財(cái)務(wù)規(guī)章管理制度（34篇）

財(cái)務(wù)規(guī)章管理制度（34篇）

財(cái)務(wù)規(guī)章管理制度（通用34篇）

財(cái)務(wù)規(guī)章管理制度篇1

第一章、總則

第一條、為了加強(qiáng)學(xué)生社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，維護(hù)會(huì)員權(quán)益，確保

學(xué)生社團(tuán)的正常運(yùn)行和健康發(fā)展，根據(jù)《四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)管理?xiàng)l

例》及相關(guān)法規(guī)制定本條例。社團(tuán)作為非營利性組織應(yīng)遵守國家相

應(yīng)的會(huì)計(jì)制度。

第二條、本條例由四川大學(xué)外國語學(xué)院團(tuán)委指導(dǎo)的學(xué)生社團(tuán)聯(lián)

合會(huì)制定，其工作職能為對社團(tuán)聯(lián)內(nèi)部財(cái)務(wù)情況進(jìn)行管理以及對各

學(xué)術(shù)型學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督和審查，促進(jìn)社團(tuán)健康發(fā)展。

第三條、本條例適用于四川大學(xué)外國語學(xué)院分團(tuán)委指導(dǎo)的學(xué)術(shù)

型學(xué)生社團(tuán)，即根據(jù)社團(tuán)創(chuàng)辦程序在外國語學(xué)院登記注冊的具有固

定章程的學(xué)術(shù)型學(xué)生團(tuán)體，其他社團(tuán)參照執(zhí)行。外國語學(xué)院掛靠學(xué)

生社團(tuán)的財(cái)務(wù)監(jiān)管可以本條例為指導(dǎo)，制定實(shí)施辦法。

第四條、社團(tuán)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是：

（一）正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費(fèi)用，

節(jié)約開支；

（二）認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，按照社團(tuán)統(tǒng)一的制度，及時(shí)、準(zhǔn)確、

完整地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)預(yù)決算，提高資金使用效益；

（三）建立和完善社團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督；對

嚴(yán)重違紀(jì)、損害公眾利益的收支行為應(yīng)及時(shí)向院團(tuán)委，學(xué)生社團(tuán)聯(lián)

合會(huì)報(bào)告、檢舉；

第五條、學(xué)院團(tuán)委要求學(xué)院社團(tuán)聯(lián)對各個(gè)學(xué)術(shù)型社團(tuán)社長進(jìn)行

履職前的廉潔修身、學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理制度，以督促社團(tuán)嚴(yán)格執(zhí)行條例。

第二章、組織建設(shè)

第六條、各學(xué)生社團(tuán)建立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和管理制度，會(huì)計(jì)人員

負(fù)責(zé)掌管賬本，按時(shí)記賬，管理發(fā)票；保管現(xiàn)金，詳實(shí)地登記好每

一筆現(xiàn)金去向用途，做好現(xiàn)金日記賬。應(yīng)注意資金安全，對所管理

的資金負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)行使管理本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)的職責(zé)并接受協(xié)會(huì)其他成員

的監(jiān)督。

第七條、學(xué)生社團(tuán)負(fù)責(zé)人（會(huì)長、副會(huì)長）不得兼任會(huì)計(jì)。如

果該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)涉及報(bào)賬，每一筆經(jīng)費(fèi)開支由會(huì)長、會(huì)計(jì)、至少一名活

動(dòng)費(fèi)用經(jīng)手人（會(huì)長和活動(dòng)經(jīng)手人不得與會(huì)計(jì)重合）共同在發(fā)票上

簽字方可予以報(bào)銷；發(fā)票上需注明經(jīng)費(fèi)使用的具體情況（含購買物

品明細(xì)）O

第八條、學(xué)生社團(tuán)每學(xué)期末召開會(huì)員大會(huì)，會(huì)計(jì)向全體會(huì)員公

布經(jīng)費(fèi)收支情況。

第九條、由外國語學(xué)院社團(tuán)聯(lián)統(tǒng)籌各學(xué)生社團(tuán)會(huì)計(jì)組成學(xué)生社

團(tuán)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)，監(jiān)督各學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況的工作職能。

第三章、經(jīng)費(fèi)來源

第十二條、社團(tuán)的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，原則上分為兩個(gè)天源。

一、在上一學(xué)年的優(yōu)秀社團(tuán)評比中獲得獎(jiǎng)金的社團(tuán)，原則上以

獎(jiǎng)金為社團(tuán)資金來源，不允許其他活動(dòng)資金來源。經(jīng)費(fèi)使用不需要

報(bào)銷，但需要做好現(xiàn)金日記賬，記錄好資金去向用途。

二、成立未滿一年的‘學(xué)術(shù)型社團(tuán)或者在上一學(xué)年的社團(tuán)評比中

未獲得獎(jiǎng)金的社團(tuán)，根據(jù)活動(dòng)開展情況學(xué)院可以提供少量活動(dòng)經(jīng)費(fèi),

需要在做好資金去向用途賬本的同時(shí)，嚴(yán)格按照規(guī)定走報(bào)賬程序。

第四章、財(cái)務(wù)管理

第十三條、學(xué)生社團(tuán)財(cái)產(chǎn)歸學(xué)生社團(tuán)集體所有，任何人不得侵

占、私分或挪用社團(tuán)的財(cái)產(chǎn)，亦不得在社團(tuán)成員中分配；社團(tuán)的經(jīng)

費(fèi)必須用于章程規(guī)定范圍內(nèi)的活動(dòng)，社團(tuán)負(fù)責(zé)人或其他成員須嚴(yán)格

遵循學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)制度及社團(tuán)內(nèi)部經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范的要求，應(yīng)自覺接

受學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)的監(jiān)督。

第十四條、社團(tuán)自成立之始即應(yīng)建立財(cái)務(wù)收支賬目，賬目由專

人負(fù)責(zé)；每學(xué)期末，社團(tuán)的財(cái)務(wù)收支情況需以書面形式在qq群等平

臺向社團(tuán)成員公開，并接受社團(tuán)成員及學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)等相關(guān)部門

的監(jiān)督和審查。

第十五條、社團(tuán)在申請活動(dòng)時(shí)，需要寫明詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并

