財(cái)務(wù)預(yù)算編制辦法（修訂版）

財(cái)務(wù)預(yù)算編制辦法財(cái)務(wù)預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的財(cái)務(wù)、實(shí)物及人力等資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。為了通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制開支和預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤，制定如下辦法：財(cái)務(wù)預(yù)算的編制流程固定資產(chǎn)增置、低值品采購、車輛維修計(jì)劃固定資產(chǎn)增置、低值品采購、車輛維修計(jì)劃各部門各部門費(fèi)用預(yù)算 每費(fèi)用預(yù)算 每月25日12時(shí)前 月 22 現(xiàn)金流量預(yù)算信用管理部 每月25日12時(shí)前 日現(xiàn)金流量預(yù)算信用管理部 前 每月24日前反饋固定資產(chǎn)添置、低值品采購、車輛維修計(jì)劃固定資產(chǎn)添置、低值品采購、車輛維修計(jì)劃各子公司各子公司 每 26 日 廣告費(fèi)、產(chǎn)品展示會(huì)預(yù)算計(jì)劃 每月22日前 前 廣告費(fèi)、產(chǎn)品展示會(huì)預(yù)算計(jì)劃市場(chǎng)部 市場(chǎng)部 每月22日前 每月25日12時(shí)前 銷售服務(wù)、費(fèi)用、現(xiàn)金流量 每銷售服務(wù)、費(fèi)用、現(xiàn)金流量 月 25 日 每月24日前反饋 12 時(shí) 前銷售服務(wù)預(yù)算技術(shù)服務(wù)部 銷售服務(wù)預(yù)算技術(shù)服務(wù)部 二、銷售服務(wù)預(yù)算的編制各子公司、技術(shù)服務(wù)部和分銷商負(fù)責(zé)銷售服務(wù)預(yù)算的編制：子公司根據(jù)A類信息需求的統(tǒng)計(jì)，以及公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施計(jì)劃，結(jié)合公司銷售代理產(chǎn)品的營銷政策編制銷售預(yù)算，根據(jù)機(jī)械設(shè)備的使用狀況和保養(yǎng)需求編制服務(wù)預(yù)算；分銷商根據(jù)分銷產(chǎn)品的需求信息編制銷售預(yù)算；市場(chǎng)部根據(jù)各子公司、技術(shù)服務(wù)部的銷售服務(wù)預(yù)算和分銷商的銷售預(yù)算編制匯總預(yù)算。在編制時(shí)注意以下事項(xiàng)：2.1銷售預(yù)算：2.1.1主機(jī)銷售價(jià)格，按公司價(jià)格表中的按揭指導(dǎo)價(jià)填寫；2.1.2配件銷售價(jià)格，按市場(chǎng)銷售價(jià)格填寫；2.1.3型號(hào)必須唯一，不得出現(xiàn)幾種型號(hào)在同一行填寫的現(xiàn)象。2.2服務(wù)預(yù)算：2.2.1指當(dāng)月可結(jié)算的服務(wù)費(fèi)，應(yīng)按廠家規(guī)定的結(jié)算價(jià)格分別填寫；2.2.2服務(wù)產(chǎn)值預(yù)算，指當(dāng)月預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的服務(wù)產(chǎn)值，但當(dāng)期并不結(jié)算的部分。三、費(fèi)用預(yù)算的編制各部門和子公司負(fù)責(zé)費(fèi)用預(yù)算的編制，其中各部門編制的費(fèi)用僅指公司本部預(yù)計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)開支。根據(jù)子公司和各部門的職能不同，對(duì)預(yù)算的編制作如下分解：3.1子公司的費(fèi)用預(yù)算編制編制范圍為公司發(fā)生的人力資源費(fèi)用；(工資獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼、勞動(dòng)保險(xiǎn)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、)經(jīng)營費(fèi)用；3(經(jīng)營場(chǎng)地費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、配件運(yùn)費(fèi)、折舊費(fèi)、提車費(fèi)、維修服務(wù)材料費(fèi)、車輛使用費(fèi)、小額零星開支、)市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