工程造價評審服務(wù)實施方案

工程造價評審服務(wù)實施方案

(20210706115622)

工程造價評審服務(wù)實施方案

4.1項目組織管理機(jī)構(gòu)

4.1.1項目組織機(jī)構(gòu)框圖

若我公司有幸中標(biāo)，我們將根據(jù)服務(wù)項L1的特點委派具

有從業(yè)資格的專業(yè)技術(shù)人員，在了解建設(shè)單位、工程項LI的基

本情況和評估審計風(fēng)險的基礎(chǔ)上，制定審計實施方案。方案審

批后挑選具有豐富實踐經(jīng)驗、專業(yè)齊全的專業(yè)人員組成服務(wù)團(tuán)

隊，在主要負(fù)責(zé)人的組織下，按審批的審計方案和計劃實施審

計工作。

項11實施組織機(jī)構(gòu)框圖：

4.1.2管理人員分工及職責(zé)

(一)項目負(fù)責(zé)人

1、負(fù)責(zé)招聘專業(yè)技術(shù)人員面試的技術(shù)測試工作。負(fù)責(zé)組

織對新員工的崗位職責(zé)、項LI管理流程及廉潔、風(fēng)險意識教

育°負(fù)責(zé)組織對招聘人員試用期的業(yè)務(wù)能力組織評議并提出結(jié)

論性的意見。負(fù)責(zé)依據(jù)部門經(jīng)理的綜合評價意見，決定在職員

，的辭退問題Q

2、全面掌握公司項H的落實和進(jìn)展情況、項LI回款情

況，為公司年、季度、月度任務(wù)指標(biāo)的核實及其應(yīng)急調(diào)整措施

提出可行性的意見，供執(zhí)行總經(jīng)理組織管理層決策并按決策意

見組織部門加以實施，并對部門任務(wù)的執(zhí)行情況實施考核。

3、根據(jù)各部門業(yè)務(wù)狀況、專業(yè)人員配備及擬咨詢項目的

具體情況、與部門經(jīng)理進(jìn)行咨詢審訃項LI的合理分配，協(xié)助

部門經(jīng)理合理用好現(xiàn)有的各種資源。

4、主持制訂大型知有重大影響項口的咨詢（審計〉實施

方案編制工作、部門投標(biāo)工作。就審計方案和重要的技術(shù)問題

的處理意見，預(yù)先做好與總審的協(xié)調(diào)溝通工作。對項L1組人

員構(gòu)成提出初步意見，供管理層研究決定。針對預(yù)先審視項U

的綜合情況，負(fù)責(zé)對部門經(jīng)理、項LI經(jīng)

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理（或項U負(fù)責(zé)人）就方案實施過程中的關(guān)注要點進(jìn)行

指導(dǎo)。并負(fù)責(zé)將大型和有重大影響項LI的咨詢（審訃〉方案

提交總審會簽備案。

5、負(fù)責(zé)制定工程造價咨詢審計工作管理流程Q負(fù)責(zé)監(jiān)管

項LI經(jīng)理（或項LI負(fù)責(zé)人）編制的咨詢（審計U方案審核流

程的履行情況。就部門經(jīng)理提及的項LI咨詢條件、咨詢原則、

咨詢（審訃〉方案深度、風(fēng)險的規(guī)避能力等重大的技術(shù)性難題,

提出指導(dǎo)性意見。

6、針對總審反映造價咨詢業(yè)務(wù)開展過程中遇到的共性問

題和風(fēng)險因素、重大質(zhì)量問題，建立全員參與研討的互動機(jī)制。

結(jié)合對項H重大風(fēng)險預(yù)測和評估過程，提高全體執(zhí)業(yè)人員專

業(yè)水平和規(guī)避風(fēng)險能力。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險及處理意見,

及時與總審進(jìn)行溝通。

7、具體負(fù)責(zé)咨詢成果文件的審核簽發(fā)工作。在檢杳各級

復(fù)核流程是否到位、是否做好復(fù)核記錄、對復(fù)核提出的意見是

否修改到位的基礎(chǔ)上，簽發(fā)咨詢（審計）成果報告。

8、結(jié)合咨詢（審計）業(yè)務(wù)具體開展情況和咨詢服務(wù)回訪

與總結(jié)情況，歸納其共性問題，并將存在的共性問題納入質(zhì)量

改進(jìn)LI標(biāo)，提出相應(yīng)的解決措施與方法。

9、主持研究重要技術(shù)問題和重大質(zhì)量問題原因分析，按

照問責(zé)制的要求，查清責(zé)任，研究處理意見。并與總審共同制

定制止類似問題再次發(fā)生的預(yù)防措施。

10、按照公司頒布的《湖北工程造價咨詢有限公司浮動工

資管理暫行辦法》以及部門經(jīng)理、項U經(jīng)理（項LI負(fù)責(zé)人）

結(jié)合專業(yè)造價工程師《工程造價咨詢業(yè)務(wù)流程記錄表》項LI

完成情況，進(jìn)行效益工資分配，做到對員工本人公開透明Q

11、負(fù)責(zé)制定全年培訓(xùn)計劃和季、月度培訓(xùn)計劃的調(diào)整情

況。

12、負(fù)責(zé)公司制度的起草、完善、修訂及推行工作。

13、協(xié)助執(zhí)行總經(jīng)理對外洽談和重大緊急事件的處理。

（二）項目質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人

1、不斷健全各級人員的質(zhì)量控制程序和管理制度，負(fù)責(zé)

組織對新員工的質(zhì)量管理體系的教育培訓(xùn)，不斷完善公司質(zhì)量

保證體系。

2、嚴(yán)格督查三級復(fù)核制度的履行情況，對本單位出具的

咨詢成果文件進(jìn)行最終審核。對一、二級復(fù)核意見的規(guī)避風(fēng)險

的能力、證明性文件的嚴(yán)謹(jǐn)性、結(jié)論性文件的邏輯性、工作底

稿的完整性簽署復(fù)核意見并承擔(dān)管理責(zé)任，保證最終咨詢成果

的審核質(zhì)量。每月對送審報告的質(zhì)量管理流程評定情況進(jìn)行公

布0

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3、針對咨詢（審計）業(yè)務(wù)實施過程中的技術(shù)問題、對重

大疑難問題及專業(yè)上的分歧，通過政策法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、造價

管理文件等的解釋工作，進(jìn)行正確地指導(dǎo)，研究出妥善的處理

意見Q

4、注重咨詢項LI的事前質(zhì)量和風(fēng)險控制。參與研究制訂

大型和重大影響項LI的咨詢（審計）方案以及所有咨詢實施

方案的會簽。

5、注重咨詢項LI的事中執(zhí)業(yè)質(zhì)量和風(fēng)險控制。對大型和

重大影響項U應(yīng)進(jìn)行巡回檢查，并負(fù)有督導(dǎo)的義務(wù)，定期或

不定期到項U現(xiàn)場開展復(fù)核工作；采取對執(zhí)業(yè)質(zhì)量和風(fēng)險控

制程序前移的措施，促使大量的復(fù)核，作在項LI現(xiàn)場完成。

6、針對巡回檢查知咨詢成果文件審核中發(fā)現(xiàn)的共性問題

和風(fēng)險因素、重大質(zhì)量問題，及時與技術(shù)負(fù)責(zé)人一道組織開展

原因分析，研究整改措施、防范措施。

7、負(fù)責(zé)將本單位發(fā)生的重大質(zhì)量問題及處理意見向公司

管理層報告，對造成危及公司聲譽的工程咨詢項LI和咨詢成

果結(jié)論，負(fù)責(zé)組織調(diào)查，并提出處理意見，供領(lǐng)導(dǎo)層研究決策,

結(jié)合質(zhì)量事故對全體員工進(jìn)行教育，建立全員參與研討的互動

機(jī)制，提高全體執(zhí)業(yè)人員專業(yè)水平和規(guī)避風(fēng)險能力。結(jié)合對項

LI重大風(fēng)險預(yù)測和評估過程

8、配合副總經(jīng)理制定公司年度培訓(xùn)訃劃，具體負(fù)責(zé)培訓(xùn)

計劃的組織落實工作。定期針對巡回檢查和咨詢成果文件審核

中發(fā)現(xiàn)的共性問題和風(fēng)險因素及整改情況形成文字意見組織學(xué)

習(xí)或?qū)ｎ}討論，總結(jié)、推行可行性結(jié)果；對新頒布的政策法規(guī)

文件、工程造價文件、更新軟件及時組織學(xué)習(xí)；組織專業(yè)技術(shù)

人員專題學(xué)習(xí)。不斷提高公司執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)技能、質(zhì)量意識

和誠實守信意識。不斷增強(qiáng)員工遵守執(zhí)業(yè)規(guī)范、道德規(guī)范及市

場規(guī)則，自覺抵制各種商業(yè)賄賂的能力。

9、積極完成臨時布置的各項工作。

（三）部門經(jīng)理（含部門副經(jīng)理）

1、建立和發(fā)展與客戶以及外界的公共關(guān)系，積極做好關(guān)

鍵項H客戶的摸底及協(xié)調(diào)工作。

2、積極做好項LI經(jīng)理（或項tl負(fù)責(zé)人）和業(yè)務(wù)骨干的溝

通工作，全面掌握員工的業(yè)務(wù)能力、工作態(tài)度及執(zhí)業(yè)道德及后

備專業(yè)人員的培養(yǎng)工作。對公司下達(dá)的咨詢業(yè)務(wù)，指派項LI

負(fù)責(zé)人，按照項U大小、難易程度及員工的專業(yè)能力、風(fēng)險

防范能力和任務(wù)的時間要求，合理安排勞動力和工作時間。搞

好部門員工的考

3、主持本部門的管理工作和業(yè)務(wù)活動（合標(biāo)書編制），

落實本部門經(jīng)營LI標(biāo)，組織部門咨詢業(yè)務(wù)活動。為保證公司

年、季計劃的安排，可結(jié)合部門項LI實施的具體情況，合理

調(diào)配編

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制《部門月執(zhí)行計劃報表》，同時為總審內(nèi)外業(yè)工作的統(tǒng)

