房地產(chǎn)財務管理制度

房地產(chǎn)財務管理制度

房地產(chǎn)財務管理制度1

第一章總則

第一條為了規(guī)范公司的財務管理，加強財政監(jiān)督，維護投資

者和債權人的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華

人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及其池相關法規(guī)，結合

公司的經(jīng)營特點和管理要求制定本制度。第二條本制度適用于本

公司的會計核算工作。

第三條公司具體會計核算，參照財政部頒布的企業(yè)會計準則

執(zhí)行。

第四條公司應按財政部規(guī)定按期編制會計報表和財務情況說

明書，年度會計報表需經(jīng)中華人民共和國政府批準的注冊會計師

（以下簡稱注冊會計師）審查、驗證，出具報告，方可向外提供。

第二章會計準則

第五條公司財務部為公司的會計機構。公司的會計工作必須

遵守國家有關法律法規(guī)的規(guī)定。

第六條公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務均應按規(guī)定填制會計憑證、登記

會計賬簿、編制會計報表。

第七條會計記賬

1、會計記賬采用信貸復式記賬法。

2、會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及可以證明經(jīng)濟業(yè)務

發(fā)生的合法憑證

為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果，做到內(nèi)容真實、數(shù)

字清晰、項目完整、手續(xù)齊備。

3、公司應按照權責發(fā)生制的原則記賬。會計事項的處理必須

于當期內(nèi)進行，不得提前或延后。凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已

經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期

的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當

期收付，都不應作為當期的收入和費用。

4、各項財務物資應當按照取得或構建時發(fā)生的實際成本核算,

除國家另有規(guī)定者外，一律不得自行調(diào)整其賬面價值。

5、會計信息必須符合國家宏觀經(jīng)濟管理的需要，滿足投資方

了解企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司加強內(nèi)部經(jīng)營管

理的需要。

第八條會計核算

1、會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報

表。會計期間分為年度、季度和月度。會計年度自公歷1月1日

起至同年12月31日止。季度、月度均按公歷起訖時間確定。

2、公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣。以外國貨幣結算

的，應當折合人民幣記賬，同時登記外國貨幣金額和折合率。

3、會計核算必須符合國家的統(tǒng)一規(guī)定，做到口徑一致、相互

可比。會計核算方法應當前后一致，不得隨意變更。確需變更的，

應當將變更情況和原因、變更后對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影

響，在會計報告中說明。

4、會計核算應當劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效

益僅及于本年度的，應作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個

會計年度的，應作為資本性支出。

5、會計核算應當全面反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。對于

可能影響決策的重要經(jīng)濟業(yè)務，應當單獨核算，分項反映，并在

會計報告中重點說明。

第九條公司的會計科目名稱、內(nèi)容和對外報送的會計報表種

類、格式，由中華人民共和國財政部規(guī)定。

公司的財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況

說明書組成。公司在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總的

前提下，可以根據(jù)具體情況，增加或減少規(guī)定的會計科目和會計

報表項目，公司內(nèi)部管理需要的報表由公司自行規(guī)定。

第十條公司向外報送的會計報表包括：

第十一條公司財務會計報告應按月或按年報送上級主管部門。

月度財務會計報告應于月份終了后10天內(nèi)報送，季度財務會計報

告應于季度終了后10

天內(nèi)報送；半年度財務會計報告應于中期結束后15天內(nèi)報送;

年度財務會計報告應在年度終了后1個月內(nèi)報送。第十二條公司

的會計報表附注至少應當包括下列內(nèi)容：

1、會計報表中重要項目的明細資料；

2、有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。

3、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明；

4、或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明；

第十三條公司報送年度會計報表應附送財務情況說明書，主

要說明：

1、公司生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；2、利潤實現(xiàn)及利潤分配情況；

3、資金增減

和資金周轉(zhuǎn)情況；4、對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

有重大影響的其他事項。

公司向外報送的年度會計報表，應當由報表編制人、會計機

構負責人（會計主管人員）、公司負責人簽名并蓋章。

第十四條公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權，滿足下

列條件之一的納入合并財務報表的合并范圍。但是，有證據(jù)表

明公司不能控制被投資單位的除外：

（一）通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投

資單位半數(shù)以上的表決權。

（二）根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權決定被投資單位的財務和

經(jīng)營政策。

（三）有權任免被投資單位的董事會或類似機構的多數(shù)成員。

（四）在被投資單位的董事會或類似機構占多數(shù)表決權。

公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決

權，表明公司能夠控制被投資單位，應當將該被投資單位納入合

并財務報表的合并范圍，但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投

資單位的除外。

第十五條公司應按國家有關規(guī)定，聘請中華人民共和國政府

批準的注冊會計師，對企業(yè)的年度財務會計報告和專項工程財務

決算進行審計，并出具審計報告。

第三章財務管理制度

第十六條財務計劃管理：公司財務計劃是指企業(yè)在一定時期

爭取達到的目標利潤，是計劃實現(xiàn)的收入、支出、利潤、融資、投

資以及資本投入等目標的組合。財務計劃為企業(yè)運作的管理與控

制提供了依據(jù)。公司財務計劃一般以年

度為單位。但半年度應進行一次考核與調(diào)整。房地產(chǎn)財務管

理制度2

第一章總則

1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理

和經(jīng)濟核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關法規(guī)，結

合公司實際情況，制定本規(guī)定。

L2公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、

分析和考核工作；規(guī)范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況

和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務

資源；實現(xiàn)公司價值的最大化。

L3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務的正常開展

和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。

第二章財務管理組織機構

2.1公司實行董事會領導下、總經(jīng)理負責制的財務管理體制，

公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我

約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。公司設

置獨立的財務機構即財務部。

2.2公司按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)定，結

合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強

對財會人員的管理。

2.3財務部主要負責公司的財務管理和經(jīng)濟核算，主要職責

為：

⑴負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定;

