財務(wù)管理制度（15篇）

最新財務(wù)管理制度（精選15篇）

發(fā)布時間：2022-10-20

最新財務(wù)管理制度（精選15篇）

最新財務(wù)管理制度篇1

第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和

提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)

營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作,

主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納和審計工作人員組

成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財

務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措

和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促

本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分

析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，

數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤

的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理

提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐

支現(xiàn)金，不以白條抵押現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須會計主

管簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作?！踟攧?wù)工作

管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真

實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,

并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在

記帳憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄

與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)

理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計

報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載

不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)

及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳

目的登記工作。

第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,

并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦

清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理指派人員或主管副總經(jīng)理

監(jiān)交。

□支票管理

第十九條支票由出納員保管。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單”，

經(jīng)主管會計批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫

日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核

對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后

交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票

領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。

第二十一條財務(wù)人員月底清帳時憑”支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)

工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，

領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到

月底按第二十一條規(guī)定處理。

第二十三條收到的無論是現(xiàn)金支票還是轉(zhuǎn)賬支票，出納員都要

當(dāng)天送存銀行。

第二十四條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不

論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同

意后可先付款后補簽。

□現(xiàn)金管理

務(wù)處理。

第三十五條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門負(fù)責(zé)人

簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理

簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,

分別由經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字。會計主管審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。

帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

□會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會

計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明

月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章

（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔

前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指

定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計

檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

□處罰辦法

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)

本人月薪1-3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額

留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)

金的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項

的

（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入

銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司

款項的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利

益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

□附則

第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

財務(wù)空白單據(jù)管理辦法

我公司財務(wù)空白單據(jù)管理實行分級管理的辦法，根據(jù)單據(jù)的重要

性分為三類，一類跟資金有關(guān)的票據(jù)由財務(wù)主管親自管理；二類是重

要的物料管理的票據(jù)由專人管理，財務(wù)主管監(jiān)督；三類普通管理的票

據(jù)由財務(wù)專人管理和監(jiān)督。

工作流程如下：

1、使用部門提出申請，填寫申請審批單。一聯(lián)存根；二聯(lián)申請;

申請部門負(fù)責(zé)人簽字。

2、財務(wù)部門票據(jù)管理人員審核，并和申請部門人員共同設(shè)計版

本。

3、

4、

5、財務(wù)主管審核，簽批。票據(jù)印刷后，由財務(wù)票據(jù)人員簽收，

并登記入冊。使用部門領(lǐng)取，財務(wù)票據(jù)管理人員必須登記、蓋章，

雙方簽字。

6、使用部門再次領(lǐng)取，必須交回原單據(jù)，財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核是

否合理。

7、如果單據(jù)出現(xiàn)問題，財務(wù)部門要及時上報總經(jīng)理。登記表

格格式如下：

票據(jù)名稱：領(lǐng)取部門：編號

領(lǐng)取人日期保管歸還日期歸還人主管

外出辦理業(yè)務(wù)索取報銷憑證的規(guī)定

為加強公司內(nèi)部企業(yè)管理，降低費用支出，同時做到即不偷稅、

漏稅，又能合理避稅，現(xiàn)對公司人員辦理業(yè)務(wù)在索要發(fā)票時應(yīng)注意的

問題規(guī)定如下：

1、凡本公司人員辦理業(yè)務(wù)需索要報銷憑證的，必須取得對方單

位開具其經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的項目或內(nèi)容的發(fā)票(如工業(yè)加工業(yè)、建筑

安裝業(yè)、商業(yè)批發(fā)、零售等)。

2、購買原材料、輔助材料、設(shè)備配件等應(yīng)該索取對方單位開具

增值稅專用發(fā)票。開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)注意以下幾點：

(1)在同一個單位公司買設(shè)備同時又購買設(shè)備配件的應(yīng)要求供貨

方將設(shè)備與配件分別開具增值稅專用發(fā)票，否則我們不能收取。

(2)開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)是電腦版專用發(fā)票，電腦版專用發(fā)

