稅務(wù)師考試《稅法二》試卷及解答參考

一、單項選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各3、根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列哪項行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅?A.銀行提供貸款服務(wù)B.政府部門提供的公共服務(wù)C.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)D.學(xué)校提供的教育服務(wù)4、某企業(yè)將外購的貨物用于下列項目的，進項稅額可以抵扣的是?A.用于簡易計稅方法計稅項目B.用于集體福利或者個人消費C.發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品、在產(chǎn)品或產(chǎn)成品所耗用的購進貨物D.用于應(yīng)稅項目的生產(chǎn)5、某企業(yè)2023年度應(yīng)納增值稅為1000萬元，實際繳納增值稅為800萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅率為7%。根據(jù)我國稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的A.70萬元B.140萬元C.50萬元D.105萬元6、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2023年取得土地轉(zhuǎn)讓收入3000萬元，該土地原值為2000萬元，已計提折舊500萬元。根據(jù)我國稅法規(guī)定，該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為30%,速算扣除系數(shù)為0.6。該房地產(chǎn)開發(fā)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的土地增值稅為：A.300萬元B.420萬元D.600萬元7、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列哪一項服務(wù)不屬于增值稅免稅范圍?A.醫(yī)療服務(wù)B.學(xué)歷教育服務(wù)C.老年人照料服務(wù)D.餐飲服務(wù)(1)銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，稅率為13%;(3)銷售不動產(chǎn)取得不含稅銷售額200萬元，稅率為9%。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。(1)銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元，征收率為3%;(3)銷售應(yīng)稅服務(wù)取得不含稅銷售額30萬元，征收率為5%。該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。11、某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用稅率為25%,當(dāng)年實際發(fā)生廣告費支出200萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費支出50萬元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費為：A.200萬元B.150萬元C.250萬元D.200萬元，超過部分50萬元可結(jié)轉(zhuǎn)下年使用12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年度銷售貨物收入1200萬元，提供勞務(wù)收入300萬元，支付采購原材料款項1000萬元，支付運輸費用50萬元(取得增值稅專用發(fā)票，稅額5.5萬元),支付水電費30萬元(取得增值稅專用發(fā)票，稅額3.9萬元),支付其他費用40萬元。該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的增值稅為：萬元萬元萬元萬元13、某企業(yè)2023年度銷售貨物收入為5000萬元，提供不動產(chǎn)租賃收入為200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入為100萬元，國債利息收入為50萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅的計稅A.5000萬元B.5220萬元C.5200萬元年取得國債利息收入10萬元，取得股息收入5萬元(不考慮稅收優(yōu)惠政策),取得境內(nèi)企業(yè)所得稅稅額為()萬元。16、下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的是()。(1)購進原材料發(fā)生的進項稅額為30萬元；(2)銷售貨物發(fā)生的銷項稅額為50萬元；根據(jù)《增值稅法》的規(guī)定，該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)2022年1月至12月期間發(fā)生的增值稅銷項稅額為200萬元。該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的增值稅為：A.17萬元B.117萬元C.180萬元D.200萬元21、某企業(yè)2023年實現(xiàn)銷售收入2000萬元，銷售成本1500萬元，期間費用100萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出20萬元。該企業(yè)2023年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅率為25%,不考慮其他因素，該企業(yè)2023年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()D.275A.銷售貨物的企業(yè)B.出口貨物的企業(yè)C.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)D.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)23、某企業(yè)2021年度會計利潤為1000萬元，其中：銷售(營業(yè))收入為1200萬元，銷售成本為800萬元，銷售稅金及附加100萬元，管理費用100萬元，財務(wù)費用50萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出20萬元。該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額為(1)銷售貨物收入1000萬元；(2)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入200萬元；(3)出租固定資產(chǎn)收入100萬元；(4)支付職工工資500萬元。得稅稅額的表述正確的是()。C.325萬元增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價款為200萬元，增值稅稅額為萬元萬元的關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)進口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅為()A.6萬元C.8.5萬元所得額為()萬元。C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物36、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，該批原材料全部用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。該企業(yè)2019年2月銷售應(yīng)稅貨物，取得不含稅銷售額50萬元。該企業(yè)2019年2月應(yīng)繳納的增值稅稅額為：萬元萬元萬元萬元37、下列關(guān)于增值稅的表述中，不正確的是()A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該批原材料當(dāng)月全部投入生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售價格為120萬元，適用增值稅稅率為13%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為()萬元萬元萬元萬元39、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪一項支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除?A.