康師傅管理會(huì)計(jì)分析

康師傅管理會(huì)計(jì)分析演講人：日期：2023-2026ONEKEEPVIEWREPORTING

CATALOGUE康師傅公司背景介紹管理會(huì)計(jì)基本原理概述康師傅公司成本分析康師傅公司收入與利潤(rùn)分析康師傅公司預(yù)算編制與執(zhí)行情況回顧康師傅公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建與完善目錄康師傅公司背景介紹PART01公司概況康師傅控股有限公司，是一家主要在中國(guó)從事生產(chǎn)和銷(xiāo)售方便面、飲品、糕餅以及相關(guān)配套產(chǎn)業(yè)的大型企業(yè)。歷史沿革自成立以來(lái)，康師傅不斷發(fā)展壯大，通過(guò)多次戰(zhàn)略調(diào)整和業(yè)務(wù)拓展，逐漸成為中國(guó)食品行業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)之一。近年來(lái)，康師傅還積極探索國(guó)際化道路，努力將中國(guó)美食文化推向世界。公司概況與歷史沿革主營(yíng)業(yè)務(wù)康師傅的主營(yíng)業(yè)務(wù)包括方便面、飲品和糕餅等食品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，以及相關(guān)配套產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)。其中，方便面業(yè)務(wù)是公司的核心業(yè)務(wù)之一。產(chǎn)品特點(diǎn)康師傅的產(chǎn)品以口感鮮美、營(yíng)養(yǎng)豐富、方便快捷等特點(diǎn)著稱(chēng)。公司注重產(chǎn)品研發(fā)和創(chuàng)新，不斷推出符合消費(fèi)者口味和需求的新產(chǎn)品，深受廣大消費(fèi)者的喜愛(ài)和信賴(lài)。主營(yíng)業(yè)務(wù)及產(chǎn)品特點(diǎn)康師傅在中國(guó)食品行業(yè)中占據(jù)重要地位，是國(guó)內(nèi)方便面市場(chǎng)的領(lǐng)軍企業(yè)之一。同時(shí)，公司在飲品、糕餅等食品領(lǐng)域也具有較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。市場(chǎng)地位康師傅擁有完善的生產(chǎn)體系、銷(xiāo)售渠道和品牌影響力，具備強(qiáng)大的研發(fā)能力和創(chuàng)新能力。此外，公司還注重與消費(fèi)者的溝通和互動(dòng)，積極傾聽(tīng)消費(fèi)者聲音，不斷優(yōu)化產(chǎn)品和服務(wù)，贏得了廣泛的市場(chǎng)認(rèn)可和口碑。競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)市場(chǎng)地位與競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)重大事件一01康師傅與百事可樂(lè)公司的戰(zhàn)略聯(lián)盟獲得商務(wù)部批準(zhǔn)，雙方將共同開(kāi)發(fā)新的飲料產(chǎn)品，進(jìn)一步擴(kuò)大了康師傅在飲品市場(chǎng)的份額和影響力。重大事件二02康師傅宣布任命新的行政總裁，標(biāo)志著公司在領(lǐng)導(dǎo)層方面進(jìn)行了重要調(diào)整，為未來(lái)的發(fā)展注入了新的活力和動(dòng)力。重大事件三03臺(tái)灣康師傅決議自2017年1月1日解散，這一事件對(duì)康師傅的品牌形象和市場(chǎng)地位產(chǎn)生了一定的影響，但公司積極應(yīng)對(duì)，加強(qiáng)內(nèi)部管理和市場(chǎng)拓展，保持了穩(wěn)健的發(fā)展態(tài)勢(shì)。近期重大事件回顧管理會(huì)計(jì)基本原理概述PART02管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)學(xué)的一個(gè)分支，旨在通過(guò)專(zhuān)門(mén)方法為企業(yè)提供有關(guān)規(guī)劃、決策、控制和評(píng)價(jià)等方面的信息，以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。管理會(huì)計(jì)的主要職能包括預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景、參與經(jīng)濟(jì)決策、規(guī)劃經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、控制經(jīng)濟(jì)過(guò)程以及考核評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等。管理會(huì)計(jì)定義與職能職能定義123管理會(huì)計(jì)通過(guò)收集、整理和分析各種經(jīng)濟(jì)信息，為企業(yè)內(nèi)部各級(jí)管理人員提供預(yù)測(cè)、決策等方面的信息支持。提供決策支持管理會(huì)計(jì)有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高資源使用效率，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。優(yōu)化資源配置管理會(huì)計(jì)通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)控和評(píng)價(jià)，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理管理會(huì)計(jì)在企業(yè)中應(yīng)用價(jià)值管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)都是會(huì)計(jì)學(xué)的分支，兩者在信息來(lái)源、服務(wù)對(duì)象等方面存在一定的聯(lián)系。例如，管理會(huì)計(jì)需要利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的信息進(jìn)行分析和決策。聯(lián)系管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在職能、目標(biāo)、方法等方面存在明顯的區(qū)別。例如，管理會(huì)計(jì)主要為企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要為企業(yè)外部利益相關(guān)者提供信息；管理會(huì)計(jì)注重未來(lái)信息的預(yù)測(cè)和決策，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)注重歷史信息的記錄和報(bào)告。區(qū)別管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)關(guān)系辨析工具管理會(huì)計(jì)常用的工具包括預(yù)算管理、成本管理、績(jī)效管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等。