表”按支票的流水

號登錄，并提示經(jīng)辦人員在10日內(nèi)辦理結(jié)算；

5、作廢的支票須加蓋紅色“作廢”標記，與重新簽發(fā)的支票

存根一起作為附件粘貼，并在“支票管理明細表”備注欄內(nèi)注明“作

廢”字樣。

（二）收款業(yè)務(wù)的辦理流程：

1、收到支票后，檢查支票上記載的要素是否齊全、是否已過

提示期限，是否附有條件、背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定,

背書使用粘單的是否按規(guī)定簽章、是否曾被拒絕付款。

2、在支票背面背書人簽章欄簽章，記載背書日期，在被背書

人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進帳單送交開戶銀行，取

得加蓋銀行轉(zhuǎn)訖章的“銀行存款進帳單”后，交會計人員入帳。

（三）確需使用空白支票時，必須寫明出票日期、收款人和使

用限額，并經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準后，加蓋銀行預(yù)留簽章。

第三十五條銀行匯票、銀行本票辦理流程

（-）支付業(yè)務(wù)的辦理流程

1、對外支付款項時，填寫“銀行匯票申請書”或“銀行本票

申請書”，填明收款人名稱、金額和申請人名稱、申請日期等事項并

簽章。申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填

明“現(xiàn)金”字樣。

2、將銀行受理后加蓋銀行轉(zhuǎn)訖章的“銀行匯票申請書”或

“銀行本票申請書”，交由會計人員作為原始憑證。

（二）收款業(yè)務(wù)的辦理流程：

1、收到的銀行匯票或銀行本票時，檢查銀行匯票和解訖通知

是否齊全、匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致；收款人是否確為本單位;

銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)；必須記載的事項是否齊全；出票人

簽章是否符合規(guī)定；是否有壓數(shù)機壓印的出票金額，并與大寫出票金

額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記

載事項是否由原記載人簽章證明；背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符

合規(guī)定，背書使用粘單是否按規(guī)定簽章。

2、將實際結(jié)算金額和多余金額準確、清晰的填入銀行匯（本）

票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，填寫“銀行存款進帳單”,并在匯票背面

“持票人向銀行提示付款簽章”處蓋上預(yù)留簽章。

3、出納將銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的“銀行存款進帳單”交會計人員

記帳。

第三十六條匯兌辦理流程

（一）付出款項時，先填寫“銀行業(yè)務(wù)申請憑證”，列明確定的

金額、受款人名稱、匯款人名稱、匯入地點、匯入行名稱、委托日期、

簽章、將銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的“銀行業(yè)務(wù)申請憑證”交由會計作為原始

憑證。

（二）出現(xiàn)銀行退匯時，應(yīng)查清原因，待退匯款項到帳后方可辦

理重新支付。

（三）收到款項時，出納將收到的“銀行存款進帳單”交會計人

員，落實資金來源，進行帳務(wù)處理。

第三十七條銀行對帳

（一）每月取得“銀行存款對帳單”后，由會計人員核對銀行存

款收支，并于次月初7個工作日內(nèi)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，然

后由編制人員、出納和財務(wù)部門負責(zé)人簽章，并由銀行確認加蓋印章

存檔。出納人員不得編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

（二）核對銀行存款余額包括的內(nèi)容：銀行存款余額的一致性；

對帳期內(nèi)資金流入流出的時間、金額與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)的符合性；資金

流入流出都必須在單位會計帳簿中記載；未達帳項的項目、金額；上

期未達帳項的本期到帳情況等。

（三）分管資金崗位的主管會計至少每季檢查一次銀行存款對帳

情況，并要有記錄。會計機構(gòu)負責(zé)人至少每月一次通過電話或銀行網(wǎng)

絡(luò)查詢銀行存款余額。

（四）銀行存款不允許跨月、跨年入帳，對于未達帳項應(yīng)查明原

因，當月形成的未達帳項應(yīng)于次月清理完畢，超過一個月的未達帳項

及時上報會計機構(gòu)負責(zé)人未達帳項報告表，作出處理。未達帳項報告

表作為會計檔案保管。

第七章網(wǎng)上銀行的管理

第三十八條為了提高資金運營效率，確保公司資金安全，公司

開通企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，一定要按照銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)管理制度和規(guī)

