財務(wù)管理制度 (三)

財務(wù)管理制度

最新財務(wù)管理制度第1篇

財務(wù)預(yù)算管理制度是為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)

財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)

算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實際情況

而制總

預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及韭財務(wù)資源進(jìn)

行分配、考核、控制，以便有效地組級和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)

營目標(biāo)。

企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度主要包含公司財務(wù)預(yù)算管理表格、我國預(yù)算會計制度

的現(xiàn)狀分析、預(yù)算調(diào)整管理方法、預(yù)算編制管理制度、零基準(zhǔn)預(yù)算制度等，同事

還包括生物科技、鋼鐵、石油、房地產(chǎn)、貿(mào)易、教育等集團(tuán)企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理。

第一條為實現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃集團(tuán)資源配置，明確集團(tuán)經(jīng)營責(zé)任，強化

mm,特制定本制鼠

第二條本制度適用千集團(tuán)總部及各分公司。

第三條實行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報總

公司總經(jīng)理處審枇和備案。

第四條總部財務(wù)部負(fù)賁預(yù)算日常事務(wù)，組織實施各項預(yù)算工作。

第五條所有涉及集團(tuán)經(jīng)營活動、資金支出的事項均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容。預(yù)

算年度自公歷十二月二十六E起，至次年十二月二十五日止。

第六條年度預(yù)算是集團(tuán)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的依據(jù)，是年度業(yè)績考核的重要組

成部分。

第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執(zhí)行

依感實際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批作為依瘟

第八條年度預(yù)算編制與審批程序：

1、總部財務(wù)部于每年第23季度提議召開年度預(yù)算啟動會詔以明確鉞預(yù)算

相關(guān)事項。

2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制預(yù)算，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。

3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算，并與預(yù)算編制主體溝通、機機

4、總部財務(wù)部審核調(diào)整折有預(yù)算，匯總整理年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)辦審批,

經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團(tuán)隼度預(yù)算總

第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定年度預(yù)算時，為昉止由于不確定因素或無法

預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績無法實現(xiàn)，而作的準(zhǔn)備項目。如需動用預(yù)算準(zhǔn)缸需經(jīng)總

經(jīng)辦批衡

第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實現(xiàn)，并結(jié)合當(dāng)月實際情況而編制的

動態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項由總部財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定，目前

應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項如下；

損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購預(yù)算、配件采購預(yù)算、精品采購預(yù)算、

資本支出預(yù)算、廣告市場預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算、招聘預(yù)算、培

訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項及特殊事項預(yù)算。損益預(yù)算、商品采購支出預(yù)

算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算，由總部財務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容俳

殊事項預(yù)算是指重大事項或豐常規(guī)事項預(yù)算，由預(yù)算申請人以書面形式申請，如

裝修、搬遷軍

第十二條各部門在預(yù)算申報時，應(yīng)對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。

資本支出、廣告市場和楮殊事項的預(yù)算應(yīng)分項目實行明細(xì)預(yù)算C由于預(yù)算信息提

供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通電及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申

報責(zé)任人自行承擔(dān)。

第十三條月度預(yù)算流程：部門申報歸控部門審核財務(wù)審核月度預(yù)算會議審定

預(yù)算審批反饋。

1、各部門應(yīng)于20日下先前格預(yù)算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日,則

部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部11

2、歸控部門應(yīng)在2個工作日，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財務(wù)部。

3、財務(wù)審核應(yīng)在2個工作日，即24日下班前完成。

4、月度預(yù)算會議應(yīng)在月宸或月初召開，以保證月度預(yù)算及時下發(fā)并執(zhí)行。

5、總部肋務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門。

后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝

通。如果溝通無法達(dá)成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)

裁決。

歸控部門由總部財務(wù)部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項

提供專業(yè)參考意見的部門.各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算，依據(jù)不同申報事

項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設(shè)置如下：日常辦公用品、辦公

設(shè)備、低值易耗品一行政人事部，培訓(xùn)、招聘事項一行政人事部，廣告市場一市

場部。

第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人，各環(huán)節(jié)預(yù)算必須

經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)

任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任

人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。

第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員，并報財務(wù)部備

案。預(yù)第管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時間控制、

預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分杉、預(yù)算結(jié)果反饋等等。

第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時梃交或?qū)徍祟A(yù)算，必須由該環(huán)

節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下1環(huán)節(jié)預(yù)算管理專

員和財務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務(wù)書面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后,

方可延遲。

如杲財務(wù)部確認(rèn)可以延遲，則由財務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時間，并通知所有

環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時間順序后延。

第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時間，按時提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可

而未按規(guī)定時間進(jìn)行申報或自核，后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生

影響或造成損失，由該預(yù)算責(zé)任人自行承也并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)

任。

第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時，如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫?/p>

誤，應(yīng)報總部財務(wù)部備案?？偛控攧?wù)部確定后，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。

第十九條月度預(yù)算會議由財務(wù)部定期提議召開，通常在每月（財務(wù)結(jié)帳月）月

底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員（各部門負(fù)責(zé)人），會議內(nèi)

容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報等等?？偛控攧?wù)部應(yīng)于會議

前將會議內(nèi)容通過郵件或吊面形式發(fā)給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況

不能參加，應(yīng)于會議召開前掙審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務(wù)部，由總

部財務(wù)部提交會議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定，形成月度預(yù)算會議制度，由

財務(wù)部門定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理（主管）,一起召開預(yù)算審核會