票開具很嚴(yán)格，發(fā)票右上方密碼區(qū)內(nèi)所有數(shù)字、符號既不能壓線，又

不能出線，必須在密碼區(qū)方框內(nèi)。

(3)電腦版增值稅專用發(fā)票最下邊收款人復(fù)核開票人處必須將三

人的名字全部打印，缺一不可。

(4)供貨單位在加蓋單位印章時必須蓋在發(fā)票右下方銷售單位

(章)處，加蓋的印章應(yīng)是：單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

(5)在同一單位公司購買物品品種太多，受發(fā)票的局限制不能

列明所有物品名稱的，可綜合開具(如閥門一批、軸承一批等)。

但在增值稅專用發(fā)票后面必須附有稅務(wù)部門的統(tǒng)一印制的增值稅專

用發(fā)票銷貨清單，供貨單位需在銷貨清單上加蓋該單位財務(wù)專用章。

(6)物資的名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價等必須齊全。以

上6項，不允許有任何差錯，如有一項不符合要求也不應(yīng)收取，否則

稅務(wù)部門將不予認(rèn)證，企業(yè)也就不能抵扣。

3、公司購買物資，接受勞務(wù)(如在外單位加工配件、修理修配)

索要發(fā)票時，應(yīng)核查供貨方或提供勞務(wù)方提供的發(fā)票與共行業(yè)是否相

符，不相符的不能收取，否則稅務(wù)部門將視為白條處理，進(jìn)行企業(yè)所

得稅納稅調(diào)整。

4、在行政事業(yè)單位辦理業(yè)務(wù)應(yīng)收取當(dāng)?shù)刎斦块T監(jiān)制的行政事

業(yè)單位繳費專用發(fā)票。

5、接受外單位提供的勞務(wù)或服務(wù)的發(fā)票不允許有涂改現(xiàn)象，如

遇特殊情況的，必須要求提供勞務(wù)或服務(wù)方在發(fā)票涂改處加蓋該單位

財務(wù)專用章，和開票人私章，否則不能收取。

6、無論辦理何種業(yè)務(wù)，收取的發(fā)票必須是套寫票，并且大、小

寫金額要一致，不是套寫票或發(fā)票大、小寫金額不一致，不準(zhǔn)收取。

廢料處理程序

我公司生產(chǎn)過程中的廢料主要包括煤灰渣、原料廢料等，實行新

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的處理手續(xù)，過程如下；

一、公司根據(jù)實際情況確定價格，總經(jīng)理簽字后方可生效。

二、客戶認(rèn)為價格合理后，與公司的主管部門簽訂合同，到現(xiàn)

場裝貨，然后進(jìn)行過磅，過磅員及責(zé)任人要簽字。（領(lǐng)料通知單必須

加蓋財務(wù)章）

三、客戶憑過磅單或量方單據(jù)到財務(wù)部開出庫單并交款，出庫

單必須加蓋財務(wù)章，否則無效。（出庫單包括存根聯(lián)、記帳聯(lián)、財務(wù)

聯(lián)及出門證）

四、客戶交款后，財務(wù)人員將出庫單的出門證一聯(lián)交與客戶，

客戶可以根據(jù)出庫單出門證一聯(lián)出門。

五、保衛(wèi)人員見加蓋財務(wù)章的出庫單，可以放行，但必須再復(fù)

核一下出庫單和實際物品的種類和數(shù)量是否相符，如果認(rèn)為有不符的

地方，拒絕其出門，然后及時上報，等待處理。

六、保衛(wèi)人員第二天早晨及時將出庫單出門證上交財務(wù)部門，

財務(wù)部門及時進(jìn)行審核，如有問題及時回報，等待處理。

財務(wù)部門安全管理

為了確保財務(wù)部門的現(xiàn)金、票據(jù)、發(fā)票、帳本、報表、憑證的保

密性和安全性，特制定本規(guī)定。

一、現(xiàn)金的管理。出納每天做到日清日結(jié)，庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超3000

元，由于記帳錯誤或疏忽出現(xiàn)問題自己付全部責(zé)任。

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二、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)的管理。每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，