業(yè)務(wù)招待費B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費C.公益性捐贈支出D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項40、下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人銷售額的規(guī)定，哪項是正確的?A.小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅。B.小規(guī)模納稅人月銷售額不超過15萬元的，免征增值稅。C.小規(guī)模納稅人月銷售額不超過20萬元的，免征增值稅。D.小規(guī)模納稅人月銷售額不超過30萬元的，免征增值稅。二、多項選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)D、企業(yè)的國債利息收入可以在計算應(yīng)納稅所得額時免稅A.將購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目B.將購進的貨物分配給股東或投資者C.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人D.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費E.將購進的貨物用于簡易計稅方法計稅項目A.對于符合規(guī)定的研發(fā)活動所發(fā)生的費用支出，按照實際發(fā)生額的一定比例在稅B.加計扣除的比例是50%C.僅限于直接從事研發(fā)活動人員的人工費用可以享受加計扣除政策D.研發(fā)設(shè)備折舊費不得享受加計扣除政策E.企業(yè)應(yīng)當(dāng)單獨核算研發(fā)費用，并提供相關(guān)證明材料5、下列關(guān)于增值稅稅率的表述中，正確的有()。A.增值稅一般納稅人銷售或者進口貨物，除另有規(guī)定外，稅率均為13%B.提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%C.提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)、增值電信服務(wù)，銷售無形資產(chǎn)，稅率為6%D.提供金融服務(wù)，銷售交通運輸工具，稅率為6%E.納稅人出口貨物，稅率為0%6、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，屬于稅前扣除的有()。A.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除B.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以C.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損E.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的30%可以7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些項目可以從應(yīng)納稅所得額中扣除?A.按規(guī)定繳納的社會保險費B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出C.與取得收入無關(guān)的其他支出D.超過國家規(guī)定限額的捐贈支出B.繼續(xù)教育支出可以在接受教育期間每年進行扣除。C.大病醫(yī)療支出需要達到一定金額后才可享受扣除。D.贍養(yǎng)老人支出只能由一名子女申報扣除。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C.銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，為交付軟件的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，為合同約定的付款日期的當(dāng)天A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的制造業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的商業(yè)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的商業(yè)企業(yè)A.將購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目B.將購進的貨物無償贈送其他單位或者個人C.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或個人消費D.將委托加工的貨物分配給股東或投資者E.將購進的貨物用于簡易計稅方法計稅項目A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.國債利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實E.銷售貨物所得A.銷售額B.成本D.稅額E.進項稅額14、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說法中，正確的有()A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)為企業(yè)的實際支出C.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補D.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括稅收優(yōu)惠和稅收懲罰E.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)C、將自產(chǎn)的貨物作為投資提供給其他單位B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入A.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元B.從業(yè)人數(shù)不超過300人C.資產(chǎn)總額不超過5000萬元E.從業(yè)人數(shù)不超過100人三、計算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)(1)銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，增值稅稅率13%;(2)提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額50萬元，增值稅稅率16%;(3)銷售自產(chǎn)貨物取得含稅銷售額100萬元，稅率為9%,增值稅率為13%;(4)將自產(chǎn)貨物對外投資，成本80萬元，不含稅公允價值100萬元；(5)購買原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅率為13%,進項稅額為26萬元；(6)購進固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅率為13%,進項稅額為6.5萬元；(7)支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，稅率為9%,進項稅額為0.9萬元。要求：計算該企業(yè)2022年1月應(yīng)納增值稅額。四、綜合分析題(本大題有2小題，每小題12分，共24分)(1)銷售收入：1500萬元；一、單項選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)此，選項C是正確答案。解析：增值稅的稅率通常分為三檔，包括6%、9%和13%。25%不屬于增值稅的法定稅率。因此，選項D是正確答案。3、根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列哪項行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅?A.銀行提供貸款服務(wù)B.