議和預(yù)算執(zhí)行分析會議。

最新財務(wù)管理制度第2篇

二有事寫請假條，請假1天由股長批*請假2天報主管局長審批，請假3

天以上者報局長審批后，方可用開。

二、請假期滿后，應(yīng)當(dāng)E銷假，否則按曠工論處。

三、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的基本工資,

曠工3天扣當(dāng)月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。

最新財務(wù)管理制度第3篇

二總則

依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財務(wù)通則》等會計法規(guī)，特制訂本制度。

1、會計年度為：元月一日至本年十二月三十一日止。

2、公司采用房地產(chǎn)開發(fā)制度，會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

二、現(xiàn)金雌行存款的管理

1、財務(wù)收款必屈開具收插或點票，原則上開具票據(jù)人員要與收款人分開，會

計開票，出納收款?，F(xiàn)金要當(dāng)面點清，出門概不負(fù)責(zé)。

2、現(xiàn)金、銀行存款的收付要逐筆、遞日登記，及時入帳。每天下班前半小時,

內(nèi)部清點現(xiàn)金，自行查賬，做到日清月結(jié)。

3、開收據(jù)或發(fā)票時，要注明收款方式是現(xiàn)金還是轉(zhuǎn)帳，若是轉(zhuǎn)帳則要注明票

據(jù)種類、號碼。

4、鍬行財務(wù)印鑒章要分開保管，專人負(fù)責(zé)。

5、支票、匯票、電匯笨轉(zhuǎn)帳，要實行登記制度（購回支票后要用專用臺帳記

錄票據(jù)號周）逐筆登記并注明資金用途流向、票據(jù)號碼。不得開具遠(yuǎn)期支票、空頭

支票和空白支票。

6、伍仟元以上款項盡量使用銀行轉(zhuǎn)帳。

7、支付款項時，在審批手續(xù)完善后，由會計超票、領(lǐng)款人名字后，出納才能

付款。

8、公司職員日常業(yè)務(wù)借支，在貳萬元以下（不含貳萬元）須主管財務(wù)負(fù)責(zé)人審

批、借支。如財務(wù)負(fù)責(zé)人不在，須經(jīng)總經(jīng)理或董事長審批方可借支。在貳萬元以

上（含貳萬元）還須報總經(jīng)理及董事長審批后財務(wù)部方可借支。

9、財務(wù)部現(xiàn)金庫存，原則上不應(yīng)超過布元更不得用白條抵鼠

10、月底對庫存現(xiàn)金要進(jìn)行盤存，并出現(xiàn)金盤存表與會計核對。月初銀行存

款要與銀行對帳單核對，若有未達(dá)帳項需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表6

三、應(yīng)收帳款及銷售收入的管理

1、對每一個客戶要建立一個檔案頁（臺帳），反映其主要的經(jīng)濟(jì)活動及有關(guān)概

況，以便跟蹤管理。

2、密切注視應(yīng)收帳款的回收情況，財務(wù)人員有權(quán)、有責(zé)與客戶聯(lián)系，并傕收

應(yīng)收帳款，清理有關(guān)帳戶。

應(yīng)收購房款在應(yīng)收帳款到期日前三天與客戶聯(lián)系，并提醒搴戶應(yīng)收購房款到

期;若應(yīng)收款未超過一個月，財務(wù)部應(yīng)電話等方式與客戶聯(lián)系催收房款;若應(yīng)收帳

款已超過一個月、未超過三個月，財務(wù)部每月整理一個明細(xì)表交營銷中心由簽約

代表負(fù)責(zé)聯(lián)系催收，同時財務(wù)部寄發(fā)催款通知書;若應(yīng)收購房款日超過三個月，在

未交房的情況下由財務(wù)部清理清冊給營銷中心，可重新對外銷備并寄發(fā)通知書;

若到已交房的情況下，由辦公室（或物業(yè)部門）協(xié)助財務(wù)部上門催收房款;若應(yīng)收購

房款逾期六個月以上，應(yīng)由財務(wù)部整理一個清冊并注明有關(guān)情況，交辦公室通過

法律途徑處理。

3、原則上購房款一津由財務(wù)部或財務(wù)部指定人員統(tǒng)一收取及時入帳，他人不

得擅自收取房款，更不得坐丸

4、營銷中心在簽訂合同時，由專人收取定金或房款，同時開具收據(jù)，注明付

款方扎著是現(xiàn)金馬上繳存銀行，同時每天與財務(wù)部清繳，若是銀行票據(jù)（如匯票、

支票、履行梯）等，應(yīng)及時通知財務(wù)部并及時蹦行辦理入籽續(xù)后方可開具收

據(jù)，并在收據(jù)上注明票據(jù)種類、號碼。

5、營銷中心每簽定一份合同應(yīng)及時復(fù)印一份給財務(wù)部，財務(wù)部及時串核，售

房合同是否在公司授權(quán)范圍內(nèi)，若超過授權(quán)范圍要及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報、請示。

6、財務(wù)部要及時按合同清理帳戶，主要客戶每年要與對方核對一遍余氮

7、每月五日前報應(yīng)收帳款明細(xì)表，并要有帳齡分析，附有處理意見交主管領(lǐng)

導(dǎo)、總經(jīng)理及有關(guān)部門。

四、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理

1、固定資產(chǎn)必須同時滿足下列條件，即使用價值在20xx元以上使用年限在

兩年以匕

2、低值易耗品必須同時滿足下列條件：即使用價值在200元以上20xx元以下,

使用年限在半年以上、兩年以下。

3、固定資產(chǎn)購置：因業(yè)務(wù)發(fā)展的需要購置固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)提出購置申

請，經(jīng)業(yè)務(wù)主管的副總經(jīng)理官批、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后交辦公室統(tǒng)一購置，購