如果

由于工作疏忽導(dǎo)致有未達(dá)帳項，付全責(zé)。應(yīng)收票據(jù)要求日清日結(jié)，

在收承兌匯票時要仔細(xì)認(rèn)真，收假承兌或不合格承兌，附全責(zé)。

三、增值稅發(fā)票、普通銷售發(fā)票、玉米收購發(fā)票的管理。做到

不虛開、錯開發(fā)票，以及確保發(fā)票的安全，以防被盜丟失，出現(xiàn)問題

付全部責(zé)任。

四、憑證、帳本、報表的管理。每天下班后要存放好憑證、帳

木、報表，如出現(xiàn)問題，此人承擔(dān)全部責(zé)任。

五、單據(jù)、保管帳管理。單據(jù)、保管帳保證安全存放，以防被

盜丟失。

六、金庫的安全管理。防盜門隨手開門，隨手關(guān)門，堅決杜絕

不關(guān)門走人，外人隨便進(jìn)入，如果出現(xiàn)問題此人承擔(dān)全部責(zé)任。

七、財務(wù)科科室內(nèi)財務(wù)的管理，做到下班后保證關(guān)好門，關(guān)好

窗，以防財務(wù)被盜丟失。

八、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，

須會計主管審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

關(guān)于發(fā)票入帳及報銷單據(jù)簽字手續(xù)的規(guī)定

為了規(guī)范我公司的簽字程序，特規(guī)定如下內(nèi)容：

一、發(fā)票及報銷單據(jù)必須有四個人簽字后，方可入帳。一是經(jīng)

辦人；二是分管部門負(fù)責(zé)人；三是財務(wù)主管；四是總經(jīng)理。

二、發(fā)票入帳，首先由經(jīng)辦人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字以后，匯總集中

到財務(wù)科審核，財務(wù)主管認(rèn)為發(fā)票符合財務(wù)手續(xù)合格后方可簽字（有

合同必須附合同），然后再由總經(jīng)理簽字。

三、報銷單據(jù)入帳，首先是報銷人也就是經(jīng)辦人將報銷單據(jù)匯

總分類后，填寫好報銷單。自己簽完字以后，由部門主管審核后簽字，

然后到財務(wù)科，由財務(wù)主管根據(jù)公司及稅務(wù)政策進(jìn)行審核，認(rèn)為無誤

后簽字，再到總經(jīng)理處簽字，然后再交到財務(wù)，由財務(wù)處理有關(guān)賬務(wù)。

（費用報銷單必須由經(jīng)辦人自己辦理，外人代替報銷，財務(wù)有權(quán)拒絕

付款。）

四、發(fā)票入帳簽字位置的規(guī)定，所有人員簽字必需在規(guī)定的簽

字章內(nèi)進(jìn)行簽字，不按規(guī)定簽字，財務(wù)有權(quán)拒絕簽字。

五、出現(xiàn)以下問題有關(guān)人員必須拒簽。部門負(fù)責(zé)人不知此事；

認(rèn)為其的花費不合理；材料的價格過高，必須拒簽;財務(wù)主管認(rèn)為票據(jù)

不合理，花費不符合公司規(guī)定和稅法及會計制度，必須拒簽；總經(jīng)理

最后把關(guān)簽字。

六、簽字時間的規(guī)定：供應(yīng)、土建、設(shè)備、客服等發(fā)票的入帳

簽字時間為每周五財務(wù)、總經(jīng)理簽字；后勤部門以及業(yè)務(wù)員的費用報

銷簽字時間為每周六財務(wù)、總經(jīng)理簽字，特殊情況除外。

七、報銷時間的規(guī)定：當(dāng)月發(fā)生的費用在當(dāng)月或第二個月的10

號前報銷，部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)、總經(jīng)理簽字時效為一周，超過一周，

財務(wù)有權(quán)拒絕簽字和付款，如果有特殊情況除外。

關(guān)于內(nèi)部招待費用的管理規(guī)定

為了規(guī)范公司業(yè)務(wù)用餐管理，避免鋪張浪費，經(jīng)公司研究決定,

對各科室部門的內(nèi)部招待費用進(jìn)行限額管理，超出限額標(biāo)準(zhǔn)，其超出

部分由各部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

內(nèi)部招待費用標(biāo)準(zhǔn)：

關(guān)于對電話費、手機費的管理規(guī)定

為節(jié)約開支，公司自20XX年1月1日起，對各科室及個人手機

實行限額管理，超出限額標(biāo)準(zhǔn)，共超出部分由各部門或個人自理。

注：總經(jīng)理、銷售經(jīng)理、原料經(jīng)理手機費，根據(jù)實際業(yè)務(wù)，實報

實銷。

最新財務(wù)管理制度篇2

一、總則

財務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、公司財務(wù)實行計劃為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審

批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)

核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅

務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)

確、完整。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)

責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的

財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)

管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督

各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升

辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化

管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

6、參與公司.各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策

和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;

協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集

和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、

數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報

表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表

的填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理

工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，

保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支

憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作

到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,

由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存

一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因

出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),

方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報

銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,

并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的

收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工

作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,

由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存

一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫支票領(lǐng)用單，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財