定操作流程辦理業(yè)務(wù)，不得違規(guī)操作。必需遵守集團公司《網(wǎng)銀安全

管理規(guī)定》的要求。

第三十九條公司各財務(wù)部門啟用銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，必須與承

辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義

務(wù)、交易范圍等，確保資金安全。

第四十條公司企業(yè)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)建立三級審核制度，即操

作員、審核員、授權(quán)主管，各級操作人員要嚴格按照各自職責(zé)，執(zhí)行

業(yè)務(wù)操作。

第四十一條制定必要的安全措施和內(nèi)控制度，保證網(wǎng)上交易的

安全完整和系統(tǒng)的暢通穩(wěn)定。

第四十二條電子證書令牌的保管

（-）操作人員要妥善保管好自己的電子證書令牌，完成網(wǎng)上銀

行業(yè)務(wù)后，必須把各自的電子證書令牌（TOKEN）從讀卡器中拔出，

并同時退出網(wǎng)銀系統(tǒng)界面，將其鎖入各自不同的保險柜中。

（二）公司網(wǎng)銀業(yè)務(wù)相關(guān)操作人員，應(yīng)嚴格管理好各自的電子證

書令牌（TOKEN）,對各自電子證書令牌（TOKEN）的操作密碼保密，

每月定期修改密碼，防止泄密。

（三）電子證書令牌（TOKEN）保管人臨時外出時委托他人代管,

必須填寫“印鑒交接登記表”，并在交接時修改操作密碼。

第四十三條網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理流程

1、辦理網(wǎng)上銀行付款業(yè)務(wù)時，指令錄入人員和審核人員必須

取得已批復(fù)的資金調(diào)撥或支出計劃。網(wǎng)上銀行付款實行“三人操作、

二級審核”制度。任何一筆付款業(yè)務(wù)必須有三名或二名以上操作人員

才能完成，根據(jù)授權(quán)審批權(quán)限，二級審核人員須由單位負責(zé)人、總會

計師或其授權(quán)人員擔(dān)任。

2、審核人員無權(quán)錄入和修改付款指令，如果發(fā)現(xiàn)付款指令錯

誤，必須通知錄入人員修改。

3、出納員對每筆收支款項都要以審核無誤的原始憑證和付款

通知單為依據(jù)，進行款項支付。每個工作日結(jié)束后，當天網(wǎng)上銀行交

易必須與銀行日記帳進行核對，做到日清月結(jié)。

4、各單位必須取得經(jīng)銀行確認，并加蓋銀行業(yè)務(wù)受理章的

憑證作為帳務(wù)處理的依據(jù)，通過計算機打印的憑證不得作為原始憑證。

第四十四條通過企業(yè)網(wǎng)上銀行進行資金撥付，應(yīng)權(quán)責(zé)明確，界

限清晰，不得由單人辦理網(wǎng)上資金支付的全過程。

第八章財務(wù)票據(jù)的管理

第四十五條公司各單位必需加強公司票據(jù)的管理，規(guī)范財務(wù)

票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用。本制度所稱票據(jù)系指與公

司日常經(jīng)營管理相關(guān)的各種有價和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票、收

據(jù)等。公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

第四十六條公司財務(wù)票據(jù)由出納保管，必須建立“票據(jù)登記

薄”，登記票據(jù)的購買、使用、保管等事項。每工作日結(jié)束后，應(yīng)把

相關(guān)票據(jù)放入保險柜，次日工作時取出。

第四十七條票據(jù)的使用

1、出納不得簽發(fā)空頭財務(wù)票據(jù)或者簽發(fā)與預(yù)留銀行的簽章不符

的票據(jù)。財務(wù)票據(jù)上出票人的簽章，為單位在銀行預(yù)留簽章。

2、使用票據(jù)收款必須兩人以上，一人開票，一人收款，票證按

順序號填寫，各聯(lián)一次復(fù)寫，字跡清楚，大小寫金額不得涂改。其他

內(nèi)容涂改必須加蓋收款人私章并僅限修改一次。收款票據(jù)必須蓋單位

公章和開票人簽章，填寫收款項目名稱并詳細注明結(jié)算方式。

3、票據(jù)已填寫需作廢的，把票據(jù)全聯(lián)完整的收回后，必須要

加蓋作廢印章，按照票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生順序裝訂入賬。

4、票據(jù)到期被拒絕付款或者在到期前被拒絕承兌，承兌人或

付款人死亡、逃匿的、承兌人或付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法

被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的，應(yīng)及時對背書人、出票人以及票據(jù)的其他債