籌安排提供參考意見。H繞公司下達(dá)的年度、季度計劃，遵照

公司領(lǐng)導(dǎo)層的決議。為公司年、季度計劃的安排、調(diào)整，提供

正確的可行性意見。

4、針對預(yù)先審視項H的綜合情況，負(fù)責(zé)對項LI經(jīng)理

（或項LI負(fù)責(zé)人）審計方案編制及業(yè)務(wù)工作關(guān)注要點進(jìn)行指

導(dǎo)。

5、督查年、季度計劃的履行情況，認(rèn)真聽取項H經(jīng)理在

項U執(zhí)行中所遇的困難及面臨的問題，及時給予幫助協(xié)調(diào)，

必要時直接參入項LI具體工作，排除工作中的阻力。對難以

解決的問題通過《項口組半月情況報表》反映自己的基本意見

提供領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行研究，促使問題得到高效快捷處理，保證一線

工作健康運行。

6、對項U經(jīng)理（項目負(fù)責(zé)人）出具的初步咨詢成果文件

進(jìn)行復(fù)核，對項LI經(jīng)理（項目負(fù)責(zé)人）、專業(yè)造價工程師

（或造價員）復(fù)核意見的規(guī)避風(fēng)險的能力、證明性文件的嚴(yán)謹(jǐn)

性、結(jié)論性文件的邏輯性、，作底稿的完整性提出書面復(fù)核意

見并承擔(dān)管理責(zé)任Q

7、關(guān)注重大項LI的審計過程及結(jié)論的反饋信息（包括與

委托方的溝通收集到的意見及解決審計過程中遇到的難點），

為改進(jìn)和提高公司的管理水平和專業(yè)水平提出可性行意見，便

于領(lǐng)導(dǎo)層決策；

8、對執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違規(guī)現(xiàn)象及違背職

業(yè)道德等應(yīng)予懲戒的問題提出處罰意見。

9、按照公司年、季度任務(wù)指標(biāo)，負(fù)責(zé)組織對咨詢業(yè)務(wù)回

款工作，并于每月23日向執(zhí)行總經(jīng)理填報《項LI回款情況月

報表》，協(xié)助項U經(jīng)理（或項U負(fù)責(zé)人）搞好效益工資的合

理分配。

10、建立本部門差旅費臺賬。

11、部門經(jīng)理出差期間山部門副經(jīng)理行使部門經(jīng)理職責(zé)。

12、積極完成臨時布置的各項工作。

（四）項目經(jīng)理（或項目負(fù)責(zé)人）

1、負(fù)責(zé)編制一般性項LI的咨詢（審計）實施方案，組織

本項目組專業(yè)人員對咨詢（審計）實施方案的學(xué)習(xí)，統(tǒng)一咨詢

項LI的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析原則、編審依據(jù)和編審辦法，并用它來

指導(dǎo)項口組每個成員的執(zhí)業(yè)行為。按照實施方案擬定的原則、

對咨詢成果可能給客戶或公司帶來的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，制定風(fēng)險

防范要點、計價依據(jù)等要素，規(guī)范地開展咨詢（審計）工作。

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2、結(jié)合咨詢合同知實施方案的忖的和深度進(jìn)行審查；對

委托方提供咨詢（審汁）內(nèi)容的完整性、規(guī)范性、合理性負(fù)責(zé),

并辦理咨詢（審計）資料交接清單°

3、制定項LI作業(yè)計劃，具體負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)實施過程中相關(guān)單

位、相關(guān)專業(yè)人員間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。

4、檢查落實咨詢項口和各專業(yè)的計劃進(jìn)度惜況，對影響

計劃進(jìn)度和導(dǎo)致風(fēng)險的各種因素積極進(jìn)行排查、協(xié)調(diào)、處理、

落實，對咨詢（審計）過程中尚未排除的風(fēng)險和問題,須及時

如實或通過《項LI組半月情況報表》向部門經(jīng)理（或部門負(fù)

責(zé)人）反映報告，并在初步成果文件形成前加以解決。

5、對專業(yè)造價工程師（或造價員）的初步咨詢成果文件

進(jìn)行復(fù)核，對復(fù)核意見的規(guī)避風(fēng)險的能力、證明性文件的嚴(yán)謹(jǐn)

性、結(jié)論性文件的邏輯性、工作底稿的完整性簽署復(fù)核意見并

承擔(dān)間接責(zé)任。

6、督查專業(yè)人員質(zhì)量校核情況，按照公司規(guī)定，對項U

組初步咨詢（審計）成果復(fù)核后，匯總成冊；對咨詢（審計）

初步成果文件的評價深度和復(fù)核質(zhì)量負(fù)責(zé)，咨詢（審計）成果

審核后，負(fù)責(zé)組織按部門經(jīng)理（或部門負(fù)責(zé)人）、質(zhì)量控制總

監(jiān)（或總審）審核意見進(jìn)行修改。對專業(yè)造價工程師（或造價

員）的職業(yè)行為進(jìn)行管理Q

7、協(xié)助部門經(jīng)理做好項LI的回款工作，公平、合理地搞

好項U的效益工資分配工作。

8、積極完成臨時布置的各項工作。

（五）專業(yè)造價工程師（或造價員）

1、依據(jù)公司對《從事造價咨詢服務(wù)廉政協(xié)議》、《工程

造價咨詢（審汁）質(zhì)量管理制度》、《工程造價咨詢公司各級

人員崗位職責(zé)》、《工程造價咨詢審計工作管理流程》要求，

規(guī)范自己造價咨詢執(zhí)業(yè)行為。應(yīng)注意溝通方式，維護(hù)公司形象。

2、按照批準(zhǔn)的咨詢（審計）實施方案和項目經(jīng)理（項目

負(fù)責(zé)人）制定的作業(yè)計劃、咨詢原則，招標(biāo)文件的實質(zhì)性條款

以及與其接軌的合同專用條款，擬定正確的調(diào)查、取證、計算

分析方法，按照質(zhì)量管理制度的要求，完成咨詢審計工作，編

制好咨詢審計初步成果文件。

3、對自己發(fā)現(xiàn)而無法排除的風(fēng)險，須在咨詢（審計）過

程中，及時向項日經(jīng)理（或項LI負(fù)責(zé)人）反映匯報，談出自

己的處理問題的基本意見及問題處理的難度，在得問題及時得

到解決Q

4、對自己的計價依據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序、

計算結(jié)果（附完整的計算

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式）、取證及必要的論證分析評價過程記錄，按照公司

《工程造價咨詢（審計）質(zhì)量管理制度》要求進(jìn)行系統(tǒng)的歸納

整理。依據(jù)整理的系統(tǒng)資料，完成咨詢（審計）初步成果的自

校或互校。

5、對自己工作底稿質(zhì)量應(yīng)進(jìn)行自主控制°工作底稿應(yīng)表

述清晰規(guī)范完整，計算數(shù)據(jù)齊全準(zhǔn)確、支撐證明性文件客觀真

實可靠、結(jié)論性文件邏輯思維分析嚴(yán)謹(jǐn)，對自己初步咨詢成果

文件規(guī)避風(fēng)險的能力、工作底稿的完整性承擔(dān)直接責(zé)任，對自

己編制的咨詢（審計）初步成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。

6、對送審的咨詢（審計）初步成果遵照項LI經(jīng)理（或項

U負(fù)責(zé)人）、部門經(jīng)理復(fù)核和總審的審核意見進(jìn)行認(rèn)真修改。

7、積極完成臨時布置的各項工作。

4.2對本工程造價審計服務(wù)的認(rèn)識

421項目概況

江門正合招標(biāo)有限公司受江門市財政投資評審中心的委托,

就“江門市本級財政投資建設(shè)工程造價評審服務(wù)資格項目”采用

公開招標(biāo)方式進(jìn)行采購。

1、招標(biāo)項LI名稱：江門市本級財政投資建設(shè)工程造價評

審服務(wù)資格項LI（招標(biāo)編號:JM2017-C019）o

2、用途；江門市區(qū)級財政投費建設(shè)工程造價評審。

3、簡要技術(shù)要求：江門市本級財政投資是設(shè)工程造價評

審服務(wù)資格。本期服務(wù)期限為36個月，從合同簽訂生效之日

開始計算。

4、服務(wù)內(nèi)容；江門市財政投資評審中心（以下簡稱評審

中心）擬公開招聘不多于10家符合條件的工程造價咨詢企業(yè),

對市本級財政投資建設(shè)項LI工程預(yù)、結(jié)算、招投標(biāo)工程量清

單（含招標(biāo)控制價）進(jìn)行評審，服務(wù)有效期為36個月。

5、服務(wù)要求；

（1）咨詢機(jī)構(gòu)嚴(yán)格遵守《工程造價咨詢企業(yè)管理辦法》

（建設(shè)部令第149號）、《財政投資項U評審操作規(guī)程》

（財辦建（2002）619號）、《財政投資評審質(zhì)量控制辦法》

（財建（2005）1065號）、《廣東省建設(shè)工程造價管理規(guī)定》

（廣東省人民政府令第205號）、《廣東省財政性資金基本建

設(shè)投資評審暫行辦法》（粵財基（2000）18號）及江門市財

政局印發(fā)的

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《中介機(jī)構(gòu)受托財政投資項LI評審業(yè)務(wù)管理制度》（江