⑵參與公司籌資方案的擬定和實施；

(3)參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性

研究，提供財務意見；

(4)參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；

(5)負責公司財務預算管理、會計核算；

(6)負責編制合并報表，提供財務數(shù)據(jù)，如實反映公司的財務

狀況和經(jīng)營成果，并作好項目和財務分析工作；

(7)監(jiān)督財務收支，依法計繳稅收；

(8)負責公司財務會計檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等

管理工作；

(9)監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原

始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

(10)參與對子公司的財務管理。

(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關系。

2.4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保

管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。

第三章會計核算

3.1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結合經(jīng)營項目實際情況，

制訂并實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和

披露經(jīng)營風險。

3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣

為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結合公司的實際

情況，設置總分類和明細賬科目。

3.3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務進行會計核

算、賬務處理，并實行會計電算化。

3.4公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反

映公司的經(jīng)營成果。

3.5公司嚴格區(qū)分江期費用支出與期間費用支出。

3.6公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本干量，其后，如果財

產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應的減值準備。

3.7公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不

得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。

第四章財務預算管理

4.1公司制定財務預算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財

務狀況、項目運作等實行全面財務預算，并依據(jù)其實施管理。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算,

財務預算主要包括以下內(nèi)容：

1.經(jīng)營預算;

2.盈利預算;

3.資金預算。

4.3公司在預算年度開始后，對財務預算執(zhí)行情況進行分階

段的控制和監(jiān)督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總

經(jīng)理報告。

第五章收入、成本費用管理

5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中

的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，

以加強對業(yè)務活動的財務監(jiān)督。

5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主

營收入和其他業(yè)務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，

確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收

益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投費收益按被投資單

位取得的.合法審計報告中的財務年度權益確認。

5.4成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成

本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本

期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。

但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。

5.5嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審

批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的

審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

5.6公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。

第六章資產(chǎn)管理

6.1公司嚴格按照國家有關部門頒布的《現(xiàn)金管理條例》、《銀

行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、

銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使用、策行賬戶的開設和

使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對

象，落實追款責任并依據(jù)結果施以獎懲。

公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計

提的比例為期末應收款項的5%。。財務部對已確實不能收回的超

齡應收款項，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核，枇準后作為壞賬損

失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準后處理。

6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領銷、

記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，

領用或發(fā)出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。

6.4公司制定并嚴格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資

產(chǎn)購建預算、授權購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處置等控制制度。

公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊

額在相應資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手

續(xù)，設置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進行會計核算。

6.5公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，

對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求，合理地預

計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額

發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經(jīng)

理批準后計提資產(chǎn)減值準備。

第七章負債及所有者權益管理

7.1公司的債務性融資和權益性融資，依據(jù)《公司法》等相關

法規(guī)和《公司章程》進行。

7.2公司依據(jù)《公司法》等相關法規(guī)和《公司章程》實施股本

變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

第八章籌資管理

8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證

公司正常運轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標的必要活

動。籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和

方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。

8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充

分反映公司投資的要求?；I資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、

量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難

度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

8.3籌資方式包括釵行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公

司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，

在公司的發(fā)展階段，應盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。

第九章投資管理

9.1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境、有關法規(guī)和公司章程、地區(qū)

及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期

發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，

為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資

項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交

易，避免從事承擔無限責任的投資。

9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險

性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間

的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。

9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮

投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項

目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非

常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。

9.4短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備

超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資

收益。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)

的投資，并分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中

核算。

公司對外進行股權投資，根據(jù)對被投資單位具有控制、共同

控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。

公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為開始投資

成本。

9.6公司應當定期或者至少每年年度終了，對長期投資逐項進

行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原

因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，應當計提長期投資減值準

備.

9.7公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資,

并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監(jiān)督管理和核算等

程序，對外投資必須經(jīng)董事會審議通過。

第十章財務信息管理

10.1公司依據(jù)《企業(yè)財務報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企

業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他

有關制度，編制財務報表。

10.2公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經(jīng)董事會批準

的財務報表一律不得外流。

10.3已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財務負責人并報總經(jīng)

理批準。月報在次月的十日內(nèi)送各股東，季報在每一季度結束后

的二十日內(nèi)送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內(nèi)送

各股東。

10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系

統(tǒng)，實現(xiàn)授權、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證

內(nèi)控制度的有效性，相關人員在使用財務電子信息系統(tǒng)過程中，嚴

格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行。

10.5公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財

務會計文本（電子）資料。

10.6財務部按照規(guī)定作好財務工作交接工作，財務人員工作

調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務工作全部交給接替人

員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。

第十一章附則

11.1本規(guī)定由董事會負責修改和補充。

1L2本規(guī)定由董事會授權公司財務部負責解釋。

11.3董事會委托公司財務部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細

則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。

1L4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。房地產(chǎn)財務管理制度3

總則

為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)，結合公司具體

情況，制定本制度。本制度適用于公司

對財務工作的管理，公司各部門領導和職員辦理財會事務，

必須遵守本制度。

第一章財務機構的設置及職能：

公司設財務部，其主要職責是：

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。積極為經(jīng)營管理

服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；

2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強

經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務

紀律；

3、負責資金管理、資產(chǎn)管理、融（籌）資信貸、成本管理;

