房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度

房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度

房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度1

第一章總則

第一條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，維護(hù)投資

者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華

人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其池相關(guān)法規(guī)，結(jié)合

公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求制定本制度。第二條本制度適用于本

公司的會(huì)計(jì)核算工作。

第三條公司具體會(huì)計(jì)核算，參照財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

執(zhí)行。

第四條公司應(yīng)按財(cái)政部規(guī)定按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)

明書，年度會(huì)計(jì)報(bào)表需經(jīng)中華人民共和國(guó)政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

（以下簡(jiǎn)稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師）審查、驗(yàn)證，出具報(bào)告，方可向外提供。

第二章會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

第五條公司財(cái)務(wù)部為公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。公司的會(huì)計(jì)工作必須

遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

第六條公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)按規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證、登記

會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

第七條會(huì)計(jì)記賬

1、會(huì)計(jì)記賬采用信貸復(fù)式記賬法。

2、會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及可以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

發(fā)生的合法憑證

為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)

字清晰、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊備。

3、公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理必須

于當(dāng)期內(nèi)進(jìn)行，不得提前或延后。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已

經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期

的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)

期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或構(gòu)建時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本核算,

除國(guó)家另有規(guī)定者外，一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。

5、會(huì)計(jì)信息必須符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要，滿足投資方

了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管

理的需要。

第八條會(huì)計(jì)核算

1、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)

表。會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月度。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日

起至同年12月31日止。季度、月度均按公歷起訖時(shí)間確定。

2、公司的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。以外國(guó)貨幣結(jié)算

的，應(yīng)當(dāng)折合人民幣記賬，同時(shí)登記外國(guó)貨幣金額和折合率。

3、會(huì)計(jì)核算必須符合國(guó)家的統(tǒng)一規(guī)定，做到口徑一致、相互

可比。會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致，不得隨意變更。確需變更的，

應(yīng)當(dāng)將變更情況和原因、變更后對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影

響，在會(huì)計(jì)報(bào)告中說(shuō)明。

4、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效

益僅及于本年度的，應(yīng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)

會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)作為資本性支出。

5、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)于

可能影響決策的重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，分項(xiàng)反映，并在

會(huì)計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)說(shuō)明。

第九條公司的會(huì)計(jì)科目名稱、內(nèi)容和對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表種

類、格式，由中華人民共和國(guó)財(cái)政部規(guī)定。

公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況

說(shuō)明書組成。公司在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總的

前提下，可以根據(jù)具體情況，增加或減少規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)

報(bào)表項(xiàng)目，公司內(nèi)部管理需要的報(bào)表由公司自行規(guī)定。

第十條公司向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：

第十一條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按月或按年報(bào)送上級(jí)主管部門。

月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于月份終了后10天內(nèi)報(bào)送，季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)

告應(yīng)于季度終了后10

天內(nèi)報(bào)送；半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于中期結(jié)束后15天內(nèi)報(bào)送;

年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在年度終了后1個(gè)月內(nèi)報(bào)送。第十二條公司

的會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

1、會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；

2、有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

3、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說(shuō)明；

4、或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明；

第十三條公司報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)附送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，主

要說(shuō)明：

1、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；2、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及利潤(rùn)分配情況；

3、資金增減

和資金周轉(zhuǎn)情況；4、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

有重大影響的其他事項(xiàng)。

公司向外報(bào)送的年度會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)由報(bào)表編制人、會(huì)計(jì)機(jī)

構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、公司負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。

第十四條公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權(quán)，滿足下

列條件之一的納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。但是，有證據(jù)表

明公司不能控制被投資單位的除外：

（一）通過(guò)與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投

資單位半數(shù)以上的表決權(quán)。

（二）根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財(cái)務(wù)和

經(jīng)營(yíng)政策。

（三）有權(quán)任免被投資單位的董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員。

（四）在被投資單位的董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。

公司直接或通過(guò)子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決

權(quán)，表明公司能夠控制被投資單位，應(yīng)當(dāng)將該被投資單位納入合

并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍，但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投

資單位的除外。

第十五條公司應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)中華人民共和國(guó)政府

批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，對(duì)企業(yè)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)工程財(cái)務(wù)

決算進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。

第三章財(cái)務(wù)管理制度

第十六條財(cái)務(wù)計(jì)劃管理：公司財(cái)務(wù)計(jì)劃是指企業(yè)在一定時(shí)期

爭(zhēng)取達(dá)到的目標(biāo)利潤(rùn)，是計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的收入、支出、利潤(rùn)、融資、投

資以及資本投入等目標(biāo)的組合。財(cái)務(wù)計(jì)劃為企業(yè)運(yùn)作的管理與控

制提供了依據(jù)。公司財(cái)務(wù)計(jì)劃一般以年

度為單位。但半年度應(yīng)進(jìn)行一次考核與調(diào)整。房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管

理制度2

第一章總則

1.1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)

合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

L2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、

分析和考核工作；規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況

和經(jīng)營(yíng)成果;依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)

資源；實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。

L3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展

和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。

第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

2.1公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制，

公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我

約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)

置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。

2.2公司按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，結(jié)

合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)

對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理。

2.3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)

為：

⑴負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定;

⑵參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施；

(3)參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性

研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)；

(4)參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；

(5)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算；

(6)負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)

狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作；

(7)監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收；

(8)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購(gòu)、使用、核銷等

管理工作；

(9)監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原

始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支；

(10)參與對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理。

(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

2.4財(cái)務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保

管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2.5公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

第三章會(huì)計(jì)核算

3.1公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目實(shí)際情況，

制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和

披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣

為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際

情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。

3.3公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核

算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。

3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反

映公司的經(jīng)營(yíng)成果。

3.5公司嚴(yán)格區(qū)分江期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。

3.6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本干量，其后，如果財(cái)

產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

3.7公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不

得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。

第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理

4.1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)

務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實(shí)施管理。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算,

財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算;

2.盈利預(yù)算;

