《財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)》課件 項(xiàng)目5-財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析

財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)項(xiàng)目五

財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析任務(wù)一數(shù)據(jù)分析認(rèn)知任務(wù)二資產(chǎn)負(fù)債表分析任務(wù)三利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表分析任務(wù)四財(cái)務(wù)指標(biāo)分析任務(wù)五

業(yè)財(cái)融合任務(wù)一數(shù)據(jù)分析認(rèn)知數(shù)據(jù)分析認(rèn)知數(shù)據(jù)分析指用適當(dāng)?shù)慕y(tǒng)計(jì)分析方法對(duì)收集來的大量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。結(jié)構(gòu)分析法、比較分析法、趨勢(shì)分析法、比率分析法任務(wù)一數(shù)據(jù)分析認(rèn)知結(jié)構(gòu)分析法結(jié)構(gòu)分析法是在統(tǒng)計(jì)分組的基礎(chǔ)上，計(jì)算各組成部分所占比重，進(jìn)而分析某一總體現(xiàn)象的內(nèi)部結(jié)構(gòu)特征、總體的性質(zhì)、總體內(nèi)部結(jié)構(gòu)依時(shí)間推移而表現(xiàn)出的變化規(guī)律性的統(tǒng)計(jì)方法?；颈憩F(xiàn)形式就是計(jì)算結(jié)構(gòu)指標(biāo)。結(jié)構(gòu)指標(biāo)（%）=（總體中某一部分/總體總量）×100%。任務(wù)一數(shù)據(jù)分析認(rèn)知結(jié)構(gòu)分析法表1五糧液2017年-2020年期末相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（萬元）項(xiàng)目2017年2018年2019年2020年流動(dòng)資產(chǎn)6,327,9707,811,0179,662,67610,235,567非流動(dòng)資產(chǎn)764,293798,410977,0211,153,747資產(chǎn)合計(jì)7,092,2638,609,42710,639,69711,389,31460%-80%項(xiàng)目2017年2018年2019年2020年流動(dòng)資產(chǎn)6,327,9707,811,0179,662,67610,235,567非流動(dòng)資產(chǎn)764,293798,410977,0211,153,747資產(chǎn)合計(jì)7,092,2638,609,42710,639,69711,389,314流動(dòng)資產(chǎn)/總資產(chǎn)89.2%90.7%90.8%89.9%任務(wù)一數(shù)據(jù)分析認(rèn)知比較分析法比較分析法也稱對(duì)比分析法，是把客觀事物加以比較，以達(dá)到認(rèn)識(shí)事物的本質(zhì)和規(guī)律并做出正確的評(píng)價(jià)。通常是把兩個(gè)相互聯(lián)系的指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，從數(shù)量上展示和說明研究對(duì)象規(guī)模的大小，水平的高低，速度的快慢，以及各種關(guān)系是否協(xié)調(diào)。合適標(biāo)準(zhǔn)很重要？任務(wù)一數(shù)據(jù)分析認(rèn)知比較分析法1、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)即選擇不同時(shí)間的指標(biāo)數(shù)值作為對(duì)比標(biāo)準(zhǔn)。2、空間標(biāo)準(zhǔn)1）與相似的空間比較，如本市與某些條件相似的城市比較。2）與先進(jìn)空間比較，如我國(guó)與發(fā)達(dá)國(guó)家比較。3）與擴(kuò)大的空間標(biāo)準(zhǔn)比較，如我市水平與全國(guó)平均水平比較。任務(wù)一數(shù)據(jù)分析認(rèn)知比較分析法3、經(jīng)驗(yàn)或理論標(biāo)準(zhǔn)通過對(duì)大量歷史資料的歸納總結(jié)而得到的標(biāo)準(zhǔn)。