置后由使用部門、使用人或責(zé)任保管者負(fù)責(zé)驗收。

4、固定資產(chǎn)的使用與管理

財務(wù)部對所有的固定資產(chǎn)建立明細(xì)帳、臺帳，要記錄保管部門，使用責(zé)任人,

設(shè)計壽命，每年要集中杳核一次，平時有權(quán)抽僉。

責(zé)任部門或使用人對本部門或自己使用的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)保管、維護(hù)，因使用

不文保管不善造成損失，視情況輕重由使用人或保管責(zé)任人轆一定的損失6

5、固定資產(chǎn)維修、固災(zāi)資產(chǎn)在使用到一定年限后需要進(jìn)行維修時，由責(zé)任部

門或使用人提出申請，經(jīng)總經(jīng)理、董事長枇準(zhǔn)后方可公費維修，若是人為的損壞

由責(zé)任人自費維修并寫出事故報告單。

6、固定資產(chǎn)折舊，采用直線折舊法。

7、固定資產(chǎn)處置，所有的固定資產(chǎn)處置、報廢均由責(zé)任部門或使用人書面提

出，經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后方可處置報廢，并及時與財務(wù)溝通。

8、固定資產(chǎn)出租、出借，原則上公司的固定資產(chǎn)不得出機不外借，若有特

殊情況的確需出租或長期外露則要通過各股東同意。著為短時外借，經(jīng)總經(jīng)理

批準(zhǔn)方可外借，并辦理外借手縹

9、低值易耗品及辦公用具采購：由各使用部門提出,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由辦

公室匯總統(tǒng)一采購。專業(yè)性較強的工具由專業(yè)部門采購，采購后交辦公室統(tǒng)一驗

收，建立臺帳。使用部門或使用人到辦公室辦理領(lǐng)用手續(xù)。

10、低值易耗品、辦公用其原則上以舊換新，若因保管不善遺失，則由保管

責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償

1k辦公室對低值易耗品、辦公工具建立臺帳，對每部門使用人建立領(lǐng)用臺

帳，每年核對一次。

12、低值易耗品、辦公工具等，采取一次性攤銷法。

五、業(yè)務(wù)款項支出規(guī)定

1、業(yè)務(wù)款項一般是指：工程業(yè)務(wù)款、廣告業(yè)務(wù)款。

2、所有業(yè)務(wù)款項支付必須依照合同執(zhí)行，沒有合同或違反合同的財務(wù)部有權(quán)

拒絕支付，并查明核實。

3、簽訂所有的業(yè)務(wù)合同應(yīng)遵循公司關(guān)于合同簽訂的有關(guān)規(guī)定，并先由財務(wù)部

審核有關(guān)財稅方面的事宜，列出資金計劃。

4、業(yè)務(wù)款項支出：

申請部門（合同卷訂部門）根據(jù)項目進(jìn)展情況，在月初作出付款申請計劃由財

務(wù)部匯總，根據(jù)資金情況列出付款計劃，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長審批后,

財務(wù)部依據(jù)付款計劃按一定的付款程序支付業(yè)務(wù)款項，各部門對付款計劃要嚴(yán)格

保密。

5、業(yè)務(wù)款項支出審批程序：

申請部門根據(jù)合同、㈣和經(jīng)審批后的財務(wù)部付款計劃橘，事先填好付款

申請單由各部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)交財務(wù)部、財務(wù)總監(jiān)審核是否符合付款條

件，再交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批，最后報董事長批落財務(wù)部方可付款.

6、項目完工后需要結(jié)算的業(yè)務(wù)部門及有關(guān)部門，須會同財務(wù)部做出一份結(jié)算

報告與客戶結(jié)算，并簽訂結(jié)算機議。重要業(yè)務(wù)合同在結(jié)算前須用確結(jié)算基本方案

報總經(jīng)理、董事長、股東會批準(zhǔn)，方可與對方洽談結(jié)算事項。

7、工程項目質(zhì)保金支付：質(zhì)保金到期后應(yīng)由工程項目經(jīng)辦人及有關(guān)人員對工

程質(zhì)量鑒定后，填寫偵保金支付審批表，按業(yè)務(wù)款項支付程序?qū)徟蠓娇芍Ц丁?/p>

六、傭金及業(yè)務(wù)用餐管理

L業(yè)務(wù)傭金支出的經(jīng)辦人原則上是由公司副總級別以上人員或其授權(quán)人。

2、業(yè)務(wù)傭金的支付；在貳萬元以下的，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可

支付;在貳萬元以上的，還需報董事長批準(zhǔn)才可支付;伍萬元以上的則須通過股東

會審議才可支化

3、業(yè)務(wù)傭金:每月底集中清理一次，由財務(wù)部匯總、造冊交股東會審議，財

務(wù)部負(fù)責(zé)取得合法憑證入帳后，原始憑證交股東會銷比股東保留清冊。

4、公司員工因業(yè)務(wù)需要招待用餐必須事先說明請客對象、原因、標(biāo)準(zhǔn)報主管

副總經(jīng)理批落副總級別以上的則需與總經(jīng)理或黃事長請示。

七、公司日常費用開支，報銷管理制度

1、借支

①公司員工因工作需要在財務(wù)借支的必須事先填寫借支單，并注明借支原因

和借支金領(lǐng)，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字（在特殊情況下，借支人和財務(wù)部出納應(yīng)主動

電話請示主管財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后才可辦理借支手續(xù)，事后立即補辦簽字手續(xù)），凡

未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人簽字同意而辦理借支的行為，一律作挪用分款處理，并

核公司有關(guān)規(guī)定對當(dāng)事人進(jìn)行處罰直至辭退或開亂

②借支現(xiàn)金在冢萬元以下（不含貳萬元），經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)主管負(fù)責(zé)人審批