3.資金預(yù)算。

4.3公司在預(yù)算年度開始后，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階

段的控制和監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因，向總

經(jīng)理報(bào)告。

第五章收入、成本費(fèi)用管理

5.1公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中

的報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，

以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的主

營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，

確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

5.3公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長(zhǎng)期投資收

益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長(zhǎng)期投費(fèi)收益按被投資單

位取得的.合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。

5.4成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成

本費(fèi)用，無(wú)論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用；雖在本

期支付的成本費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用。

但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

5.5嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請(qǐng)購(gòu)、審

批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷的

審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

5.6公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。

第六章資產(chǎn)管理

6.1公司嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《銀

行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、

銀行存款管理暫行規(guī)定，對(duì)貨幣資金的使用、策行賬戶的開設(shè)和

使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

6.2公司制定信用政策，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，明確欠款對(duì)

象，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎(jiǎng)懲。

公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)

提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5%。。財(cái)務(wù)部對(duì)已確實(shí)不能收回的超

齡應(yīng)收款項(xiàng)，定期逐筆書面上報(bào)總經(jīng)理審核，枇準(zhǔn)后作為壞賬損

失處理。如數(shù)額較大者須通過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)后處理。

6.3公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立完善的采購(gòu)、保管、領(lǐng)銷、

記錄、盤點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，

領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本。

6.4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資

產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算、授權(quán)購(gòu)買、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等控制制度。

公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊

額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內(nèi)收回。

公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、清理、報(bào)廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手

續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

6.5公司對(duì)資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，

對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)

計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額

發(fā)生差額時(shí)，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)

理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第七章負(fù)債及所有者權(quán)益管理

7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)

法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行。

7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)施股本

變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤(rùn)的10%提取。

第八章籌資管理

8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證

公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必要活

動(dòng)?；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和

方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。

8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充

分反映公司投資的要求?；I資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”、

量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難

度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。

8.3籌資方式包括釵行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公

司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，

在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專業(yè)銀行的支持。

第九章投資管理

9.1公司依據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)

及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項(xiàng)目前景分析等因素，把對(duì)公司的長(zhǎng)期

發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目，作為是對(duì)外投資管理的重點(diǎn)，同時(shí)，

為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會(huì)對(duì)投資

項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析、篩選、評(píng)價(jià)、論證。公司不從事證券信用交

易，避免從事承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的投資。

9.2對(duì)外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險(xiǎn)

性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投資回報(bào)期間

的長(zhǎng)短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項(xiàng)目。

9.3在爭(zhēng)取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮

投資的風(fēng)險(xiǎn)，包括項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)、公司風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)

目的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不能通過(guò)多角化加以分散，因此其對(duì)項(xiàng)目的影響非

常重大，但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。

9.4短期投資是指公司購(gòu)入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備

超過(guò)一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認(rèn)投資

收益。

9.5長(zhǎng)期投資是指公司購(gòu)入不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)

的投資，并分別在“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目中

核算。

公司對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資，根據(jù)對(duì)被投資單位具有控制、共同

控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。

公司對(duì)外進(jìn)行債權(quán)投資，按取得的實(shí)際成本，作為開始投資

成本。

9.6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了，對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)

行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原

因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)

備.

9.7公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對(duì)外投資,

并嚴(yán)格履行立項(xiàng)、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)督管理和核算等

程序，對(duì)外投資必須經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)。

第十章財(cái)務(wù)信息管理

10.1公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企

業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他

有關(guān)制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

10.2公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)

的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。

10.3已經(jīng)審核過(guò)的報(bào)表如需外送，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)

理批準(zhǔn)。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東，季報(bào)在每一季度結(jié)束后

的二十日內(nèi)送各股東，年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送

各股東。

10.4公司依照《會(huì)計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系

統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證

內(nèi)控制度的有效性，相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過(guò)程中，嚴(yán)

格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

10.5公司財(cái)務(wù)部依照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各種財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)文本（電子）資料。

10.6財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作，財(cái)務(wù)人員工作

調(diào)動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人

員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。

第十一章附則

11.1本規(guī)定由董事會(huì)負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。

1L2本規(guī)定由董事會(huì)授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

11.3董事會(huì)委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)

則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，頒發(fā)施行。

1L4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度3

總則

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體

情況，制定本制度。本制度適用于公司

對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理，公司各部門領(lǐng)導(dǎo)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，

必須遵守本制度。

第一章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及職能：

公司設(shè)財(cái)務(wù)部，其主要職責(zé)是：

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。積極為經(jīng)營(yíng)管理

服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；

2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)

經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)

紀(jì)律；

3、負(fù)責(zé)資金管理、資產(chǎn)管理、融（籌）資信貸、成本管理;

4、參與工程項(xiàng)目招標(biāo)、預(yù)（決）算；

5、了解掌握有關(guān)政策、稅收；

6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財(cái)政、銀行、稅務(wù)、審計(jì)及相關(guān)部門的

關(guān)系；接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督；

7、完成公司交給的其他財(cái)務(wù)工作。

第二章：會(huì)計(jì)人員的設(shè)置及職責(zé)：

公司財(cái)務(wù)部人員設(shè)置：財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納、收款員

（現(xiàn)在暫不設(shè)置此崗位）。其崗位職責(zé)如下：

（一）、財(cái)務(wù)經(jīng)理：

1、決定部門內(nèi)的人員配置。

2、協(xié)助總經(jīng)理建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和工作流程,

并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。

3、配合公司領(lǐng)導(dǎo)近行融資工作，合理、有效的使用用資金。

4、督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高效益。

5、督促、指導(dǎo)本部門人員工作。

6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財(cái)政、銀行、稅務(wù)、審計(jì)及相關(guān)部門的

關(guān)系；自覺(jué)接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按

其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

7、負(fù)責(zé)審核記帳憑證、管理總帳，按時(shí)編制報(bào)表；按時(shí)繳納

各項(xiàng)稅款。

8、及時(shí)、準(zhǔn)確的向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)資金、成本、費(fèi)用信息；