政府部門提供的公共服務(wù)C.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)D.學(xué)校提供的教育服務(wù)4、某企業(yè)將外購的貨物用于下列項目的，進項稅額可以抵扣的是?A.用于簡易計稅方法計稅項目B.用于集體福利或者個人消費A.300萬元C.發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品、在產(chǎn)品或產(chǎn)成品所耗用的購進貨物D.用于應(yīng)稅項目的生產(chǎn)5、某企業(yè)2023年度應(yīng)納增值稅為1000萬元，實際繳納增值稅為800萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅率為7%。根據(jù)我國稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的A.70萬元B.140萬元C.50萬元D.105萬元業(yè)實際繳納的增值稅為800萬元，稅率為7%,所以應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為800萬元×7%=56萬元。但題目中提到的是應(yīng)納增值稅，而非實際繳納的增值稅，因此應(yīng)按應(yīng)值稅來計算，所以答案為A。6、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2023年取得土地轉(zhuǎn)讓收入3000萬元，該土地原值為2000萬元，已計提折舊500萬元。根據(jù)我國稅法規(guī)定，該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為30%,速算扣除系數(shù)為0.6。該房地產(chǎn)開發(fā)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的土地增值稅為：A.60萬元B.420萬元C.150萬元D.600萬元解析：土地增值稅的計算公式為：(轉(zhuǎn)讓收入-扣除項目金額)×稅率-速算扣除萬元=2500萬元。轉(zhuǎn)讓收入為3000萬元，所以土地增值額為3000萬元-2500萬元=500萬元。根據(jù)稅率30%和速算扣除系數(shù)0.6,該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅為500萬元×30%-500萬元×0.6=150萬元-300萬元=-150萬元。由于土地增值稅不得為負，所以實際應(yīng)繳納的土地增值稅為0,但選項中沒有0,因此需要從選項中選擇最接近的，答案為B。7、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列哪一項服務(wù)不屬于增值稅免稅范圍?A.醫(yī)療服務(wù)B.學(xué)歷教育服務(wù)C.老年人照料服務(wù)D.餐飲服務(wù)【答案】D.餐飲服務(wù)8、某企業(yè)進口一批貨物，海關(guān)審定的完稅價格為人民幣50萬元，關(guān)稅稅率20%,消費稅稅率10%,則該批貨物應(yīng)繳納的增值稅計算基數(shù)為多少?50萬元×20%=10萬元；因此，增值稅計算基數(shù)為50萬元+10萬元=60萬元。需要注意(1)銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，稅率為13%;(3)銷售不動產(chǎn)取得不含稅銷售額200萬元，稅率為9%。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。解析：增值稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率一進項稅額。根據(jù)題目銷售貨物應(yīng)納稅額=100×13%=13萬元銷售不動產(chǎn)應(yīng)納稅額=200×9%=18萬元進項稅額=10萬元應(yīng)納稅額總計=13+18-10=21萬元因此，該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅為21萬元。選項B正確。(1)銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元，征收率為3%;(3)銷售應(yīng)稅服務(wù)取得不含稅銷售額30萬元，征收率為5%。該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。銷售貨物應(yīng)納稅額=50×3%=1.5萬元銷售應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額=30×5%=1.5萬元應(yīng)納稅額總計=1.5+1.5=3萬元11、某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用稅率為25%,當(dāng)年實際發(fā)生B.150萬元C.250萬元D.200萬元，超過部分50萬元可結(jié)轉(zhuǎn)下年使用支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題中，銷售(營業(yè))收入未給出，但廣告費支出總額為200萬元(當(dāng)年支出)+50萬元(上年結(jié)轉(zhuǎn))=250萬元，未超過銷售(營業(yè))收入的15%,因此當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費為200萬元，超過部分50萬元可結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年度銷售貨物收入1200萬元，提供勞務(wù)收入300萬元，支付采購原材料款項1000萬元，支付運輸費用50萬元(取得增值稅專用發(fā)票，稅額5.5萬元),支付水電費30萬元(取得增值稅專用發(fā)票，稅額3.9萬元),支付其他費用40萬元。該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的增值稅為：A.134.8萬元B.140.8萬元C.138.8萬元D.136.8萬元解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額。銷項稅額=(銷售貨物收入+提供勞務(wù)收入)×稅率。進項稅額=采購原材料支付的增值稅+運輸費用支付的增值稅+水電費支付的增值稅。本題中，銷項稅額=(1200+300)×13%=198萬元，進項稅額=5.5+3.9=9.4萬元，因此應(yīng)繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額=198-9.4=188.6萬元。選項B的計算結(jié)果140.8萬元明顯錯誤，正確答案應(yīng)為188.6萬元，但根據(jù)提供的選項，最接近的答案為B。13、某企業(yè)2023年度銷售貨物收入為5000萬元，提供不動產(chǎn)租賃收入為200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入為100萬元，國債利息收入為50萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅的計稅A.5000萬元B.5220萬元C.5200萬元D.5150萬元計稅銷售額為5000萬元(銷售貨物收入)+200萬元(不動產(chǎn)租賃收入)+100萬元(轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入)=5200萬元。A.銷售貨物收入B.提供應(yīng)稅勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入D.國債利息收入年取得國債利息收入10萬元，取得股息收入5萬元(不考慮稅收優(yōu)惠政策),取得境內(nèi)企業(yè)所得稅稅額為()萬元。16、下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的是()。(1)購進原材料發(fā)生的進項稅額為30萬元；根據(jù)《增值稅法》的規(guī)定，該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。中，銷項稅額為50萬元，進項稅額為30萬元(原材料)+2萬元(運費)=32萬元。因此，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為50萬元-32萬元=18萬元。