財建［2017138號）等有關(guān)規(guī)定，按要求選派具備工程造價評

審資格的人員開展評審業(yè)務(wù)，保證資料、工作稿件的正確完整

和規(guī)范，出具的評審報告、結(jié)論及意見須客觀公正，符合法律

法規(guī)及相關(guān)文件的要求，對出具的評審報告承擔(dān)法律責(zé)任，并

接受評審中心的監(jiān)督管理。

（2）投標(biāo)人要將選派參與財政投資項目評審服務(wù)的專業(yè)

人員姓名、技術(shù)職稱、執(zhí)業(yè)資格資料在投標(biāo)文件中列明。中標(biāo)

后，對服務(wù)期內(nèi)的每個項LI應(yīng)選派在投標(biāo)文件中列舉的人員

進(jìn)行評審，若選派的人員不是投標(biāo)文件中列舉的人員的，必須

提前向采購人提供相應(yīng)人員的資料（包括職稱、執(zhí)業(yè)資格、工

作經(jīng)歷等）進(jìn)行備案，經(jīng)采購人同意后方可作為本項LI的評

審人員。項U評審過程中原則上不得調(diào)整評審人員，如因特

殊情況確需作個別調(diào)整的，投標(biāo)人應(yīng)提前報采購人且經(jīng)采購人

同意后才能調(diào)整，且保證調(diào)整后的專業(yè)人員其資力及水平不低

于被調(diào)整人Q

（3）投標(biāo)人應(yīng)承諾審核工作的時限要求不得低于《中介

機(jī)構(gòu)受托財政投資項H評審業(yè)務(wù)管理制度》（江財建[2017]38

號）第十八條的規(guī)定）。

（4）投標(biāo)人中標(biāo)后，其所有擬投入到財政投資項LI評審

服務(wù)的專業(yè)人員（含調(diào)整人員），均應(yīng)攜帶本人身份證原件到

采購人辦公點進(jìn)行現(xiàn)場信息錄入和備案，包括拍照、預(yù)留簽名

式樣等。

4.2.2對本項目工程造價審計服務(wù)的認(rèn)識

（I）保持工程造價咨詢服務(wù)的獨立性，充分發(fā)揮造價咨

詢服務(wù)的監(jiān)督職能。

本次審核工作主要任務(wù)應(yīng)是對工程投資建設(shè)活動的真實性、

合理性、合法性進(jìn)行全面的監(jiān)督和評價。主要工作是在建設(shè)過

程進(jìn)行監(jiān)督、檢查、校正等工作，起到了間接管理的作用。

在審計工作中應(yīng)充分保持工作獨立性，在整個項LI的過

程中，客觀反映工程建設(shè)客觀情況，對存在的問題及時披露，

并對存在的問題給予專業(yè)的建議。

我們將在全程造價咨詢服務(wù)中，通過定期報告和重大問題

及時匯報的方式，動態(tài)的向建設(shè)單位反饋造價咨詢工作的情況,

使造價咨詢服務(wù)職能得到充分的體現(xiàn)Q

(2)發(fā)揮我公司多年參與工程造價咨詢項目的優(yōu)勢，注

意把握審核工作的關(guān)鍵點

根據(jù)我們多年的全過程項LI審訃的經(jīng)驗，我們認(rèn)為在通

常的建設(shè)項LI全過程審計內(nèi)容基礎(chǔ)上重點應(yīng)做好以下工作：

?防范法律風(fēng)險，指導(dǎo)建設(shè)單位工作，以保證與相關(guān)法規(guī)

相符。

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防范法規(guī)風(fēng)險是我們內(nèi)審需幫助和提醒建設(shè)單位關(guān)注的工

作，避免整個項口在政府審計審核和其他部門審查時存在法規(guī)

風(fēng)險。

項LI建設(shè)的招投標(biāo)工作和合同管理工作是存在較多法律

風(fēng)險的兩個環(huán)節(jié)，我們應(yīng)按國家法規(guī)來進(jìn)行相關(guān)的工作，如有

與政策相違的客觀情況，也應(yīng)按國家相關(guān)法規(guī)開展工作，我們

將在過程中幫助項目公司防范法律風(fēng)險，并提供合理的建議。

?招投標(biāo)階段注意造價的合理控制。

招投標(biāo)階段應(yīng)注意工程量清單的編制質(zhì)量，清單的特征、

計算規(guī)則應(yīng)在招標(biāo)文件中明確列出并詳細(xì)描述，以避免在結(jié)算

中雙方在單價對應(yīng)工作內(nèi)容上發(fā)生爭議，為結(jié)算工作順利進(jìn)行

打好基礎(chǔ)。

注重對不平衡報價的審核，防范施工單位通過不正常手段

來獲取不當(dāng)?shù)睦鍽

?完善合同商務(wù)條款，督促各方履行合同義務(wù)

我們將在合同商務(wù)條款中對工作范圍、工作內(nèi)容、合同價

款結(jié)算、支付方式、合同變更及索賠的確認(rèn)、違約金等方面的

條款制訂給予專業(yè)意見，協(xié)助項口公司完善合同條款。

在訂立完成后，我們將分析總包單位的工作范圍，及其與

建設(shè)單位、各方的法律關(guān)系，以及進(jìn)度、質(zhì)量、造價控制的權(quán)

責(zé)界限，以合同及法規(guī)為依據(jù)，協(xié)助建設(shè)單位履行義務(wù)，督促

承包單位履行合同。避免在合同執(zhí)行過程中產(chǎn)生較大的造價控

制風(fēng)險。

■注重甲供材的管理

甲供材管理是實施階段的工程管理中一環(huán)，也是工程造價

的重要因素。加強(qiáng)對中供材管理的造價監(jiān)控，是過程中造價控

制的重要方面。我們認(rèn)為應(yīng)注意以下三點：材料采購是否堅持

大渠道供貨為主的采購模式；材料采購是否采取招標(biāo)方式，鼓

勵市場競爭：甲供料供應(yīng)是否按實際工作量進(jìn)行管理，防止虛

假領(lǐng)用的產(chǎn)生。

?發(fā)揮造價工程師的現(xiàn)場跟蹤作用

在項LI實施過程中，現(xiàn)場造價控制需要造價工程師及時

合理的審批Q做好現(xiàn)場跟蹤工作，我們認(rèn)為應(yīng)做到：審核施工

組織設(shè)訃方案，防止不合理的方案造成措施費用的失控;按合

同規(guī)定進(jìn)行工程款的支付，避免資金的風(fēng)險；現(xiàn)場可能發(fā)生的

變更進(jìn)行預(yù)測，計算變化額度，向業(yè)主提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和參考意

見；現(xiàn)場發(fā)生簽證，應(yīng)參與簽證，并監(jiān)督其真實性和及時性；

加強(qiáng)對索賠的前瞻性，避免和減少索賠的發(fā)生和持續(xù)發(fā)生，當(dāng)

索賠發(fā)生后，應(yīng)公正評審，及時審結(jié)；過程中對材料價格的確

定也是投資控制重點，以保證材料價格與市場價值相符。

?結(jié)算審核時，準(zhǔn)確劃分各標(biāo)段工作內(nèi)容，保證項目不重

復(fù)和不漏項。

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根據(jù)我們對全過程造價咨詢項LI的了解，我們認(rèn)為在過

程中應(yīng)對主標(biāo)段外的零星工程和公共項LI進(jìn)行分析和定性，

對屬于各主標(biāo)段工作內(nèi)容的零星工程和公共項U造價應(yīng)分解

至各主標(biāo)段；對交錯施工的各標(biāo)段項U的造價應(yīng)分解和調(diào)整

到各標(biāo)段中。注意以上兩點，以保證整個項U的造價不存在重

復(fù)多計和漏訃情況發(fā)生。

4.3項目具體實施方案

4.3.1工作準(zhǔn)備

為了作好全過程造價控制咨詢，項LI組作好以下準(zhǔn)備，

作：

1、掌握項目情況

為有效開展招標(biāo)人所委托的造價咨詢工作，我司在接收任

務(wù)委托意向開始，即擬派項LI組著手開展好準(zhǔn)備工作。

2、設(shè)置組織機(jī)構(gòu)

為了有效地開展全過程造價咨詢，作，保證工作質(zhì)量，我

公司將根據(jù)本次服務(wù)的工作內(nèi)容成立有多年專業(yè)工程造價咨詢

工作經(jīng)驗的人員組成的工程造價全過程控制項LI組。公司將

根據(jù)有關(guān)規(guī)定與項LI經(jīng)理簽訂責(zé)任書，明確職責(zé)范圍、工作

內(nèi)容、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工作忖標(biāo)。以嚴(yán)密的管理制度、過硬的技術(shù)

服務(wù)，全面履行委托合同及對業(yè)主方的各項承諾，以優(yōu)質(zhì)的服

務(wù)確保本項目造價咨詢工作的圓滿完成。

項H組織機(jī)構(gòu)框圖參見：4.1.U

3、編制詳細(xì)咨詢二作實施方案

項LI組在進(jìn)一步掌握項LI準(zhǔn)確情況后，根據(jù)咨詢合同約

定的具體內(nèi)容、具體職責(zé)、項H各管理組織的分工、工作流

程等條件，調(diào)整本項U造價控制方案，編制詳細(xì)的更切合實

際的項LI咨詢實施方案，在得到公司領(lǐng)導(dǎo)小組同意和建設(shè)單

位審批后實施Q

4、配備完善的現(xiàn)場辦公設(shè)施(根據(jù)需要)

造價咨詢?nèi)藛T進(jìn)場前，收集整理開展咨詢工作所需要的各

項法律、法規(guī)文件，技術(shù)文件，

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經(jīng)濟(jì)文件，各類參考資料，配備必要的辦公設(shè)備，組織造

價咨詢?nèi)藛T進(jìn)場。

5、做好人員培訓(xùn)