并定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

9、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。

10、完成總經(jīng)理交付的其他工作。

（二）、主管會(huì)計(jì)：

1、按照會(huì)計(jì)法和有關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定，做好會(huì)計(jì)

核算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。

2、充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的反映和監(jiān)督職能，認(rèn)真做好經(jīng)營(yíng)活動(dòng)財(cái)務(wù)

分析，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理定期檢查、分析公司成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的情

況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時(shí)提出合理化建議。當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的

財(cái)務(wù)金融參謀。

3、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證審核和編制工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)，認(rèn)真

編制財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、及時(shí)報(bào)送。

4、正確運(yùn)用和登記總分類帳和明細(xì)分類帳，做到帳帳、帳證、

帳表三相符，及時(shí)、準(zhǔn)確編制成本表、費(fèi)用表、銷售月報(bào)表正確

反映本企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，為公司經(jīng)營(yíng)管理提供會(huì)計(jì)資料。

5、管理銷售臺(tái)帳，并負(fù)責(zé)與銷售部定期核對(duì)無(wú)誤，督促銷售

房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績(jī)。

6、做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對(duì)工作。嚴(yán)格審查有關(guān)合同規(guī)定

的預(yù)付帳款條款，掌握預(yù)付帳款的支付情況。很據(jù)部門資金計(jì)劃

編制公司月度資金計(jì)劃，并考核資金使用效果。

7、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常核算工作，并定期協(xié)同

辦公室清點(diǎn)資產(chǎn)。

8、負(fù)責(zé)工資、費(fèi)用、成本、利潤(rùn)、稅金等核算計(jì)提及審核工

作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

9、根據(jù)開發(fā)經(jīng)營(yíng)的進(jìn)度，作好資金籌措調(diào)整，及時(shí)安排資金

周轉(zhuǎn)調(diào)度。根據(jù)銷售合同及實(shí)際工程進(jìn)度，辦理預(yù)收款的收取及

房款的結(jié)算。

10、根據(jù)工程承發(fā)包合同，會(huì)同工程部等職能部門審核工程

備料和工程進(jìn)度款的拔付、回籠和結(jié)算工作。

11、按期計(jì)算工程成本，竣工后核算實(shí)際成本，銷售后及時(shí)

計(jì)算經(jīng)濟(jì)效益。

12、核算公司應(yīng)繳納的稅費(fèi)，并作出相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、

帳目。

13、配合人事管理部門對(duì)各部門、各員工工作進(jìn)行業(yè)績(jī)考核，

獎(jiǎng)罰處理。

14、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的裝訂、保管工作。

15、與出納定期核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存余額及帳實(shí)相符情況。

16、完成公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。

（三）、出納：

1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度

的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，

完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保證資金安全；

2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供

本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，

嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套錢；銀行賬戶的賬號(hào)必須

保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄；

3、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有

關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊

全。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且

必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)

任；

4、支付工程材料款和工程進(jìn)度款時(shí)，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)

賬結(jié)算，原則上不得直接兌付現(xiàn)金；

5、正確編制涉及現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，登記現(xiàn)金和銀行存

款日記帳，做到月結(jié)月清。并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金咳對(duì)無(wú)誤，銀行存

款按時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，每月末及時(shí)編制編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表

和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時(shí)編制資金周報(bào)和月報(bào)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)

導(dǎo)；

6、為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯(cuò)，各單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人

或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了后應(yīng)會(huì)同出納人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金

一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動(dòng)或其他異常

情況應(yīng)隨時(shí)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因及時(shí)處

理；

7、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，控制使用限

額和報(bào)銷期限;

8、負(fù)責(zé)督促出差或采購(gòu)人員及時(shí)報(bào)帳，堅(jiān)持“前帳不清，后

帳不借”的原則；

9、按時(shí)辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作；

10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和

收據(jù)，簽發(fā)支票時(shí)，要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登

記簿”;

11、公司財(cái)務(wù)章和法人章要分開保管。出納人員不得兼管稽

核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作；

12、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他任務(wù)；

（四）、收款員：

1、售樓現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù)，及時(shí)將

所收房款交存公司銀行賬戶，并填制收款明細(xì)袤與出納交接；

2、根據(jù)收款手續(xù)制作銷售明細(xì)資料并交財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)核對(duì)

無(wú)誤后登記入賬；

3、與銷售部門協(xié)調(diào)一致，辦理與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他事宜；

4、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作；

第三章費(fèi)用報(bào)銷制度

一、費(fèi)用報(bào)銷的總的要求及審批流程：

（一）、費(fèi)用原始單據(jù)要求：

1、所有費(fèi)用須取得正規(guī)有效的稅務(wù)發(fā)票（或行政事業(yè)性收據(jù)）,

不得以其他票據(jù)充抵。如確因合理原因無(wú)法取得發(fā)票，應(yīng)由經(jīng)手

人說(shuō)明，按財(cái)務(wù)部門要求取得其他合適的票據(jù)代替或進(jìn)行妥善處

理。

2、發(fā)票應(yīng)寫明：接受單位名稱（—有限公司）、業(yè)務(wù)發(fā)生日

期、品名（服務(wù)內(nèi)容）、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額；對(duì)于品名

規(guī)格較多、無(wú)法在一張發(fā)票上列明的，應(yīng)另附銷售（服務(wù)）單位

蓋章的明細(xì)單作為發(fā)票附件；接受單位名稱不得使用如等

簡(jiǎn)稱；發(fā)票要求金額計(jì)算正確、大小寫一致；出票單位印章齊全；

無(wú)涂改（挖補(bǔ)）現(xiàn)象。

3、報(bào)銷附件齊全。要求驗(yàn)收的，應(yīng)將驗(yàn)收單作為報(bào)銷附件;

報(bào)銷人預(yù)先在財(cái)務(wù)部門借款的，應(yīng)注明借款額；簽訂了合同的還

應(yīng)在報(bào)銷單上注明合同日期和名稱。

（二）、費(fèi)用報(bào)銷單填寫：

1、差旅費(fèi)用報(bào)銷一律由出差人填列公司統(tǒng)一使用的《差旅費(fèi)