但根據(jù)題目描述，政府非貨幣性資產(chǎn)無償劃撥收入不征收增值稅，因此，應(yīng)繳納的增值稅為18萬元-100萬元=-82萬元，即該企業(yè)不需要繳納增值稅，所以正確答案為A。發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)2022年1月至12月期A.17萬元萬元-(17萬元+17萬元)=200萬元-34萬元=166萬元。由于題目中選項未包含166萬元，故選擇最接近的選項B,即117萬元。21、某企業(yè)2023年實現(xiàn)銷售收入2000萬元，銷售成本1500萬元，期間費用100年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅率為25%,不考慮其他因素，該企業(yè)2023年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()解析：應(yīng)納稅所得額=銷售收入一銷售成本一期間費用一營業(yè)稅金及附加+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=280萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=70萬元23、某企業(yè)2021年度會計利潤為1000萬元，其中：銷售(營業(yè))收入為1200萬元，銷售成本為800萬元，銷售稅金及附加100萬元，管理費用100萬元，財務(wù)費用50萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出20萬元。該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額為 (1)銷售貨物收入1000萬元；(2)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入200萬元；(3)出租固定資產(chǎn)收入100萬元；(4)支付職工工資500萬元。得稅稅額的表述正確的是()。C.325萬元解析：應(yīng)納稅所得額=(1)+(2)+(3)-(4)=1000+200+100-500=800萬元。應(yīng)應(yīng)納的25%的企業(yè)所得稅)。25、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月購入一臺設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，支付運輸費5萬元，取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.3萬元。該企業(yè)本月實A.51.9萬元B.52.9萬元C.53.2萬元D.54.2萬元該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=300萬元×13%-(34萬元+0.3萬元)=300×0.13-34.3=39-34.3=4.7萬元。選項B正確。26、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年3月銷售貨物取得不含稅銷售額為20萬元，同時收取的包裝費為0.5萬元。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為：A.2.9萬元B.3.0萬元C.3.1萬元D.3.2萬元解析：小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。因此，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅=(20萬元+0.5萬元)×3%=20.5萬元×0.03=0.615萬元，的關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)進口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅為()(2)銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更登記的當(dāng)天。(3)銷售無形資產(chǎn)，為合同約定的收款日期當(dāng)天。29、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，該原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。本月銷售應(yīng)稅貨物取得不含稅銷售額為80萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額為：A.10.6萬元B.13.2萬元C.16.6萬元D.26.4萬元解析：該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額=80萬元×13%-10萬元=16.6萬元。30、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月購進設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為6萬元，該設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營。本月銷售應(yīng)稅貨物取得不含稅銷售額為50萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月可抵扣的進項稅額為：A.6萬元B.7.9萬元C.8.5萬元D.13萬元該企業(yè)本月可抵扣的進項稅額為6萬元。計算允許稅前扣除的限額為：500萬元×12%=60萬元。因此，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的公所得額為()萬元。解析：應(yīng)納稅所得額=會計利潤一國債利息收入-符合條件的居民企業(yè)之間的應(yīng)納稅所得額=200-10-20-50×10%=175(萬元)。34、某企業(yè)2019年1月1日購入一輛生產(chǎn)經(jīng)營用的小汽車，取得的增值稅專用發(fā)萬元。該企業(yè)于2020年12月31日處置該小汽車，取得不含稅價款為15萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)處置該小汽車應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)繳納的增值稅=不含稅價款×征收率×減按率應(yīng)繳納的增值稅=15×3%×2%=0.3(萬元)。35、根據(jù)我國《增值稅法》的規(guī)定，下列哪一項不屬于增值稅的征稅范圍?A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物36、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，該批原材料全部用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。該企業(yè)2019年2月銷售應(yīng)稅貨物，取得不含稅銷售額50萬元。該企業(yè)2019年2月應(yīng)繳納的增值稅稅額為：A.5萬元B.4萬元C.3萬元D.2萬元解析：增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率一進項稅額。本題中，銷售額為50萬元，稅率為13%(一般納稅人的增值稅稅率),進項稅額為10萬元。因此，應(yīng)納稅額=50×13%-10=6.5-10=-3.5(萬元)。由于增值稅稅額不能為負數(shù)，故應(yīng)繳納的增值稅稅額為0,即選項C。37、下列關(guān)于增值稅的表述中，不正確的是()A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該批原材料當(dāng)月全部投入生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售價格為120萬元，適用增值稅稅率為13%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為()萬元萬元萬元萬元解析：該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額=銷售額×適用稅率一進項稅額=120萬元×13%-17萬元=4.4萬元。39、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪一項支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除? 