務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款

的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制出納報告表，并對由出納保管

的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)

行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對

帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

進(jìn)行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。

（經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。

（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授

權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

（三）授權(quán)方式可分為兩類：

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財務(wù)

部

2、超計劃報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)

人）、財務(wù)

四、計劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，

由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)

一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的賽用。每月底由運

營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與0A設(shè)備）：其購買由各部

門報申請計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、

運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報

公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報

總經(jīng)理審批。

3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參

展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則

上不得支付會務(wù)費；外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注

明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予以報銷往返車票

與會務(wù)費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提

交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)

后方可執(zhí)行。

4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差

地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合

理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)

理審批后方可借款。（所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)

后方可執(zhí)行）。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編

制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)費、過

路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計

劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。

報銷審核制度

一、原則

1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手

人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和

經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分

計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。

2、加強報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過

下月3日。

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不

得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審

核。

三、財務(wù)部門審核

財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對

其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五、費用報銷及借款時間一覽

項目周一周二周三周四周五

款項借支11:00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：

00-12：0011：00-12：00

15：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：

30-17：00費用報銷9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

對外結(jié)帳9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

六、報銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所

有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務(wù)。由客戶

或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。計劃內(nèi)報

銷必須提供的原始憑證：

1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，

財務(wù)部對票具進(jìn)行核實（附上媒體刊登的詳細(xì)清單），核對無誤后付款。

2、印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實

無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營

管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值

易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費用報

銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審

批后報銷。

4、機房與0A設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤

后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿

到資料管理部門（運營管理中心）進(jìn)行登記驗收，并在書、資料上蓋章、

編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

6、差旅費：于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合

理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財務(wù)核銷借款。各單位

經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)

無故不及時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責(zé)任

從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同

經(jīng)理借款。

7、業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票

據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不

得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并

注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費

須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；

快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定

填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。

8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一

樣。差旅費報銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定

此規(guī)定，具體如下：

1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項

公務(wù)活動的員工。

2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽

字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差

時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費

金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運

營管理中心存檔。

3）報批手續(xù):

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意,

報公司總經(jīng)理批準(zhǔn).

1、工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費。出差回來后憑單

據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

2、出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干

（詳見后附差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支

不補。

3、出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬

座票價的60%予以補助。

6、出差期間的交際應(yīng)酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。

7、往返機場、車站的市內(nèi)交通費準(zhǔn)予單獨憑車票報銷（不含出

租車費用）。

8、出差參加展示會的運雜費、門票等準(zhǔn)予單獨憑票報銷；對于

到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負(fù)

擔(dān)的，不得在公司報銷路費并領(lǐng)取補助.

10、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食

宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷，不享受任何補助。

11、出差補助天數(shù)的計算方法：

1）出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準(zhǔn)確開車或起

飛時間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助；12：00后出發(fā)

的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)

天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補助；

2）到達(dá)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準(zhǔn)確開車或起

飛時間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回

的可享受全天補助。

12、出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。

13、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

14、其它

1）報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費、市內(nèi)交

通費、餐費等），以便財務(wù)部進(jìn)行帳目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票

據(jù)，日補助超過30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人

所得稅。

2）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報銷時

必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣

還。

附件：差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)

職務(wù)一般地區(qū)費用標(biāo)準(zhǔn)（元/天）特殊地區(qū)費用標(biāo)準(zhǔn)（元/天）

總經(jīng)理280380

事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理（主任）240320

部門經(jīng)理220280

部門副經(jīng)理/主管180230

一般人員160200

2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理補助

標(biāo)準(zhǔn)相同；

3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

往來帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

（一）收款方針

1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及

時把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時催收款項。

2、收款時間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同

所簽訂的金額）。

3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金;抵實

物，（所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款

項，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公

司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。

4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回

收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一

份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、

接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接

受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。

（二）未回款考核辦法

1、未回款處罰

1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；

2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；

3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相

關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。

2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還:

1）未回款額分三個月核扣，當(dāng)月扣10%,次月扣30悅第三個月

扣60%；

2）未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補發(fā)全部

扣款額，提成按5%；

3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務(wù)，專職收款.