務(wù)人行使追索權(quán)，提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的拒絕證明或者退

票理由書和其他有關(guān)證明。

5、收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi),

將被拒絕事由書面通知其前手。

6、票據(jù)免失后，及時通知票據(jù)的付款人掛失止付。在通知掛

失止付后3日內(nèi)，也可在票據(jù)喪失后，直接依法向人民法院申請公示

催告，或者向人民法院提起訴訟。銀行匯（本）票喪失，憑人民法院

出具的其享有票據(jù)權(quán)利證明，向出票銀行請求付款或退款。

第四十八條內(nèi)部票據(jù)的管理

1、內(nèi)部結(jié)算票據(jù)按規(guī)定要求及時安全傳遞，收到結(jié)算票據(jù)后,

當月發(fā)生的結(jié)算當月辦理完成。內(nèi)部交易的結(jié)算在網(wǎng)上及時確認并進

行帳務(wù)處理，不允許單方掛帳。

2、按照內(nèi)部結(jié)算票據(jù)的核算內(nèi)容和使用范圍，正確選擇結(jié)算

票據(jù)種類，認真填寫，字跡清楚、簽章齊全，要素完整。

第四十九條票據(jù)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)時，應(yīng)點清票據(jù)數(shù)量（本數(shù)、

份數(shù)），辦理票據(jù)領(lǐng)用、繳銷手續(xù)，明確責(zé)任。票據(jù)管理員應(yīng)按規(guī)定

設(shè)置“票據(jù)登記薄”，規(guī)范登帳，妥善保管票據(jù)領(lǐng)用、繳箱憑證，年

終裝訂歸檔。

第五十條票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時，必須認真辦理移交手續(xù)，

移交不清，不得離職。

第五十一條公司發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)需向?qū)Ψ介_具發(fā)票的，由公司財

務(wù)資產(chǎn)部向集團財務(wù)中心申請，集團開票后返回公司財務(wù)部，由公司

財務(wù)部門交給經(jīng)濟業(yè)務(wù)對方單位。

第五十二條公司各財務(wù)部門應(yīng)定期核對庫存票據(jù)，保證帳、票

相符。

第五十三條加強票據(jù)管理。發(fā)生票據(jù)遺失或被盜等，當事人必

須將遺失、被盜票據(jù)的名稱、編號及數(shù)量等情況及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報,

經(jīng)單位相關(guān)部門認真審查核實，審批后方可核銷，遺失、被盜核銷的

票據(jù)應(yīng)予登記存檔以備查對。人為原因造成票據(jù)損失的要追究當事人

責(zé)任。

固定資產(chǎn)管理制度

一、總則

第一條為了加強公司固定資產(chǎn)管理，明確管理和使用部門的職責(zé),

保障固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，制定本制度。

第二條本制度所指的固定資產(chǎn)是指單位價值在1000元以上、使

用期限超過一年，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括

房屋、建筑物、用于生產(chǎn)經(jīng)營的機器機械設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具

以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。非生產(chǎn)經(jīng)營性設(shè)