請社團(tuán)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，經(jīng)費(fèi)審批后在會(huì)計(jì)處登記，然后持有效憑

證在出納處領(lǐng)取經(jīng)費(fèi)。

第十六條、社團(tuán)成員可對自己認(rèn)為不合理的財(cái)務(wù)收支情況向社

團(tuán)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)提出質(zhì)疑，社團(tuán)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)責(zé)成社團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)

導(dǎo)小組予以答復(fù)。

第十七條、各學(xué)生社團(tuán)須注意經(jīng)費(fèi)的合理使用，應(yīng)具備一定的

自律意識和節(jié)約觀念，確保年度收支的平衡。若出現(xiàn)財(cái)務(wù)赤字，則

四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)有權(quán)暫停審批其一切活動(dòng)。在經(jīng)過整改并

經(jīng)社團(tuán)聯(lián)確認(rèn)取得成效后，方可繼續(xù)審批活動(dòng)。

第十八條、四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部定期召集社團(tuán)財(cái)務(wù)

管理委員會(huì)開會(huì)，各社團(tuán)的會(huì)計(jì)在會(huì)上對其協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況做詳細(xì)報(bào)

告，并討論財(cái)務(wù)管理方案。財(cái)務(wù)制度擬于每年12月份核定一次；如

需變更，應(yīng)在社團(tuán)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)上公開征求意見，表決通過。

第十九條、每年社團(tuán)換屆選舉后，原社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理部門或財(cái)

務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)將年度財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)清單移交給新一屆的社團(tuán)財(cái)務(wù)

管理部門或財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組，并由新一屆財(cái)務(wù)管理部門或財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小

組中的會(huì)計(jì)以本人名字開設(shè)獨(dú)立銀行賬戶，?？顚魧Ｓ茫_保上

一年度的剩余經(jīng)費(fèi)全部轉(zhuǎn)入下一年做社團(tuán)活動(dòng)使用。

第二十條、社團(tuán)發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)對集體財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算。社

團(tuán)財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部門、監(jiān)察部門的監(jiān)督指

導(dǎo)下，對社團(tuán)的資產(chǎn)進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清

單，任何個(gè)人不得侵占、私分或挪用社團(tuán)的財(cái)產(chǎn)。劃轉(zhuǎn)撤并的社團(tuán)

清算結(jié)束后，經(jīng)由校團(tuán)委、掛靠學(xué)院批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦

法處理：

（一）因掛靠關(guān)系改變，全部資產(chǎn)無償移交；

（二）轉(zhuǎn)為非社團(tuán)單位或撤銷的社團(tuán)，全部資產(chǎn)扣除債務(wù)后，

由掛靠學(xué)院牽頭，在社團(tuán)在冊成員中進(jìn)行平均分配；若社團(tuán)在冊成

員放棄，則做好社團(tuán)資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善

處理好各項(xiàng)遺留問題。

（三）合并的社團(tuán)，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建社團(tuán)。

第二十一條、資金去向：

（一）社團(tuán)活動(dòng)開支：社團(tuán)開展與其宗旨相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)；

（二）社團(tuán)內(nèi)部建設(shè)開支：包括社團(tuán)購置辦公用品或開展內(nèi)部

培訓(xùn)等支出；

（三）出版內(nèi)部刊物開支：包括編輯、出版等業(yè)務(wù)性支出；

（四）其他合理開支。（包括辦公用品、文體用品等物，食品

不計(jì)入內(nèi)）。

第二十二條、有下列情形之一者，由學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)給予預(yù)警,

責(zé)令限期整改；情節(jié)嚴(yán)重者，可依《學(xué)生社團(tuán)管理章程》等學(xué)生社

團(tuán)相關(guān)管理規(guī)定，撤銷社團(tuán)主要負(fù)責(zé)人的職務(wù)，直至對該學(xué)生社團(tuán)

予以撤銷登記。

（一）不編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的；

（二）隱匿會(huì)員數(shù)量，私自截留會(huì)費(fèi)收入的；

（三）隱匿其他各項(xiàng)收入的；

（四）對各項(xiàng)收入不出具統(tǒng)一收據(jù)的；

（五）虛列支出，冒領(lǐng)、多領(lǐng)社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的；

（六）不按規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)管理部門或財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組的；

（七）侵占、私分或挪用社團(tuán)的財(cái)產(chǎn)的；

（A）由于保管不善使社團(tuán)資產(chǎn)嚴(yán)重流失的；

（九）其他嚴(yán)重違反社團(tuán)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

第五章、附則

第二十三條、本條例解釋權(quán)歸四川大學(xué)外國語學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)

合會(huì)。

第二十四條、本條例自20—年5月起生效。

財(cái)務(wù)規(guī)章管理制度篇2

第一章總則

第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院

發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦

法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制

定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，對

本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨

幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯

票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)

施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。

第二章總公司資金計(jì)劃控制

第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)戈入

整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃

上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃

及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、

月份資金計(jì)劃，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。

第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計(jì)

劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。

第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng)，采取

“提前通知，積極籌措”的辦法。

（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。

（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。

（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提

前之大通知財(cái)務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。

第八條計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整

計(jì)劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)

行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部，而影響用款，申

辦部門自負(fù)其責(zé)，

第三章現(xiàn)金管理

第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：

（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以

及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。

（二）支出范圍：

1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國

家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出。

2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

3.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

4.發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。

5因采購地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦

理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

6.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十一條以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月

度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管

理，對超計(jì)劃支出，又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支

付。

第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

（一）現(xiàn)金收入的管理

1.無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必

須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）

如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門

內(nèi)。

2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)

務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款

不報(bào)，留作他用。

（二）現(xiàn)金支出的管理

1.預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款

單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽

字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按

預(yù)算審核。

2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)

等），無預(yù)借款直接報(bào)帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單，

寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票

或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

3.預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)

算管理辦法執(zhí)行。

4,業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在15天內(nèi)

報(bào)帳，對逾期未報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部

門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。

5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，

可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

第四章銀行收支結(jié)算管理

第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、

商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和

對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。

第十四條銀行結(jié)算資金管理

（一）銀行結(jié)算收入的管理。

1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)