根據(jù)項LI咨詢?nèi)蝿?wù)的特點、要點，公司將對參與造價咨

詢的人員進(jìn)行必要的有針對性的培

訓(xùn)，向項吉丁組的造價及相關(guān)人員介紹項目情況，學(xué)習(xí)實施

方案，使全體項U人員熟悉工作程

序，工作方法，熟練運用各種技術(shù)手段。

學(xué)習(xí)招標(biāo)人的要求、規(guī)范，熟悉招標(biāo)人各類咨詢服務(wù)模版,

嚴(yán)格招標(biāo)人的格式及要求進(jìn)行服務(wù)。

4.3.2工作原則

在本項LI的造價咨詢服務(wù)過程中，我司二作人員在開展

造價咨詢服務(wù)工作時始終堅持以下原則：

(1)遵紀(jì)守法，廉潔自律；

(2)實事求是，客觀公正；

(3)科學(xué)合理，其實準(zhǔn)確；

(4)遵守職業(yè)道德，熱情服務(wù)；

(5)顧客至上,服務(wù)第一;

(6)其他應(yīng)遵守的原則

4,3,3工作內(nèi)容

1、工程招投標(biāo)及承發(fā)包合同簽訂階段的服務(wù)內(nèi)容

(1)勘察現(xiàn)場，對施工現(xiàn)場地質(zhì)、水文、地上地下障礙

物等情況進(jìn)行了解。

(2)審核招標(biāo)代理公司編制的工程量清單及招標(biāo)標(biāo)底，

確保工程量清單及招標(biāo)標(biāo)底編制的工作質(zhì)量。

(3)對工程招標(biāo)標(biāo)段劃分及各標(biāo)段間臨界點設(shè)置的合理

性提供合理性提供合理化建議，避免因劃分不清造成工作量重

復(fù)或漏項的現(xiàn)象，造成合同風(fēng)險。

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(4)審核工程招投標(biāo)資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件，包括但

不限于招標(biāo)范圉、招標(biāo)內(nèi)容，招標(biāo)文件和施工、監(jiān)理工合同中

有關(guān)工程造價方面的相關(guān)條款進(jìn)行查閱與補充，提出合理化建

議；協(xié)助委托方對評標(biāo)辦法中是否涵蓋了業(yè)績、信譽、工期、

施工能力(裝備、技術(shù)、方案、管理、安全)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等關(guān)

鍵內(nèi)容進(jìn)行審查，提出合理化建議。文件中的各項條款是否合

法、合規(guī)，且是否結(jié)合工程實際情況等進(jìn)行審查Q

（5）對工程投標(biāo)文件中發(fā)現(xiàn)的問題及時向中方提供，并

提供相應(yīng)的建議或解決辦法。

（6）需要時，列席項LI建設(shè)相關(guān)合同的談判會議。

（7）分析審核擬簽施工、監(jiān)理合同的合怯性、合同文件

和合同條款的完備性、合同的公平性、合同的應(yīng)變性、合同文

字的唯一性和準(zhǔn)確性以及合同風(fēng)險。保證中方對工程的控制權(quán)

力，包括：工程變更權(quán)力，進(jìn)度計劃審批權(quán)力，實際進(jìn)度監(jiān)督

權(quán)力，施，進(jìn)度加速權(quán)力，質(zhì)量的絕對檢查權(quán)力，工程付款的

控制權(quán)力，承包商不履約時中方的處理權(quán)力等等。

2、施工階段的服務(wù)內(nèi)容

（1）及時對經(jīng)施工、監(jiān)理單位的確認(rèn)的施工合同中增補

工程量清單綜合單價的價格進(jìn)行審核、確認(rèn)。

（2）及時審核、確認(rèn)、統(tǒng)計施工過程中發(fā)生的設(shè)計變更、

工程洽商等經(jīng)濟(jì)費用，有效控制因工程變更引起的投資變化，

每月進(jìn)行成本變動分析并形成書面報告。

（3）負(fù)責(zé)月工程進(jìn)度款支付的審核工作，并對月工程進(jìn)

度款撥付進(jìn)行審批Q

（4）對設(shè)計變更可能對工程造價、進(jìn)度產(chǎn)生較大影響事

項進(jìn)行分析，并出具書面報告提請建設(shè)單位決策參考，有效控

制因工程設(shè)計變更引起的造價成本增加。

（5）對重大工程變更、洽商進(jìn)行現(xiàn)場核實，并預(yù)測其費

用。

（6）必要時，參加建設(shè)單位組織的造價工作相關(guān)會議，

并提出意見或建議。

（7）針對爭議性問題，提議由建設(shè)方主持，召集監(jiān)理方、

審計方、施工方等主要人員進(jìn)行四方會審，按照實事求是、協(xié)

商一致的原則，確保解決方案。

（8）協(xié)助建設(shè)單位處理施工過程中其他有關(guān)工程造價的

問題。

3、竣工結(jié)算階段的服務(wù)內(nèi)容

（1）協(xié)助建設(shè)單位按照國家規(guī)定的結(jié)算辦法及施工合同

中約定的結(jié)算原則，監(jiān)督施

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單位及時按規(guī)定組織編報竣工結(jié)算資料。

（2）進(jìn)行工程竣工結(jié)算審核，依據(jù)國家建設(shè)行政主管部

門頒發(fā)的工程計價相關(guān)文件、規(guī)范規(guī)程、國家有關(guān)法律法規(guī)，

以及施工合同，通過審查、對比、查證等方法，對照招標(biāo)投標(biāo)

文件及國家相關(guān)法律法規(guī)審查施，合同的有效性；變更、簽證

手續(xù)的完備性、真實性、有效性；工程量計算準(zhǔn)確性；各項取

費是否符合相關(guān)要求；單價確定是否合理法；材料設(shè)備價格是

否合理合法等等。合理確定工程竣工結(jié)算價格，并出具竣工結(jié)

算報告。

(3)編制結(jié)算審核報告，并保證竣工結(jié)算真實地反映工

程項U的實際造價，具體內(nèi)容根據(jù)項口實際情況確定。

(4)配合政府審計部門完成項LI審計工作。

434工作方法

根據(jù)招標(biāo)文件的相關(guān)要求，主要針對項LI開展日常審計

工作，代替招標(biāo)人認(rèn)真履行內(nèi)部審計職能，充分發(fā)揮審計作用,

通過對工程建設(shè)管理的審計，規(guī)范建設(shè)項II管理，降低建設(shè)風(fēng)

險，促進(jìn)項LI管理水平。確保投資價款的合理使用，降低工

程造價，最大限度的發(fā)揮建設(shè)工程投資效益。

4.3.5工作流程

(-)建設(shè)項目審計準(zhǔn)備階段

1、查閱建設(shè)項U審計招投標(biāo)文件、審計合同等相關(guān)資料,

與委托方溝通，了解被審計項日基本情況，確定審計項口的審

計口的、審計范圍、審計重點和特殊事項；

2、下發(fā)《審計通知書》，并進(jìn)行審前調(diào)查，判定項目是

否具備審計條件；

3、向建設(shè)單位提供《審計所需資料清單》，督促建設(shè)單

位及時準(zhǔn)備審計相關(guān)資料，并根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，要求建

設(shè)單位對提供資料的真實性、完整性做出書面承諾；

4、根據(jù)審前調(diào)查惜況，編制并報審審計實施方案，包括

審計口標(biāo)、審汁范圉、審計內(nèi)容、審計重點和要求、審計的方

法和應(yīng)對措施、時間計劃、人員計劃等；

5、調(diào)配人員，成立審計組，進(jìn)行審計分工，將經(jīng)批準(zhǔn)的

審計實施方案下發(fā)各審計人員；

6、進(jìn)行審前培訓(xùn)，安排審計人員進(jìn)行審計前的各項準(zhǔn)備

工作。收集并學(xué)習(xí)相關(guān)行業(yè)

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的審計依據(jù)，包括法律法規(guī)和項LI管理些位管理手冊等。

（二）建設(shè)項目審計實施階段

1、進(jìn)駐建設(shè)項u現(xiàn)場，召開進(jìn)駐審計?見面會。說明審訃

意圖，聽取建設(shè)單位對建設(shè)項LI的相關(guān)介紹，建立聯(lián)絡(luò)；

2、接收審計所需資料，及時檢查審計資料的完整性并發(fā)

函督促建設(shè)單位完善審計所需資料;

3、編制《審計程序表》，并在此基礎(chǔ)上收集和完善審計

證明材料、踏勘現(xiàn)場、編寫《審計?日記》、對審計?發(fā)現(xiàn)的問

題發(fā)《審計取證函》征詢建設(shè)單位意見、完善《審計?程序

表》；

4、編寫《審計工作底稿》：對分項審計進(jìn)行審計評價，

總結(jié)審訃發(fā)現(xiàn)問題。

（三）建設(shè)項口審計完成階段

1、編寫審計報告初稿并征求建設(shè)單位意見。審計報告初

稿要求反映內(nèi)容齊全、審訃證據(jù)充分、評價準(zhǔn)確；

2、整理審計證明對料、審計日記、審計取證（含回函）、

審計程序表、審計工作底稿等相關(guān)資料，并編制目錄，整理為

審計檔案；

3、在審計報告初稿征求項H負(fù)責(zé)合伙人意見后發(fā)建設(shè)單

位征求意見，取得回函后執(zhí)行公司報告書出具流轉(zhuǎn)流程，并出

具正式審計報告；

4、進(jìn)行審訃資料的信息化處理工作，處理后的信息歸入

公司信息資料庫；

5、進(jìn)行重大建設(shè)項口審計業(yè)務(wù)完成后的客戶服務(wù)回訪工

作，收集并歸檔委托方對審計質(zhì)量的評價意見Q

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造價咨詢流程圖

接受委托

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工程結(jié)算審核流程圖

資料言收.是否完整匚

玲圖紙外的資料

復(fù)邛一份~

否門

讖業(yè)主廟潞資和

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戲工走魚計英規(guī)則：工超亙潔單計價.