4、參與工程項目招標、預（決）算；

5、了解掌握有關政策、稅收；

6、配合公司領導協(xié)調(diào)財政、銀行、稅務、審計及相關部門的

關系；接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監(jiān)督；

7、完成公司交給的其他財務工作。

第二章：會計人員的設置及職責：

公司財務部人員設置：財務經(jīng)理、主管會計、出納、收款員

（現(xiàn)在暫不設置此崗位）。其崗位職責如下：

（一）、財務經(jīng)理：

1、決定部門內(nèi)的人員配置。

2、協(xié)助總經(jīng)理建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度和工作流程,

并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。

3、配合公司領導近行融資工作，合理、有效的使用用資金。

4、督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高效益。

5、督促、指導本部門人員工作。

6、配合公司領導協(xié)調(diào)財政、銀行、稅務、審計及相關部門的

關系；自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按

其要求不斷完善制度、改進工作。

7、負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表；按時繳納

各項稅款。

8、及時、準確的向公司領導提供財務資金、成本、費用信息；

并定期進行經(jīng)濟活動分析。

9、負責財務檔案的管理工作。

10、完成總經(jīng)理交付的其他工作。

（二）、主管會計：

1、按照會計法和有關會計制度、會計準則等規(guī)定，做好會計

核算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。

2、充分發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能，認真做好經(jīng)營活動財務

分析，協(xié)助財務經(jīng)理定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的情

況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。當好公司領導的

財務金融參謀。

3、負責會計憑證審核和編制工作，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報，認真

編制財務報表及納稅申報，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準確、及時報送。

4、正確運用和登記總分類帳和明細分類帳，做到帳帳、帳證、

帳表三相符，及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表正確

反映本企業(yè)經(jīng)濟活動情況，為公司經(jīng)營管理提供會計資料。

5、管理銷售臺帳，并負責與銷售部定期核對無誤，督促銷售

房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績。

6、做好債權債務的管理和清對工作。嚴格審查有關合同規(guī)定

的預付帳款條款，掌握預付帳款的支付情況。很據(jù)部門資金計劃

編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。

7、負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常核算工作，并定期協(xié)同

辦公室清點資產(chǎn)。

8、負責工資、費用、成本、利潤、稅金等核算計提及審核工

作，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

9、根據(jù)開發(fā)經(jīng)營的進度，作好資金籌措調(diào)整，及時安排資金

周轉(zhuǎn)調(diào)度。根據(jù)銷售合同及實際工程進度，辦理預收款的收取及

房款的結算。

10、根據(jù)工程承發(fā)包合同，會同工程部等職能部門審核工程

備料和工程進度款的拔付、回籠和結算工作。

11、按期計算工程成本，竣工后核算實際成本，銷售后及時

計算經(jīng)濟效益。

12、核算公司應繳納的稅費，并作出相關財務報表、憑證、

帳目。

13、配合人事管理部門對各部門、各員工工作進行業(yè)績考核，

獎罰處理。

14、負責會計檔案的裝訂、保管工作。

15、與出納定期核對現(xiàn)金庫存余額及帳實相符情況。

16、完成公司財務經(jīng)理交辦的其他工作。

（三）、出納：

1、在部門經(jīng)理的領導下，按照國家財會法規(guī)、公司財務制度

的有關規(guī)定，嚴格資金使用審批手續(xù)，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，

完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務，保證資金安全；

2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供

本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，

嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套錢；銀行賬戶的賬號必須

保密，非因業(yè)務需要不準外泄；

3、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有

關規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊

全。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且

必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責

任；

4、支付工程材料款和工程進度款時，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)

賬結算，原則上不得直接兌付現(xiàn)金；

5、正確編制涉及現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，登記現(xiàn)金和銀行存

款日記帳，做到月結月清。并與實際庫存現(xiàn)金咳對無誤，銀行存

款按時與銀行對帳單核對，每月末及時編制編制庫存現(xiàn)金盤點表

和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時編制資金周報和月報上報有關領

導；

6、為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，各單位財務部負責人

或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金

一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常

情況應隨時對庫存現(xiàn)金進行盤點，發(fā)現(xiàn)長短款應查明原因及時處

理；

7、認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續(xù)，控制使用限

額和報銷期限;

8、負責督促出差或采購人員及時報帳，堅持“前帳不清，后

帳不借”的原則；

9、按時辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作；

10、負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關印章、空白支票和

收據(jù)，簽發(fā)支票時，要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登

記簿”;

11、公司財務章和法人章要分開保管。出納人員不得兼管稽

核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作；

12、完成財務經(jīng)理交辦的其他任務；

（四）、收款員：

1、售樓現(xiàn)場負責向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù)，及時將

所收房款交存公司銀行賬戶，并填制收款明細袤與出納交接；

2、根據(jù)收款手續(xù)制作銷售明細資料并交財務部主管會計核對

無誤后登記入賬；

3、與銷售部門協(xié)調(diào)一致，辦理與財務有關的其他事宜；

4、完成總經(jīng)理或財務部經(jīng)理交付的其他工作；

第三章費用報銷制度

一、費用報銷的總的要求及審批流程：

（一）、費用原始單據(jù)要求：

1、所有費用須取得正規(guī)有效的稅務發(fā)票（或行政事業(yè)性收據(jù)）,

不得以其他票據(jù)充抵。如確因合理原因無法取得發(fā)票，應由經(jīng)手

人說明，按財務部門要求取得其他合適的票據(jù)代替或進行妥善處

理。

2、發(fā)票應寫明：接受單位名稱（—有限公司）、業(yè)務發(fā)生日

期、品名（服務內(nèi)容）、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額；對于品名

規(guī)格較多、無法在一張發(fā)票上列明的，應另附銷售（服務）單位

蓋章的明細單作為發(fā)票附件；接受單位名稱不得使用如等

簡稱；發(fā)票要求金額計算正確、大小寫一致；出票單位印章齊全；

無涂改（挖補）現(xiàn)象。

3、報銷附件齊全。要求驗收的，應將驗收單作為報銷附件;