報(bào)銷單》，報(bào)銷單應(yīng)詳細(xì)列明：

報(bào)銷人所在部門、填報(bào)日期、報(bào)銷人姓名、職務(wù)、出差事由、

出差起止日期、單據(jù)及附件張數(shù)、起訖地點(diǎn)等基本內(nèi)容，并按《差

旅費(fèi)管理制度》規(guī)定填列機(jī)票費(fèi)、車船費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助、其

他費(fèi)用金額。并在“出差人”一欄簽名。

2、其他費(fèi)用一律由經(jīng)手人填列公司統(tǒng)一使用的《費(fèi)用報(bào)銷單》,

詳細(xì)列明報(bào)銷所屬部門、報(bào)銷日期、單據(jù)及附件張數(shù)、報(bào)銷款項(xiàng)

用途、金額等內(nèi)容。并由本人在“領(lǐng)款人”一欄簽名，不得由他

人代簽或由他人仿簽。

3、報(bào)銷人應(yīng)在報(bào)銷單“用途”一欄簡(jiǎn)要列明費(fèi)用發(fā)生時(shí)間、

地點(diǎn)、事由（特殊情況除外），如招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫“一月_日招待

—公司—等幾人，陪同人員：”、“交辦公區(qū)一年—月.日至_

月一日電話費(fèi)”、“購(gòu)—部用—物品一件”等，禁止簡(jiǎn)單填寫“招

待費(fèi)”、“電話費(fèi)”、“辦公用品費(fèi)”等。否則，審核人有權(quán)退

回重新填寫。

（三）、原始單據(jù)粘貼：

1、使用公司統(tǒng)一的《原始單據(jù)粘貼單》，沿裝訂線邊沿由上

往下、由左往右進(jìn)行粘貼。要求單據(jù)厚薄分布溝勻、排列整齊、

單據(jù)上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無(wú)法粘貼完時(shí)，可分

幾張粘貼。

2、數(shù)量較多的定額發(fā)票如停車費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、招待費(fèi)等。

應(yīng)將相同票面金額進(jìn)行分類，按金額大小順序從上往下粘貼，以

利財(cái)務(wù)審核。

3、除財(cái)務(wù)制度規(guī)定可以按月累積、一次報(bào)銷的費(fèi)用外，不同

經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或不同時(shí)間發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)分別填列報(bào)銷單，不得混合

報(bào)銷；同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)合并報(bào)銷，不得人為拆分。否則，審核人

有權(quán)退回報(bào)銷單據(jù)。

（四）、報(bào)銷審批流程：

1、經(jīng)手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù)、填列費(fèi)用報(bào)銷單；

2、部門負(fù)責(zé)人審核計(jì)算：主要審核是否符合費(fèi)用管理制度、

費(fèi)用內(nèi)容及金額是否真實(shí)、是否與請(qǐng)示內(nèi)容相符合；

3、財(cái)務(wù)部審核：

（1）是否符合費(fèi)用管理制度、費(fèi)用支出是否經(jīng)過(guò)相應(yīng)的核準(zhǔn)

程序、費(fèi)用審批應(yīng)附的?驗(yàn)收單、其他必須的附件是否齊全；

（2）發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求；

（3）費(fèi)用報(bào)銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據(jù)

粘貼是否規(guī)范；

（4）是否存在不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或不同時(shí)間發(fā)生的業(yè)務(wù)混合報(bào)銷,

或同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容拆分報(bào)銷現(xiàn)象；

（5）是否有應(yīng)扣還的賬面借款及其他應(yīng)收、應(yīng)扣款項(xiàng)，并計(jì)

算實(shí)際付款金額；

（6）審核完后在單據(jù)上簽字。

5、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

6、出納：

（1）按照實(shí)際批準(zhǔn)的金額，沖減未入賬借款后計(jì)算實(shí)際付款

額;

(2)由報(bào)銷人在“收款人”一欄簽名，并同時(shí)支付報(bào)銷款項(xiàng)；

(3)在費(fèi)用報(bào)銷單上蓋“付訖”戳記。

7、總經(jīng)理離開公司且報(bào)銷人確實(shí)需要當(dāng)時(shí)報(bào)銷費(fèi)用的，由出

納電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后報(bào)銷付款，總經(jīng)理回公司后當(dāng)天，出納

應(yīng)取得總經(jīng)理補(bǔ)簽。

二、借款管理

為加強(qiáng)員工借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬

風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率，制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款

管理。

(一)、借款分類及管理

1、員工借款分為臨時(shí)借款、備用金借款。

(1)、臨時(shí)借款是指員工因業(yè)務(wù)原因須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項(xiàng)，

臨時(shí)向公司借支一定額度的現(xiàn)金，待業(yè)務(wù)結(jié)束后報(bào)銷還款的行為。

主要包括：公關(guān)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車修理費(fèi)、零星采購(gòu)費(fèi)、會(huì)議

費(fèi)、福利活動(dòng)費(fèi)、以及其他臨時(shí)借款。

(2)、備用金借款是指員工因業(yè)務(wù)需要須以現(xiàn)金支付相關(guān)款

項(xiàng)，且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對(duì)固定，須向公司借支一定額

度現(xiàn)金，在一定期限內(nèi)用作業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，如車輛加油費(fèi)、過(guò)

橋過(guò)路費(fèi)、伙食費(fèi)、公司領(lǐng)導(dǎo)及其他部門需多次周轉(zhuǎn)使用的日常

業(yè)務(wù)招待費(fèi)或其他費(fèi)用等。

2、員工借款前必須合理預(yù)計(jì)額度，由部廠負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。

超出合理額度的部分，財(cái)務(wù)部門有權(quán)核減，按合理額度審批。

3、備用金由使用人根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)或預(yù)計(jì)金額提出申請(qǐng)，報(bào)部