如衡量生活質(zhì)量的恩格爾系數(shù)。理論標(biāo)準(zhǔn)則是通過已知理論經(jīng)過推理得到的依據(jù)。4、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)即與計(jì)劃數(shù)、定額數(shù)、目標(biāo)數(shù)對(duì)比。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)并不排斥科學(xué)合理的計(jì)劃，因此，計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)對(duì)統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)仍有一定意義。財(cái)務(wù)分析的方法比較分析法通過與前期實(shí)際指標(biāo)相比較，可以了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢(shì)與前期實(shí)際指標(biāo)比較1與同類企業(yè)指標(biāo)比較2與預(yù)算指標(biāo)比較3將本期實(shí)際指標(biāo)與行業(yè)平均水平或行業(yè)先進(jìn)水平相比較，可以找出企業(yè)在行業(yè)中的位置。將本期實(shí)際指標(biāo)與預(yù)算值相比較，可以考核經(jīng)營(yíng)管理者受托責(zé)任的完成情況。任務(wù)一數(shù)據(jù)分析認(rèn)知比較分析法任務(wù)一數(shù)據(jù)分析認(rèn)知表1五糧液2017年-2020年期末相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（萬元）項(xiàng)目2017年2018年2019年2020年流動(dòng)資產(chǎn)6,327,9707,811,0179,662,67610,235,567非流動(dòng)資產(chǎn)764,293798,410977,0211,153,747資產(chǎn)合計(jì)7,092,2638,609,42710,639,69711,389,314流動(dòng)資產(chǎn)/總資產(chǎn)89.2%90.7%90.8%89.9%行業(yè)數(shù)據(jù)-財(cái)報(bào)說/terms/000858/tca_ratio任務(wù)一數(shù)據(jù)分析認(rèn)知比較分析法表2五糧液、貴州茅臺(tái)2020年期末相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)單位（萬元）項(xiàng)目營(yíng)業(yè)收入銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用五糧液5,732,106557,892260,953-148,552貴州茅臺(tái)9,799,324254,775678,984-23,461營(yíng)業(yè)收入？銷售費(fèi)用？財(cái)務(wù)費(fèi)用？任務(wù)一數(shù)據(jù)分析認(rèn)知比率分析法比率分析法是以同一期財(cái)務(wù)報(bào)表上的若干重要項(xiàng)目間相關(guān)數(shù)據(jù)互相比較，用一個(gè)數(shù)據(jù)除以另一個(gè)數(shù)據(jù)求出比率。它是財(cái)務(wù)分析最基本的工具。公司財(cái)務(wù)分析中常用的財(cái)務(wù)比率包括獲利能力比率、償債能力比率、成長(zhǎng)能力比率、周轉(zhuǎn)能力比率這四大類財(cái)務(wù)比率。任務(wù)一數(shù)據(jù)分析認(rèn)知獲利能力比率任務(wù)一數(shù)據(jù)分析認(rèn)知償債能力比率任務(wù)一數(shù)據(jù)分析認(rèn)知周轉(zhuǎn)能力比率任務(wù)一數(shù)據(jù)分析認(rèn)知比率分析法表3五糧液2020年期末相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)單位（萬元）項(xiàng)目2020年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的現(xiàn)金流入量6,266,758營(yíng)業(yè)收入5,732,106銷售收現(xiàn)率1.09銷售收現(xiàn)率=銷售收到的現(xiàn)金/銷售凈收入×100%任務(wù)一數(shù)據(jù)分析認(rèn)知趨勢(shì)分析法