在3個月之后回款，待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。

3、未回款項不計入業(yè)績。

4、3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)

員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)

理督帳不利，同時處以5%的罰款。

5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額（任務(wù)

額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申

報，部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

6、財務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財

務(wù)部上報公司總裁。

7、對預(yù)收款，按遙的比例對市場員給予獎勵。

（三）可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫可疑

客戶報告單，并建議采取措施。

2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫

可疑客戶報告書，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移

送法律部門依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)人

員應(yīng)取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一

種憑證，送財務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。

4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處

罰。

二、應(yīng)付帳款管理

（一）付款時間：

1、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報

財務(wù)）;

3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

（二）付款方式：

1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票；

2、現(xiàn)金；

3、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

（一）申領(lǐng)

1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請

日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、

業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名

等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。

2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符,

業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字

認(rèn)可），財務(wù)方可開具發(fā)票。

3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至

2-3個字。

5、若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同

或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對方企業(yè)提供相關(guān)證

明文件（標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)

票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要

借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于

借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時取回。

7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財務(wù)人

員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)

的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。

（二）具體規(guī)定

1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運營中心蓋章認(rèn)可的合

同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財務(wù)人員核

對無誤后開具發(fā)票。

2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理

認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人

員簽字，方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款

處理。

3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票

通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。

4、已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運營

中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具

發(fā)票。

5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收

款項等，須部門經(jīng)理專門說明。

（三）回收

1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當(dāng)天必須將款項交到公司出納

處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)

票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款

項的，所開發(fā)票金額在20xx元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)

本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開發(fā)票金額在20xx元以上的領(lǐng)

票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后

交回公司財務(wù)。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額

的銷售發(fā)票交還財務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣

款100元。

3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明

原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。

（四）填寫

公司統(tǒng)計（或會計）應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)

票順序認(rèn)真填寫，保證真實、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。

不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳

聯(lián)）保存，并注明作廢字樣，以備查驗。

（五）監(jiān)督

會計（統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的支票回收單核對每張發(fā)票

（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。

（六）內(nèi)容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票

名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交

財務(wù)備案。如無說明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補交說明，如

到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須

要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。

3、以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)

問題由財務(wù)部負(fù)全責(zé)。

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的

收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有支票收訖章的一式四聯(lián)

的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、

出納、會計各留存一聯(lián)；

4、支票的使用必須填寫支票領(lǐng)用單，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財

務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開出；

5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1、加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失

者每張單據(jù)金額的10%,直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應(yīng)報

金額的90%）o

2、財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。

工資及相應(yīng)級別報銷管理制度

一、基本原則

（一）一般程序

1、以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資；

2、每月10日發(fā)放二月基本工資，20日發(fā)放提成或績效，由公

司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務(wù)

部結(jié)算；

4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相

應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上

報。

最新財務(wù)管理制度篇3

為加強機關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審批，節(jié)約經(jīng)費開支，防止

國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，保證機關(guān)各項工作正常運轉(zhuǎn)，根

據(jù)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實際，制定本制度。

第一條收入管理

機關(guān)收入應(yīng)全部納入財務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人

發(fā)生的一切款項，應(yīng)該及時開具財務(wù)票據(jù)、收取款項、登記入賬，不

得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理，機關(guān)的房屋出租,

應(yīng)簽訂房屋租賃合同，指定專人負(fù)責(zé)收取租金。

第二條經(jīng)費開支審批

機關(guān)財務(wù)開支堅持一支筆審批。本單位的具體規(guī)定（略）

第三條經(jīng)費開支報銷規(guī)定

經(jīng)費報支要嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的

票據(jù)當(dāng)月報銷，最遲不得超過一個月。在資金結(jié)算中，1000元以上

的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。

發(fā)票（原始憑證）應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱;②填制日期;③款

項內(nèi)容（用途）、金額;④填制單位發(fā)票專用章（財務(wù)專用章或單位公

章）。凡從外單位取得的發(fā)票（原始憑證），一般應(yīng)為正式發(fā)票或財政

票據(jù)，并蓋有填制單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章；票據(jù)填寫字跡要清楚,

不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符；多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分

張單寫。禁止白條報支有關(guān)費用。

1、辦公費。核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、

單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品

較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印

章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置，符合政府采購的支出一律實行

政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取，不允許

自行購置。

2、電話費。注意節(jié)約電話費的開支，單位公用電話原則上用于

公務(wù)活動，嚴(yán)禁撥打語音、小額支付等特殊服務(wù)電話。

3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴(yán)控制辦公用

電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電（水）

部門直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電（水）表數(shù)，據(jù)實收

費后統(tǒng)一交機關(guān)財務(wù)。

4、車輛維修費。機關(guān)車維修應(yīng)由司機事先填寫車輛維修申請表，

報請主管領(lǐng)導(dǎo)審批，然后將車輛交付定點維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增