項A中的業(yè)務(wù)招待費只能按發(fā)生額的60%扣除，并且二、多項選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)額=收入總額一允許扣除的成本、費用、稅金、損失。根據(jù)這一規(guī)定，以下選項的分D項正確，企業(yè)的國債利息收入屬于免稅收入，可以在計算應(yīng)納稅所得A.將購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目B.將購進的貨物分配給股東或投資者C.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人D.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費E.將購進的貨物用于簡易計稅方法計稅項目算銷項稅額。選項A和E描述的情況不屬于視同銷售貨物的情形。A.對于符合規(guī)定的研發(fā)活動所發(fā)生的費用支出，按照實際發(fā)生額的一定比例在稅B.加計扣除的比例是50%C.僅限于直接從事研發(fā)活動人員的人工費用可以享受加計扣除政策D.研發(fā)設(shè)備折舊費不得享受加計扣除政策5、下列關(guān)于增值稅稅率的表述中，正確的有()。A.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除B.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以C.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損E.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的30%可以當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；D項正確，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入得額時扣除。E項錯誤，企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些項目可以從應(yīng)納稅所得額中扣除?A.按規(guī)定繳納的社會保險費B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出C.與取得收入無關(guān)的其他支出項B正確，納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育月2000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元，可以由被贍養(yǎng)人指定分A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C.銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，為交付軟件的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，為合同約定的付款日期的當(dāng)天A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的制造業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的商業(yè)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的商業(yè)企業(yè)A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)；B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的制造業(yè)企業(yè)。因此，選項A和B屬于增值稅一般納稅人。選項C和D的年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)低于一A.將購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目B.將購進的貨物無償贈送其他單位或者個人C.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或個人消費D.將委托加工的貨物分配給股東或投資者E.將購進的貨物用于簡易計稅方法計稅項目選項A和E所描述的情形不屬于視同銷售貨物的行為。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.國債利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實E.銷售貨物所得項A需要滿足特定條件才可能免稅，選項E為應(yīng)稅收入。A.銷售額B.成本C.稅率E.進項稅額解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額一進項稅額。這里的銷售額是指不含稅銷售額，即銷售額一稅額。而組成計稅價格是指成本、費用和利潤之和，計算公式為：組成計稅價格=成本+稅率×成本。因此，組成計稅價格包含成本(B)、稅率(C)和稅額(D)。銷售額(A)和進項稅額(E)不屬于組成計14、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說法中，正確的有()A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)為企業(yè)的實際支出C.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補D.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括稅收優(yōu)惠和稅收懲罰E.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)【解析】選項A、B、D屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入范圍；選項C,如果是依法收取并納入財政管理的政府性基金，則不計入應(yīng)稅所得；選項E,轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)取得的收A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為增值稅的B.進口貨物的收貨人或辦理報關(guān)手續(xù)的單位和個人，為增值稅的納稅C.在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人，為增值稅的納稅人。D.營改增試點地區(qū)，提供應(yīng)稅服務(wù)的試點納稅人，在試點期間可以按照簡易計稅A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。B.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一C.企業(yè)在境外取得的所得，在境外已繳納的稅額，可以抵免在中國境內(nèi)繳納的稅D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可可以享受15%的優(yōu)惠稅率；企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的A.將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目B.將委托加工的貨物無償贈送他人C.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或者個人消費D.將貨物從一個分支機構(gòu)移送到同一縣內(nèi)的另一個分支機構(gòu)E.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于投資A.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元B.從業(yè)人數(shù)不超過300人C.資產(chǎn)總額不超過5000萬元D.年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元E.從業(yè)人數(shù)不超過100人三、計算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)(1)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額