門負(fù)責(zé)人、主管副總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批。

4、備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。

5、臨時(shí)工和試用期員工不予借款，有業(yè)務(wù)需要時(shí)，由同行員

工或部門負(fù)責(zé)人借支。

6、借款必須用于公司業(yè)務(wù)需要，禁止各類私人借款。

（二）、借款程序

1、臨時(shí)借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》，說(shuō)明

所屬部門、日期、借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款日期等內(nèi)容。

2、借款10,000元（含）以上，須提前一天通知財(cái)務(wù)部，以

便提前進(jìn)行資金安排。

（三）、借款審批：

1、臨時(shí)借款及備用金借款由部門負(fù)責(zé)人、分管副總、財(cái)務(wù)負(fù)

責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、借款人將審批后的《借款單》交財(cái)務(wù)部，出納現(xiàn)金會(huì)計(jì)據(jù)

此付款；

3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理離開公司，相關(guān)人員確實(shí)需要當(dāng)時(shí)借

款的，由出納電話請(qǐng)示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后先行借款后補(bǔ)批準(zhǔn)手續(xù);

4、臨時(shí)借款嚴(yán)格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發(fā)

生新的借款時(shí)，財(cái)務(wù)部主管房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度4

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，

負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍

和職責(zé)主要有：

1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審

核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回租金，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦

理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)

存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資

工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納

稅。

2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)

法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)

報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類

賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、

賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本

核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成

本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按

合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門

做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔

助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他

有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)

營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5,配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)

務(wù)管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

(1)所有款項(xiàng)的支付，原則上須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。20_元以

下款項(xiàng)支付可由總經(jīng)理終審，1000元以下款項(xiàng)支付可由副總經(jīng)理

終審。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，由總經(jīng)理助理以電話和短信的方

式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)

簽意見(jiàn)；

(2)財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人

章和財(cái)務(wù)專用章財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，支票由出納負(fù)責(zé)保管。財(cái)

務(wù)部經(jīng)理或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定，'弋表人指定的專人

保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情

況進(jìn)行登記；

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的

支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司董事

長(zhǎng)批準(zhǔn)；

（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票

須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第

三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑸往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司董事長(zhǎng)批

準(zhǔn)；（6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得

作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支

付。

3.行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方

可報(bào)支；（2）涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

4.公司差旅費(fèi)開支制度

（D公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)

貼；（2）公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工

具；

⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①

房租標(biāo)準(zhǔn):

A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；B、一般職員，

房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)

貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

（4）、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶

隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后支付。

5.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維

修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

⑵車輛的易損備品備件由行政部統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。

需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由行政部建賬予以核銷使用；

⑶公司汽油票由行政部統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

6.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴公司辦公用具由行政部統(tǒng)一采購(gòu)、管理，并填寫“采購(gòu)

單”；（2）行政部設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情

況；（3）辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)；

（4）辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、

定期通報(bào)；⑸公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召

開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作

由行政部統(tǒng)一安排；

（6）有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人

事部制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案；

（7）每月7日下班前行政部門提交工資表洽財(cái)務(wù)部復(fù)核，10

日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放工資；（8）新入職員工當(dāng)月提交建行銀行卡號(hào)給財(cái)務(wù)

部備案，超期提交者當(dāng)月工資下月才能發(fā)放。

7.行政費(fèi)用報(bào)銷制度

（1）公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、

津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的.

零星開支；

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫,

部門經(jīng)理審批，

公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)

行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；

（3）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后

方可實(shí)施；⑷凡未具備報(bào)銷條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑

證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫“借支單”；“借支單”留財(cái)

務(wù)部存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

⑸支票領(lǐng)用必須在支票頭上簽名確認(rèn)，“借支單”必須由經(jīng)

辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付；

所有借款，必須每月底清理一次，并不允許跨年度。

（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶

銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

（7）其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)；

（8）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間一般定為每星期二、四、六全天報(bào)銷，緊急

購(gòu)買材料及其他特殊款項(xiàng)不受此時(shí)間限制；

（9）一般費(fèi)用報(bào)銷小于5000元現(xiàn)金結(jié)算，大于5000元支票結(jié)

算。如果大于50000元須要用現(xiàn)金支付，要提前兩天通知財(cái)務(wù)，

財(cái)務(wù)與銀行預(yù)約后才能報(bào)銷；

（10）在工作中所產(chǎn)生的各類日常費(fèi)用原則上憑正式發(fā)票報(bào)銷。

財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票進(jìn)行核銷辦理，沒(méi)有發(fā)票，則不予報(bào)銷（特殊情

況需先申請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。）；

（ID費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、

金額并蓋有開具發(fā)票單位的公章或發(fā)票專用章；

?報(bào)銷費(fèi)用、付款或轉(zhuǎn)賬時(shí)必須填寫“費(fèi)用開支報(bào)銷單”、

“付款申請(qǐng)單”、“轉(zhuǎn)賬通知單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如辦公

費(fèi)、通信費(fèi)、招待費(fèi)等'）分類、分次、分頁(yè)粘貼（粘貼規(guī)格用A4

紙的一半，并不能超出紙的范圍，不能整疊粘貼，一張張分散整

齊貼好）；所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤填寫。

第二章工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保

證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長(zhǎng)簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)

文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同

的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備

材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記

薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

（1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司

各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；

（2）負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后

決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部

審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資

料提出審核意見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,

以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出

付款意見(jiàn)，報(bào)送公司董事長(zhǎng)審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程

中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

(2)財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)

和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工

程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；

(3)大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程

部、策劃部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按

照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；房地產(chǎn)財(cái)

務(wù)管理制度5

本制度規(guī)定了公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理、會(huì)計(jì)憑證處理、帳簿

登記處理、會(huì)計(jì)報(bào)告處理等規(guī)定。本制度適用于公司對(duì)財(cái)務(wù)工作

的管理。

1.范圍

本制度規(guī)定了公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理、會(huì)計(jì)憑證處理、帳簿