維修項目，必須報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。車輛修好結(jié)束后，司機應(yīng)將維修單

帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)車輛維

修單，定期與維修廠核對，審核無誤后將票據(jù)（修理廠家的維修明細(xì)

結(jié)算清單）轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報銷手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財

務(wù)部門予以支付維修款項。司機補助按機關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機動車保險按

財政局要求統(tǒng)一辦理。

5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標(biāo)準(zhǔn)，單位的具體規(guī)定

（略）.....全年費用總額不能超支，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。

6、差旅費。差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出

學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。

報銷內(nèi)容主要由交通費（車、船、飛機等）和住宿費（培訓(xùn)費、會議費、

餐費等作單獨列支）組成。外出進(jìn)行招商考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)

批準(zhǔn)，并事先編制經(jīng)費預(yù)算，報銷時不允許超出預(yù)算。如通過旅行社

安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù)，報銷憑證需

附考察活動支出明細(xì)單。

7、會議費。各科室承辦會議，必須先列出會議經(jīng)費預(yù)算方案，

由主管領(lǐng)導(dǎo)審查，報辦公會批準(zhǔn)。報銷會議費應(yīng)附會議通知文件、參

加人員簽到單、會議費預(yù)算審批表、會議費結(jié)算清單和會議費的發(fā)票。

凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會議費，不得報銷。赴國內(nèi)出差等公務(wù)活動經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)

同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費、會議費項目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實

有效的原始票據(jù)據(jù)實到財務(wù)部門報銷。

8、接待費。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排，

接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財務(wù)部

門。財務(wù)部門根據(jù)接待清單，定期與板店核對，無誤后由接待經(jīng)辦人

員履行簽字報銷手續(xù)，最后財務(wù)部門予以支付款項。

9、慰問費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，

經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問。慰問費標(biāo)準(zhǔn)科級干部200元，處級干部300

元，離退休人員另行規(guī)定。

10、修繕費。所有修繕項目（包括零星修繕費）應(yīng)編制預(yù)算，按照

有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付，必須憑

合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應(yīng)編報竣工財務(wù)決算和修繕

項目明細(xì)單，報領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項或余款。

第四條往來款項管理

1、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主

管領(lǐng)導(dǎo)審核，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。

2、預(yù)支的差旅費，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購物借款,

應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。

前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的

清查，及時催還到期借款。

3、公款不得借給個人或私人使用。

第五條政府采購

機關(guān)大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長期支出活動,

要按照政府采購的程序公開招標(biāo)購置或決定施工服務(wù)單位，以節(jié)約開

支。所有物品采購、經(jīng)費結(jié)算必須由財務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)力、,

并在單據(jù)上簽字；其他科室人員如需報銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，

并報請領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項。

第六條票據(jù)、印章管理

收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票

據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項時，必須

按款項的內(nèi)容開具票據(jù)（除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外），并嚴(yán)格按

規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)（一式三聯(lián)）應(yīng)同

時加蓋作廢章。

財務(wù)專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正

常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第七條固定資產(chǎn)管理

凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上（一般設(shè)備

500元，專用設(shè)備800元）的購入物品，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。

1、固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項登記、

編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期

或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，年度末要進(jìn)行一次全面的清查

盤點，做到帳、卡、物相符。

2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈

送、轉(zhuǎn)讓。機關(guān)工作人員調(diào)離本單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、

圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù),

否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。

3、大額固定資產(chǎn)的購置，實行政府集中采購。購進(jìn)的資產(chǎn)要由

固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做

到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購置和閑置。

4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理

人員核對后，填寫固定資產(chǎn)報廢處置表報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（必要時報財政

審批）后方可核銷，任何科室及個人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機關(guān)收入管理。

5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門進(jìn)行一

次全面的清查盤點，確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實物相符。對盤盈

盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手

續(xù)。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施，加強管理。

第八條本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。

最新財務(wù)管理制度篇4

財務(wù)預(yù)算管理制度是為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，

進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理，根據(jù)財政部

頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實施全

面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實際情況而制定。

預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、.各單位的.各種財務(wù)及非

財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)

經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度主要包含公司財務(wù)預(yù)算管理表格、我國預(yù)