方法管理會(huì)計(jì)的方法多種多樣，包括定量分析和定性分析相結(jié)合的方法、歷史成本和未來(lái)現(xiàn)金流量相結(jié)合的方法、財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的方法等。這些方法的應(yīng)用有助于企業(yè)更全面地了解市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況，優(yōu)化經(jīng)營(yíng)策略，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。管理會(huì)計(jì)工具和方法簡(jiǎn)介康師傅公司成本分析PART03原材料成本人工成本制造費(fèi)用生產(chǎn)成本特點(diǎn)生產(chǎn)成本構(gòu)成及特點(diǎn)剖析包括面粉、油、調(diào)料等，占據(jù)生產(chǎn)成本較大比重，受市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)影響。包括設(shè)備折舊、維修費(fèi)用、水電費(fèi)等，與生產(chǎn)規(guī)模和設(shè)備狀況密切相關(guān)。生產(chǎn)線上工人工資及相關(guān)福利支出，隨著勞動(dòng)力市場(chǎng)變化而調(diào)整。原材料成本占比較大，人工成本逐年上升，制造費(fèi)用相對(duì)穩(wěn)定。廣告宣傳、市場(chǎng)推廣等費(fèi)用，受市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和營(yíng)銷(xiāo)策略影響。銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用期間費(fèi)用影響因素管理人員工資、辦公費(fèi)用等，與公司規(guī)模和管理效率相關(guān)。利息支出、手續(xù)費(fèi)等，受公司融資規(guī)模和資金運(yùn)作效率影響。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇導(dǎo)致銷(xiāo)售費(fèi)用上升，公司規(guī)模擴(kuò)大帶來(lái)管理費(fèi)用增加，融資環(huán)境變化影響財(cái)務(wù)費(fèi)用水平。期間費(fèi)用分類(lèi)及影響因素探討通過(guò)優(yōu)化采購(gòu)渠道、降低采購(gòu)成本、提高原材料利用率等措施降低原材料成本。原材料成本控制提高生產(chǎn)自動(dòng)化水平、優(yōu)化生產(chǎn)流程、減少用工數(shù)量等措施降低人工成本。人工成本控制加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)、提高設(shè)備利用率、降低能耗等措施降低制造費(fèi)用。制造費(fèi)用控制各項(xiàng)成本控制措施取得一定成效，生產(chǎn)成本逐年下降，期間費(fèi)用得到有效控制。成本控制實(shí)施效果成本控制策略與實(shí)施效果評(píng)價(jià)持續(xù)改進(jìn)方向和目標(biāo)設(shè)定持續(xù)改進(jìn)方向進(jìn)一步優(yōu)化生產(chǎn)流程、提高生產(chǎn)效率、降低能耗；加強(qiáng)供應(yīng)鏈管理、優(yōu)化采購(gòu)渠道、降低采購(gòu)成本；加強(qiáng)資金管理、提高資金運(yùn)作效率等。目標(biāo)設(shè)定設(shè)定明確的成本降低目標(biāo)，如生產(chǎn)成本降低5%、期間費(fèi)用降低3%等；同時(shí)設(shè)定相應(yīng)的改進(jìn)措施和時(shí)間表，確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?？祹煾倒臼杖肱c利潤(rùn)分析PART04飲品銷(xiāo)售收入近年來(lái)，康師傅在飲品市場(chǎng)的拓展也取得了顯著成效，飲品銷(xiāo)售成為公司另一大收入來(lái)源。糕餅及其他配套產(chǎn)業(yè)收入除了方便面和飲品，康師傅還涉足糕餅等食品領(lǐng)域，以及與食品相關(guān)的配套產(chǎn)業(yè)，這些業(yè)務(wù)也為公司帶來(lái)了一定的收入。方便面銷(xiāo)售收入作為康師傅的主營(yíng)業(yè)務(wù)，方便面銷(xiāo)售一直是公司重要的收入來(lái)源。收入來(lái)源及結(jié)構(gòu)剖析03產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整康師傅不斷推出新產(chǎn)品、調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，以適應(yīng)市場(chǎng)需求和消費(fèi)者口味變化，這也會(huì)對(duì)公司的利潤(rùn)水平產(chǎn)生影響。01原材料價(jià)格波動(dòng)康師傅的主要原材料包括面粉、棕櫚油等，其價(jià)格波動(dòng)會(huì)直接影響公司的成本，進(jìn)而影響利潤(rùn)水平。02市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)方便面和飲品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格戰(zhàn)、營(yíng)銷(xiāo)策略等都會(huì)對(duì)康師傅的利潤(rùn)產(chǎn)生影響。利潤(rùn)水平變動(dòng)趨勢(shì)分析提高生產(chǎn)效率通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)流程、提高自動(dòng)化水平等措施，降低生產(chǎn)成本，提高生產(chǎn)效率。拓展銷(xiāo)售渠道積極開(kāi)拓線上線下銷(xiāo)售渠道，擴(kuò)大銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)，提高產(chǎn)品覆蓋面。加強(qiáng)品牌建設(shè)加大品牌宣傳力度，提升品牌知名度和美譽(yù)度，增強(qiáng)消費(fèi)者忠誠(chéng)度。精細(xì)化管理通過(guò)精細(xì)化管理，降低管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等期間費(fèi)用，提高盈利能力。增收節(jié)支途徑探討未來(lái)盈利能力預(yù)測(cè)原材料價(jià)格波動(dòng)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)等潛在風(fēng)險(xiǎn)因素仍可能對(duì)公司的未來(lái)盈利能力產(chǎn)生影響。因此，康師傅需要密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。潛在風(fēng)險(xiǎn)因素隨著消費(fèi)者對(duì)健康飲食的關(guān)注度不斷提高，未來(lái)方便面市場(chǎng)可能會(huì)面臨一定的挑戰(zhàn)，但康師傅在飲品、糕餅等領(lǐng)域的拓展有望為公司帶來(lái)新的增長(zhǎng)點(diǎn)。