后,財務(wù)方可辦理借款手續(xù)6

③借支現(xiàn)金在鼠萬元以上，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后交總經(jīng)理、董事長審批后財

務(wù)方可辦理借款手續(xù)。

所有借支原則上從借支之日起，在一周內(nèi)到財務(wù)結(jié)帳。

2、報帳

①公司員工所有報帳應(yīng)嚴(yán)格遵守審批程序，原始票據(jù)應(yīng)有經(jīng)手人、證明人或

部門負(fù)責(zé)人簽字，報帳人應(yīng)將所有單據(jù)分類整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上，且

一并填寫粘貼費用報銷單交部門負(fù)責(zé)人審核后，財務(wù)部審核其票據(jù)的合法、合理

性后交財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，最后報總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)財務(wù)部方可報帳。

②公司報帳采取集中報歸札每星期一、星期四由公司財務(wù)部集中報帳、清

帳。

③業(yè)務(wù)用餐，傭金報帳按傭金業(yè)務(wù)用餐管理辦法執(zhí)行。

3、交通費用

?在市內(nèi)辦事原則上只能乘坐“公共汽車"如有急事需乘坐“的士”應(yīng)向

辦公室負(fù)責(zé)人事先報告并說明理由，如辦公室車輛調(diào)度困難方可乘坐“的士”,

報帳時需附單注明日期起止地點、事由、按實際發(fā)生額報軋

②私車公用的，采用每月包干的形式，具體由公司另行規(guī)定.

4、差旅費管理

?公司員工外出公差須報請總經(jīng)理批《財務(wù)部方可辦理差旅費借支和報銷。

②出差費用及標(biāo)準(zhǔn)在出差前由董事會研究，總經(jīng)理審定執(zhí)行。

③公司專職司機長途出差按35元/天補助，另按0.1元/公里給予行車補助。

④出公差回來后，一個星期內(nèi)報銷費用并及時清帳。

5、醫(yī)療費的報銷

①因公致傷的員工其治療期內(nèi)發(fā)全額工資，醫(yī)療費用按實際報銷6

②辦理了醫(yī)療保險的員工，醫(yī)療費用由醫(yī)保公司按規(guī)定給予補償，因突發(fā)性

疾病需住院治療公司不再另行負(fù)擔(dān)醫(yī)療費用。

③未辦理醫(yī)療保險的，經(jīng)本人書面報告部門經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后憑縣

級以上醫(yī)院出具的病歷證明，公司可負(fù)擔(dān)住院期藥費（不含自費補品、藥品），治

療費及一次常規(guī)體檢費80%費用（床位費每天限15元以下）,但最高費用負(fù)擔(dān)限額

不超過壹萬元。

Z財務(wù)檔案資料管理

1、財務(wù)檔案資料包括：會計憑證、帳本及報表有關(guān)合同，強行稅務(wù)資料、收

抵發(fā)票機

2、財務(wù)檔案管理責(zé)任人為主辦會計。

3、會計憑證要分月份裝訂成冊，注明日期、憑證號、第幾隊會計報表每年

裝訂成冊。

4、財務(wù)部收據(jù)及發(fā)票按年、月分類保存，保管期限為20xi軋收據(jù)、發(fā)票

須統(tǒng)一管理，采取登記、領(lǐng)取制度、購回收據(jù)、發(fā)票后要逐本登記并注明號碼去

向，使用后逐本繳銷。

5、財務(wù)檔案的查閱須報房財務(wù)負(fù)責(zé)人，并建立查閱、借閱登記檔案。

6、財務(wù)檔案外借需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、董事長批;金并予以登記，財

務(wù)部及時催訊

7、會計憑證、稅務(wù)資料保管期為20xx.會計憑證及有關(guān)資料燒毀由會計

提出并編造清冊，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)方可燒毀，在燒毀時至少

有經(jīng)辦人，副總經(jīng)理以上人員在場。

8、會計憑證資料燒毀清出為永久性檔案，不得燒毀。

最新財務(wù)管理制度第4篇

第一章總則

第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為,

推動企業(yè)加強預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意

見》和集團(tuán)公司實施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實際情況，制定橢圖

第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單億

第二章財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第土條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的冬種財務(wù)及非財務(wù)

資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既

定的經(jīng)營目札

第四條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中

心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)

企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作

的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同胸成企業(yè)的全面預(yù)

算。

第五條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)國然企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資

本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利洞為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預(yù)

算報表形式予以充分反映。

第六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一股按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分手

度、月份落實。

第三章預(yù)算組織分工

第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨

務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代

表人負(fù)責(zé)6

第八條財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政第，制定財務(wù)預(yù)算管理

的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財

務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問鼠組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行借此督促企業(yè)完

成財務(wù)預(yù)算目楂

第九條財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財務(wù)管理

部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;

負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷摯職能部門具體負(fù)

責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預(yù)

算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的第合平衡、桃調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要

負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十一條企業(yè)是財務(wù)預(yù)算我行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，

負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成杲和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，

接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果

承擔(dān)責(zé)任。

公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總

部審核批準(zhǔn)。

第四章財務(wù)預(yù)算的編制

第十二條預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影

響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指

引下進(jìn)行。

第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以

下基本原則和要求：

（一）堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；（二）堅持積極

樵健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；（三）堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切

實可行，圍繞經(jīng)菅戰(zhàn)略實施。

第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財

務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,

編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或

營業(yè)活動）的預(yù)算，一般包括制售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成

本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參

照公司具體要求編札

第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括

固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行

的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策

資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)枇準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃

和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項

作出安排。

第十八條財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反

映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進(jìn)