備單位價值在2000元以上，且使用年限在二年以上的也作為固定資

產(chǎn)管理。

不具備以上條件的物質(zhì)設(shè)備，則作為低值易耗品。

第三條本制度適用于本公司及子公司與固定資產(chǎn)的取得、使用、

維護、處置、轉(zhuǎn)移等活動有關(guān)的部門及個人。

二、固定資產(chǎn)的分類和編碼

第四條公司的固定資產(chǎn)分為五大類：

1、房屋及建筑物，是指公司擁有的供生產(chǎn)經(jīng)營使用和為職工生

活福利服務(wù)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)備，如廠房、辦公用房、倉庫、

食堂、宿舍等。

2、機器機械設(shè)備，是指各種機器、機械、機組、生產(chǎn)線及其配

套設(shè)備，各種動力、輸送、傳導(dǎo)設(shè)備等。

3、交通運輸工具，是指企業(yè)所擁有的交通及運輸工具，如汽車、

自行車、摩托車、叉車等。

4、電子設(shè)備，本項所稱的電子設(shè)備，是指由集成電路、晶體管、

電子管等電子元器件組成，應(yīng)用電子技術(shù)（包括軟件）發(fā)揮作用的設(shè)備,

包括計算機、空調(diào)、復(fù)印機、投影儀、打印機等，以及由電子計算機

控制的機器人、數(shù)控或者程控系統(tǒng)等。

5、辦公家具，是指用于辦公及生活用的沙發(fā)、家具、書櫥、桌

椅等。

第五條公司對固定資產(chǎn)實行編碼管理。

1、固定資產(chǎn)后取得后，由綜合管理部予以分類編號并粘貼標簽。

對于成套設(shè)備，各組成部分如單獨領(lǐng)用，應(yīng)分別編號，如購置一套計

算機，主機、顯示器應(yīng)分別編號，鍵盤、鼠標易損可以不單獨編號。

2、編碼方法

固定資產(chǎn)編碼采用4層8位數(shù)字代碼表示，第1位表示固定資產(chǎn)

類別，第2、3位表示固定資產(chǎn)取得年份的后兩位數(shù)；第4、5位表示

固定資產(chǎn)取得月份；第6、7、8位表示流水號。其分類結(jié)構(gòu)如圖所示。

XXXXXXXX

--rT1—第6、7、8位表示流水號

第4、5位表示取得月份

第2、3位表示取得年份

---------------------------第1位表示類別

3、固定資產(chǎn)類別及代碼

固定資產(chǎn)類代碼

別

房屋建筑物1

機器機械設(shè)備2

交通運輸工具3

電子設(shè)備4

辦公家具5

4、固定資產(chǎn)編碼示例

例如綜合管理部2014年7月1日購置顯示器，則編號為414

07001

三、固定資產(chǎn)的計價及折舊

第六條公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來源渠道分別確定。

1、購進的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作

為原價，需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用；從國外進口設(shè)備的

原價還應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅；

2、投資方投入的固定資產(chǎn)，以投資時各方議定的價格作為入賬

價值；

3、自制自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所發(fā)生的實際支

出為原價；

4、公司對固定資產(chǎn)進行改良所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價值的

支出，要調(diào)增固定資產(chǎn)的賬面價值；

5、盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去

按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。

6、公司購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，與所購

置的計算機硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。單獨計價的軟件視用途按有

關(guān)規(guī)定攤銷°

7、已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn),

可先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再行調(diào)整。

8、固定資產(chǎn)的入賬價值，還應(yīng)包括公司為取得固定資產(chǎn)而交納

的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費。

9、為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款費用，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，

予以資本化。

第七條公司固定資產(chǎn)應(yīng)按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價值不能

隨意變動。凡屬下列情況者方可調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值：

1、增加補充設(shè)備或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進行改良；

2、將固定資產(chǎn)一部分拆除；

3、根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫付價值；

4、發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤；

5、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。

第八條不得隨意計提固定資產(chǎn)減值準備。當有確切的證據(jù)表明

該類或個別固定資產(chǎn)已經(jīng)而且在可預(yù)見的未來低于市場價值，經(jīng)相關(guān)

部門確認并經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可對低于市價的差額計提固定資產(chǎn)減