登記處理、會(huì)計(jì)報(bào)告處理等規(guī)定。

本制度適用于公司對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理，公司各部門和職員辦

理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

2.管理職責(zé)

公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

2.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

2.2公司的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)管

理方面的職責(zé)與權(quán)力依照國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和

本公司的章程規(guī)定執(zhí)行。

2.3建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)

經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)

紀(jì)律。

2.4積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同

時(shí)厲行節(jié)約，合理使用資金。

2.5董事長(zhǎng)作為公司的法定代表人，對(duì)本公司的一切經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)法律、

法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部

門的檢查和監(jiān)督。

2.6公司的財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理工作由財(cái)務(wù)總監(jiān)具體組織進(jìn)

行。

2.7公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理（副經(jīng)理），負(fù)責(zé)組

織開展會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)作，主持財(cái)務(wù)管理部的日常

工作。

2.8完成公司交給的其他工作。

3.財(cái)務(wù)工作崗位及職責(zé)

公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、成本會(huì)計(jì)、往來(lái)會(huì)計(jì)、出納、收款

員。其崗位職責(zé)如下:

3.1財(cái)務(wù)經(jīng)理：

3.1.1編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬定資金籌措和

使用方案，配合

3.L2公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作，合理、有效的使用用資金。

3.1.3編制企業(yè)成衣、費(fèi)用預(yù)算，督促本公司有關(guān)部門降低消

耗、節(jié)約費(fèi)用、提高效益。

3.1.4建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

3.L5負(fù)責(zé)審核記帳憑證、管理總帳，按時(shí)編制報(bào)表。

3.L6負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。

3.L7督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。

3.1.8評(píng)估本部門人員的工作表現(xiàn)和績(jī)效，并建議總經(jīng)理給

與獎(jiǎng)懲。

3.1.9及時(shí)、準(zhǔn)確的向總經(jīng)理提供財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

3.L10決定部門內(nèi)的人員配置。

3.1.11完成總經(jīng)理交付的其他工作。

3.2成本會(huì)計(jì)

3.2.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)帳、

報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。

3.2.2協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制成本、費(fèi)用預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算進(jìn)行財(cái)

務(wù)控制、核算、分析和考核。按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析

公司成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時(shí)提

出合理化建議。

3.2.3核算企業(yè)產(chǎn)品成本，按照財(cái)務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成

本，核算企業(yè)利潤(rùn)。

3.2.4管理銷售臺(tái)帳，并負(fù)責(zé)與銷售部定期核對(duì)無(wú)誤，督促銷

售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績(jī)。

3.2.5及時(shí)、準(zhǔn)確編制成本表、費(fèi)用表、銷售月報(bào)表

3.2.6管理公司發(fā)票。

3.2.7負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及其他公司資產(chǎn)的帳務(wù)管理，并定期協(xié)

同辦公室清點(diǎn)資產(chǎn)。

3.2.8妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資

料。

3.2.9負(fù)責(zé)核對(duì)銀行未達(dá)帳項(xiàng)。

3.2.10完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。

3.3往來(lái)會(huì)計(jì)：

3.3.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)帳、報(bào)賬做到手續(xù)

完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。

3.3.2按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和

利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時(shí)提出合理化建議。

3.3.3做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對(duì)工作，確保帳實(shí)相符，帳帳

相符。

3.3.4嚴(yán)格審查有關(guān)合同規(guī)定的'預(yù)付帳款條款，掌握預(yù)付帳

款的支付情況。（）根據(jù)部門資金計(jì)劃編制公司月度資金計(jì)劃，并

考核資金使用效果。

3.3.5核算公司購(gòu)入材料成本，并與有關(guān)部門協(xié)調(diào)，努力降低

材料成本，提高資金使用效率。

3.3.6妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資

料。

3.3.7完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。

3.4出納：

3.4.1管理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的

范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)

賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

3.4.2及時(shí)查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。

3.4.3認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

3.4.4嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行。

3.4.5建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

3.4.6負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。

3.4.7積極配合成笈會(huì)計(jì)和銀行做好對(duì)帳、報(bào)賬工作。

3.4.8配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

3.4.9及時(shí)準(zhǔn)確編制資金日?qǐng)?bào)，周報(bào)，月報(bào)。

3.4.10完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。

3.5收款員

3.5.1在售樓現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù)，及

時(shí)將所收房款交存公司根行賬戶，并與出納交接。

3.5.2根據(jù)收款手續(xù)制作記賬憑證并登記入賬

3.5.3與銷售部門協(xié)調(diào)一致，辦理與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他事宜。

3.5.4完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。

4.財(cái)務(wù)工作管理要求

4.1會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

4.2會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真

實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

4.3財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，

并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必

須在記帳憑證上簽字。

4.4財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同公司行政部門專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)

清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

4.5財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,

并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月編制并上報(bào)一次。

4.6財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)

不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整

的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

4.7財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)

向總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

4.8財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納

人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳

目的登記工作。

4.9財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清

交接手續(xù)。

5.支票管理

5.1支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時(shí)須有符合簽批手續(xù)《支票

領(lǐng)用單》，由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、

用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

5.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報(bào)銷

單據(jù)交出納員銷賬。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳

號(hào)，并在《支票領(lǐng)用單》及登記簿上注銷。

5.3財(cái)務(wù)人員對(duì)未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》，應(yīng)及時(shí)催力、,

催辦無(wú)效者，財(cái)務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不

足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資

處理。對(duì)于有正當(dāng)理由而未能及時(shí)辦理銷賬手續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)及

時(shí)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明情況，情況屬實(shí)可延期銷賬。

6.現(xiàn)金管理

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

6.1職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

6.2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

6.3預(yù)支出差人員的差旅費(fèi)；

6.4結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，結(jié)算起點(diǎn)定為1000元；

6.5總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

除上述內(nèi)容外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需

全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購(gòu)

買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳

結(jié)算方式。

財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀

行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理

相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)