行編制。

第十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性

預(yù)算、潦動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時在編制時，為確保

預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。

第二十條編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的

程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)機行等編制程

序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算編制政策。

財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團(tuán)公司，經(jīng)審

查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條預(yù)算的編制E程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1

日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各

企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要札確

保財務(wù)預(yù)算的順利編制。

第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)枇復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實施,

并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)

和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管

理，同時運用項目管理、數(shù)f管理等方法。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)咨項經(jīng)營活功的基

本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算

目標(biāo)的實現(xiàn)。

第二十四條企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入,

嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險c對于預(yù)算內(nèi)的資

金撥付，按照授權(quán)審批程序況行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理

制度規(guī)范婕程展對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支生

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成

利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)糕行不可

突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪賬

第二十六條在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度,

嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃而成本費用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強適時的監(jiān)控。各

預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理蹲，按預(yù)算的項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、

實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生籟、累計差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)

行控制，現(xiàn)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外

的支出由企業(yè)肋務(wù)預(yù)算管理委員會直接控札

第二十八條企業(yè)處須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告

財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較

大的重大項目，財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門鰥原因，提出

改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議.

預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容:

㈠本期預(yù)算額、本期趟發(fā)生額、本期翻額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)

生額、累計差異額；

（二）對差異題進(jìn)行的■

（三）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和

今后進(jìn)行鞏固、推廣的建吠。

第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的‘執(zhí)行情況，

及時向預(yù)算我行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理力、公會提供財務(wù)預(yù)

算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)

完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)

行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制

基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致肋務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，

影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或

采取其他措施來彌葩只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算機行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算

委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對

財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，集

中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)鑫方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認(rèn)后方

可下達(dá)執(zhí)行。

第七章財務(wù)預(yù)算的專評與激勵

第三十三條預(yù)算年度終"財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者經(jīng)理辦公會報

告財務(wù)預(yù)算而情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行

部門進(jìn)行考機

第三十四條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系

統(tǒng)進(jìn)行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價;二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)

預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激

脅措施的付諸實施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)連收入“。

第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算機行效果的一個認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)

責(zé)任制考評求要，制定考評細(xì)則6考評應(yīng)遵循以下原則：

（一）目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；

（二）激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與

激的制度相配合；

㈢時效原汕預(yù)算考評是動態(tài)考洛每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進(jìn)行；

（四）例外原則：對一些靜響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場

的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理；

（五）分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層

次進(jìn)行。

第三十六條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營

者獎、效益電節(jié)約急改善提案獎等獎項。

第三十七條財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正議批準(zhǔn)，重大

的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會蟋理辦公會審議批準(zhǔn)，并財務(wù)預(yù)算機行中存在的問題,

充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護(hù)財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅怛

財務(wù)預(yù)算審計可以全面百計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期

的專項審計。

審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員

會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考

評的一項重要參考。

最新財務(wù)管理制度第5篇

第一章總則

第一條為規(guī)范學(xué)校的肋務(wù)行為，加強學(xué)校財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)

我校各項工作獻(xiàn)發(fā)展，特制定本制度。

第二條本制度的任務(wù)是:亞格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和中小學(xué)財務(wù)管理等規(guī)

章制度，通過有效的財務(wù)管理手段，促進(jìn)學(xué)校財務(wù)管理的程序化、規(guī)范化;合理編制

學(xué)校預(yù)算，加強核算,加強資產(chǎn)管理，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督,定期進(jìn)

行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，提高學(xué)校理財水平和資金使用效益。

第三條校長對學(xué)校的財務(wù)（會計）工作利會計資料的真實性、完整性負(fù)總責(zé)任,

校長可以親自主管財務(wù)管理工作，也可以授權(quán)副校長分管學(xué)校財務(wù)工作;學(xué)校費用

開支實行校長一支筆審批經(jīng)費制度。學(xué)校校長及行政領(lǐng)導(dǎo)必須帶頭嚴(yán)格遵守執(zhí)行

并支持財務(wù)人員執(zhí)行國家財政方針、政策和制度，保障財務(wù)人員農(nóng)法獨立行使職能

和正確地履行國家賦予的職責(zé)和權(quán)限不受侵犯和打擊報復(fù)。

第四條財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)政策法規(guī)及有關(guān)財務(wù)管理制度,對學(xué)校

財、物進(jìn)行全面科學(xué)管理，做好后勤保障工作，認(rèn)真履行財務(wù)監(jiān)督職賁。

第五條財務(wù)人員要做好財務(wù)日常事務(wù)工作，認(rèn)真做好原始憑證的審核，抵制各

種追反財務(wù)制度的行為，做到收有憑，支有據(jù)。做好算賬、對賬、報賬工作,做到數(shù)

字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報告學(xué)校財務(wù)收支情況。

第六條學(xué)校成立財務(wù)審核小組，負(fù)責(zé)監(jiān)督和審核學(xué)校財務(wù)管理情況。

第二章收入管理

第七條學(xué)校收入包括;財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入和其他收入。

各項收入應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，進(jìn)行管翱安排使胎

第八條事業(yè)收入即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取售的收入，事業(yè)收入必須

嚴(yán)格執(zhí)行省市物價部門和省市敢育部門所規(guī)定的收費范圍和標(biāo)落不得自行擴(kuò)大收

費范圍和超標(biāo)準(zhǔn)收費，不得巧立名目變相收費，堅決杜絕亂收費現(xiàn)象。

第九條學(xué)校依法使用區(qū)財政局規(guī)定的收費票據(jù),保證票據(jù)如實填寫,E|J章齊全。

第十條學(xué)校接受捐贈應(yīng)按《深圳市學(xué)校（園）接受自愿捐贈的辦法》規(guī)定執(zhí)行,

加強對接受資金和財物的報批、入賬、登記等管理工作:捐贈者殳有明確使用意向

的,原則上用于改善辦學(xué)條件。

第十一條學(xué)校的各類收入要及時收存入賬，納入財務(wù)管理體系，防止不收、漏

收、少收或錯收。預(yù)算外資金要嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管%代收代管費堅持

“期初預(yù)收，期末結(jié)算，多退少補”的原則進(jìn)行管理.