值準備。

第九條根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，折舊

方法采用平均年限法。固定資產(chǎn)的凈殘值為固定資產(chǎn)原值的5機本公

司各類固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限為：

固定資產(chǎn)類別經(jīng)濟使用年限

房屋建筑物20

機器機械設(shè)備5

交通運輸工具4

電子設(shè)備3

辦公家具5

第十條除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊：

a已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

b按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

第十一條當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月

起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月

起不計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，

不再補提折舊。

第十二條已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固

定資產(chǎn)，應(yīng)當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理

竣工決算后再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整

原已計提的折舊額。

第十三條平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如

下：

年折舊率=（1一預(yù)計凈殘值率）。預(yù)計使用壽命（年）X100%

月折舊率=年折舊率+12

月折舊額=固定資產(chǎn)原價X月折舊率

第十四條按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計入

制造費用、管理費用和營業(yè)費用等。

四、固定資產(chǎn)的取得、驗收與領(lǐng)用

第十五條固定資產(chǎn)的取得實行預(yù)算管理制度

1、固定資產(chǎn)的使用部門在每年年底編制本部門下一年度的固定

資產(chǎn)預(yù)算方案，經(jīng)部門經(jīng)理審核后交綜合管理部。綜合管理部人員

進行整理和匯總，編制固定資產(chǎn)預(yù)算。

2、預(yù)算審批實行集體決策和審批，由綜合管理部經(jīng)理將預(yù)算報

告提交至財務(wù)部經(jīng)理，財務(wù)部經(jīng)理審核后提交至資財中心總經(jīng)理，資

財中心總經(jīng)理審核后提交至總經(jīng)理，總經(jīng)理組織總經(jīng)理辦公會審議，

審議通過后總經(jīng)理簽字下發(fā)相關(guān)部門。

3、預(yù)算報告應(yīng)從低到高層層審批，每一級審批都應(yīng)在報告上簽

名并提出修改建議，防止出現(xiàn)決策失誤而給公司造成嚴重損失。

4、各相關(guān)部門應(yīng)嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)投資預(yù)算。對于預(yù)算內(nèi)固定

資產(chǎn)投資項目，有關(guān)部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理相關(guān)手續(xù)。

5、對于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)投資項目，應(yīng)由固定資產(chǎn)相關(guān)

責(zé)任部門提出申請，經(jīng)審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。

第十六條固定資產(chǎn)購置流程

1.固定資產(chǎn)的購置由固定資產(chǎn)使用部門填制《固定資產(chǎn)購置申

請單》，若屬預(yù)算外采購，還需遞交《預(yù)算外固定資產(chǎn)購置說明》。

2,《固定資產(chǎn)購置申請單》由部門經(jīng)理審核簽字后交至綜合管

理部經(jīng)理,

3.綜合管理部經(jīng)理對使用部門提交的購置單進行審核，簽字后

提交至財務(wù)部經(jīng)理。

4.財務(wù)部經(jīng)理審核簽字后提交至資財中心總經(jīng)理。

5.資財中心總經(jīng)理審核簽字后提交至總經(jīng)理。

6.總經(jīng)理審批簽字后送交采購部進行采購。

第十七條固定資產(chǎn)購置的審批控制

1.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)根據(jù)年度固定資產(chǎn)預(yù)算以及實際的使用

需要詳細填列《固定資產(chǎn)購置申請單》。

2.《固定資產(chǎn)購置申請單》的內(nèi)容應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、

型號、預(yù)算金額、實際價格、主要制造廠商以及購置原因等。

3.預(yù)算外購置應(yīng)詳細說明購置原因。

4.購置審核審批的內(nèi)容包括購置目的、購置金額大小、購置的

數(shù)量、是否符合公司實際需要、購置申請是否由部門經(jīng)理審核、是否

屬于預(yù)算外購置、是否超預(yù)算和超預(yù)算原因等。

5、單筆金額超過30萬元以上的購置申請，固定資產(chǎn)使用部門和

采購部必須進行充分的市場調(diào)研，編制可行性研究報告。報告的內(nèi)容

包括性詳細論述購置理由、效益預(yù)測、使用效率、選型依據(jù)、安裝及

使用條件等。

6、單筆金額低于10萬元（含10萬元）的購置申請最終由資財

中心總經(jīng)理審批后即可執(zhí)行；單筆金額超過10萬元的購置申請，必

須經(jīng)過總經(jīng)理辦公會審議通過并由總經(jīng)理簽字后方可執(zhí)行。

7、單次采購批量金額大于50萬元的固定資產(chǎn)，采購部門應(yīng)提交

“招標采購申請”，對不宜招投標的，應(yīng)當進行市場調(diào)查和多渠道詢

價，然后確定供貨商。列入國家項目計劃要求的固定資產(chǎn)必須進行招

標采購。

8、固定資產(chǎn)經(jīng)審核為自建或自制的，綜合管理部應(yīng)在《固定資

產(chǎn)購置申請表》上寫明自建或自制，并附固定資產(chǎn)決算報告，財務(wù)依

此進行成本核算。

第十八條固定資產(chǎn)驗收、入庫程序

1、采購人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時間及地點。固定資產(chǎn)送達時，

請購單位、采購人員、綜合管理部均應(yīng)派員會同點收數(shù)量、檢查品質(zhì)