交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交

財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),

收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交

財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)處理。

3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明

書，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并

作會(huì)計(jì)處理。

4.信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)

規(guī)定辦理。

（二）銀行結(jié)算支出的管理

1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)

貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦

業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用

途后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意

見后簽報(bào)。

2日常采購物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。

3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支

票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定

開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

4.專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的

空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對

逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。

5.一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書面

通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財(cái)務(wù)部門停止對該部門簽

發(fā)新的支票。

第五章報(bào)帳銷帳

第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)

執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷

帳。

第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級審簽辦法，即：總

公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本

部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。

部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總

公司總經(jīng)理審簽。

第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20—元以上的報(bào)帳，原則上以支票

轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。

第六章附則

第十八條本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

財(cái)務(wù)規(guī)章管理制度篇3

一、總則

第一條為嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)財(cái)政部、教育部

和省財(cái)政廳頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度，結(jié)合我校的實(shí)際情況，特

制定本制度。

第二條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)

校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，由主管總務(wù)工作的副校長負(fù)責(zé)日常財(cái)

務(wù)管理工作。

第三條學(xué)校總務(wù)處財(cái)務(wù)辦公室統(tǒng)一管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作，對學(xué)校

負(fù)責(zé)。同時(shí)，學(xué)校財(cái)務(wù)工作接受上級主管部門監(jiān)督。

第四條學(xué)?？倓?wù)處財(cái)務(wù)辦公室配置一名財(cái)務(wù)主管、兩名會(huì)計(jì)、

兩名出納，具體管理財(cái)務(wù)工作。

第五條學(xué)校財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)、決算管理，按上級指示精神和有關(guān)

的財(cái)務(wù)制度、規(guī)定，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預(yù)算收支計(jì)

劃和決算，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報(bào)上級主管部門。

第六條認(rèn)真執(zhí)行“收支兩線”管理的規(guī)定，將學(xué)校的預(yù)算內(nèi)、

外資金以及暫存類資金按性質(zhì)及時(shí)劃入財(cái)政“專庫”。

二、各項(xiàng)收入管理制度

第七條學(xué)校的各項(xiàng)收入，包括學(xué)雜費(fèi)收入、計(jì)劃外招生收入、

借讀生、承包收入等。

1.學(xué)雜費(fèi)收入:按市物價(jià)局和市教育局等部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收

取的學(xué)雜費(fèi)是學(xué)校的重要收入，學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)積極組織收納，做到

安全、快捷、準(zhǔn)確。

⑴學(xué)生的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)分清年級、項(xiàng)目；應(yīng)交學(xué)費(fèi)的學(xué)生人

數(shù)，應(yīng)分清班級，做到數(shù)字精確、姓名確實(shí)；及時(shí)了解中途離校的學(xué)

生名單。

⑵學(xué)生的學(xué)雜費(fèi)一旦入庫，除計(jì)算、收款等技術(shù)性錯(cuò)誤的款項(xiàng)

以外，一律不予退款。

(3)享受學(xué)校減免學(xué)費(fèi)的學(xué)生，均為陽光班、唯新班學(xué)生和學(xué)校

正式教職工子女及特困戶子女，減免標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校行政辦公會(huì)確定。

特困戶子女學(xué)雜費(fèi)減免程序是：由本人提出書面申請，民政部門出具

貧困證明，經(jīng)總務(wù)副校長簽字同意后執(zhí)行。學(xué)雜費(fèi)之外的其它費(fèi)用

均不減免。

⑷學(xué)費(fèi)一學(xué)期收繳一次，在春、秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行，新、老生一

次交清，不得拖欠，確有實(shí)際困難，經(jīng)總務(wù)副校長批準(zhǔn)可延期交納。

否則，視同故意不交學(xué)費(fèi)，學(xué)校將責(zé)成限時(shí)交納，超期不交者，應(yīng)

予勸退。

⑸對學(xué)雜費(fèi)收入，總務(wù)處應(yīng)自收費(fèi)之日起，30天內(nèi)做好清算、

核對、結(jié)帳、上繳財(cái)政“專庫”，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告收費(fèi)情況。

2.計(jì)劃外招生收入，與學(xué)雜費(fèi)一同清算、結(jié)帳，上繳財(cái)政“專

庫”。

3.借讀生收入，入學(xué)時(shí)與學(xué)雜費(fèi)、書本費(fèi)等一同清算，上繳財(cái)

政“專庫”。

4.承包收入：主要是指學(xué)校超市、食堂、醫(yī)務(wù)室等承包收入。應(yīng)

按合同規(guī)定，由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納,

否則，應(yīng)按合同規(guī)定對承包人予以處罰。

第八條學(xué)校任何處室和個(gè)人，不得擅自截留學(xué)校的收入，私設(shè)

“金庫”；為學(xué)?；蛱幨也少徫锲?、繳納款項(xiàng)等，不論對方以什么形

式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品，都要繳交總務(wù)處，并辦理登記

手續(xù)。否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財(cái)務(wù)制度處理。

第九條學(xué)校財(cái)務(wù)人員因工作失職，引起學(xué)校收入減少或流失，

應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任。

三、借款管理制度

第十條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購

置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等，請求學(xué)校總務(wù)處給

予的借款。

第十一條借款手續(xù)規(guī)定

借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。

1.借款須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。超過3000元者，還需提前2天到財(cái)務(wù)

辦公室預(yù)約，否則不予借出。

2.借款時(shí)，由各分管處室領(lǐng)導(dǎo)提出，報(bào)分管校長批準(zhǔn)。借款人

須填“借款單”，先由各處室負(fù)責(zé)人簽署意見，再報(bào)分管財(cái)務(wù)校長

簽批，以后憑“借款單”到財(cái)務(wù)辦公室借款。

3.借款后，借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)

票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，月底結(jié)帳前須辦理完報(bào)銷手續(xù)，特殊情況暫不能報(bào)

銷者，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意。

4.一般情況下，第一次借款未報(bào)銷之前不給予第二次借款

5.根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，維修、改造、采購大宗物品等所需借

款或預(yù)付款，憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款處室的有關(guān)資料說明（如

合同、購物用途說明），經(jīng)財(cái)務(wù)校長審核無誤后方可付款。

6.學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規(guī)?；顒?dòng)，如運(yùn)動(dòng)會(huì)、藝術(shù)節(jié)、慶?；?/p>