報銷人預先在財務部門借款的，應注明借款額；簽訂了合同的還

應在報銷單上注明合同日期和名稱。

（二）、費用報銷單填寫：

1、差旅費用報銷一律由出差人填列公司統(tǒng)一使用的《差旅費

報銷單》，報銷單應詳細列明：

報銷人所在部門、填報日期、報銷人姓名、職務、出差事由、

出差起止日期、單據(jù)及附件張數(shù)、起訖地點等基本內(nèi)容，并按《差

旅費管理制度》規(guī)定填列機票費、車船費、住宿費、出差補助、其

他費用金額。并在“出差人”一欄簽名。

2、其他費用一律由經(jīng)手人填列公司統(tǒng)一使用的《費用報銷單》,

詳細列明報銷所屬部門、報銷日期、單據(jù)及附件張數(shù)、報銷款項

用途、金額等內(nèi)容。并由本人在“領款人”一欄簽名，不得由他

人代簽或由他人仿簽。

3、報銷人應在報銷單“用途”一欄簡要列明費用發(fā)生時間、

地點、事由（特殊情況除外），如招待費報銷應填寫“一月_日招待

—公司—等幾人，陪同人員：”、“交辦公區(qū)一年—月.日至_

月一日電話費”、“購—部用—物品一件”等，禁止簡單填寫“招

待費”、“電話費”、“辦公用品費”等。否則，審核人有權退

回重新填寫。

（三）、原始單據(jù)粘貼：

1、使用公司統(tǒng)一的《原始單據(jù)粘貼單》，沿裝訂線邊沿由上

往下、由左往右進行粘貼。要求單據(jù)厚薄分布溝勻、排列整齊、

單據(jù)上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無法粘貼完時，可分

幾張粘貼。

2、數(shù)量較多的定額發(fā)票如停車費、市內(nèi)交通費、招待費等。

應將相同票面金額進行分類，按金額大小順序從上往下粘貼，以

利財務審核。

3、除財務制度規(guī)定可以按月累積、一次報銷的費用外，不同

經(jīng)濟內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務，應分別填列報銷單，不得混合

報銷；同一經(jīng)濟內(nèi)容應合并報銷，不得人為拆分。否則，審核人

有權退回報銷單據(jù)。

（四）、報銷審批流程：

1、經(jīng)手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù)、填列費用報銷單；

2、部門負責人審核計算：主要審核是否符合費用管理制度、

費用內(nèi)容及金額是否真實、是否與請示內(nèi)容相符合；

3、財務部審核：

（1）是否符合費用管理制度、費用支出是否經(jīng)過相應的核準

程序、費用審批應附的?驗收單、其他必須的附件是否齊全；

（2）發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求；

（3）費用報銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據(jù)

粘貼是否規(guī)范；

（4）是否存在不同經(jīng)濟內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務混合報銷,

或同一經(jīng)濟內(nèi)容拆分報銷現(xiàn)象；

（5）是否有應扣還的賬面借款及其他應收、應扣款項，并計

算實際付款金額；

（6）審核完后在單據(jù)上簽字。

5、總經(jīng)理批準。

6、出納：

（1）按照實際批準的金額，沖減未入賬借款后計算實際付款

額;

(2)由報銷人在“收款人”一欄簽名，并同時支付報銷款項；

(3)在費用報銷單上蓋“付訖”戳記。

7、總經(jīng)理離開公司且報銷人確實需要當時報銷費用的，由出

納電話請示總經(jīng)理同意后報銷付款，總經(jīng)理回公司后當天，出納

應取得總經(jīng)理補簽。

二、借款管理

為加強員工借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬

風險，提高工作效率，制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款

管理。

(一)、借款分類及管理

1、員工借款分為臨時借款、備用金借款。

(1)、臨時借款是指員工因業(yè)務原因須以現(xiàn)金支付相關款項，

臨時向公司借支一定額度的現(xiàn)金，待業(yè)務結束后報銷還款的行為。

主要包括：公關招待費、差旅費、汽車修理費、零星采購費、會議

費、福利活動費、以及其他臨時借款。

(2)、備用金借款是指員工因業(yè)務需要須以現(xiàn)金支付相關款

項，且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對固定，須向公司借支一定額

度現(xiàn)金，在一定期限內(nèi)用作業(yè)務周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，如車輛加油費、過

橋過路費、伙食費、公司領導及其他部門需多次周轉(zhuǎn)使用的日常

業(yè)務招待費或其他費用等。

2、員工借款前必須合理預計額度，由部廠負責人進行審核。

超出合理額度的部分，財務部門有權核減，按合理額度審批。

3、備用金由使用人根據(jù)業(yè)務性質(zhì)或預計金額提出申請，報部

門負責人、主管副總、財務負責人、總經(jīng)理審批。

4、備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。

5、臨時工和試用期員工不予借款，有業(yè)務需要時，由同行員

工或部門負責人借支。

6、借款必須用于公司業(yè)務需要，禁止各類私人借款。

（二）、借款程序

1、臨時借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》，說明

所屬部門、日期、借款用途、金額、預計還款日期等內(nèi)容。

2、借款10,000元（含）以上，須提前一天通知財務部，以

便提前進行資金安排。

（三）、借款審批：

1、臨時借款及備用金借款由部門負責人、分管副總、財務負

責人、總經(jīng)理批準。

2、借款人將審批后的《借款單》交財務部，出納現(xiàn)金會計據(jù)