第十二條學(xué)校所有財務(wù)收支活動都必須由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第三章支出管理

第十三條學(xué)校支出實行預(yù)算管理。學(xué)校支出主要包括基本工資福利、社會保

障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用，是學(xué)校正常開

展教育教學(xué)活動的需要。

各項支出嚴(yán)格按照國家財政規(guī)章制度和上級財政、主管部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，專

款必須專用。

第十四條嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)開支預(yù)算是財務(wù)部門的重要職能。財務(wù)部門根據(jù)財政

部門或上級主管部門批準(zhǔn)的財務(wù)計劃、預(yù)算，正確地執(zhí)行單位預(yù)算,支持和促進(jìn)教

學(xué)工作順利開展。

第十五條財務(wù)開支應(yīng)履行審批手續(xù)。審批原則是:按權(quán)責(zé)審批,機管財務(wù)副校

長、總務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核簽字，實行校長一支筆審批制度。

第十六條報賬人員要嚴(yán)惚按財務(wù)法規(guī)制度辦理一切經(jīng)濟(jì)往來，有權(quán)拒絕辦理一

切不符合財務(wù)法規(guī)制度的付款和結(jié)算。

第十七條公款不得私借用工作需要借用現(xiàn)缸一律要填寫借款單，由部門主管

卷發(fā)意見,校長審批方可借支。借用現(xiàn)金應(yīng)在工作完成的五個工作日內(nèi)辦理結(jié)賬。

如第一次借款未清，一般不予力、理第二次借支。

第十八條報賬人員定期到政府財務(wù)管理中心幗庫支付中心;辦理報賬（每周1

到2次），并做好賬目核對，確爆賬賬、賬款相符6

第四章結(jié)余管理

第十九條結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余領(lǐng)。

第二十條學(xué)校的結(jié)余按照《中小學(xué)校財務(wù)管理制度》以及深龍府辦【20xx】

91號文件《關(guān)于龍崗區(qū)區(qū)屬機關(guān)事業(yè)單位結(jié)余資金管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，專

項結(jié)余向主管部門和財政部門提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后,才可另行安排使用;一般結(jié)余按

照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度收支

差額。

第五章固定資產(chǎn)管理

第二十一條固定資產(chǎn)是學(xué)校教育教學(xué)的主要勞動資料，是發(fā)展教前保證教學(xué)

的重要物質(zhì)基砒。

固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以

上，使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形杰的資產(chǎn)。單位價

值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)灑但耐用時間在一年以上的大批同類物資,如圖書館圖書、課

桌椅、學(xué)生宿舍床、柜等也作為固定資產(chǎn)管理。

學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為七類:房屋和建筑物，交通工具，專用殳備，通用設(shè)備，文

物和陳列品，圖書，其他固定資產(chǎn)。

第二十二條校長對峽資產(chǎn)管理負(fù)有管理責(zé)任,總務(wù)部門負(fù)責(zé)人對瞅資產(chǎn)的

安全、完整負(fù)具體的組織管理責(zé)任。

第二十三條固定資產(chǎn)的管理由財務(wù)室、保管宴和使用部門三方共同參與。技

照歸口管理、分級負(fù)責(zé)的原虬落實責(zé)任制。部門的負(fù)責(zé)人為其部門固定資產(chǎn)管理

責(zé)任人。使用個人為其使用或保管的固定資產(chǎn)管理直接責(zé)任人。

責(zé)任人有管理所腐酸資產(chǎn)和使用所屬固定資產(chǎn)的權(quán)力,也負(fù)有因管理不善造

成損失要適當(dāng)賠償?shù)馁F生

第二十四條固定資產(chǎn)購建完成后，財務(wù)室和保管室按統(tǒng)一分類標(biāo)準(zhǔn)分別役置賬

卡電子化管理，其中財務(wù)室以價值管理為主，保管室以實物管理為主,使用部門負(fù)責(zé)

資產(chǎn)的使用及保管,三方相互配合，定期查對，保證賬、卡、物相符，以保證資產(chǎn)的

安全與完整.

第二十五條固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人和。人員領(lǐng)用或內(nèi)郵調(diào)撥雕資產(chǎn)時

應(yīng)到總務(wù)處（保管室）辦理相關(guān)手續(xù)，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)閑置、損壞、丟失、被盜時及時

通知總務(wù)處（保管室）。

第二十六條每年十一月份為固定資產(chǎn)清杳月，財務(wù)室應(yīng)會同深管人員進(jìn)行一次

全面的固定資產(chǎn)清查盤點核時工作，并對是否存在安全隱患、是否存在閑置浪費,

是否需要報廢等情況進(jìn)行登記。對損壞、報廢和盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)在查明原因、

分清責(zé)任、報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的前提下，按照《龍崗區(qū)行政事業(yè)單,立固定資產(chǎn)管理辦

法》等規(guī)定申報

批準(zhǔn)后及時調(diào)賬，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)賬和處置固定資產(chǎn)。

負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬目的財務(wù)人員、實物保管人員和使用責(zé)任人員,調(diào)離工作崗位