動(dòng)等，主辦單位須提前列報(bào)用款計(jì)劃，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)方可

付款。

7.學(xué)期結(jié)束前一個(gè)星期，借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報(bào)銷手續(xù)。如

放假時(shí)仍未到財(cái)務(wù)辦公室報(bào)銷者，視同占用公款處理，并從借款人

工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)分管財(cái)務(wù)校長批準(zhǔn)。

四、財(cái)務(wù)報(bào)銷與審批制度

第十二條學(xué)校的各項(xiàng)支出，除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節(jié)假

日支出外，應(yīng)分清支出類別，在取得發(fā)票等報(bào)銷憑證后，辦理審批

報(bào)銷手續(xù)，以便財(cái)務(wù)及時(shí)入帳。

第十三條報(bào)銷支出審批權(quán)限：

1.500元以上由校長簽批，500元以內(nèi)由財(cái)務(wù)副校長簽批，餐飲

費(fèi)無論金額大小都必須經(jīng)校長簽批，最后由分管財(cái)務(wù)副校長簽批后

方可到財(cái)務(wù)辦公室報(bào)銷。

2.報(bào)銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn)，并有單位名稱、開具發(fā)票單位

印章、單價(jià)、數(shù)量，批量采購應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等

內(nèi)容，發(fā)票上應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、處室負(fù)責(zé)人簽字證明；采購書本及資

料還須有倉管員驗(yàn)收簽字。對于不符合填寫要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員

不給予報(bào)銷。

3.行政采購支出：是指行政、后勤部門因工作需要采購圖書、學(xué)

生學(xué)習(xí)資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出，此項(xiàng)支出數(shù)量

大、品種繁多，須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)研究同意，并經(jīng)學(xué)校紀(jì)檢部門同意，采

取招標(biāo)等形式并在學(xué)校紀(jì)檢部門的監(jiān)督下采購。

五、財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)決算報(bào)表管理制度

第十四條會(huì)計(jì)人員應(yīng)于每月終了的次月8日前，完成上月份財(cái)

務(wù)收支報(bào)表，并附文字說明；按月結(jié)帳、對帳，現(xiàn)金、銀行存款要做

到日清月結(jié)。每學(xué)期結(jié)束后，應(yīng)在一周內(nèi)完成學(xué)期報(bào)表。各種報(bào)表

應(yīng)按月報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審閱。

第十五條學(xué)年初、學(xué)年終，應(yīng)按時(shí)完成預(yù)、決算報(bào)表的編制及

上報(bào)工作，同時(shí)按規(guī)定附加報(bào)表文字說明，年終結(jié)算應(yīng)有決算報(bào)告。

六、附則

第十六條如本制度與國家財(cái)會(huì)法規(guī)或上級文件精神有抵觸，則

以國家法規(guī)、上級文件規(guī)定為準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)規(guī)章管理制度篇4

第一章、總則

第一條、為適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為,

加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事

業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。

第二條、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨(dú)立核算

的公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)（以下簡稱醫(yī)院）。包括綜合醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門

診部（所）、療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。

第三條、醫(yī)院是承擔(dān)一定福利職能的社會(huì)公益事業(yè)單位，不以

營利為目的。

第四條、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法

規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)、制止奢侈浪費(fèi)的

方針，為以社會(huì)效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。

第五條、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制醫(yī)院預(yù)算，如

實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財(cái)

務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管

理，防止國有資產(chǎn)流失；對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第六條、醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。

符合條件的醫(yī)院應(yīng)建立總會(huì)計(jì)師制度。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在主管院長

或總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第七條、醫(yī)院醫(yī)療收支和藥品收支分開管理，分別核算。

第二章、單位預(yù)算管理

第八條、醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年

度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第九條、國家對醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支

不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。定額或定項(xiàng)補(bǔ)助的具體內(nèi)容和

標(biāo)準(zhǔn)，可根據(jù)各級各類醫(yī)院不同的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收支狀況以及財(cái)力可

能進(jìn)行確定。大中型醫(yī)院一般以定項(xiàng)補(bǔ)助為主，小型醫(yī)院一般以定

額補(bǔ)助為主。

第十條、醫(yī)院預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度

收入的增減因素和措施，測算編制收入預(yù)算；根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、

業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和財(cái)力可能，編制支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持

以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字

預(yù)算。醫(yī)院要逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。醫(yī)院所有收支應(yīng)全

部納入預(yù)算管理。

第十一條、醫(yī)院財(cái)會(huì)部門根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃提出預(yù)算建議數(shù)，

經(jīng)主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達(dá)的預(yù)

算控制數(shù)編制預(yù)算，報(bào)主管部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

第十二條、在醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)上級下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有

較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，醫(yī)院

須報(bào)經(jīng)主管部門或財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算；對預(yù)算執(zhí)行影響較小時(shí)，由

醫(yī)院自行調(diào)整，報(bào)主管部門備案。

第三章、收入管理

第十三條、醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得

的非償還性資金。

第十四條、醫(yī)院收入包括：

（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的財(cái)

政性事業(yè)經(jīng)費(fèi)（包括定額和定項(xiàng)補(bǔ)助）。

（二）上級補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非

財(cái)政性補(bǔ)助收入。

（三）醫(yī)療收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中所取得的收入,

包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)

收入、化驗(yàn)收入、護(hù)理收入和其他收入。

（四）藥品收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的中、西

藥品收入。

（五）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括培訓(xùn)

收入、救護(hù)車收入、廢品變價(jià)收入、不受用途限制的捐贈(zèng)和對外投

資收益、利息收入等。

第十五條、醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)

管理制度。醫(yī)院門診、住院收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)

票據(jù)，并切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。

醫(yī)藥費(fèi)用原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時(shí)結(jié)算。門診、住院

的現(xiàn)金收入不得坐支。

第十六條、醫(yī)院藥品收入實(shí)行“核定收入、超收上繳”的管理

辦法，財(cái)政和主管部門核定醫(yī)院藥品收入總額（包括藥品成本、加

成收入、折扣等各項(xiàng)收入），超出核定部分的收入按規(guī)定上交衛(wèi)生

主管部門。

第四章、支出及成本費(fèi)用管理

第十七條、支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中發(fā)生的資金

耗費(fèi)和損失。

第十八條、醫(yī)院支出包括：

（一）醫(yī)療支出，即醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出，包括在開

展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、

社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)