)；(廣告費(fèi)、禮品費(fèi)、)財(cái)務(wù)費(fèi)用；(壞賬準(zhǔn)備金、信用管理費(fèi)、票據(jù)手續(xù)費(fèi)、利息、)稅費(fèi)等二十一項(xiàng)費(fèi)用；3.2綜合管理部的費(fèi)用預(yù)算編制綜合管理部編制范圍為公司本部發(fā)生的工資獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼、勞動(dòng)保險(xiǎn)、經(jīng)營場(chǎng)地費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)、禮品費(fèi)、小額零星開支等九項(xiàng)費(fèi)用；3.2.1工資獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼：根據(jù)各部門的人員編制及工資標(biāo)準(zhǔn)編制工資預(yù)算；結(jié)合本月銷售完成情況，編制獎(jiǎng)金預(yù)算；依據(jù)公司崗位分布，編制包括服裝等補(bǔ)貼預(yù)算，并將預(yù)算總額分解到各部門；3.2.2勞動(dòng)保險(xiǎn)：根據(jù)公司崗位分布編制勞動(dòng)保險(xiǎn)預(yù)算并分解到各部門；3.2.3經(jīng)營場(chǎng)地費(fèi)：根據(jù)租賃費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、物業(yè)管理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)編制經(jīng)營場(chǎng)地費(fèi)預(yù)算,包括場(chǎng)地租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、車位費(fèi)等,并分解到各部門；3.2.4辦公費(fèi)：指辦公用品、電話費(fèi)、手機(jī)話費(fèi)、郵寄費(fèi)、資料費(fèi)、水電費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、服裝費(fèi)、日常維修費(fèi)、固定資產(chǎn)及低值品采購等辦公開支；辦公用品：統(tǒng)一編制并分解到各部門；電話費(fèi)：統(tǒng)一編制并分解到各部門；手機(jī)話費(fèi)：本部門、市場(chǎng)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部手機(jī)話費(fèi)；郵寄費(fèi)：統(tǒng)一編制并分解到各部門；資料費(fèi)：統(tǒng)一編制并分解到各部門；水電費(fèi)：統(tǒng)一編制并分解到各部門；市內(nèi)交通費(fèi)：公司公交卡和本部門零星交通費(fèi)；日常維修費(fèi)：指房屋、設(shè)備、辦公設(shè)施等維修。統(tǒng)一編制后分解到各部門；固定資產(chǎn)及低值品采購：各部門填寫《申請(qǐng)呈報(bào)單》，批準(zhǔn)后統(tǒng)一編制預(yù)算；3.2.5差旅費(fèi)：指本部門人員發(fā)生的差旅費(fèi)；3.2.6招待費(fèi)：僅指本部門發(fā)生的招待費(fèi)如節(jié)假日員工聚餐、公司領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生的招待費(fèi)、禮品費(fèi)（合作單位），子公司客戶面試發(fā)生的招待費(fèi)；3.2.7車輛使用費(fèi)：車輛使用費(fèi)中涉及集中管理的項(xiàng)目如養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、年檢費(fèi)等,由綜合管理部集中編制預(yù)算，分解到相關(guān)部門與子公司；3.2.8禮品費(fèi)：指在公共活動(dòng)中發(fā)生的禮品費(fèi)用；3.2.9小額零星開支：除上述預(yù)算項(xiàng)目之外的零星開支，另外編制預(yù)算，總額每月一般不超過1000元；3.3市場(chǎng)部的費(fèi)用預(yù)算編制市場(chǎng)部的編制范圍包括差旅費(fèi)、招待費(fèi)、廣告費(fèi)、禮品費(fèi)和車輛使用費(fèi)等五項(xiàng)費(fèi)用：3.3.1差旅費(fèi)：指本部門人員發(fā)生的差旅費(fèi)；3.3.2招待費(fèi)：招待廠家和銀行等單位發(fā)生的招待費(fèi)用；3.3.3廣告費(fèi)：媒體、戶外、展示會(huì)發(fā)生的廣告費(fèi)用和展示會(huì)期間贈(zèng)送客戶的禮品費(fèi)用；3.3.4禮品費(fèi)：零星贈(zèng