需辦理交接手續(xù)。

第二十七條學(xué)校固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門

批遍

第六章附則

第二十八條本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行。

第二十九條本制度如與國家、政府、財政部門規(guī)定有抵觸，忒國家、政府、財

政部門規(guī)定執(zhí)行。

最新財務(wù)管理制度第6篇

總則

L為加強財務(wù)管理，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，進(jìn)一步完善財

務(wù)制度體系，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，制定本管理制度。

2.基本任務(wù)和方法；做好各項財務(wù)收支計劃，對生產(chǎn)和經(jīng)管過程進(jìn)行控制、

監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產(chǎn)的安全，有效利

用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力居高經(jīng)濟(jì)效益。

3.要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算,在公司經(jīng)營中制止

鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務(wù)人員管理

1.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保持公司的商業(yè)秘密和財務(wù)信息。除法律規(guī)定或總經(jīng)理同意

外，不得私自向外界提供或泄露公司的財務(wù)信息。

2.財務(wù)人員調(diào)動工作，必須與公司指定的接替人員進(jìn)行財務(wù)移交，且要一切

手續(xù)完備，財務(wù)清楚后，方可謂職。移交人員在辦理移交的，須編制移交清單，

交接完備后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清單上簽名或蓋章，

3.財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行就位責(zé)任制，各司其責(zé)，互相配合，如實反映和嚴(yán)格

監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、

賬目清楚、日清月結(jié)、按期報賬。

會計憑證和會計賬第

1.公司必須按照規(guī)定正確使用會計憑證，合理設(shè)置會計賬象全面、系統(tǒng)、

連續(xù)地記錄公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，及時，真實地反映公司的經(jīng)營成果。

2.公司必須使用財務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統(tǒng)

一和規(guī)范。

3.財務(wù)人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴(yán)肅認(rèn)真、正確及比做到內(nèi)容完整、

數(shù)字正確，摘要簡明，字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明，并按

規(guī)定進(jìn)行更正，不得任意涂改，更換銷毀憑證賬冊。

4.填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆寫，不得使用鉛筆或

圓珠筆，畫線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。

5.記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細(xì)目，以及往來賬戶名稱，必須用全稱,

不得隨意簡化或用代號。

6.制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為儂據(jù)，各種原始無證必須內(nèi)容真

實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。方結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

7,各種空白支票、發(fā)票、收據(jù),都應(yīng)指定專人保管，并設(shè)立登記簿，登記領(lǐng)

用日期、數(shù)量及起帝號碼，并由領(lǐng)用人合適簽收，防止丟知

8.公司必須放置總賬、日記賬和明細(xì)分類賬，并根據(jù)業(yè)務(wù)知管理的需要，設(shè)

置備種輔助或備查簿。

9.啟用會計賬簿要在會計賬簿行上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內(nèi)的

“賬簿起用表”要填寫齊全，

10.登賬必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的記賬憑證進(jìn)行登記，每一筆賬都要記明記賬

憑證的日期、憑證號科和經(jīng)濟(jì)事項的摘要。登記賬簿應(yīng)按日期和編號的順序記賬,

不能前后顛倒、不得跳行、隔行。

11.各種賬簿在記賬完畢后，必須結(jié)出余額，按月進(jìn)行核對，保證賬賬相符、

賬表相符、原實相符。

12,記賬憑證及賬蹲，都必須定期按日期及編號順序裝訂成乳加上封面，記

賬憑證上注明年度、月份、龍訖、號數(shù)、分冊號數(shù)及財務(wù)主管人員，逐冊編號，

交由專人登記會計檔案目錄配

13.會計憑證、賬簿和報表，是公司的重要檔氯必須指定專人妥善保管、做

到完整無缺、便于調(diào)閱，無關(guān)人員未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及公司總經(jīng)理同意，不準(zhǔn)任意查

閱會計檔總未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)擅自復(fù)印或外借。

流動資金的核算

1.經(jīng)管債權(quán)（應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款）賬目的財務(wù)人員經(jīng)常清理各

賬戶款項，定期與有關(guān)單位核對余額，經(jīng)常向部門主管匯報債權(quán)清理情況，督促

經(jīng)辦人員及時結(jié)清和收回債權(quán)。

2.公司應(yīng)按當(dāng)年未應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項的余額計提一

定比例的壞賬準(zhǔn)備金，納入管理費用。

3.公司根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定確認(rèn)壞賬損失，即；因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其

破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔(dān)保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務(wù)人逾期

未履行償債義務(wù)超過三年仍嬤不能收回的賬款。

4,嚴(yán)格壞賬損失的控制及審批程序。公司若發(fā)生壞賬損失比應(yīng)先書面報告

公司財務(wù)部初審、財務(wù)部經(jīng)理復(fù)審，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可沖賬°如因個

人責(zé)任造成壞賬的責(zé)任者要視情節(jié)分別給予經(jīng)理、行政處罰直至追究刑事責(zé)色

5.存貨的計價方法規(guī)定執(zhí)行。

收入、成本費用

L按下述規(guī)定收入的實齦

⑴商品或產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖款或取得收取價款的憑據(jù)

時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

⑵在交款提供方式的情況下，如貸款已收到，發(fā)票賬單利提貨單已經(jīng)交買方,

無論商品、產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入的實現(xiàn)。

⑶采用預(yù)收貸款銷售的青品和產(chǎn)品，在商品、產(chǎn)品發(fā)出時作為收入的買現(xiàn)。

⑷委托其他單位代銷的商品、產(chǎn)品，收到代銷單位的代銷清單后作為收入的

實現(xiàn).