此付款；

3、財務負責人或總經(jīng)理離開公司，相關人員確實需要當時借

款的，由出納電話請示相關領導后先行借款后補批準手續(xù);

4、臨時借款嚴格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發(fā)

生新的借款時，財務部主管房地產(chǎn)財務管理制度4

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，

負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍

和職責主要有：

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審

核各項資金使用和費用開支；收回租金，清理催收應收款項；辦

理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算，保管庫

存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資

工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納

稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)

法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計

報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類

賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、

賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本

核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成

本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按

合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門

做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔

助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他

有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)

營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。

5,配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財

務管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

(1)所有款項的支付，原則上須經(jīng)公司董事長批準。20_元以

下款項支付可由總經(jīng)理終審，1000元以下款項支付可由副總經(jīng)理

終審。如果主管領導不在公司，由總經(jīng)理助理以電話和短信的方

式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補

簽意見；

(2)財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人

章和財務專用章財務部經(jīng)理負責保管，支票由出納負責保管。財

務部經(jīng)理或出納不在單位期間，印章應由法定，'弋表人指定的專人

保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情

況進行登記；

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的

支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司董事

長批準；

（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票

須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第

三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準；

⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須公司董事長批

準；（6）非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事長批準；

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得

作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司董事長批準。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司董事長批準支

付。

3.行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司董事長批準后財務方

可報支；（2）涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。

4.公司差旅費開支制度

（D公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補

貼；（2）公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工

具；

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①

房租標準:

A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，

房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補

貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。

（4）、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶

隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司董事長審批后支付。

5.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理，應指定維修點，維

修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結算；

⑵車輛的易損備品備件由行政部統(tǒng)一安排采購，以支票支付。

需用時應辦理領用手續(xù)，并由行政部建賬予以核銷使用；

⑶公司汽油票由行政部統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

6.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由行政部統(tǒng)一采購、管理，并填寫“采購

單”；（2）行政部設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情

況；（3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊；

（4）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、

定期通報；⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召

開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作

由行政部統(tǒng)一安排；

（6）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人

事部制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案；

（7）每月7日下班前行政部門提交工資表洽財務部復核，10

日準時發(fā)放工資；（8）新入職員工當月提交建行銀行卡號給財務

部備案，超期提交者當月工資下月才能發(fā)放。

7.行政費用報銷制度

（1）公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、

津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的.

零星開支；

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫,

部門經(jīng)理審批，

公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進

行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；

（3）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后

方可實施；⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑

證），需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫“借支單”；“借支單”留財

務部存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

⑸支票領用必須在支票頭上簽名確認，“借支單”必須由經(jīng)

辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

所有借款，必須每月底清理一次，并不允許跨年度。

（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶

銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

（7）其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準；

（8）費用報銷時間一般定為每星期二、四、六全天報銷，緊急

購買材料及其他特殊款項不受此時間限制；

（9）一般費用報銷小于5000元現(xiàn)金結算，大于5000元支票結

算。如果大于50000元須要用現(xiàn)金支付，要提前兩天通知財務，

財務與銀行預約后才能報銷；

（10）在工作中所產(chǎn)生的各類日常費用原則上憑正式發(fā)票報銷。

財務部根據(jù)發(fā)票進行核銷辦理，沒有發(fā)票，則不予報銷（特殊情

況需先申請總經(jīng)理批準。）；

（ID費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、

金額并蓋有開具發(fā)票單位的公章或發(fā)票專用章；

?報銷費用、付款或轉(zhuǎn)賬時必須填寫“費用開支報銷單”、

“付款申請單”、“轉(zhuǎn)賬通知單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如辦公

費、通信費、招待費等'）分類、分次、分頁粘貼（粘貼規(guī)格用A4

紙的一半，并不能超出紙的范圍，不能整疊粘貼，一張張分散整

齊貼好）；所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫。

第二章工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保

證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標

文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同

的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備

材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記

薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

（1）參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司

各項工程成本的構成及用款計劃；

（2）負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后

決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部

審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資

料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務部會簽；

⑵財務部根據(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額,

以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出

付款意見，報送公司董事長審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程

中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;

(2)財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)

和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工

程尾數(shù)，提出付款方案，報公司董事長批準；

(3)大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程

部、策劃部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按

照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算；房地產(chǎn)財

務管理制度5

本制度規(guī)定了公司財務會計業(yè)務處理、會計憑證處理、帳簿

登記處理、會計報告處理等規(guī)定。本制度適用于公司對財務工作

的管理。

1.范圍

本制度規(guī)定了公司財務會計業(yè)務處理、會計憑證處理、帳簿

登記處理、會計報告處理等規(guī)定。

本制度適用于公司對財務工作的管理，公司各部門和職員辦

理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

2.管理職責

公司財務部門的職能是：

2.1認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

2.2公司的股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理機構在財務管

理方面的職責與權力依照國家有關的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和

本公司的章程規(guī)定執(zhí)行。

2.3建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強

經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務

紀律。

2.4積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。同

時厲行節(jié)約，合理使用資金。

2.5董事長作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活

動負責。領導會計機構、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、

法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部

門的檢查和監(jiān)督。

2.6公司的財務核算及財務管理工作由財務總監(jiān)具體組織進

行。

2.7公司財務管理機構設財務管理部經(jīng)理（副經(jīng)理），負責組

織開展會計核算、財務管理、資金運作，主持財務管理部的日常

工作。

2.8完成公司交給的其他工作。

3.財務工作崗位及職責

公司財務部由財務經(jīng)理、成本會計、往來會計、出納、收款

員。其崗位職責如下:

3.1財務經(jīng)理：

3.1.1編制和執(zhí)行財務收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和

使用方案，配合

3.L2公司領導進行融資工作，合理、有效的使用用資金。

3.1.3編制企業(yè)成衣、費用預算，督促本公司有關部門降低消

耗、節(jié)約費用、提高效益。

3.1.4建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度。

3.L5負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表。

3.L6負責財務檔案的管理工作。

3.L7督促、指導和支援本部門人員工作。

3.1.8評估本部門人員的工作表現(xiàn)和績效，并建議總經(jīng)理給

與獎懲。

3.1.9及時、準確的向總經(jīng)理提供財務信息和財務分析報告。

3.L10決定部門內(nèi)的人員配置。

3.1.11完成總經(jīng)理交付的其他工作。

3.2成本會計

3.2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復帳、

報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。

3.2.2協(xié)助財務經(jīng)理編制成本、費用預算，并根據(jù)預算進行財

務控制、核算、分析和考核。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析

公司成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提

出合理化建議。

3.2.3核算企業(yè)產(chǎn)品成本，按照財務制度結轉(zhuǎn)銷售收入、成

本，核算企業(yè)利潤。

3.2.4管理銷售臺帳，并負責與銷售部定期核對無誤，督促銷

售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績。

3.2.5及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表

3.2.6管理公司發(fā)票。

3.2.7負責固定資產(chǎn)及其他公司資產(chǎn)的帳務管理，并定期協(xié)

同辦公室清點資產(chǎn)。

3.2.8妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資

料。

3.2.9負責核對銀行未達帳項。

3.2.10完成總經(jīng)理或財務部經(jīng)理交付的其他工作。

3.3往來會計：

3.3.1按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復帳、報賬做到手續(xù)

完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。

3.3.2按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和

利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。

3.3.3做好債權債務的管理和清對工作，確保帳實相符，帳帳

相符。

3.3.4嚴格審查有關合同規(guī)定的'預付帳款條款，掌握預付帳

款的支付情況。（）根據(jù)部門資金計劃編制公司月度資金計劃，并

考核資金使用效果。

3.3.5核算公司購入材料成本，并與有關部門協(xié)調(diào)，努力降低

材料成本，提高資金使用效率。

3.3.6妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資

料。

3.3.7完成總經(jīng)理或財務部經(jīng)理交付的其他工作。

3.4出納：

3.4.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的

范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結算種類、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)

賬結算業(yè)務。

3.4.2及時查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。

3.4.3認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

3.4.4嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行。

3.4.5建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

3.4.6負責日常財務檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。

3.4.7積極配合成笈會計和銀行做好對帳、報賬工作。

3.4.8配合會計做好各種帳務處理。

3.4.9及時準確編制資金日報，周報，月報。

3.4.10完成總經(jīng)理或財務部經(jīng)理交付的其他工作。

3.5收款員

3.5.1在售樓現(xiàn)場負責向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù)，及

時將所收房款交存公司根行賬戶，并與出納交接。

3.5.2根據(jù)收款手續(xù)制作記賬憑證并登記入賬

3.5.3與銷售部門協(xié)調(diào)一致，辦理與財務有關的其他事宜。

3.5.4完成總經(jīng)理或財務部經(jīng)理交付的其他工作。

4.財務工作管理要求

4.1會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

4.2會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真

實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

4.3財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，

并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必

須在記帳憑證上簽字。

4.4財務工作人員應當會同公司行政部門專人定期進行財務

清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

4.5財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,

并報送有關部門。會計報表每月編制并上報一次。

4.6財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對

不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整

的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

4.7財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時

向總經(jīng)理或財務總監(jiān)書面報告，并請求查明原因，作出處理。

4.8財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納

人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳

目的登記工作。

4.9財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清

交接手續(xù)。

5.支票管理

5.1支票由出納員保管。支票領用時須有符合簽批手續(xù)《支票

領用單》，由出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、

用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字。

5.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷

單據(jù)交出納員銷賬。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳

號，并在《支票領用單》及登記簿上注銷。

5.3財務人員對未按期銷賬的《支票領用單》，應及時催力、,

催辦無效者，財務部有權自領用人工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不

足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資

處理。對于有正當理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的，經(jīng)辦人應及

時向財務部說明情況，情況屬實可延期銷賬。

6.現(xiàn)金管理

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

6.1職員工資、津貼、獎金；

6.2個人勞務報酬；

6.3預支出差人員的差旅費；

6.4結算起點以下的零星支出，結算起點定為1000元；

6.5總經(jīng)理批準的其他開支。

除上述內(nèi)容外，財務人員支付款項，應當以支票支付；確需

全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。公司購

買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應采取轉(zhuǎn)帳

結算方式。

財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀

行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理

相關簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當

月工資中扣還。

出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目

應當日清月結，每日結算，帳款相符。

7.會計檔案管理

凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和

其他有保存價值的資料，均應歸檔。

會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季

度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括

制單、審核、記帳、主管），由專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由專人保管，并分類

填制目錄。會

計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須登

記在案。

8.主要工作流程

8.1銷售業(yè)務流程：

8.1.1銷售部門根據(jù)客戶交款情況填寫《收款通知單》。

8.1.2業(yè)務員帶領客戶至收款員處交款，收款員核對無誤進

行收款并開據(jù)收據(jù)給客戶，同時在《收款通知單》上簽字返回兩

聯(lián)分別至銷售部和銷售代理登記臺賬，另一聯(lián)粘貼收據(jù)記賬聯(lián)后

入賬，財務部據(jù)此登記臺賬。

8.L3每月28日前銷售部應報送當月收款明細表和應收房款

余額表至財務部進行核對，核對無誤后，財務部據(jù)此審核銷售業(yè)