及規(guī)格是否與《固定資產(chǎn)購置申請單》相符。

2、固定資產(chǎn)驗收合格后，綜合管理部開具《固定資產(chǎn)驗收登記

單》并登記固定資產(chǎn)管理臺賬，采購人員將固定資產(chǎn)交請購單位使

用。《固定資產(chǎn)驗收登記單》一式三聯(lián)，綜合管理部、財務(wù)部、采購

部門各持一聯(lián)。

3、采購部將《固定資產(chǎn)購置申請單》、《購置合同》、《固定

資產(chǎn)驗收登記單》、發(fā)票一同送交財務(wù)做付款入賬之依據(jù)。月末貨到

票未到，應(yīng)將除發(fā)票外的單據(jù)送交財務(wù)做暫估入賬處理。

4、自制或自建固定資產(chǎn)完工后，由綜合管理部組織驗收，驗收

合格的由綜合管理部開具《固定資產(chǎn)驗收登記單》，驗收人員簽字確

認。《固定資產(chǎn)驗收登記單》一式三聯(lián)，一份由綜合管理部留存，一

份交財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交使用部門。

5、綜合管理部按固定資產(chǎn)編碼規(guī)則編制固定資產(chǎn)編號并簽發(fā)固

定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)卡片一式三份，財務(wù)部、綜合管理部門和使用

部門各一份。各部門根據(jù)固定資產(chǎn)卡片登記固定資產(chǎn)管理臺賬。

6、《固定資產(chǎn)驗收登記單》同時做為驗收、入庫單據(jù)使用（驗

收、入庫兩單合一）。

第十九條固定資產(chǎn)的領(lǐng)用

1、使用部門需要領(lǐng)用固定資產(chǎn)的，固定資產(chǎn)使用人員可以直接

到綜合管理部填寫固定資產(chǎn)出庫單領(lǐng)用。

2、固定資產(chǎn)出庫單一式三聯(lián)，一份由綜合管理部留存，一份交

財務(wù)部，一份交使用部門。

3、一般情況下，固定資產(chǎn)的驗收、入庫、領(lǐng)用應(yīng)同時進行，出

庫單應(yīng)隨著入庫單（驗收登記單）一起傳遞到財務(wù)部，如入庫后未立

即領(lǐng)用的，出庫單的財務(wù)聯(lián)應(yīng)由綜合管理部傳遞財務(wù)部。

五、固定資產(chǎn)的

第二十條固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移

1、固定資產(chǎn)變更使用部門和使用人的，由綜合管理部提出意見,

并填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、綜合管理

部等部門會簽，資財中心總經(jīng)理簽字后，交財務(wù)部作內(nèi)部轉(zhuǎn)移賬務(wù)處

理。

2、《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》一式四聯(lián)，第一聯(lián)由綜合管理部留

存，更新固定資產(chǎn)臺賬，第二聯(lián)送交財務(wù)部門，第三聯(lián)送交轉(zhuǎn)入部門,

第四聯(lián)送交轉(zhuǎn)出部門。

3、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，注意固定資產(chǎn)編號保持不變，臺賬要填寫

清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。

第二十一條固定資產(chǎn)的處置

1、固定資產(chǎn)的處置包括盤盈、盤虧、報廢、出售、出租、出借

等事項；

2、固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由使用部門提出并填寫《固定資產(chǎn)處置申

請單》，綜合管理部組織相關(guān)部門鑒定后擬定處理意見，報總經(jīng)理批

準后實行。嚴禁私自自制、移裝、改裝公司的固定資產(chǎn)，不得拆卸、

挪用零件和自行處理。

3、固定資產(chǎn)處置后，綜合管理部應(yīng)將批準的《固定資產(chǎn)處置申

請表》復(fù)印件及相關(guān)資料交至財務(wù)部，財務(wù)部對固定資產(chǎn)進行相應(yīng)的

賬務(wù)處理。

4、《固定資產(chǎn)處置申請表》一式四聯(lián)，第一聯(lián)由綜合管理部留

存，更新固定資產(chǎn)臺賬，第二聯(lián)送交財務(wù)部門，第三聯(lián)送使用部門。

第二十二條符合下列條件的固定資產(chǎn)方可申請報廢：

1、超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣，生產(chǎn)效率低且不

能改裝利用或調(diào)出者；

2、使用年限未到但不能遷移的設(shè)備，因建筑物改造或工藝布局

改變而必須拆除者；

3、腐蝕過甚，無修復(fù)價值或繼續(xù)作用易發(fā)生危險者；

4、性能低劣且無修復(fù)價值者；

5、因事故或其他災(zāi)害，使設(shè)備遭受嚴重損壞且無修復(fù)價值；

6、能耗大或嚴重污染環(huán)境，危害人身安全與健康，進行改造又

不經(jīng)濟者;