算會計制度的現(xiàn)狀分析、預(yù)算調(diào)整管理方法、預(yù)算編制管理制度、零

基準(zhǔn)預(yù)算制度等，同事還包括生物科技、鋼鐵、石油、房地產(chǎn)、貿(mào)易、

教育等集團(tuán)企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理。

第一條為實現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃集團(tuán)資源配置，明確集團(tuán)經(jīng)營

責(zé)任，強化集團(tuán)業(yè)績管理，特制定本制度。

第二條本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司。

第三條實行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法，各分公司的預(yù)算初稿和

定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。

第四條總部財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù)，組織實施各項預(yù)算工作。

第五條所有涉及集團(tuán)經(jīng)營活動、資金支出的事項均應(yīng)納入年度預(yù)

算內(nèi)容。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日

止。

第六條年度預(yù)算是集團(tuán)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的依據(jù)，是年度業(yè)績考

核的重要組成部分。

第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額，但不是

其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批作為依

據(jù)。

第八條年度預(yù)算編制與審批程序：

1、總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動會議，以

明確年度預(yù)算相關(guān)事項。

2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制預(yù)算，并提交給相應(yīng)的

審核環(huán)節(jié)。

3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算，并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。

4、總部財務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算，匯總整理年度預(yù)算草案，提

交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團(tuán)年度預(yù)算案。

第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定年度預(yù)算時，為防止由于不確定

因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績無法實現(xiàn)，而作的準(zhǔn)備項目。如需

動用預(yù)算準(zhǔn)備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實現(xiàn)，并結(jié)合當(dāng)月實際情

況而編制的動態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項由總部財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營

管理需要而確定，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項如下：

損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購預(yù)算、配件采購預(yù)算、精品

采購預(yù)算、資本支出預(yù)算、廣告市場預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采

購預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項及特殊事項

預(yù)算。損益預(yù)算、商品采購支出預(yù)算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)

算，由總部財務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容；特殊事項預(yù)算是指重大

事項或非常規(guī)事項預(yù)算，由預(yù)算申請人以書面形式申請，如裝修、搬

遷等。

第十二條各部門在預(yù)算申報時，應(yīng)對重大事項或特殊事項做出合

理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預(yù)算應(yīng)分項目實行明

細(xì)預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過，及因此對業(yè)

務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申報責(zé)任人自行承擔(dān)。

第十三條月度預(yù)算流程：部門申報&rarr；歸控部門審核&rarr；

財務(wù)審核&ra門'；月度預(yù)算會議審定&rarr；預(yù)算審批反饋。

1、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20日

為節(jié)假日，則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門。

2、歸控部門應(yīng)在2個工作日，即22日下班前將審核后預(yù)算提交

給財務(wù)部。

3、財務(wù)審核應(yīng)在2個工作日，即24日下班前完成。

4、月度預(yù)算會議應(yīng)在月底或月初召開，以保證月度預(yù)算及時下

發(fā)并執(zhí)行。

5、總部財務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋

給各部門。

后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算，但應(yīng)與前一

環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達(dá)成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意

見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

歸控部門由總部財務(wù)部指定，通常是對該事項具有控制能力、可

以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的

預(yù)算，依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門

的設(shè)置如下：日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品一行政人事部,

培訓(xùn)、招聘事項一行政人事部，廣告市場一市場部。

第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)

節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需

授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務(wù)

部，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。

第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員，并

報財務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資

料收集、預(yù)算時間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反

饋等等。

第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A(yù)算，

必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日

前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申

請，并由財務(wù)書面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后，方可延遲。

如果財務(wù)部確認(rèn)可以延遲，則由財務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時間，

并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時間順序后延。

第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時間，按時提交或?qū)徍祟A(yù)算。

未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進(jìn)行申報或?qū)徍?，后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。

如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。并

由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。

第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時，如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍?/p>

存在重大失誤，應(yīng)報總部財務(wù)部備案?？偛控攧?wù)部確定后，應(yīng)追究其

預(yù)算管理責(zé)任。

第十九條月度預(yù)算會議由財務(wù)部定期提議召開，通常在每月（財

務(wù)結(jié)帳月）月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員

（各部門負(fù)責(zé)人），會議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析、預(yù)算

違規(guī)通報等等?？偛控攧?wù)部應(yīng)于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形