績。

8.1.4房屋銷售后，銷售合同等有關資料應及時在財務部備

檔，其他銷售變更事項應及時通知財務部。

8.2開發(fā)建設方面主要有施工單位和材料供應單位兩個方面,

對施工單位的流程如下：

8.2.1工程部應于每月26日前報下月工程款支付計劃至財務

部，包含在建工程款及工程尾款。

8.2.2項目準備階段。項目招標、編制預算、確定施工單位、

合同備案。

8.2.3項目施工階段。工程部根據(jù)監(jiān)理單位意見核定工程進

度，填寫《付款單》提示付款；預算部門審核工程進度同意付款，

通知附施工單位開據(jù)收據(jù)作為《付款單》的附件，報分管副總審

批；財務部審核送交領導審批后付款。

8.2.4項目竣工驗收。工程部提供簽證等原始憑據(jù)（需有監(jiān)理

單位簽章），預算部門編制決算并督促施工單位開據(jù)正式發(fā)票送交

財務部，財務部審核后經(jīng)領導審批入賬。

8.2.5項目工程尾款。財務部審核月度支付計劃，報領導審批

后支付工程尾款。

對于材料供應的流程如下：

1）計劃部應于每月26日前報下月材料款支付計劃至財務

部。

2）市場調(diào)研，選定供應單位，簽訂合同。

3）按照施工進度調(diào)撥材料，辦理材料收發(fā)手續(xù)，制作收料

單、領料單。

4）計劃部根據(jù)收料單填報購買材料月報表，于每月26日報

送財務部，當月發(fā)票未到的，財務部估價入賬，當月發(fā)票到達的，

由計劃部辦理相關簽批手續(xù)送交財務部入賬。計劃部應根據(jù)合同

和實際供貨情況，按月申報材料款支付計劃，財務部審核無誤后，

經(jīng)領導審批付款。

5）計劃部根據(jù)領料單填報施工單位領用材料月報表，并附

施工單位收據(jù)，于每月26日報送財務部，財務部據(jù)此記入預付工

程款。

6）原則上公司沒有庫存材料，材料的收發(fā)均在施工現(xiàn)場及

時進行。對于小額、特殊的材料需要作庫存材料處理的，工程部

門應建立臺賬，由專人保管，并定期與財務部核對。

7）對于施工過程中其他如水電費、管理費等由我公司代付

的款項，應由工程部門及時辦理有關手續(xù)，送交財務部入賬。

8.3其他

公司其他事項有關付款、費用支出應根據(jù)費用報銷制度執(zhí)行。

9.物品購置規(guī)定

9.1凡價值在20—元以上，使用年限在2年以上的物品，作

為固定資產(chǎn)管理。需購置固定資產(chǎn)的部門，必須先由本部門提出

申請，由分管副總、財務總監(jiān)審核后報總經(jīng)理審批，經(jīng)董事長簽

批后方可購買。購置的固定資產(chǎn)，統(tǒng)一由辦公室登記并管理，由

使用部門（或個人）保管，財務部根據(jù)有關規(guī)定進行固定資產(chǎn)核

算。

9.2凡價值在200元以上，20_元以下的物品，作為低值易

耗品管理。需購置低值易耗品的部門，必須先由本部門提出申請，

由分管副總、財務總監(jiān)審核后報總經(jīng)理審批后方可購買。購置的

低值易耗品，統(tǒng)一由辦公室登記并管理，由使用部門（或個人）

保管，財務部根據(jù)有關規(guī)定進行低值易耗品核算。房地產(chǎn)財務管

理制度6

第一條為了規(guī)范施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務行為，有利于企

業(yè)公平競爭，加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《企業(yè)財務通則》,

結合施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點及其管理求，制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類施工、房地

產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），包括全民所有制企業(yè)、集體所有制

企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè)；有限責

任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

其他行業(yè)獨立核算的施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也適用本制度。

第三條企業(yè)應當在辦理工商登記之日起30日內(nèi)，向主管財

政機關提交企業(yè)設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的

復制件。

企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，

應當在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向主管財政機關提交

變更文件的'復制件。

第四條企業(yè)應當建立健全財務管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責任

制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標準，如實反映企

業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財

政機關的檢查監(jiān)督。

第五條企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收

支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有

效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

第六條企業(yè)應當做好財務管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中

的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉(zhuǎn)移

以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。

企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確，

完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時定額，定期或者不定

期地進行財產(chǎn)清查。房地產(chǎn)財務管理制度7

第一條為了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務行為，加強財務管理和

經(jīng)濟核算，根據(jù)《企業(yè)財務通則》，結合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點及