趨勢(shì)分析法是指將兩個(gè)或兩個(gè)以上會(huì)計(jì)期間的指標(biāo)或比率進(jìn)行對(duì)比，以便計(jì)算出它們?cè)鰷p變動(dòng)的方向、數(shù)額、以及變動(dòng)幅度的一種分析方法。

一是絕對(duì)數(shù)趨勢(shì)分析——變動(dòng)額二是相對(duì)數(shù)的趨勢(shì)分析——變動(dòng)率任務(wù)一數(shù)據(jù)分析認(rèn)知表4五糧液2017年至2020年期末相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)單位（萬元）項(xiàng)目2017年2018年2019年2020年?duì)I業(yè)收入3,018,6784,003,0195,011,8115,732,106凈利潤(rùn)1,008,5971,403,8651,822,8262,091,334項(xiàng)目2017年2018年2019年2020年?duì)I業(yè)收入3,018,6784,003,0195,011,8115,732,106變動(dòng)額9843411008792720295環(huán)比變動(dòng)率32.6%25.2%14.3%凈利潤(rùn)1,008,5971,403,8651,822,8262,091,334營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入任務(wù)一數(shù)據(jù)分析認(rèn)知任務(wù)實(shí)訓(xùn)

動(dòng)手實(shí)踐：以小組為單位，運(yùn)用上述知識(shí)，對(duì)同一行業(yè)的3-4家上市公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。步驟1：小組成員共同商議確定行業(yè)名稱，然后網(wǎng)易財(cái)經(jīng)采集該行業(yè)中的5家上市公司數(shù)據(jù)。行業(yè)名稱公司名稱公司1：公司2：公司3：公司4：公司5：任務(wù)一數(shù)據(jù)分析認(rèn)知任務(wù)實(shí)訓(xùn)步驟2：小組成員分別搜集各自公司2018年-2020年利潤(rùn)表中的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用數(shù)據(jù)。費(fèi)用項(xiàng)目2018年2019年2020年管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

費(fèi)用合計(jì)

任務(wù)一數(shù)據(jù)分析認(rèn)知任務(wù)實(shí)訓(xùn)步驟3：小組成員運(yùn)用結(jié)構(gòu)分析法來分析三大期間費(fèi)用在費(fèi)用合計(jì)中的結(jié)構(gòu)情況。費(fèi)用項(xiàng)目2018年2019年2020年管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

合計(jì)100%100%100%任務(wù)一數(shù)據(jù)分析認(rèn)知任務(wù)實(shí)訓(xùn)步驟4：小組成員運(yùn)用比較分析法來分析5家公司2020年管理費(fèi)用占比由高到低排名情況。排名公司名稱2020年管理費(fèi)用占比%1

2

3

4

5任務(wù)一數(shù)據(jù)分析認(rèn)知任務(wù)實(shí)訓(xùn)步驟5：小組成員運(yùn)用趨勢(shì)分析法簡(jiǎn)要描述5家公司2018年-2020年三大期間費(fèi)用的增減變動(dòng)方向、數(shù)額、以及變動(dòng)幅度趨勢(shì)。公司名稱三大期間費(fèi)用2018-2020年趨勢(shì)描述