式發(fā)給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應(yīng)于會議

召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務(wù)部，由總部財務(wù)部

提交會議討論。.各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定，形成月度預(yù)算會議制度，

由財務(wù)部門定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理（主管），一起召

開預(yù)算審核會議和預(yù)算執(zhí)行分析會議。

最新財務(wù)管理制度篇5

一、總則

依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財務(wù)通則》等會計法規(guī)，特制

訂本制度。

1、會計年度為：元月一日至本年十二月三十一日止。

2、公司采用房地產(chǎn)開發(fā)制度，會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

二、現(xiàn)金及銀行存款的管理

1、財務(wù)收款必須開具收據(jù)或發(fā)票，原則上開具票據(jù)人員要與收

款人分開，會計開票，出納收款?，F(xiàn)金要當(dāng)面點清，出門概不負(fù)責(zé)。

2、現(xiàn)金、銀行存款的收付要逐筆、遞日登記，及時入帳。每天

下班前半小時，內(nèi)部清點現(xiàn)金，自行查賬，做到日清月結(jié)。

3、開收據(jù)或發(fā)票時，要注明收款方式是現(xiàn)金還是轉(zhuǎn)帳，若是轉(zhuǎn)

帳則要注明票據(jù)種類、號碼。

4、銀行財務(wù)印鑒章要分開保管，專人負(fù)責(zé)。

5、支票、匯票、電匯等轉(zhuǎn)帳，要實行登記制度（購回支票后要用

專用臺帳記錄票據(jù)號碼）逐筆登記并注明資金用途流向、票據(jù)號碼。

不得開具遠(yuǎn)期支票、空頭支票和空白支票。

6、伍仟元以上款項盡量使用銀行轉(zhuǎn)帳。

7、支付款項時，在審批手續(xù)完善后，由會計起票、領(lǐng)款人簽字

后，出納才能付款。

8、公司職員日常業(yè)務(wù)借支，在貳萬元以下（不含貳萬元）須主管

財務(wù)負(fù)責(zé)人審批、借支。如財務(wù)負(fù)責(zé)人不在，須經(jīng)總經(jīng)理或董事長審

批方可借支。在貳萬元以上（含貳萬元）還須報總經(jīng)理及董事長審批后

財務(wù)部方可借支。

9、財務(wù)部現(xiàn)金庫存，原則上不應(yīng)超過貳萬元，更不得用白條抵

庫。

10、月底對庫存現(xiàn)金要進(jìn)行盤存，并出現(xiàn)金盤存表與會計核對。

月初銀行存款要與銀行對帳單核對，若有未達(dá)帳項需要編制銀行存款

余額調(diào)節(jié)表。

三、應(yīng)收帳款及銷售收入的管理

1、對每一個客戶要建立一個檔案頁（臺帳），反映其主要的經(jīng)濟(jì)

活動及有關(guān)概況，以便跟蹤管理。

2、密切注視應(yīng)收帳款的回收情況，財務(wù)人員有權(quán)、有責(zé)與客戶

聯(lián)系，并催收應(yīng)收帳款，清理有關(guān)帳戶。

應(yīng)收購房款在應(yīng)收帳款到期日前三天與客戶聯(lián)系，并提醒客戶應(yīng)

收購房款到期；若應(yīng)收款未超過一個月，財務(wù)部應(yīng)電話等方式與客戶

聯(lián)系催收房款；若應(yīng)收帳款已超過一個月、未超過三個月，財務(wù)部每

月整理一個明細(xì)表交營銷中心由簽約代表負(fù)責(zé)聯(lián)系催收，同時財務(wù)部

寄發(fā)催款通知書；若應(yīng)收購房款已超過三個月，在未交房的情況下由

財務(wù)部清理清冊給營銷中心，可重新對外銷售，并寄發(fā)通知書；若到

已交房的情況下，由辦公室（或物業(yè)部門）協(xié)助財務(wù)部上門催收房款;

若應(yīng)收購房款逾期六個月以上，應(yīng)由財務(wù)部整理一個清冊并注明有關(guān)

情況，交辦公室通過法律途徑處理。

3、原則上購房款一律由財務(wù)部或財務(wù)部指定人員統(tǒng)一收取及時

入帳，他人不得擅自收取房款，更不得坐支。

4、營銷中心在簽訂合同時，由專人收取定金或房款，同時開具

收據(jù)，注明付款方式；若是現(xiàn)金馬上繳存銀行，同時每天與財務(wù)部清

繳，若是銀行票據(jù)（如匯票、支票、銀行本票）等，應(yīng)及時通知財務(wù)部

并及時到銀行辦理入帳手續(xù)后方可開具收據(jù)，并在收據(jù)上注明票據(jù)種

類、號碼。