其管理要求，制定本制度。

第二條企業(yè)財務管理的基本任務和方針是：做好各項財務收

支的計劃、控制、核算、分析，合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項

資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

第三條切實做好財務管理基礎的工作，在經(jīng)營過程中，保證

企業(yè)財產(chǎn)物資的進出消耗都應做到手續(xù)齊全，計量準確，同時做

好完整的原始記錄，定期或不定期進行財產(chǎn)清查。

第四條企業(yè)流動負債的應計利息支出，計入財務費用。

企業(yè)長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開辦費；

開發(fā)期間，企業(yè)借入資金而不能直接計入某項開發(fā)成本的利息支

出，計入開發(fā)成本；開發(fā)產(chǎn)品竣工驗收完工后，計入財務費用。

第五條企業(yè)如發(fā)生因債權人特殊原因確定無法支付的應付款

項，計入資本公積。

第六條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、短期

投資、應收及預付款項、存貨等。其中：其他貨幣資金包括外埠

存款、在途資金我；應收及預付款項包括應收銷貨款、其他應收

款、應收票據(jù)、待攤費用、預付工程款、預付購貨款等。

第七條企業(yè)應收票據(jù)應按照面值計價，貼現(xiàn)應收票據(jù)的實得

款項與其面值的差額，計入財務費用。

第八條企業(yè)年度終了，按照年末應收賬款余額的1%計提壞賬

準備金，計入管理費用。發(fā)生的壞賬損失，沖減壞賬準備金。收

回已核銷的壞賬，增加壞賬準備金。

第九條存貨包括各種庫存材料（辦公耗材、開發(fā)經(jīng)營材料）、

庫存設備（如暖衛(wèi)設備、通風設備、照明設備等）、低值易耗品、

開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房、在建開發(fā)產(chǎn)品等。

第十條存貨按實際成本計價（采用先進先出法）。

第十一條企業(yè)領用或發(fā)出低值易耗品按受益對象，采用五五

攤銷法記入工程成本和管理費用。

第十二條企業(yè)在用的出租房、周轉(zhuǎn)房按其耐用年分期平均攤

入成本。

第十三條低值易耗品是指單位價值在1000以上，20_元以上

且在使用過程中保持實物形態(tài)不變的各用具物品等勞動資料，如

工具、管理用具等。

第十四條固定資產(chǎn)是指單位價值20_元以上且使用年限超過

一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)

營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，

單位價值在20_元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作固

定資產(chǎn)。

第十五條固定資產(chǎn)按下列方法計價：

〈1〉購入的，按照買價加上支付的運費、保險費、包裝費、

安裝調(diào)試費和繳納的稅金等計價。

〈2〉自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

〈3〉改、擴建的，按照固定資產(chǎn)原價加上改、擴建改發(fā)生支

出減去改、擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。

第十六條完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，按

照工程全部支出數(shù)估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并從交時使用次月起計提

折舊；辦理竣工決算后，按其實際價值調(diào)整原，古價入賬的固定資

產(chǎn)原值和已計提折舊。

第十五條企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，凈殘值率

按照固定資產(chǎn)原值的5%確定。

平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式為：

年折舊率二（「預計凈殘值率）/折舊年限*100%

月折舊率二年折舊率/12

月折舊額二固定資產(chǎn)原值*月折舊率

第十七條企業(yè)固定資產(chǎn)折舊，從固定資產(chǎn)投入使用月份的次

月起，按月計提。停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起，

停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。

第十八條企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，發(fā)生不均衡的、數(shù)

額較大的，采用待攤辦法。

第十九條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報廢的變價收入扣除清理

費用后的凈收益與其賬面凈值的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外

支出。

第二十條企業(yè)對固定資產(chǎn)每年盤點一次。盤盈的固定資產(chǎn)，

按照原值減去估計累計折舊的凈收益，計入營業(yè)外收入；盤虧、

毀損、報廢的固定資產(chǎn)，按其原值扣除累計折舊、變價收入、過

失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失，計入營業(yè)外支出。

第二十一條無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價，從開始受益

之日起，按有效使用期限內(nèi)平均攤入管理費用。

第二十二條長期待攤費用主要包括開辦費、經(jīng)營租賃方式租

入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)修理支出

以及其他待攤費用等。

第二十三條開辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌

建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費

等，自生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，按5年期限分期攤入管理費用；

以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在租賃有效期內(nèi)，分

期記入管理費用。

第二十四條房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)、銷售過程中發(fā)生的各項支出，

按規(guī)定計入相關成本、費用。

第二十五條企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補償費、

前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施

費及開發(fā)間接費用。

〈1〉土地征用及拆遷補償費包括土地征住費、耕地占用稅、

勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償?shù)?凈支出、安置

動遷用房支出等。

(2)前期工程費包括規(guī)劃、設計、項目可行性研究、水文、

地質(zhì)、勘察、測繪、七通一平等支出。

(3)建筑安裝工程費包括企業(yè)以出包方式支付給承包單位的

建筑安裝工程費和以自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費。

〈4〉基礎設施費包括開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、

排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。

〈5〉公共配套設施費包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配

套設施發(fā)生的支出。

〈6〉開發(fā)間接費用是指企業(yè)所屬直接組織，管理開發(fā)項目發(fā)

生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水

電費、勞動保護費等。

第二十六條企業(yè)發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用，計

入當期損益。

〈1〉銷售賽用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生的各項費用，

以及專設銷售機構的各項費用，包括應由企業(yè)負擔的保險費、維

修費、展覽費、差旅費、廣告費、銷售傭金、開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改

裝修復費、看護費、采暖費以及專設銷售機構的人員工資、獎金、

福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及他經(jīng)費。

(2)管理費用是指企業(yè)管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)

生的各項費用，包括工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、董

事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、無形

資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招告待費、壞賬損失、存貨盤虧、毀

損和報廢將損失，以及其他管理費用。

(3)財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括

經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續(xù)費、以

及企業(yè)籌資發(fā)生的其他財務費用。

第二十七條職工福利費按照企業(yè)職工工資總額的14%提取，

主要指職工的醫(yī)藥費(包括參加職工醫(yī)療保險交納的醫(yī)療保險費),

職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費，職工生活困難補助，以及國家規(guī)

定的其他福利支出。

第二十八條待攤或預提費用，應遵循權責發(fā)生制和成本與收

入配比的原則。企業(yè)一次支付，分期攤