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三紙復(fù)核冬發(fā)“發(fā)出工翟宙定魚口發(fā)已初矜-交二級審垓

門是否認(rèn)立一垃心

每丈業(yè)主童見并提交

出具審價報告*

必主事核“

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4,3.6工作制度

為了保證工程造價咨詢成果的真實性、完整性、科學(xué)性，

特制定本質(zhì)量及控制體系。

1、全員質(zhì)量管理控制體系

工程造價咨詢成果的質(zhì)量管理，必須建立在全員崗位質(zhì)量

管理責(zé)任制的基礎(chǔ)上。參與全員管理的主要有技術(shù)負(fù)責(zé)人，項

目經(jīng)理，專業(yè)造價工程師（或造價員）。

其控制程序為：專業(yè)造價工程師（或造價員）自?；蚧バ?/p>

一A項H經(jīng)理（或項H負(fù)責(zé)人）復(fù)核——A技術(shù)負(fù)責(zé)人審查

簽發(fā)。

各崗位質(zhì)量管理職責(zé)：

?技術(shù)負(fù)責(zé)人

負(fù)責(zé)指導(dǎo)和審核項L1經(jīng)理編制的咨詢實施方案，對實施

方案深度和風(fēng)險的規(guī)避能力負(fù)責(zé)，對項LI經(jīng)理執(zhí)業(yè)全過程負(fù)

責(zé)技術(shù)指導(dǎo)，主持研究重要技術(shù)問題和重大質(zhì)量問題的原因分

析及處理意見；對更新的軟件、新頒布的工程造價文件及時組

織學(xué)習(xí)，針對工程造價咨詢業(yè)務(wù)開展過程中遇到的專業(yè)問題，

建立全員參與研討的互動機(jī)制，提高全體執(zhí)業(yè)人員專業(yè)水平；

結(jié)合咨詢業(yè)務(wù)具體開展情況進(jìn)行總結(jié)，歸納其共性問題，并將

存在的共性問題納入質(zhì)量改進(jìn)LI標(biāo)，提出相應(yīng)的解決措施與

方法。

?項目經(jīng)理

負(fù)責(zé)編制項LI的咨詢實施方案，組織本項U組專業(yè)人員

對咨詢實施方案的學(xué)習(xí)，并用它來指導(dǎo)項LI組每個成員的執(zhí)

業(yè)行為；對委托方提供咨詢資料內(nèi)容的完整性、規(guī)范性、合理

性負(fù)責(zé)，并辦理資料交接清單：按照實施方案擬定的原則、風(fēng)

險防范要點、計價依據(jù)等要素，規(guī)范地開展咨詢工作；具體負(fù)

責(zé)業(yè)務(wù)實施過程中相關(guān)單位、相關(guān)專業(yè)人員間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組

織管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作；對咨詢過程中尚未排除的風(fēng)險，須如

實向技術(shù)負(fù)責(zé)人反映報告，并在初步成果文件形成前?加以解

決；按照公司規(guī)定，對項U組初步咨詢成果復(fù)核后，匯總成

冊：對咨詢初步成果文件的評價深度和復(fù)核質(zhì)量負(fù)責(zé)；咨詢成

果審核后，負(fù)責(zé)組織按質(zhì)量控制總監(jiān)（或總審）審核意見進(jìn)行

修改。

?專業(yè)造價工程師（或造價員）

按照批準(zhǔn)的咨詢實施方案，規(guī)范地進(jìn)行咨詢工作；對自己

的計價依據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序、計算結(jié)果、取

證及必要的論證分析評價過程記錄進(jìn)行系統(tǒng)的歸納整理和留

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存；依據(jù)留存資料，完成咨詢初步成果的自?；蚧バ＃?/p>

?；蚧バ：蟮某醪匠晒?，應(yīng)表述清晰規(guī)范完整、汁算數(shù)據(jù)齊全

準(zhǔn)確，結(jié)論真實可靠；對自己發(fā)現(xiàn)而無法排除的風(fēng)險,須在咨

詢過程中，及時向項LI經(jīng)理反映匯報，以利二問題解決；專

業(yè)造價工程師（或造價員）對自己承擔(dān)的咨詢初步成果質(zhì)量負(fù)

責(zé)，對支撐自己咨詢結(jié)論的資料完整性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，對送審

的咨詢初步成果按復(fù)核和審核意見進(jìn)行修改。

2、日常質(zhì)量監(jiān)管體系

主要通過調(diào)閱咨詢成果資料和檢查正在實施過程中的咨詢

項I」程序的合規(guī)性等方式進(jìn)行監(jiān)管。其監(jiān)管方式主要有：

?定期和不定期檢查

定期和不定期檢查是指公司對項LI組檔案資料的真實性、

合規(guī)性、完整性實施的集中檢查。

?抽查

抽查是指公司對項LI組咨詢過程的規(guī)范性情況進(jìn)行的監(jiān)

督抽查°

?專項稽查

專項稽查是指公司依據(jù)投訴、舉報和重大質(zhì)量事故進(jìn)行的

專門監(jiān)督檢查。

3、質(zhì)量控制措施

圍繞以下三個文件的建立過程，對咨詢業(yè)務(wù)實行全過程的

質(zhì)量控制。

(1)立項性文件

?咨詢合同

?咨詢實施方案

項口經(jīng)理依據(jù)委托方咨詢要求，編制工程造價咨詢實施方

案。咨詢實施方案應(yīng)結(jié)合具體情況，在評估咨詢風(fēng)險的基礎(chǔ)上,

圍繞咨詢U標(biāo)(或LI的)、范圉，確定咨詢的內(nèi)容、方法和

步驟。針對評估的風(fēng)險，擬定出有利于保證咨詢公平、公正結(jié)

論的，規(guī)范咨詢行為活動的對應(yīng)措施Q

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(2)證明性文件

證明性文件的形成過程和質(zhì)量，是檢查實施方案貫徹執(zhí)行

情況、保證咨詢成果質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，是動態(tài)管理的監(jiān)控重點。

咨詢過程中收集的咨詢證據(jù)，必須具備客觀性、相關(guān)性、

充分性和合法性Q證明性文件應(yīng)具備的基本要求：

客觀性是指證據(jù)必須是客觀存在的事實材料；

相關(guān)性是指證據(jù)與咨詢事項之間有實質(zhì)性聯(lián)系；

充分性是指證據(jù)足以證明咨詢事項并形成咨詢結(jié)論；

合法性是指證據(jù)必須符合法定種類，并依照法定程序取得。

(3)結(jié)論性文件

咨詢成果文件應(yīng)具備依據(jù)的完備性，結(jié)論的真實性和科學(xué)

性。

?項LI竣工結(jié)算咨詢結(jié)論性文件，應(yīng)嚴(yán)格按照施工合同約

定的計價依據(jù)，對工程量計算、計價、相關(guān)費用進(jìn)行核定；對

設(shè)計變更、工程簽證的手續(xù)合規(guī)性及與實際竣工項LI內(nèi)容的

一致性進(jìn)行審核，確保計算無誤、計價正確、深度符合規(guī)定要

求、計算和結(jié)論清楚、附表齊全。

?咨詢成果文件應(yīng)符合并達(dá)到國家及相關(guān)政府主管部門或

委托單位行業(yè)的現(xiàn)行規(guī)定與要求Q

4.3.7辦公設(shè)備

我公司辦公地點位于__________________，交通便利，辦

公環(huán)境優(yōu)越。公司內(nèi)配有現(xiàn)代化的辦公及通訊設(shè)施，包括為跟

蹤審訃工作配備的筆記本電腦，數(shù)碼相機(jī)、復(fù)印機(jī)等設(shè)備，能

為客戶提供方便快捷優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。

我公司的辦公軟件主要采用國內(nèi)比較知名的廣聯(lián)達(dá)、同望、

品茗、魯班等品牌。所用軟件全部為正版，可以保證工程造價

編審成果的準(zhǔn)確性、安全性。

在建筑工程、水利工程、綠化工程預(yù)算、結(jié)算、審核工作

應(yīng)用全國市場占有率最高的廣聯(lián)達(dá)算量軟件和廣聯(lián)達(dá)汁價軟件。

道路工程、橋梁工程應(yīng)用同望WECOST工程造價管理軟件

（公路、市政）。項口編審所出具報告一律應(yīng)用電子表格。

附：《項LI擬投入辦公、交通設(shè)備表》

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項目擬投入辦公.交通設(shè)備表

序號

1

2

3

設(shè)備名稱

小轎車

服務(wù)器

數(shù)碼攝像機(jī)

投影機(jī)

數(shù)碼照相機(jī)

臺式電腦

筆記本電腦

復(fù)印機(jī)

打（復(fù)）印機(jī)

掃描儀

廣聯(lián)達(dá)預(yù)結(jié)算軟件（五專

業(yè)清單）

廣聯(lián)達(dá)圖形算量軟件

廣聯(lián)達(dá)鋼筋算量軟件

同望WECOST工程造價管

理軟件（公路、市政）

中國建筑材料價格在線

EQ辦公自動化系統(tǒng)