⑸在采用承付結(jié)算方式銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)的情況下，應(yīng)當(dāng)在商品、

產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)將發(fā)票賬單提交銀行辦委托收手續(xù)后作為收入的實現(xiàn)。

⑹采用分期收款方式銷售商品、產(chǎn)品，按合同約定的收繳日期作為收入的實

現(xiàn)。

⑺公司出口銷售的商品、產(chǎn)品、陸運以取得承運貨物收據(jù)或鐵路運單、海運

以取得出口裝船提電空運以取得空運單，并實行辦理出口交單后作為收入的實

現(xiàn)。

2,實現(xiàn)的銷售收入，應(yīng)按實際價款記賬，當(dāng)期發(fā)生的銷售退回，不論是屬于

本期還是以前期間銷售的，都應(yīng)沖減當(dāng)期的收入和成本。銷售商品發(fā)生的銷售折

讓（折扣）支出，應(yīng)沖減當(dāng)期的銷售收入。

3.當(dāng)月實現(xiàn)的收入應(yīng)全部記入當(dāng)月賬內(nèi)，并按配比原則計簟與收入有關(guān)的成

本、費用、稅金。這些成本、稅金費用應(yīng)單獨核算，在財務(wù)報表上單獨反映，不

得低減銷售收入。

4.公司應(yīng)按會計核算的規(guī)定設(shè)生產(chǎn)成本,工程成本、制造費用、管理費用、

銷售費用、財務(wù)費用等科目對成本和費用進(jìn)行歸集和核算。

5.公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品種類建立產(chǎn)品成本明細(xì)臺賬，做到記錄完整、核算準(zhǔn)確、

資料齊全。同時，要分析成本、費用的升降原因，采取必要措施，努力降低成本,

提高效率。

6公司要嚴(yán)格控制成本費用開支范國和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格定領(lǐng)管理，做到精打

細(xì)算，厲行節(jié)約，降低成本。

財務(wù)報告與財務(wù)評價

1.月報、季熱資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、管理費用明鰥、銷售費用明細(xì)表、

制造費用明細(xì)表。

2年報：企業(yè)除報送月報、季報所列表式外，還需加報：現(xiàn)金流量表。

3.公司在報送年度會計報表時，應(yīng)附送財務(wù)分析報告。

主要說明；

公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況；

利澗完成情況；

資金使用及周轉(zhuǎn)情況；

債權(quán)債務(wù)變動情況；

各類資產(chǎn)增減變動情況;

主要稅項交納情況；

成本、費用升降情況；

其他財務(wù)會計方面需要說明的問題包括：

總結(jié)和評價公司的財務(wù)及經(jīng)營成果，認(rèn)真分析影響財務(wù)指標(biāo)變動的各個因素。

財務(wù)指標(biāo)主要包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收條款周轉(zhuǎn)率、存貨

周轉(zhuǎn)率、資本利澗率、管業(yè)收入利稅率、成本費用利澗率。流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、

次數(shù)等。

最新財務(wù)管理制度第7篇

二總則

財務(wù)管理細(xì)則

二總原則

1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計

劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃

外的，必須有公司總經(jīng)理的聿面投柢

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政，稅務(wù)、審計等部

門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1s對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培

訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政第、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況謔立現(xiàn)范的財務(wù)模式，

指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)

行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低

消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工色

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出

方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等0

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管％

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策利管理，做

好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、賬務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)

理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工

作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其也工作。

（三）會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、

賬目清也處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，備項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、

審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)瞽、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

㈣出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對,保證帳實相

符。

工現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、甕立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序

登記現(xiàn)金流水收支帳目，并尊天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入疑行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人

在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)，

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他

原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，紇總經(jīng)理筌字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)缸借款

人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上卷章，并在原始單

據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報機

四、支票管理

k支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》算，出納應(yīng)根據(jù)審批無浣的收支憑單，逐

翎用登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額海工作日緒束瓦

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人

在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主

管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票處須封觸款單位名機

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保,

2、附務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)?；?/p>

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

h出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收

入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會

計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳壹查，其他時間進(jìn)

行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行於來的時帳單的余領(lǐng)

進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

「目的

1、為簡假出審批手續(xù)，提高工作效軋

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部

門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。

（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形大授權(quán)給其副經(jīng)

理或部門主管等。

（三）授權(quán)方式可分為兩類:

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財務(wù)部

2、超計劃報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部il負(fù)責(zé)人）、財務(wù)

四、計劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心

收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門

登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面

的明細(xì)表（經(jīng)各部門卷字確認(rèn)）。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與0A設(shè)備）：其購買由各部門報申請計劃,

經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)

后，對機調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬

元以上的固定資產(chǎn)購入處須報總經(jīng)理審批。

3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印

件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費;外地展

會如在參展費中包含會務(wù)費用的，處須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡

批準(zhǔn)住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費;不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外屣覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請

O,注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算機經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4、差旅費：各部門根青工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注釉差地點、事虬

時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理棘出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)

付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。（所有境外出差必

須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)仇

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表,

經(jīng)理筌字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)賽用包括業(yè)務(wù)交通黑（含油費、保養(yǎng)*、過路費、搬運

費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理

審批;計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。

報銷審核制度

二原則

1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制觴公司發(fā)生的各項開支都必須由昭手人填寫費用報

銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張想報銷金額、和經(jīng)辦人落名、部門經(jīng)理簽

字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟螅?/p>

納方可付款。

2、加強報銷管理，當(dāng)月臉當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3Ho

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張

報銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財務(wù)部門審核

財務(wù)部門對所有報銷票抵依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)

行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五、費用報銷及借款時間一覽

項目周一周二周三周四周五

款項借支11:00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：

00-12：00

15；30-17；0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17；0015：30-17：

00費用報銷9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

對外結(jié)帳9：00-12:009：00-12i009:00-12:00

六、報銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明

細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面卷字）交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注

明并颼印件，原件給客凡

計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：

1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)部對

票具進(jìn)行核實（附上媒體刊登的詳細(xì)清單），核對無