7、國家規(guī)定淘汰的設(shè)備。

第二十三條由于人為原因損壞或丟失等，由綜合管理部會同相

關(guān)責(zé)任部門及時查明原因，分清責(zé)任，提出書面處理意見，相關(guān)人員

簽字后報總經(jīng)理審批，綜合部根據(jù)審批意見，監(jiān)督辦理賠償事宜。

六、固定資產(chǎn)的歸口管理

第二十四條本公司及下屬全資和控股公司的固定資產(chǎn)實行二級

管理原則。公司本部為一級固定資產(chǎn)管理部門單位，內(nèi)部實行歸口管

理；全資或控股公司為固定資產(chǎn)二級管理單位，負責(zé)其固定資產(chǎn)的實

物管理和價值核算，各公司的固定資產(chǎn)均應(yīng)有專門部門及專人負責(zé)。

第二十五條綜合管理部負責(zé)公司所有固定資產(chǎn)的實物管理，具

體職責(zé)如下：

1、組織制定修訂固定資產(chǎn)管理制度。

2、匯總各部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算，編制公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算;

3、負責(zé)編寫固定資產(chǎn)編碼，建立固定資產(chǎn)登記卡片和臺賬，并

及時維護固定資產(chǎn)臺賬；

4、辦理固定資產(chǎn)驗收、調(diào)撥、處置等事項的各類手續(xù)；

5、及時掌握固定資產(chǎn)使用狀況，根據(jù)使用情況，負責(zé)固定資產(chǎn)

的維修工作；

6、定期組織固定資產(chǎn)盤點，編制盤盈盤虧報告。

第二十六條財務(wù)部負責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算工作，具體職責(zé)如

下:

1、會同綜合管理部制定、修訂固定資產(chǎn)管理制度；

2、審核固定資產(chǎn)購置申請、合同、發(fā)票等憑證，辦理固定資產(chǎn)

的付款；

3、負責(zé)固定資產(chǎn)的核算工作，包括購置、處置、盤盈、盤虧等

業(yè)務(wù)賬務(wù)處理；

4、按規(guī)定設(shè)立登記固定資產(chǎn)總分類賬和明細賬；

5、按財務(wù)制度準確、及時地提取固定資產(chǎn)折舊；

6、按期會同綜合管理部對固定資產(chǎn)進行盤點，做到帳實相符，

保持帳、物、卡一致。

第二十七條使用部門負責(zé)本部門所使用固定資產(chǎn)的日常管理和

維護工作。具體職責(zé)如下：

1、編制本部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算；

2、提出本部門固定資產(chǎn)購置、維修、轉(zhuǎn)移和處置等申請；

3、參與本部門固定資產(chǎn)驗收、處置、調(diào)撥等事項；

4、建立和維護本部門的固定資產(chǎn)使用臺賬；

5、負責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常維護、保管，定期記錄使用、保

養(yǎng)、修理等情況。

6、參與本部門計劃購置固定資產(chǎn)的可行性論證、招標和采購等

工作;

第二十八條固定資產(chǎn)的盤點

1、綜合管理部應(yīng)定期組織相關(guān)部門對固定資產(chǎn)進行盤點，每年

至少全面盤點一次。

2、固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)填制《固定資產(chǎn)盤點明細表》，詳細反映

所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、

實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。

3、若固定資產(chǎn)盤盈或盤虧，須編報《固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告

表》。對盤點過程中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損的，資產(chǎn)綜合管理部應(yīng)逐

個查出原因、提出處理意見，經(jīng)使用部門簽字確認、中心總經(jīng)理、資

財中心總經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，由財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。

4、盤點清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況提出處理建議。

第二十九條固定資產(chǎn)的維修

1、綜合管理部負責(zé)固定資產(chǎn)的維修管理；

2、固定資產(chǎn)使用過程發(fā)生故障使用部門無法自行處理的，應(yīng)及

時通知綜合管理部維修；

3、綜合管理部無法自行維修的，上報中心領(lǐng)導(dǎo)同意后委外維修;