和其他費(fèi)用。

（二）藥品支出，即醫(yī)院在藥品采購、管理過程中發(fā)生的支出。

具體內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。

（三）其他支出，即醫(yī)療、藥品支出以外的支出。包括被沒收

的財(cái)物支出、各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤虧損失、與

醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)無關(guān)的基礎(chǔ)性科研支出、醫(yī)療賠償支出等。

第十九條、醫(yī)院實(shí)行成本核算，包括醫(yī)療成本核算和藥品成本

核算。成本費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。

（一）直接費(fèi)用，即醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)中可以直接計(jì)入醫(yī)療

支出或藥品支出的費(fèi)用。包括醫(yī)療科室和藥品部門開支的基本工資、

補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、

衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、修繕費(fèi)、購置費(fèi)和其他費(fèi)用。輔助科室中能

明確為醫(yī)療或藥品服務(wù)的科室或班組的費(fèi)用支出，如一般醫(yī)院的營

養(yǎng)食堂、洗衣房等的支出，基本上是為醫(yī)療業(yè)務(wù)服務(wù)的，可直接計(jì)

入醫(yī)療支出。提取修購基金應(yīng)按固定資產(chǎn)使用部門分別計(jì)入醫(yī)療支

出、藥品支出。

（二）間接費(fèi)用，即不能直接計(jì)入醫(yī)療支出或藥品支出的管理

費(fèi)用。包括醫(yī)院行政管理部門和后勤部門發(fā)生的各項(xiàng)支出，以及職

工教育費(fèi)、咨詢訴訟費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備、科研費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)、租賃費(fèi)、

無形資產(chǎn)攤銷、利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。間接費(fèi)用按

醫(yī)療科室和藥品部門的人員比例進(jìn)行分?jǐn)?，并按支出明?xì)項(xiàng)目逐項(xiàng)

進(jìn)行分配。

第二十條、醫(yī)院從財(cái)政部門或主管部門取得的有指定用途的專

項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況；項(xiàng)目

完成后應(yīng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受主管

部門的檢查驗(yàn)收。

第二十一條、醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度

的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，

由醫(yī)院規(guī)定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和

國家政策的，主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

第五章、結(jié)余及其分配

第二十二條、收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。業(yè)

務(wù)收支結(jié)余和財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余應(yīng)分別計(jì)算。收支結(jié)余的計(jì)算公式

如下：業(yè)務(wù)收支結(jié)余=財(cái)政補(bǔ)助收入中經(jīng)常性補(bǔ)助+上級補(bǔ)助收入

+醫(yī)療收入+藥品收入+其他收入一醫(yī)療支出一藥品支出一其他支

出藥品收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余=財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助上年結(jié)余+財(cái)政補(bǔ)助收入中

專項(xiàng)補(bǔ)助一財(cái)政專項(xiàng)支出第二十三條、年末業(yè)務(wù)收支結(jié)余首先支付

超收上繳款。支付超收上繳款后的收支結(jié)余為負(fù)數(shù)的應(yīng)由事業(yè)基金

彌補(bǔ)，不得進(jìn)行其他分配；事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的，保留待分配結(jié)

余為正數(shù)的，按規(guī)定提取職工集體福利基金，記入專項(xiàng)基金，剩余

部分轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

第六章、流動(dòng)資產(chǎn)管理

第二十四條、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。

醫(yī)院的流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、庫存物資、藥品

等。

第二十五條、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)金

及各種存款的內(nèi)部管理制度。

第二十六條、醫(yī)院應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)

藥費(fèi)和其他應(yīng)收款等。

醫(yī)院對應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，應(yīng)收住院病人醫(yī)藥費(fèi)要及時(shí)結(jié)算。

對期限超過3年，確認(rèn)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)作為壞賬處理，壞

賬損失經(jīng)過清查，報(bào)經(jīng)主管部門、主辦單位批準(zhǔn)后，在壞賬準(zhǔn)備中

沖銷。年度終了，醫(yī)院應(yīng)按年末應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)

科目余額的3%-5%計(jì)提壞張準(zhǔn)備。

第二十七條、庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而

儲存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。購入的庫存物資按實(shí)

際購入價(jià)計(jì)價(jià)，自制的庫存物資按制造過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，盤

盈的按同類品種價(jià)格計(jì)價(jià)。庫存物資要按照“計(jì)劃采購、定額定量

供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。庫存物資要合理確定儲備定額，定期進(jìn)行

盤點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。對于盤盈、盤

虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤盈的以其價(jià)

值沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損的、屬于正常損失部分，扣除殘料價(jià)

值后，計(jì)入管理費(fèi)用；盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)主管

部門或主辦單位批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠償和殘料價(jià)值后,

計(jì)入其他支出。低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”

等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品分

布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷，個(gè)別價(jià)

值較高或領(lǐng)用報(bào)廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報(bào)廢收回的

殘余價(jià)值，作為其他收入。

第二十八條、藥品是指醫(yī)院為了開展醫(yī)療活動(dòng)而儲存的各類藥

品。藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價(jià)格政策和職工基

本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的有關(guān)規(guī)定，并遵循“計(jì)劃采購、定額管理、加速

周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。醫(yī)院藥品按零售價(jià)進(jìn)行核算，其實(shí)際購

進(jìn)價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷差價(jià)。月末按當(dāng)月藥品銷售額和藥品綜

合加成率（或綜合差價(jià)率）計(jì)算藥品銷售成本。藥品必須建立健全

出入庫制度。藥房要正確計(jì)算處方銷售額并與藥品收款額核對相符。

使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行藥品管理的，應(yīng)做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)，實(shí)耗

實(shí)銷”；沒有實(shí)行計(jì)算機(jī)管理的，必須做到“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、