單位

Zx

數(shù)量備注

1

臺

Zs

1

1

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

Zx

1

A

Zx

2

8

Zx

4

臺

Zx

1

2

臺

套

套

套

套

套

多用戶

1

1

含網(wǎng)絡(luò)版

含網(wǎng)絡(luò)版

含網(wǎng)絡(luò)版

含網(wǎng)絡(luò)版

1

多用戶網(wǎng)絡(luò)版

4/115

4.3.8實施要點

1、按時參加工程（監(jiān)理）例會

按時參加各類工程（監(jiān)理）例會，掌握工程建設(shè)動態(tài)，針

對建設(shè)過程中出現(xiàn)的問題提出審計意見。

（1）對變更發(fā)生的原因不合理的提出審計建議；

（2）對變更程序不合符相關(guān)制度規(guī)定的提出審il?建議；

（3）對有關(guān)確認(rèn)手續(xù)是不齊全，變更洽商文件及相關(guān)的

資料是不完整提出審計建議；

（4）參加監(jiān)理例會及時了解、掌握項目有關(guān)情況、作好

會議記錄、提出審計建議；

（5）通過圖紙會審熟悉設(shè)計圖紙、領(lǐng)會設(shè)計?意圖、掌握

工程特點及難點，將因設(shè)計缺陷而存在的問題消滅在施工之前。

對圖紙是否經(jīng)有資質(zhì)設(shè)計單位正式簽署，提出審計建議；

（6）了解施工方案（措施）是否有針對性、有效性；經(jīng)

濟(jì)上是否合理、工藝上是否先進(jìn)、技術(shù)上是否可靠；采用的施

工方法和選用的《作業(yè)指導(dǎo)書》是否能保證滿足工藝標(biāo)準(zhǔn)、驗

收規(guī)程、規(guī)范和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，提出審計建議。

2、及時收集各類二程資料

在工程建設(shè)過程中，及時收集各類工程資料，為工程竣工

結(jié)算審核做好準(zhǔn)備。主要收集的資料如下：

（1）重大設(shè)計變更會議形成的會議紀(jì)要；

（2）設(shè)計變更報價訃算書、設(shè)訃變更通知單及有關(guān)圖紙;

（3）隱蔽工程驗收記錄、現(xiàn)場工程簽證及洽商等；

（4）監(jiān)理月報；

（5）監(jiān)理例會形成的會議紀(jì)要；

（6）施工圖設(shè)計技術(shù)交底會議紀(jì)要；

（7）審批的專項施工方案（措施）及費用計算書。

3、審核設(shè)訃變更費用

?變更和簽證性質(zhì)和內(nèi)容：

（1）設(shè)計變更：施工過程中的各類設(shè)計變更和現(xiàn)場變更

等技術(shù)性變更，包括為各種

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現(xiàn)場變更令、技術(shù)變更、現(xiàn)場變更要求等。主要內(nèi)容是更

改工程有關(guān)部分的性質(zhì)、標(biāo)高、基線、位置、尺寸；

（2）工程進(jìn)度變更：項目特性是范圍廣、環(huán)節(jié)多、多接

口、各施工單位的施工現(xiàn)場相互影響，這些因素都可能導(dǎo)致項

LI實施進(jìn)度的變更。項U實施過程中需改變有關(guān)工程的施_L

時間和順序；

（3），程項LI的變更：調(diào)整總承包合同工作范圍內(nèi)項

LI,增加或取消分項工程；

（4）附加和輔助工作：在實施工程中所必需的附加、輔

助工作和相關(guān)服務(wù)，這種變更性質(zhì)為總承包工作范用內(nèi)的新增

工作內(nèi)容。內(nèi)容多為檢驗、配合輔助工作。

?審核的重點：

（1）審核變更內(nèi)容的真實性

通過現(xiàn)場實際勘察和基礎(chǔ)資料查閱，審核變更洽商內(nèi)容是

否真實、合理；

審核變更洽商內(nèi)容是否與合同施工內(nèi)容有重復(fù)；

審核變更簽證是否為后期補辦簽證；

審核變更是否已全部實施。

(2)審核變更價款的準(zhǔn)確性

審核變更價款調(diào)整辦法是否與合同對價款調(diào)整的約定相符

合；

審核變更部位的，程量增減訃算是否正確，原設(shè)計圖沒實

施部分工作量是否得到進(jìn)行扣除；

審核變更價款的確定原則是否準(zhǔn)確：合同中已有適用于變

更工程的價格，應(yīng)按合同已有的價格變更合同價款。合同中只

有類似于變更工程的價格，可參照此類價格變更合同價款。合

同中沒有適用或類似于變更工程的價格，應(yīng)按與合同單價水平

一致的原則確定新的單價變更合同價款。

(3)審核變更價款是否得到追索。

變更發(fā)生后，分析變更的原因，明確責(zé)任。

因施工不當(dāng)或施工錯誤造成的變更，變更費用不予考慮，

山施工單位自負(fù)。若對工期、質(zhì)量、投資效益造成影響，是否

對施工單位進(jìn)行反索賠；

因設(shè)計部門的錯誤和缺陷造成的變更費用，應(yīng)根據(jù)不同情

況與設(shè)訃單位協(xié)商追索；

因監(jiān)理部門責(zé)任造成損失的，是否協(xié)商扣減監(jiān)理費用。

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(4)對預(yù)變更方案進(jìn)行測算，給予相關(guān)費用咨詢意見.

在實施過程中，我方將對預(yù)變更的子項進(jìn)行造價測算，進(jìn)

行造價評估，及時提交變更分析報告，為項ir公司決策提供參

考和決定。

4、隱蔽工程、工程量現(xiàn)場簽證的審核

?隱蔽工程及經(jīng)濟(jì)簽證性質(zhì)和內(nèi)容

隱蔽工程是指地基、電氣管線、供水供熱管線等需要覆蓋、

掩蓋的工程，項u工程主要的吊頂、護(hù)墻、樓地面、外墻保

溫、幕墻、墻面磚、結(jié)構(gòu)鋼筋、電氣管線、供水供熱管線等隱

檢。隱蔽工程驗收記錄是是指隱蔽工程完工后建設(shè)方開具給承

包方的工程量證明，承包方根據(jù)隱蔽工程驗收記錄可作結(jié)算的

參考依據(jù)。

?工程量現(xiàn)場簽證

現(xiàn)場施工的時候經(jīng)常有因中方的原因而導(dǎo)致返工而增加現(xiàn)

場工作量，但在圖紙上是顯示不出來，需要做好現(xiàn)場簽證，為

最終工程結(jié)算的前期基礎(chǔ)工作。

?審核的重點

(1)隱蔽工程審核

審計人員對隱蔽工程的真實性和合規(guī)性進(jìn)行審核。

審核手續(xù)是否符合程序要求；

審核簽字是否齊全有效；

審核隱蔽內(nèi)容是否真實；

審核參與單位和人員符合合同約定；

審核隱蔽工程驗收記錄的范圍是否符合規(guī)定。

(2)現(xiàn)場工作量簽證審核

屬索賠中的一部分，主要是駐場審訃人員審核工作量的真

實性。

3、進(jìn)度款的審核

?性質(zhì)和內(nèi)容

主要是指在施工過程中，項U公司按逐月(或形象進(jìn)度、

或控制界面等)完成的工程數(shù)量計算的各項費用總和對施工單

位撥付的款項。

?審核的重點

4/115

(1)審核進(jìn)度款撥付條款設(shè)置是否合理；

(2)審核進(jìn)度款撥付是否按合同條款約定要求進(jìn)行支付;

(3)審核進(jìn)度款撥付的基礎(chǔ)資料是否真實和合法；

(4)審核進(jìn)度款撥付的工作量、單價、費率是否準(zhǔn)確;

(5)審核進(jìn)度款時，是否對預(yù)付款及時扣回。

6、零星工程項口的審核

?業(yè)主零星委托工程性質(zhì)和內(nèi)容

主要為滿足項LI建設(shè)的要求，與項L1配套建設(shè)或臨時實

施的小型建安工程。這種工程的特點是項口種類繁朵，專業(yè)的

涉及面廣，項目造價較小。

(1)重視前期預(yù)算審核。

曲于零星工程的特點，大部分可采取總價包干的計價方式,

因此對前期預(yù)算的審核控制造價的重要一環(huán)。

(2)注重單價的宦核

零星工程項H的內(nèi)容多以修繕、整改為主，內(nèi)容繁雜，

確定的單價不一定能在現(xiàn)行定額標(biāo)準(zhǔn)中找到對應(yīng)的子考丁。因此

在審核中，對施工申報單價合理性的分析尤其顯得重要。

(3)注重綜合報價的審核

在零星工程中，多存在零星拆除與廢物、余泥外運等零散

不易計量的部份。此時施工單位可能把所有有關(guān)的工作內(nèi)容打

包，以一項綜合價進(jìn)行申報。審核時應(yīng)對綜合報價的合理性進(jìn)

行審核。

（4）注意零星工程和總包工程的關(guān)聯(lián)性。

在臨時實施的匚程中，可能會發(fā)生與總包等其他項LI存

在交義的情況.審核時應(yīng)對各參建單位的施工內(nèi)容進(jìn)行核對，

對交義的工作量應(yīng)給予剔除或轉(zhuǎn)而追償。

工程竣工結(jié)算審核參見（工程結(jié)算審核相關(guān)章節(jié)）

7、工程進(jìn)度監(jiān)督

■開工前工程進(jìn)度審汁

（1）審查建設(shè)單位是否制定進(jìn)度控制制度，是否編制項

LI總體進(jìn)度計劃并根據(jù)項LI的進(jìn)展情況進(jìn)行更新；

（2）審查對項LI總體進(jìn)度計劃的執(zhí)行情況及影響工程進(jìn)

度的主要原因，是否為保證工程進(jìn)度采取了可行的措施：

（3）審查施工許可證、建設(shè)及臨時占用許可證的辦理是

否及時，是否影響工程按時

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開工：

（4）審查現(xiàn)場的原建筑物拆除、場地平整、文物保護(hù)、

相鄰建筑物保護(hù)、降水措施及道路疏通是否影響，程的正常開

工。

■施工階段進(jìn)度審訐

（1）審查監(jiān)理單位是否建立了職權(quán)一致、分工明確的監(jiān)