行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)康師傅將繼續(xù)推進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng)新、品牌建設(shè)和市場(chǎng)拓展等戰(zhàn)略舉措，以提升公司的競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力。公司戰(zhàn)略規(guī)劃康師傅公司預(yù)算編制與執(zhí)行情況回顧PART05根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和市場(chǎng)環(huán)境，明確預(yù)算編制的目標(biāo)和原則，確保預(yù)算與公司整體戰(zhàn)略相契合。確定預(yù)算編制目標(biāo)和原則成立預(yù)算編制小組，明確各成員職責(zé)和任務(wù)分工，制定詳細(xì)的工作計(jì)劃和時(shí)間表。組織預(yù)算編制工作收集公司歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等相關(guān)信息，進(jìn)行深入分析，為預(yù)算編制提供數(shù)據(jù)支持。收集和分析數(shù)據(jù)根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定具體的預(yù)算方案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。制定預(yù)算方案預(yù)算編制流程梳理市場(chǎng)環(huán)境變化市場(chǎng)需求波動(dòng)、原材料價(jià)格變動(dòng)等因素導(dǎo)致實(shí)際收入與預(yù)算存在差異。內(nèi)部管理問(wèn)題生產(chǎn)計(jì)劃安排不合理、成本控制不嚴(yán)格等內(nèi)部管理問(wèn)題導(dǎo)致實(shí)際成本與預(yù)算存在差異。突發(fā)事件影響自然災(zāi)害、政策調(diào)整等突發(fā)事件對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響，導(dǎo)致實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算存在差異。預(yù)算執(zhí)行差異原因分析根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境和公司經(jīng)營(yíng)情況的變化，適時(shí)調(diào)整預(yù)算方案，保持預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。彈性預(yù)算調(diào)整滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算調(diào)整采用滾動(dòng)預(yù)算的方式，對(duì)近期預(yù)算進(jìn)行更細(xì)致的調(diào)整和優(yōu)化，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。針對(duì)重大投資項(xiàng)目或突發(fā)事件，制定專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算調(diào)整方案，確保公司資金和資源得到合理分配和利用。030201預(yù)算調(diào)整策略部署加強(qiáng)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和數(shù)據(jù)分析能力提高市場(chǎng)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力，為預(yù)算編制提供更可靠的數(shù)據(jù)支持。優(yōu)化預(yù)算編制流程和組織架構(gòu)簡(jiǎn)化預(yù)算編制流程，提高預(yù)算編制效率；優(yōu)化組織架構(gòu)，明確各部門(mén)職責(zé)和權(quán)限，確保預(yù)算編制工作的順利進(jìn)行。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控力度建立完善的預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控機(jī)制，確保預(yù)算得到有效執(zhí)行；及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。未來(lái)預(yù)算編制改進(jìn)方向康師傅公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建與完善PART06構(gòu)建內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，明確各層級(jí)職責(zé)和權(quán)限。制定內(nèi)部控制制度和流程建立完善的內(nèi)部控制制度和流程，包括財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)管理、生產(chǎn)管理、銷(xiāo)售管理等方面。確立內(nèi)部控制目標(biāo)和原則明確公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保資產(chǎn)安全完整，提供真實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，促進(jìn)公司高效運(yùn)營(yíng)。內(nèi)部控制體系框架搭建對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程梳理對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分類(lèi)，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分類(lèi)制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程梳理及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不相容職務(wù)分離控制明確不相容職務(wù)，實(shí)施分離措施，避免潛在利益沖突。授權(quán)審批控制建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行多級(jí)審批。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制完善會(huì)計(jì)系統(tǒng)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制建立財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度，定期盤(pán)點(diǎn)和核查資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全。內(nèi)部控制措施設(shè)計(jì)思路分享