實(shí)耗實(shí)銷”。醫(yī)院自制藥品應(yīng)建立健全管理制度，進(jìn)行成本核算。

自制藥品按規(guī)定的零售價(jià)入庫，成本與零售價(jià)的差額計(jì)入藥品進(jìn)銷

差價(jià)。有條件的醫(yī)院應(yīng)設(shè)置分類賬分類分批核算制劑成本。

第七章、固定資產(chǎn)管理

第二十九條、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，

專業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在1年以上，并在使用

過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),

但耐用時(shí)間在1年以上的大批同類物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

醫(yī)院固定資產(chǎn)分為五類：房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、

圖書、其他固定資產(chǎn)。

第三十條、購入固定資產(chǎn)，按購入價(jià)格、包裝費(fèi)用、運(yùn)輸裝卸

費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口稅金等計(jì)價(jià)。新建的房屋建

筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。在原有基礎(chǔ)上

進(jìn)行改建、擴(kuò)建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的

實(shí)際支出，減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的拆除的固定資產(chǎn)原值和固定

資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生

的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生

的借款利息也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)的價(jià)格計(jì)價(jià)。接受

固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值

記價(jià)。

盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

第三十一條、固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值的一定比率提取修購基金

（詳見附件3：醫(yī)院專用設(shè)備修購基金提取年限表），用于固定資

產(chǎn)的更新。具體的比率由醫(yī)院根據(jù)固定資產(chǎn)原值和使用年限核定，

報(bào)衛(wèi)生主管部門備案或批準(zhǔn)后執(zhí)行。比率一經(jīng)確定，除有特殊情況

外不得隨意變動(dòng)。

第三十二條、醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),

年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)盤盈，經(jīng)主管部

門批準(zhǔn)后按同類固定資產(chǎn)價(jià)值或重置完全價(jià)值增加固定資產(chǎn)和固定

基金。固定資產(chǎn)盤虧及毀損，在按規(guī)定的審批程序報(bào)經(jīng)主管部門批

準(zhǔn)后，扣除變價(jià)收入、保險(xiǎn)公司和過失人的賠償后，沖減固定基金。

第三十三條、固定資產(chǎn)清理報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批

準(zhǔn)后核銷。大型精密貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門鑒

定，報(bào)經(jīng)主管部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)后，其變價(jià)凈收入轉(zhuǎn)入修購基金。

第三十四條、醫(yī)院應(yīng)設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ耍褂貌块T應(yīng)指

定人員對固定資產(chǎn)實(shí)施管理，并建立健全各項(xiàng)管理制度。建立健全

三賬一卡制度，即：財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬和一級明細(xì)分類賬，財(cái)產(chǎn)管

理部門負(fù)責(zé)二級明細(xì)分類賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡（臺賬）。大型貴

重設(shè)備實(shí)行責(zé)任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)

檔案和使用情況報(bào)告制度。財(cái)產(chǎn)物資管理部門要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)

行清點(diǎn)、核實(shí)，按期報(bào)廢，并與財(cái)會(huì)部門核對，做到賬賬相符、賬

卡相符、賬實(shí)相符。

第三十五條、大型醫(yī)療設(shè)備的購置，要科學(xué)論證，并按國家有

關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)。

第八章、無形資產(chǎn)及開辦費(fèi)管理

第三十六條、無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供

某種權(quán)利的資產(chǎn)。包括專利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、非專

利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利等。購入的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付

的價(jià)款計(jì)價(jià)；自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)

發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等支出計(jì)價(jià)，在開發(fā)過程中發(fā)生的研究

開發(fā)費(fèi)用，計(jì)入管理費(fèi)用；接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，按捐贈(zèng)方提供的

資料或同類無形資產(chǎn)估價(jià)計(jì)價(jià)；商譽(yù)除合作外，不得作價(jià)入賬。無

形資產(chǎn)從開始使用之日起，在規(guī)定的有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)

用。沒有規(guī)定的按照不少于10年的期限攤銷。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按有

關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入，除國家另有規(guī)定的外，計(jì)入其

他收入。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的成本（攤余價(jià)值），應(yīng)計(jì)入其他支出。

第三十七條、開辦費(fèi)是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的賽用，包括籌建

期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)以及不計(jì)入固定

資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的其他支出。開辦費(fèi)從醫(yī)院開業(yè)的下一個(gè)

月起，按照不短于5年的期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

第九章、對外投資管理

第三十八條、對外投資是指醫(yī)院以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)

等向其他單位或院辦獨(dú)立核算企、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。

對外投資按照投資回收期的長短分為長期投資和短期投資。投資回

收期1年以上的為長期投資，不足1年的為短期投資。

第三十九條、對外投資必須經(jīng)過充分的可行性論證，報(bào)經(jīng)財(cái)政

部門和衛(wèi)生主管部門或主辦單位批準(zhǔn)。

第四十條、醫(yī)院以實(shí)物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)按照國家有

關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，評估確認(rèn)的價(jià)值與賬面凈值的差額，計(jì)入事

業(yè)基金。醫(yī)院認(rèn)購的國家債券，按實(shí)際支付的金額作價(jià)。

第四十一條、投資取得的收益，計(jì)入其他收入。收回的對外投

資與投資賬戶賬面價(jià)值的差額，沖減其他收入。

第十章、負(fù)債管理

第四十二條、醫(yī)院負(fù)債是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要

以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債

是指償還期在1年以內(nèi)的短期借款、應(yīng)付賬款、醫(yī)療預(yù)收款、預(yù)提

費(fèi)用和應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)、應(yīng)交超收款等。長期負(fù)債是指償還期在1

年以上的長期借款，長期應(yīng)付款等。

第四十三條、醫(yī)院實(shí)行住院病人預(yù)交金制度。預(yù)交金額度應(yīng)根

據(jù)病人病情和治療的需要合理確定。

第四十四條、醫(yī)院應(yīng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并

按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。因債權(quán)人特

殊原因確實(shí)無法償還的負(fù)債，經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)可計(jì)入其他收入。

第十一章、凈資產(chǎn)管理

第四十五條、醫(yī)院凈資產(chǎn)是指醫(yī)院資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包

括：

（一）事業(yè)基金，即未限定用途的基金。包括滾存結(jié)余資金，

主辦單位以國有資產(chǎn)形式投入醫(yī)院未限定專門用途的資金、資產(chǎn)評

估增值等轉(zhuǎn)入形成的基金。

（二）固定基金，即單位固定資產(chǎn)占用的基金。其主要來源于

國家基建撥款、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款，單位事業(yè)基金和專項(xiàng)基金。