課前回顧數(shù)據(jù)分析指用適當(dāng)?shù)慕y(tǒng)計(jì)分析方法對(duì)收集來的大量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。結(jié)構(gòu)分析法、比較分析法、趨勢(shì)分析法、比率分析法結(jié)構(gòu)分析法——比重分析結(jié)構(gòu)指標(biāo)（%）=（總體中某一部分/總體總量）×100%。課前回顧通過與前期實(shí)際指標(biāo)相比較，可以了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢(shì)與前期實(shí)際指標(biāo)比較1與同類企業(yè)指標(biāo)比較2與預(yù)算指標(biāo)比較3將本期實(shí)際指標(biāo)與行業(yè)平均水平或行業(yè)先進(jìn)水平相比較，可以找出企業(yè)在行業(yè)中的位置。將本期實(shí)際指標(biāo)與預(yù)算值相比較，可以考核經(jīng)營(yíng)管理者受托責(zé)任的完成情況。比較分析法——對(duì)比分析兩個(gè)相關(guān)聯(lián)指標(biāo)數(shù)據(jù)課前回顧比率分析法——同期表不同指標(biāo)相除課前回顧趨勢(shì)分析法——不同期同一指標(biāo)對(duì)比一是絕對(duì)數(shù)趨勢(shì)分析——變動(dòng)額二是相對(duì)數(shù)的趨勢(shì)分析——環(huán)比率（差額/基期）任務(wù)二資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表認(rèn)知任務(wù)二資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)——通過分析不同流動(dòng)性的資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率，能了解企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理。流動(dòng)資產(chǎn)率=（流動(dòng)資產(chǎn)額/資產(chǎn)總額）×100%。負(fù)債和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)——通過分析，可以知道企業(yè)的債務(wù)情況，了解企業(yè)自有資金與債務(wù)的比率關(guān)系。自有資金負(fù)債率=（負(fù)債總額/所有者權(quán)益）×100%流動(dòng)負(fù)債比重=（流動(dòng)負(fù)債/負(fù)債總額）×100%任務(wù)二資產(chǎn)負(fù)債表分析結(jié)構(gòu)分析實(shí)操步驟1：數(shù)據(jù)采集——文件夾采集任務(wù)二資產(chǎn)負(fù)債表分析結(jié)構(gòu)分析實(shí)操步驟2：數(shù)據(jù)清洗注意：格式修整！任務(wù)二資產(chǎn)負(fù)債表分析結(jié)構(gòu)分析實(shí)操步驟3：數(shù)據(jù)建模求和函數(shù)：SUM()各項(xiàng)目期末余額=SUM('財(cái)務(wù)報(bào)表'[期末余額])篩選函數(shù)：CALCULATE(<表達(dá)式>,<篩選條件1>)資產(chǎn)總計(jì)的期末余額=CALCULATE([各項(xiàng)目期末余額],'財(cái)務(wù)報(bào)表'[資產(chǎn)項(xiàng)目]="資產(chǎn)總計(jì)")任務(wù)二資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析ALL函數(shù)：ALLSELECTED（表或列）相對(duì)函數(shù)：DIVIDE([分子],[分母])各資產(chǎn)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)占比=DIVIDE([各項(xiàng)目期末余額],[ALL])ALLSELECTED（表或列）一般與CALCULATE函數(shù)配合使用ALL=CALCULATE([資產(chǎn)合計(jì)期末余額],ALLSELECTED('財(cái)務(wù)報(bào)表'))各資產(chǎn)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)占比=DIVIDE([各項(xiàng)目期末余額],CALCULATE([資產(chǎn)總計(jì)的期末余額],ALLSELECTED('財(cái)務(wù)報(bào)表')))任務(wù)二資產(chǎn)負(fù)債表分析步驟4：數(shù)據(jù)分析與可視化任務(wù)二資產(chǎn)負(fù)債表分析任務(wù)實(shí)訓(xùn)每位同學(xué)使用PowerBI軟件對(duì)文件夾中的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析并進(jìn)行展示。同樣方法，使用“追加查詢”功能將負(fù)債和所有者權(quán)益類項(xiàng)目數(shù)據(jù)追加進(jìn)來，然后計(jì)算各會(huì)計(jì)期間負(fù)債和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)百分比。課前回顧資產(chǎn)結(jié)構(gòu)——了解企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理。負(fù)債和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)——了解企業(yè)的債務(wù)情況以及企業(yè)自有資金與債務(wù)的比率關(guān)系。課前回顧附加：用“追加查詢”功能將負(fù)債和所有者權(quán)益類項(xiàng)目數(shù)據(jù)追加進(jìn)來，計(jì)算負(fù)債和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)百分比。課前回顧求和函數(shù)：SUM()各項(xiàng)目期末余額=SUM('財(cái)務(wù)報(bào)表'[期末余額])篩選函數(shù)：CALCULATE(<表達(dá)式>,<篩選條件1>)負(fù)債所權(quán)總計(jì)的期末余額=CALCULATE([各項(xiàng)目期末余額],‘財(cái)務(wù)報(bào)表’[會(huì)計(jì)科目]=“負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)")ALLSELECTED（表或列）一般與CALCULATE函數(shù)配合使用ALL=CALCULATE([負(fù)債和所權(quán)總計(jì)期末余額],ALLSELECTED(‘資產(chǎn)負(fù)債表’))相對(duì)函數(shù)：DIVIDE([分子],[分母])各資產(chǎn)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)占比=DIVIDE([各項(xiàng)目期末余額],[ALL])實(shí)訓(xùn)回顧練習(xí)附加：1.