4、固定資產(chǎn)維修好后，及時通知固定資產(chǎn)使用部門。

七、罰則

第三十條當經(jīng)辦人員沒有按照上述規(guī)定執(zhí)行但沒有造成實際損

失的，由綜合管理部通報本人及所在部門經(jīng)理，處以責(zé)任人100—500

元處罰。

第三十一條如果因經(jīng)辦人員沒有按上述規(guī)定執(zhí)行而造成實際損

失的，由綜合管理部書面通報本人及所在部門經(jīng)理，責(zé)任人按不低于

實際損失金額的50%賠償公司經(jīng)濟損失。

八、其他事項

第三十二條各資產(chǎn)使用中心（部門）可以根據(jù)本制度及各中心

（部門）固定資產(chǎn)情況分別編制《生產(chǎn)設(shè)備管理制度》、《辦公設(shè)備

管理制度》、《研發(fā)及測試中心儀器設(shè)備管理制度》。

收支業(yè)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為加強單位收支業(yè)務(wù)管理，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險，規(guī)范收支業(yè)

務(wù)行為，特制定本制度。

第二條本制度適用于單位的收入、支出業(yè)務(wù)。

第三條制定依據(jù)

1、《中華人民共和國會計法》

2、《中華人民共和國預(yù)算法》

3、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》

4、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》

5、《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉的決定》

6、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》

7、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

第二章收入業(yè)務(wù)

第四條納入本制度的收入包括：根據(jù)財務(wù)規(guī)則和會計準則認定

的收入。

第五條本單位收入管理實行統(tǒng)一核算、歸口管理。

第六條崗位設(shè)置及職責(zé)

設(shè)會計和出納兩個崗位。

會計崗位主要職責(zé):是按照國家會計法，做好記賬付賬報賬工作;

按照財務(wù)制度審核原始憑證和記賬憑證、建立并完善財務(wù)憑證；編制

各種財務(wù)會計報表、組織日常會計工作、發(fā)現(xiàn)問題及時查詢和向有關(guān)

領(lǐng)導(dǎo)匯報；認真執(zhí)行會計制度、按時做好記賬、算賬、保障工作、如

實反映單位資金活動情況、做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、賬

目清楚、按期結(jié)報；妥善保管財務(wù)賬簿、會計報表及資料、保守財務(wù)

秘密；完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他任務(wù)。

出納崗位主要職責(zé)是：按規(guī)定每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日

記賬；根據(jù)記賬憑證報銷內(nèi)容收付現(xiàn)金；每日負責(zé)盤清庫存現(xiàn)金、核

對現(xiàn)金日記賬、按規(guī)定程序保管現(xiàn)金、保證庫存現(xiàn)金安全；保管好各

種空白支票、票據(jù)、印鑒；負責(zé)接收各項銀行到款進賬憑證；完成閉

門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他業(yè)務(wù)。

（一）財會科作為歸口管理部門，對本單位的收入進行統(tǒng)一管理

和監(jiān)控。

1、制定收入內(nèi)部管理制度；

2、全面掌握本單位各業(yè)務(wù)部門的收費項目，做好收費許可證的

年檢，確保各項收費項目符合國家有關(guān)規(guī)定；

3、要求各業(yè)務(wù)部門在涉及收入合同協(xié)議簽字后及時將合同等有

關(guān)材料提交財務(wù)部門作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，

及時入帳，嚴禁設(shè)立賬外賬；

4、按照國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定對收入業(yè)務(wù)進行會計核

算，及時、完整地記錄，反映單位的收入業(yè)務(wù)；

5、加強對收入業(yè)務(wù)的分析和對賬工作，根據(jù)收入預(yù)算、所掌握

的合同情況對收入收取情況的合理性進行分析，定期與業(yè)務(wù)部門進行

對帳，判斷有無異常情況。

6、加強對收入業(yè)務(wù)的檢查，包括定期檢查收入款項是否及時、

足額繳存到規(guī)定銀行帳戶，收入金額是否與合同約定相符，對應(yīng)收未

收項目應(yīng)當查明情況，明確責(zé)任主體，落實催收責(zé)任。

（二）業(yè)務(wù)部門在涉及收入的相關(guān)文件或合同協(xié)議簽字后及時將

合同等有關(guān)材料提交財務(wù)部門作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項收入應(yīng)

收盡收，及時入帳。

第七條加強非稅收入管理。