（三）專用基金，即醫(yī)院按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途

的資金。包括：修購基金，即醫(yī)院按固定資產(chǎn)一定比率提取的用于

固定資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。

職工福利基金，即醫(yī)院按規(guī)定提取的和結(jié)余分配形成的用于職

工福利的資金。其他基金，即醫(yī)院按照有關(guān)規(guī)定提取或設(shè)置的住房

基金、留本基金等其他專用資金。

專用基金要專款專用，不得擅自改變用途。專項(xiàng)基金使用形成

的固定資產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定基金。

（四）財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余，即需結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的未完工項(xiàng)

目的財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助。

（五）待分配結(jié)余，即事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的虧損。

第十二章、財(cái)務(wù)清算

第四十六條、經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院撤銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)在主

管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，由各級政府授權(quán)主管部門或主辦

單位負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定組成清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制訂清算方案，

對醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面的清理，對現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行重新

估價(jià)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單，通知所

有的債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機(jī)構(gòu)申報(bào)債權(quán)，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)

和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理

工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。清算期間，未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意，

任何組織機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得處理醫(yī)院財(cái)產(chǎn)。醫(yī)院財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時(shí)

的全部財(cái)產(chǎn)和清算期間取得的財(cái)產(chǎn)。清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈、盤

虧或變賣，無力歸還的債務(wù)，無法收回的應(yīng)收賬款等計(jì)入清算損益。

第四十七條、在宣布醫(yī)院終止前6個(gè)月至宣布終止之日，下列

行為無效：

L無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)；

2.非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn)；

3.對原來沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保；

4.對未到期的債務(wù)提前清償；

5.放棄應(yīng)屬于醫(yī)院的債權(quán)。

第四十八條、醫(yī)院清償?shù)捻樞驗(yàn)椋?/p>

1.清算期間發(fā)生的費(fèi)用；

2.應(yīng)付未付的醫(yī)院職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等；

3,債權(quán)人的各項(xiàng)債務(wù)；

4.剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)后并入接收單位或上交

主管部門。醫(yī)院被清算財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)?，?yīng)按照比例進(jìn)行清償。

第四十九條、醫(yī)院清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告，編

制清算期間的收支報(bào)表，驗(yàn)證后，報(bào)送主管部門和財(cái)政部門或主辦

單位審查備案。

第五十條、經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)時(shí)，經(jīng)主管部門

審核并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按下列辦法辦理：

1.因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的醫(yī)院，全部資產(chǎn)無償移交，

并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)指標(biāo)；

2.轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的醫(yī)院，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國家資本

金；

3.合并的醫(yī)院，全部資產(chǎn)移交接受單位或者新組建單位，合并

后多余的資產(chǎn)由主管部門核準(zhǔn)處理。

第十三章、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析

第五十一條、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映醫(yī)院一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)

務(wù)開展成果的總括性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、

醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)情況說明

書。財(cái)務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、結(jié)余實(shí)現(xiàn)與分

配、資金增減與周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)變動(dòng)、財(cái)務(wù)分析評價(jià)等情況,

對本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，專項(xiàng)資金的使用情況

以及其他需要說明的事項(xiàng)。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析評價(jià)的主要內(nèi)容包括：醫(yī)

院業(yè)務(wù)開展情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、醫(yī)院結(jié)余情況分析、勞動(dòng)生

產(chǎn)率分析、醫(yī)院效益分析和財(cái)產(chǎn)物資利用分析等。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析指

標(biāo)一般包括：人員經(jīng)費(fèi)占總費(fèi)用的比例、管理費(fèi)用占總費(fèi)用百分比、

人均門診人次、人均住院床日、人均業(yè)務(wù)收入、平均每門診次收費(fèi)

水平、平均每住院床日收費(fèi)水平、病床使用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病

人平均住院日、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)

比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入等。

第五十二條、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月份、季度、年度向主管部門或主辦

單位提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第五十三條、醫(yī)院在辦理年度決算前，應(yīng)對財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、

債務(wù)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀

損等應(yīng)按本制度規(guī)定及時(shí)處理。

第五十四條、醫(yī)院要以國家有關(guān)政策和財(cái)政法規(guī)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)

律為依據(jù)，實(shí)事求是地對單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理以及收費(fèi)

制度執(zhí)行情況，加強(qiáng)檢查監(jiān)督。

第十四章、附則

第五十五條、醫(yī)院舉辦的非獨(dú)立核算分院的收支是醫(yī)院財(cái)務(wù)收

支的一部分，必須納入預(yù)算管理，應(yīng)與醫(yī)院合并編制財(cái)務(wù)報(bào)告。

第五十六條、醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起30日內(nèi)，持批準(zhǔn)

文件向衛(wèi)生主管部門進(jìn)行財(cái)務(wù)登記，并由主管部門向財(cái)政部門備案。

第五十七條、國家對醫(yī)院基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，依據(jù)有關(guān)

規(guī)定執(zhí)行。

第五十八條、各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政部門和

衛(wèi)生主管部門可依照本制度，結(jié)合本地實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦

法，并向財(cái)政部、衛(wèi)生部備案。

第五十九條、本制度由財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋，變更時(shí)由財(cái)

政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)修訂。

第六十條、本制度自1999年1月1日起執(zhí)行，過去與本制度相

抵觸的有關(guān)制度規(guī)定同時(shí)廢止

財(cái)務(wù)規(guī)章管理制度篇5

1總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定

本制度；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提

高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)

行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員

工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

一、總則

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總

經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部門總監(jiān)的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)

責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)

務(wù)規(guī)章制度。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、

稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、

準(zhǔn)確、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)

負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范

的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部

財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)

督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉

升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算

化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決

策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)

行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集

和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。

11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊

備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)

報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)

報(bào)表的填報(bào)；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管

理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對,

保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收

支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。

作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記

表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)

計(jì)各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。

因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字

批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納

還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）o

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,

并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤

的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每

工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記

表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)

計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)

理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須填寫收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)總監(jiān)和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存

款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對由

出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及

每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的

對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額

調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

財(cái)務(wù)規(guī)章管理制度篇6

第一部分總則

第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)