理進(jìn)度控制體系：

（2）審查監(jiān)理單位制訂的進(jìn)度控制體系是否滿足項LI進(jìn)

度控制的總體要求：是否適合建設(shè)工程項目的實際條件和施工

現(xiàn)場的實際情況：人力安排是否得當(dāng)；

（3）審查工程的開工、竣工時間是否與施工合同約定相

一致；

（4）審查施，單位勞動力、材料、構(gòu)配件、機(jī)械設(shè)備的

供應(yīng)計劃是否能夠保證工程進(jìn)度計劃的實際需要；供應(yīng)數(shù)量是

否均衡：

（5）審查不同專業(yè)工種的進(jìn)度計劃是否協(xié)調(diào)一致，與建

設(shè)單位的資金計劃、場地條件、甲供材料的供應(yīng)能力是否銜接:

（6）審查是否按照規(guī)定對月完成投資情況進(jìn)行統(tǒng)汁、分

析與對比，是否分析進(jìn)度滯后的原因，采取有效的措施。

8、工程質(zhì)量監(jiān)督、安全監(jiān)督環(huán)節(jié)

（1）設(shè)計方案是否經(jīng)過充分的認(rèn)證并經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，

有無責(zé)任事故；施工圖設(shè)計文件（含勘查文件）是否經(jīng)過審查

機(jī)構(gòu)的審查；是否滿足消防、地震、環(huán)保、節(jié)能等方面的要求;

重大設(shè)計變更是否按規(guī)定申報批準(zhǔn)。

（2）按照建設(shè)工程質(zhì)量實行政府監(jiān)督、社會監(jiān)理和企業(yè)

保證相結(jié)合的要求，項U公司是否統(tǒng)籌工程建立質(zhì)量管理體

系；施工單位是否有相應(yīng)的規(guī)章制度，質(zhì)量、安全文明施工責(zé)

任制是否落實，是否按照質(zhì)量管理體系的要求實施工程建設(shè)，

關(guān)鍵工序作業(yè)人員是否持證上崗；監(jiān)理單位是否實施了現(xiàn)場旁

站、巡視和平行檢查等形式的監(jiān)理，是否按照監(jiān)理規(guī)劃核查承

包單位的質(zhì)量管理體系、審查分包單位和試驗室的資質(zhì)，建筑

材料、構(gòu)配件、設(shè)備報驗簽認(rèn)材料是否安全，是否對隱蔽工程、

分項工程、分部工程、單位工程進(jìn)行驗收。質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)是否

按規(guī)定對工程實體質(zhì)量進(jìn)行了抽查、核查；

（3）工程是否存在前期深度不夠、勘測不詳實、設(shè)計變

更多等問題；施工工藝是否符合技術(shù)規(guī)程，工程質(zhì)量是否符合

規(guī)范及設(shè)汁要求；

（4）工程使用的主要建筑材料、構(gòu)配件及設(shè)備是否符合

工程設(shè)計要求、施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

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和合同約定的要求；是否有檢測報告，檢測頻率是否符合

要求；

（5）大型起重機(jī)械、特種人員的管理是否符合國家特種

設(shè)備管理要求;是否對施工人員安全生產(chǎn)教育的情況進(jìn)行監(jiān)督;

（6）工程建設(shè)全過程中發(fā)生安全、質(zhì)量等事故的次數(shù)、

內(nèi)容和性質(zhì)，造成的損失和處理結(jié)果；是否存在瞞報工程質(zhì)量

事故或在事故處理上弄虛作假的情況°

審計重點：

是否統(tǒng)籌在業(yè)主的管控體系內(nèi)，并與業(yè)主的管控要求一致;

各參建單位的進(jìn)度、安全質(zhì)量保證體系（流程、規(guī)范、權(quán)責(zé)及

考核辦法）是否建立健全并有效運作；監(jiān)理單位是否盡職盡責(zé)

監(jiān)督施工單位嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量控制程序及施工技術(shù)操作規(guī)程；質(zhì)

量監(jiān)督部門提出的整改意見是否得到切實的貫徹執(zhí)行。

9、竣工驗收的審核

（1）竣工驗收小組的人員構(gòu)成、專業(yè)結(jié)構(gòu)和分工是否合

理；

（2）整個驗收過程是否符合現(xiàn)行規(guī)范，驗收的手續(xù)和資

料是否齊全；

（3）監(jiān)理單位對二程質(zhì)量的監(jiān)理資料是否符合規(guī)定；

（4）承包商提供的施工技術(shù)保證資料是否齊全和有效；

（口）隱蔽工程和特殊環(huán)節(jié)驗收是否符合規(guī)定，書面資料

是否齊全和嚴(yán)謹(jǐn)；

（6）驗收過程是否存在虛假的行為Q

審計重點：

驗收手續(xù)、資料的齊全和有效；驗收工作符合規(guī)范；合同

履行中重大變更和索賠與竣工驗收情況相符，是否存在虛假的

現(xiàn)象。

4.4工程造價審計的難點、要點

4.4.1設(shè)計深度

設(shè)訃深度如果存在問題，會導(dǎo)致招標(biāo)項U漏項，預(yù)算不

能反映項U的整體投資，也會導(dǎo)致后期的施工單位工期和費

用索賠，對項目的□標(biāo)控制產(chǎn)生較大影響。

解決方案：

4/115

1、審核設(shè)計服務(wù)合同條款中是否對設(shè)計質(zhì)量進(jìn)行獎懲的

約束；

2、增加設(shè)計監(jiān)理，避免因設(shè)計缺陷帶來的后期變更和索

賠；

3、我們認(rèn)為施工總承包招標(biāo)之前應(yīng)進(jìn)行圖紙預(yù)審，以最

大限度的完善設(shè)計圖紙內(nèi)容，使中標(biāo)價更能貼切反映工程項U

的總體造價，使投資控制U標(biāo)更為接近實際情況。

442招標(biāo)文件的商務(wù)條款審核

商務(wù)條款制訂不嚴(yán)謹(jǐn)，會給招標(biāo)工作和后期結(jié)算工作帶來

困難，也可能會因此而造成損失Q

解決方案：

1、商務(wù)條款中約定的計價方式、計價標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與規(guī)范相統(tǒng)

一；在表述上全面、準(zhǔn)確：變更和索賠的訃價標(biāo)準(zhǔn)與招標(biāo)項

LI的計價標(biāo)準(zhǔn)相統(tǒng)一；

2、工程范圍界定清晰、總包與專業(yè)分包權(quán)責(zé)劃分明確；

3、商務(wù)條款中應(yīng)對中供材料的損耗率進(jìn)行明確規(guī)定；暫

估價處理、專業(yè)分包設(shè)置合理；

4、商務(wù)條款中履約保函、進(jìn)度款支付的制訂合理，避免

出現(xiàn)超付現(xiàn)象；

5、合理分?jǐn)偵虅?wù)風(fēng)險，嚴(yán)格按現(xiàn)行清單規(guī)范要求，量的

風(fēng)險山招標(biāo)人承擔(dān)，單價的風(fēng)險山投標(biāo)人承擔(dān)，主要材料價格

（鋼材、碗）約定合理風(fēng)險幅度。通過商務(wù)風(fēng)險的合理承擔(dān)，

體現(xiàn)建設(shè)市場的公平、公正，并保證項LI的順利建設(shè)。

4.4.3工程量清單、標(biāo)底的審核

工程量清單和標(biāo)底是投標(biāo)單位報價的基礎(chǔ)和評判標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)

量高低對投標(biāo)及后期結(jié)算都會產(chǎn)生較大影響。

解決方案:

Is審核工程量清單特征（部位、規(guī)格、做法、材質(zhì)）描

述是否規(guī)范、準(zhǔn)確、全面；

2、審核工程量清些的工作量計算準(zhǔn)確，避免出現(xiàn)漏項；

3、審核編制說明（工作范圍、編制依據(jù)、特殊要求、清

單對圖紙做法的修改、中供材和專業(yè)分包說明等）表述是否全

面、準(zhǔn)確；

4、審核招標(biāo)控制價中單價組成是否與清單項內(nèi)容相符，

選用定額合理，現(xiàn)場經(jīng)費和管理

4/115

費列入綜合單價；規(guī)費的選定是否符合當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)規(guī)定；材

料價格依據(jù)是否合適。

4.4.4不平衡報價審核

不平衡報價是施工企業(yè)的投標(biāo)策略，是想通過低價中標(biāo)，

在實施過程中通過設(shè)計修改引起相關(guān)工作量和單價變化，來實

現(xiàn)高價結(jié)算。

解決方案：

1、評標(biāo)辦法的設(shè)置，應(yīng)對不平衡報價進(jìn)行約束；

2、將商務(wù)標(biāo)的項□單價與攔標(biāo)控制價進(jìn)行對比，找出不

平衡項口，進(jìn)行分析，定性處理;

3、及時將含糊不清的問題進(jìn)行詢標(biāo)，要求投標(biāo)方進(jìn)行承

諾，不留隱患，避免結(jié)算爭議的發(fā)生Q

445索賠的管理

索賠和反索賠及時正確的處理，是實施階段對造價控制的

主要方面6

解決方案；

1、索賠應(yīng)以合同為依據(jù)，按合同相關(guān)條款合理準(zhǔn)確的處

理；

2、對索賠產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，將各方責(zé)任進(jìn)行準(zhǔn)確劃

分，并及時辦理索賠相關(guān)事宜；

3、對可能引起索賠的因素進(jìn)行準(zhǔn)備和預(yù)防，并對第三方

原因產(chǎn)生的索賠進(jìn)行追索；

4、對承包商質(zhì)量缺陷、工期缺陷進(jìn)行反索賠。

4.4.6設(shè)備及甲供材的管理

設(shè)備及中供材管理是實施過程中造價控制的重要環(huán)節(jié)