月工資中扣還。

出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目

應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

7.會(huì)計(jì)檔案管理

凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和

其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季

度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括

制單、審核、記帳、主管），由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由專人保管，并分類

填制目錄。會(huì)

計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須登

記在案。

8.主要工作流程

8.1銷售業(yè)務(wù)流程：

8.1.1銷售部門根據(jù)客戶交款情況填寫《收款通知單》。

8.1.2業(yè)務(wù)員帶領(lǐng)客戶至收款員處交款，收款員核對(duì)無(wú)誤進(jìn)

行收款并開據(jù)收據(jù)給客戶，同時(shí)在《收款通知單》上簽字返回兩

聯(lián)分別至銷售部和銷售代理登記臺(tái)賬，另一聯(lián)粘貼收據(jù)記賬聯(lián)后

入賬，財(cái)務(wù)部據(jù)此登記臺(tái)賬。

8.L3每月28日前銷售部應(yīng)報(bào)送當(dāng)月收款明細(xì)表和應(yīng)收房款

余額表至財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部據(jù)此審核銷售業(yè)

績(jī)。

8.1.4房屋銷售后，銷售合同等有關(guān)資料應(yīng)及時(shí)在財(cái)務(wù)部備

檔，其他銷售變更事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部。

8.2開發(fā)建設(shè)方面主要有施工單位和材料供應(yīng)單位兩個(gè)方面,

對(duì)施工單位的流程如下：

8.2.1工程部應(yīng)于每月26日前報(bào)下月工程款支付計(jì)劃至財(cái)務(wù)

部，包含在建工程款及工程尾款。

8.2.2項(xiàng)目準(zhǔn)備階段。項(xiàng)目招標(biāo)、編制預(yù)算、確定施工單位、

合同備案。

8.2.3項(xiàng)目施工階段。工程部根據(jù)監(jiān)理單位意見(jiàn)核定工程進(jìn)

度，填寫《付款單》提示付款；預(yù)算部門審核工程進(jìn)度同意付款，

通知附施工單位開據(jù)收據(jù)作為《付款單》的附件，報(bào)分管副總審

批；財(cái)務(wù)部審核送交領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。

8.2.4項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。工程部提供簽證等原始憑據(jù)（需有監(jiān)理

單位簽章），預(yù)算部門編制決算并督促施工單位開據(jù)正式發(fā)票送交

財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批入賬。

8.2.5項(xiàng)目工程尾款。財(cái)務(wù)部審核月度支付計(jì)劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批

后支付工程尾款。

對(duì)于材料供應(yīng)的流程如下：

1）計(jì)劃部應(yīng)于每月26日前報(bào)下月材料款支付計(jì)劃至財(cái)務(wù)

部。

2）市場(chǎng)調(diào)研，選定供應(yīng)單位，簽訂合同。

3）按照施工進(jìn)度調(diào)撥材料，辦理材料收發(fā)手續(xù)，制作收料

單、領(lǐng)料單。

4）計(jì)劃部根據(jù)收料單填報(bào)購(gòu)買材料月報(bào)表，于每月26日?qǐng)?bào)

送財(cái)務(wù)部，當(dāng)月發(fā)票未到的，財(cái)務(wù)部估價(jià)入賬，當(dāng)月發(fā)票到達(dá)的，

由計(jì)劃部辦理相關(guān)簽批手續(xù)送交財(cái)務(wù)部入賬。計(jì)劃部應(yīng)根據(jù)合同

和實(shí)際供貨情況，按月申報(bào)材料款支付計(jì)劃，財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后，

經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批付款。

5）計(jì)劃部根據(jù)領(lǐng)料單填報(bào)施工單位領(lǐng)用材料月報(bào)表，并附

施工單位收據(jù)，于每月26日?qǐng)?bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此記入預(yù)付工

程款。

6）原則上公司沒(méi)有庫(kù)存材料，材料的收發(fā)均在施工現(xiàn)場(chǎng)及

時(shí)進(jìn)行。對(duì)于小額、特殊的材料需要作庫(kù)存材料處理的，工程部

門應(yīng)建立臺(tái)賬，由專人保管，并定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)。

7）對(duì)于施工過(guò)程中其他如水電費(fèi)、管理費(fèi)等由我公司代付

的款項(xiàng)，應(yīng)由工程部門及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)，送交財(cái)務(wù)部入賬。

8.3其他

公司其他事項(xiàng)有關(guān)付款、費(fèi)用支出應(yīng)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行。

9.物品購(gòu)置規(guī)定

9.1凡價(jià)值在20—元以上，使用年限在2年以上的物品，作

為固定資產(chǎn)管理。需購(gòu)置固定資產(chǎn)的部門，必須先由本部門提出

申請(qǐng)，由分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理審批，經(jīng)董事長(zhǎng)簽

批后方可購(gòu)買。購(gòu)置的固定資產(chǎn)，統(tǒng)一由辦公室登記并管理，由

使用部門（或個(gè)人）保管，財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)核

算。

9.2凡價(jià)值在200元以上，20_元以下的物品，作為低值易

耗品管理。需購(gòu)置低值易耗品的部門，必須先由本部門提出申請(qǐng)，

由分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理審批后方可購(gòu)買。購(gòu)置的

低值易耗品，統(tǒng)一由辦公室登記并管理，由使用部門（或個(gè)人）

保管，財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行低值易耗品核算。房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管

理制度6

第一條為了規(guī)范施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企

業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,

結(jié)合施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管理求，制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類施工、房地

產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)），包括全民所有制企業(yè)、集體所有制

企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)

任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

其他行業(yè)獨(dú)立核算的施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也適用本制度。

第三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)

政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的

復(fù)制件。

企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng)，

應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交

變更文件的'復(fù)制件。

第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任

制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映企

業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收，并接受主管財(cái)

政機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。

第五條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收

支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有

效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中

的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移

以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。

企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，

完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定

期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度7

第一條為了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和

經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及

其管理要求，制定本制度。

第二條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方針是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收