一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)

報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相

關(guān)支出及專項(xiàng)支出等，以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出

具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

第三條本制度適用公司全體員工。

第二部分借支管理規(guī)定及借支流程

第四條借款管理規(guī)定

（一）出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額

度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

（二）其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)

帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

（三）各項(xiàng)借款金額超過1000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人備

款。

（四）借款銷賬規(guī)定：（1）借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，

據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)總部批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員

有權(quán)拒絕銷帳；

（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

（五）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)

人借款從工資中扣回。

第一條借款流程

（一）借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額

（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

（二）審批流程：主管負(fù)責(zé)人審核簽字一經(jīng)理助理復(fù)核一經(jīng)理審

批。

（三）財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處辦理領(lǐng)

款手續(xù)。

第三部分日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

第二條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、

低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間

內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

第三條費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定

（一）報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制

度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

（二）填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按

單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不

得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

（三）按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

（三）報(bào)銷1000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以便備款。

第四條費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)

費(fèi)用報(bào)銷單一須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出

入庫單一部門負(fù)責(zé)人審核簽字一經(jīng)理助理復(fù)核f經(jīng)理審批一報(bào)銷。

第五條差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：交通工具

住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)

外埠市內(nèi)交通費(fèi)用火車硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：

L住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)

準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間為

準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以

前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。

3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)

算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時(shí)可按

標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4.宴請客戶需由經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早

餐20%、午餐或晚餐40%）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5.出差時(shí)由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予

報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

（三）報(bào)銷流程

L出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明

出差地點(diǎn)、目的'、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出

差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財(cái)務(wù)負(fù)

責(zé)人，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按規(guī)定支付所借款

項(xiàng)。（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事

先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案）。

4,返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事

宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門負(fù)責(zé)人審核簽

字，經(jīng)理助理審核簽字，經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新

的借支。

第六條電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。

不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。

（二）報(bào)銷流程

固定電話費(fèi)由經(jīng)理指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦

理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊

情況報(bào)經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

（1）員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒

有車的情況下經(jīng)主管管理人員負(fù)責(zé)人同意后可以乘坐出租車；

（2）市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。

（二）報(bào)銷流程

1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦

人名字，并由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。

2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3.員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十二條辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程

（一）管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司行政

部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負(fù)責(zé)。

（二）報(bào)銷流程

1.購置申請：公司每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法

編制購置預(yù)算報(bào)總部審批，實(shí)際購置時(shí)填寫購置申請單按資產(chǎn)管理

辦法規(guī)定報(bào)批。

2.報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單（附出入庫單），按日常

費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）

交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。

3.費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金

額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待

實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

第十三條招待費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

L招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總

部的同意。

2.資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資

源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報(bào)銷

前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記（資料管理人員在資料發(fā)票

背面簽字）。

4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

（二）報(bào)銷流程：

L招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)

銷手續(xù)。

2.資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮?/p>

報(bào)銷單及申請表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

3.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。

第四部分工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第十四條工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各

項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條工薪福利支付流程

（一）工資支付流程：

（1）每月20日由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人將本月工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變

動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）報(bào)總部審批;

（2）經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表；

（3）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表;

（4）按工薪審批程序?qū)徟?/p>

（5）每月25日由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金形式支付工

資；

（6）每月末之前員工到財(cái)務(wù)負(fù)處責(zé)人領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資

金進(jìn)行核實(shí)。

（二）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。

（四）其他福利費(fèi)支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫

報(bào)銷單一經(jīng)經(jīng)理助理簽字確認(rèn)一經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核一報(bào)總部審批，

審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

第五部分專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程

第十六條專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)

用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

第十七條軟件及固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。

（一）填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫

《資產(chǎn)購置申請單》并報(bào)批。

（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。

（三）結(jié)賬報(bào)銷：

（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資

料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并

附出入庫單）；

（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>

（3）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款；

（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工

作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十八條其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程

（一）費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用

（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝

修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。

（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)

實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及

相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報(bào)董事長及其授權(quán)

人審批。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

1.審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。

2.簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，

（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。

3.付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單

（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定）；

（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字一財(cái)務(wù)復(fù)核一

總經(jīng)理審批；

（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審找后的報(bào)銷單金額付款；

（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工

作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第六部分報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

第十九條為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工

費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：

1.財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)

銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人集中時(shí)間月末結(jié)賬，

該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。

2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。

第七部分附則

第二十條本制度解釋權(quán)歸公司總部。

第二十一條本制度經(jīng)公司總部議討論通過并由法人或其授權(quán)人

簽字后生效。

財(cái)務(wù)規(guī)章管理制度篇7

第一章總則

第一條為了進(jìn)一步規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,

提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)

規(guī)則》和國家有關(guān)法律制度，結(jié)合我校實(shí)際制定本制度。

第二條我校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、

法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持量入為出，勤儉辦學(xué)；正確處理事業(yè)發(fā)

展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)

校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第三條我校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實(shí)行

國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理；建立健全

的規(guī)章制度；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)安全完整；核算、監(jiān)督學(xué)校

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第二章財(cái)務(wù)管理

第四條學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長

的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第五條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專業(yè)

技術(shù)職務(wù)、任免獎(jiǎng)罰，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家會(huì)計(jì)法律制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)

人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，人員要保持相當(dāng)?shù)姆€(wěn)定，不得隨意撤

換和調(diào)動(dòng)。

第六條學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公益性和非營利性原則，在學(xué)校財(cái)務(wù)

部門統(tǒng)一管理下，實(shí)行單獨(dú)核算，定期公開賬務(wù)。

第三章預(yù)算管理

第七條學(xué)校預(yù)算根據(jù)財(cái)政部門要求編制收入和支出預(yù)算。

第八條預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章

制度，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅(jiān)持

“量入為出，收支平衡，保證重點(diǎn)，公開透明”的原則，不得赤字

預(yù)算。

第九條學(xué)校收入除財(cái)政部門支付給教職工的工資、離退休經(jīng)費(fèi)

和基建撥款外，財(cái)政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費(fèi)，按學(xué)校

學(xué)生人數(shù)核撥上級補(bǔ)助收入，另外學(xué)校