解決方案：

1、設(shè)備及材料采購應(yīng)堅持采用大渠道供貨為主的采購模

2、設(shè)備及材料采購采取招標(biāo)方式，鼓勵市場競爭;

3、設(shè)備及中供料供應(yīng)按實際工作量進(jìn)行管理，防止虛假

領(lǐng)用的產(chǎn)生Q

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4.5造價審計服務(wù)方案

4.5.1造價審計概述

一、審計目的

1、合規(guī)性：通過對基本建設(shè)項LI概（預(yù)）算、結(jié)算審核,

規(guī)范建

設(shè)行為，在工程造價的重大方面及時提出意見和建議，提

請業(yè)主和投資單位適時處理解決，避免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和

現(xiàn)象，使項L1順利建成。能經(jīng)的起上級國家機(jī)關(guān)的審計、監(jiān)

督和考核，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，并充分維護(hù)國

家和材米有限公司正當(dāng)?shù)臉I(yè)主權(quán)益。

2、經(jīng)濟(jì)性：通過對建設(shè)項LI審核，規(guī)范工程建設(shè)成本控

制工作，

節(jié)約基建資金，提高投資效益；對重大異?，F(xiàn)象及時提出,

避免項U總體和各主要分項重大異常超概，確保建筑安裝投

資、設(shè)備投資等成本列支的合理性Q及時糾正項U建設(shè)中存

在的問題，以節(jié)約建設(shè)資金，提高國有建設(shè)資金的使用效益。

3、提供技術(shù)支持：協(xié)助業(yè)主單位對基本建設(shè)資金進(jìn)行管

理和監(jiān)督，審查和評價基本程序的合規(guī)合法性，出具咨詢意見Q

通過對基本建設(shè)項U審核，保證建設(shè)資金合理、合法使用，

及時總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗，協(xié)助業(yè)主健全規(guī)章制度，促進(jìn)和加強(qiáng)項U

建設(shè)管理為，為業(yè)主提供技術(shù)支持和管理咨詢。

二、審計原則

客觀、公開、公正、平等、實事求是，嚴(yán)格計量、合理定

價。合理編制并充分披露基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算及決算，保

證預(yù)算、結(jié)算、決算及相關(guān)資料的真實、合法、完整,是被審

核單位的責(zé)任，出具基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算及決算審核報告,

并保證審核報告的真實性、合法性，是審核單位的責(zé)任。審核

報告的真實性是指審核報告應(yīng)如實反映審核人員的審核范圍、

審核依據(jù)、已實施的主要審核程序和應(yīng)發(fā)表的審核意見。

三、審計方法

在工程竣工結(jié)算造價咨詢過程中依照以下依據(jù)和方法，運

用查詢、現(xiàn)場勘測、計算、審閱、分析、核實、延伸等方法，

實施必要的工程竣工結(jié)算審核程序，審核人員執(zhí)行基本建設(shè)工

程預(yù)算、結(jié)算、決算審核過程及其結(jié)果記錄于審核工作底稿，

并進(jìn)行必要的復(fù)核Q審核結(jié)果經(jīng)審計部門、委托人、建設(shè)單位、

監(jiān)理單位、施工單位等相關(guān)單位核對無誤后依法出具造價報告。

審

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核報告的合法性是指審核報告的編制和出具必須符合《中

華人民共和國審計法》第二十二條、《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)

行為準(zhǔn)則》、《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》、《工程造

價咨詢企業(yè)管理辦法》（建設(shè)部令第149號）、《財政投資項

忖評審操作規(guī)程》（財辦建（2002）619號）、《財政投資評

審質(zhì)量控制辦法》（財建（2005）1065號）、

《廣東省建設(shè)工程造價管理規(guī)定》（廣東省人民政府令第

205號）、《廣東省財政性資金基本建設(shè)投資評審暫行辦法》

（粵財基（2000）18號）及江門市財政局印發(fā)的《中介機(jī)構(gòu)

受托財政投資項LI評審業(yè)務(wù)管理制度》（江財建［2017138

號）等有關(guān)規(guī)定。我公司和審核人員承辦基本建設(shè)工程預(yù)算、

結(jié)算、決算審核業(yè)務(wù)，符合國家有關(guān)部門的條件，并取得了相

應(yīng)的資格。具體作業(yè)方法如下：

（-）在接受委托前，審核人員會了解被審核單位及基本

建設(shè)工程項口的基本情況，并考慮自身能力和能否保持獨立性,

初步評估審核風(fēng)險，以確定是否接受委托°如接受委托，我公

司與委托人就基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核的目的與范

圍，雙方的責(zé)任與義務(wù)等事項進(jìn)行商議，達(dá)成一致意見，并簽

訂審核業(yè)務(wù)約定書Q

（二）審核人員會了解所審核的基本建設(shè)工程項目的以下

情況；

1、工程項U性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式等情況；

2、審核所需的相關(guān)資料的可獲得性；

3、工程材料的供應(yīng)方式；

4、工程價款結(jié)算情況；

5、工程項口預(yù)算、結(jié)算、決算已審核情況及審核結(jié)果的

處理；

6、工程項LI現(xiàn)場施工條件；

7、建設(shè)期內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單價、取費標(biāo)準(zhǔn)等的變

化情況；

8、其他需要了解的情況。

（三）基本建設(shè)工程預(yù)算定額、結(jié)算、決算審核的范圉會

根據(jù)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定及業(yè)務(wù)約定書的要求確定。

（四）審核人員執(zhí)行基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核

業(yè)務(wù)，會充分了解被審核單位有關(guān)情況和獲取審核資格的基礎(chǔ)

上，合理制定審核計劃，并根據(jù)審核過程中情況的變化予以必

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要的修改或補充。

（五）在編制審核計劃時，審核人員會獲取被審核單位基

本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算及編制所依據(jù)的以下資料：

1、工程項H可研、初設(shè)、批準(zhǔn)建設(shè)、設(shè)計、設(shè)計審查、

監(jiān)理、質(zhì)量驗收等有關(guān)文件；

2、概算資料及招投標(biāo)文件；

3、投標(biāo)文件、合同、協(xié)議；

4、施工圖或竣工圖；

5、工程量計算書；

6、材料費用資料；

7、取費資料；

8、付款資料；

9、有關(guān)證照；

10、施工組織設(shè)計；

11、工程變更簽證資料；

12、隱蔽工程資料；

13、工程決算的財務(wù)資料或工程款支付的財務(wù)憑證；

14、其他影響工程造價的有關(guān)資料。

四、審核實施

1、審核人員在審核基本建設(shè)工程預(yù)算時，會重點審查以

下事項：

2、單項工程預(yù)算編制是否真實、準(zhǔn)確，主要包括：

(1)清單工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準(zhǔn)

確；

(2)清單組價定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；

(3)工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)訃算基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn)；

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(4)設(shè)備、材料月量是否與定額含量或設(shè)計含量一致；

(5)設(shè)備、材料是否按國家定價或市場價計價；

(6)利潤和稅金的訃算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)

定。

(7)預(yù)算項LI是否與圖紙符合；

(8)多個單項工程構(gòu)成一個工程項□時，審查工程項H

是否包含各個工程，費用內(nèi)容是否正確；

(9)預(yù)算是否控制在概算允許范圍內(nèi)。

3、審核人員在審核基本建設(shè)工程結(jié)算時，會在上述預(yù)算

審查的基礎(chǔ)上，重點審查對，程項U的價格產(chǎn)生影響的以下

事項：

(1)工程實施的，程量是否與設(shè)訃圖紙及招標(biāo)清單相符;

（2）工程實施過程中發(fā)生的審計變更和現(xiàn)場簽證；

（3）工程材料和設(shè)備價格的變化情況；

（4）工程實施過程中建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況；

4、補充合同的內(nèi)容。

審核人員在審核基本建設(shè)工程決算時，會在上述結(jié)算審查

事項的基礎(chǔ)上，重點審查以下事項；

（1）工程項目概算執(zhí)行情況；

（3）工程項U合同工期執(zhí)行情況和合同質(zhì)量等級控制情

況；

（4）交付使用資產(chǎn)情況。

5、我公司接受政府有關(guān)部門委托，審核基本建設(shè)工程決

算時除重點審查上述內(nèi)容外，還會審查以下事項：

（D被審核單位是否有計劃外建筑項LI、有無自行擴(kuò)大

投資規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的情況；

（2）各項費用支出是否合法，有無混淆生產(chǎn)成本和建設(shè)

成本的情況；

（3）交付使用資產(chǎn)是否符合條件，有無虛報完成及虛列

應(yīng)付債務(wù)或轉(zhuǎn)移基建資金等情況；

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(4)歷年各項基本建設(shè)撥款數(shù)額和結(jié)余資金是否真實、

準(zhǔn)確，應(yīng)收回的設(shè)備材料以及拆除臨時建筑和原有建筑的殘值

是否作價收回，對器材的盤盈、盤虧及銷售盈虧是否按照有關(guān)

規(guī)定及時處理；

(5)報廢工程是否主管部門審批：

(6)竣工投產(chǎn)時間是否符合國家計劃規(guī)定；

(8)有無隱匿、截留或拖延不交應(yīng)交財政部門的包干結(jié)

余、竣工結(jié)余及各項收入；

(9)尾工工程的預(yù)留工程款及建設(shè)情況；

(10)有必要審查的其他事項。

6、審核人員在審核基本建設(shè)工程結(jié)算、決算過程中，通

過委托人會同建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位，對以下項LI

進(jìn)行現(xiàn)場查看核實：

(1)分部或分項二程；

(2)實施施工用料偏離結(jié)算的工程項LI；

(3)變更設(shè)計工程項目；

(4)必須丈量的二程項IT；

(5)交付使用的資產(chǎn)；

(6)預(yù)留的尾工二程；

(7)需要查勘的其他事