采集財(cái)務(wù)報(bào)表中的“資產(chǎn)負(fù)債表”進(jìn)行相應(yīng)數(shù)據(jù)清洗2.用“追加查詢”功能將負(fù)債和所有者權(quán)益類項(xiàng)目數(shù)據(jù)追加進(jìn)來3.計(jì)算負(fù)債和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)百分比。任務(wù)三利潤(rùn)表分析利潤(rùn)表認(rèn)知收入—費(fèi)用=利潤(rùn)提問：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)哪個(gè)利潤(rùn)額最能體現(xiàn)企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)能力？任務(wù)三利潤(rùn)表分析利潤(rùn)表預(yù)算差異分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)最終目的——盈利預(yù)算差異分析：比較實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)，確定其差異額及其差異原因。事中——發(fā)現(xiàn)問題；事后——明確責(zé)任企業(yè)收入情況？成本是否控制得當(dāng)？任務(wù)三利潤(rùn)表分析比較分析實(shí)操步驟1：數(shù)據(jù)采集——文件夾采集任務(wù)三利潤(rùn)表分析步驟2：數(shù)據(jù)清洗與篩選任務(wù)三利潤(rùn)表分析步驟3：獲取預(yù)算數(shù)據(jù)任務(wù)三利潤(rùn)表分析步驟4：數(shù)據(jù)建模任務(wù)三利潤(rùn)表分析步驟5：數(shù)據(jù)分析實(shí)際收入=SUM('財(cái)務(wù)報(bào)表'[本月數(shù)])預(yù)算收入=SUM('預(yù)算數(shù)據(jù)'[收入預(yù)算金額])預(yù)算完成率=DIVIDE([實(shí)際收入],[預(yù)算收入])任務(wù)三利潤(rùn)表分析步驟6：數(shù)據(jù)可視化實(shí)訓(xùn)任務(wù)實(shí)訓(xùn)每位同學(xué)使用PowerBI軟件對(duì)文件夾中的利潤(rùn)表的2019年實(shí)際收入數(shù)據(jù)以及預(yù)算表中的2019年預(yù)算收入數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析。課前回顧利潤(rùn)表對(duì)比分析收入—費(fèi)用=利潤(rùn)預(yù)算差異分析：比較實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)，確定其差異額及其差異原因。課前回顧利潤(rùn)表的2019年實(shí)際收入數(shù)據(jù)以及預(yù)算表中的2019年預(yù)算收入數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析。任務(wù)三現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量表認(rèn)知經(jīng)營(yíng)、投資、籌資現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量=現(xiàn)金凈流量任務(wù)三現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量表趨勢(shì)分析現(xiàn)金流量的趨勢(shì)分析：了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)趨勢(shì)，了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的原因，在此基礎(chǔ)上預(yù)測(cè)企業(yè)未來財(cái)務(wù)狀況，從而為決策提供依據(jù)。任務(wù)三現(xiàn)金流量表分析趨勢(shì)分析實(shí)操步驟1：數(shù)據(jù)采集步驟2：數(shù)據(jù)清洗任務(wù)三現(xiàn)金流量表分析步驟3：數(shù)據(jù)建模趨勢(shì)分析實(shí)操任務(wù)三現(xiàn)金流量表分析步驟4：數(shù)據(jù)可視化對(duì)比趨勢(shì)分析實(shí)操任務(wù)三現(xiàn)金流量表分析任務(wù)實(shí)訓(xùn)每位同學(xué)使用Power

BI軟件對(duì)文件夾中2019年的現(xiàn)金流量表銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金以及利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)收入數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢(shì)分析。每位同學(xué)使用PowerBI軟件對(duì)文件夾中的利潤(rùn)表的2019年實(shí)際收入數(shù)據(jù)以及預(yù)算表中的2019年預(yù)算收入數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析。報(bào)表分析資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益收入-費(fèi)用=利潤(rùn)現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量=現(xiàn)金凈流量任務(wù)四指標(biāo)分析比率分析法比率分析法是以同一期財(cái)務(wù)報(bào)表上的若干重要項(xiàng)目間相關(guān)數(shù)據(jù)互相比較，用一個(gè)數(shù)據(jù)除以另一個(gè)數(shù)據(jù)求出比率。獲利能力、償債能力、發(fā)展能力、營(yíng)運(yùn)能力任務(wù)四指標(biāo)分析償債能力償債能力(Solvency)：企業(yè)償還到期債務(wù)的承受能力或保證程度，包括償還短期債務(wù)和長(zhǎng)期債務(wù)的能力。任務(wù)四指標(biāo)分析償債能力-短期短期償