支的計(jì)劃、控制、核算、分析，合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)

資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第三條切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)的工作，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，保證

企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗都應(yīng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，同時(shí)做

好完整的原始記錄，定期或不定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

第四條企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的，計(jì)入開辦費(fèi)；

開發(fā)期間，企業(yè)借入資金而不能直接計(jì)入某項(xiàng)開發(fā)成本的利息支

出，計(jì)入開發(fā)成本；開發(fā)產(chǎn)品竣工驗(yàn)收完工后，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第五條企業(yè)如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確定無(wú)法支付的應(yīng)付款

項(xiàng)，計(jì)入資本公積。

第六條流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、短期

投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。其中：其他貨幣資金包括外埠

存款、在途資金我；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收

款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費(fèi)用、預(yù)付工程款、預(yù)付購(gòu)貨款等。

第七條企業(yè)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按照面值計(jì)價(jià)，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得

款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第八條企業(yè)年度終了，按照年末應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提壞賬

準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。發(fā)生的壞賬損失，沖減壞賬準(zhǔn)備金。收

回已核銷的壞賬，增加壞賬準(zhǔn)備金。

第九條存貨包括各種庫(kù)存材料（辦公耗材、開發(fā)經(jīng)營(yíng)材料）、

庫(kù)存設(shè)備（如暖衛(wèi)設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備、照明設(shè)備等）、低值易耗品、

開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房、在建開發(fā)產(chǎn)品等。

第十條存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)（采用先進(jìn)先出法）。

第十一條企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出低值易耗品按受益對(duì)象，采用五五

攤銷法記入工程成本和管理費(fèi)用。

第十二條企業(yè)在用的出租房、周轉(zhuǎn)房按其耐用年分期平均攤

入成本。

第十三條低值易耗品是指單位價(jià)值在1000以上，20_元以上

且在使用過(guò)程中保持實(shí)物形態(tài)不變的各用具物品等勞動(dòng)資料，如

工具、管理用具等。

第十四條固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值20_元以上且使用年限超過(guò)

一年的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)

營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，

單位價(jià)值在20_元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作固

定資產(chǎn)。

第十五條固定資產(chǎn)按下列方法計(jì)價(jià)：

〈1〉購(gòu)入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、

安裝調(diào)試費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。

〈2〉自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。

〈3〉改、擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)原價(jià)加上改、擴(kuò)建改發(fā)生支

出減去改、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。

第十六條完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，按

照工程全部支出數(shù)估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并從交時(shí)使用次月起計(jì)提

折舊；辦理竣工決算后，按其實(shí)際價(jià)值調(diào)整原，古價(jià)入賬的固定資

產(chǎn)原值和已計(jì)提折舊。

第十五條企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，凈殘值率

按照固定資產(chǎn)原值的5%確定。

平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式為：

年折舊率二（「預(yù)計(jì)凈殘值率）/折舊年限*100%

月折舊率二年折舊率/12

月折舊額二固定資產(chǎn)原值*月折舊率

第十七條企業(yè)固定資產(chǎn)折舊，從固定資產(chǎn)投入使用月份的次

月起，按月計(jì)提。停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起，

停止計(jì)提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。

第十八條企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，發(fā)生不均衡的、數(shù)

額較大的，采用待攤辦法。

第十九條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報(bào)廢的變價(jià)收入扣除清理

費(fèi)用后的凈收益與其賬面凈值的差額，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外

支出。

第二十條企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次。盤盈的固定資產(chǎn)，

按照原值減去估計(jì)累計(jì)折舊的凈收益，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；盤虧、

毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按其原值扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過(guò)

失人或保險(xiǎn)公司賠償以及殘值后的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

第二十一條無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，從開始受益

之日起，按有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

第二十二條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用主要包括開辦費(fèi)、經(jīng)營(yíng)租賃方式租

入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)修理支出

以及其他待攤費(fèi)用等。

第二十三條開辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌

建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)

等，自生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，按5年期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用；

以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在租賃有效期內(nèi)，分

期記入管理費(fèi)用。

第二十四條房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)、銷售過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，

按規(guī)定計(jì)入相關(guān)成本、費(fèi)用。

第二十五條企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、

前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套設(shè)施

費(fèi)及開發(fā)間接費(fèi)用。

〈1〉土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)包括土地征住費(fèi)、耕地占用稅、

勞動(dòng)力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)?凈支出、安置

動(dòng)遷用房支出等。

(2)前期工程費(fèi)包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究、水文、

地質(zhì)、勘察、測(cè)繪、七通一平等支出。

(3)建筑安裝工程費(fèi)包括企業(yè)以出包方式支付給承包單位的

建筑安裝工程費(fèi)和以自營(yíng)方式發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi)。

〈4〉基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)包括開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、

排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。

〈5〉公共配套設(shè)施費(fèi)包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配

套設(shè)施發(fā)生的支出。

〈6〉開發(fā)間接費(fèi)用是指企業(yè)所屬直接組織，管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)

生的費(fèi)用，包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水

電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。

第二十六條企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，計(jì)

入當(dāng)期損益。

〈1〉銷售賽用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，

以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)、維

修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售傭金、開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改

裝修復(fù)費(fèi)、看護(hù)費(fèi)、采暖費(fèi)以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎(jiǎng)金、

福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及他經(jīng)費(fèi)。

(2)管理費(fèi)用是指企業(yè)管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)

生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董

事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、無(wú)形

資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招告待費(fèi)、壞賬損失、存貨盤虧、毀

損和報(bào)廢將損失，以及其他管理費(fèi)用。

(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括

經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、以

及企業(yè)籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第二十七條職工福利費(fèi)按照企業(yè)職工工資總額的14%提取，

主要指職工的醫(yī)藥費(fèi)(包括參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)交納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)),

職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)，職工生活困難補(bǔ)助，以及國(guó)家規(guī)

定的其他福利支出。

第二十八條待攤或預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收

入配比的原則。企業(yè)一次支付，分期攤