)送客戶的禮品費(fèi)用；3.3.5車輛使用費(fèi)：指車輛使用發(fā)生的費(fèi)用如汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)；3.4信用管理部的費(fèi)用預(yù)算編制信用管理部的編制范圍包括信用管理獎(jiǎng)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)和車輛使用費(fèi)等四項(xiàng)費(fèi)用：3.4.1信用管理獎(jiǎng)：用于信用管理并由信用管理部決定支配的部分；3.4.2辦公費(fèi)：指在公司財(cái)務(wù)報(bào)銷的本部門手機(jī)話費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)；3.4.3差旅費(fèi)：指在公司財(cái)務(wù)報(bào)銷的差旅費(fèi)；3.4.4車輛使用費(fèi)：指車輛使用發(fā)生的費(fèi)用如汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)；3.5計(jì)劃財(cái)務(wù)部的費(fèi)用預(yù)算編制計(jì)劃財(cái)務(wù)部的編制范圍包括業(yè)務(wù)單位合作費(fèi)、折舊費(fèi)、票據(jù)手續(xù)費(fèi)、利息和稅費(fèi)等五項(xiàng)費(fèi)用：3.5.1業(yè)務(wù)單位合作費(fèi)：按業(yè)務(wù)合作單位銷售、放貸、收款和發(fā)票狀況，計(jì)算業(yè)務(wù)合作費(fèi)；3.5.2折舊費(fèi)：固定資產(chǎn)原值*月折舊率計(jì)算；3.5.3票據(jù)手續(xù)費(fèi)：工本費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)；3.5.4利息：銀行承兌匯票定期利息；3.5.5稅費(fèi)：繳納給國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的各項(xiàng)稅費(fèi)；3.6技術(shù)服務(wù)部的費(fèi)用預(yù)算編制技術(shù)服務(wù)部的編制范圍包括工資獎(jiǎng)金、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、維修服務(wù)材料費(fèi)、配件運(yùn)費(fèi)和車輛使用費(fèi)等六項(xiàng)費(fèi)用：3.6.1工資獎(jiǎng)金：指服務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)與配件銷售獎(jiǎng)勵(lì)；3.6.2辦公費(fèi)：手機(jī)話費(fèi)、除公交卡外市內(nèi)交通費(fèi)；3.6.3差旅費(fèi)：指本部門人員發(fā)生的差旅費(fèi)；3.6.4維修服務(wù)材料費(fèi)：舊件運(yùn)費(fèi)、由公司承擔(dān)的材料費(fèi)、彩擴(kuò)費(fèi)；3.6.5配件運(yùn)費(fèi)：配件運(yùn)費(fèi)；3.6.6車輛使用費(fèi)：指車輛使用發(fā)生的費(fèi)用如汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)；四、現(xiàn)金流量預(yù)算的編制各子公司和信用管理部負(fù)責(zé)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)現(xiàn)金流量預(yù)算的匯總。子公司根據(jù)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和匯率變動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量編制預(yù)算；信用管理部根據(jù)其它與經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量編制預(yù)算；4.1經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：4.1.1銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：指子公司全款或分期銷售整車及配件收到的現(xiàn)金；4.1.2收到的稅費(fèi)返還：享受國家政策性退稅金額，據(jù)實(shí)填寫；4.1.3收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：指按揭銷售收到的首期費(fèi)用以及代收的運(yùn)費(fèi)，利息收入；4.1.4現(xiàn)金流入小計(jì)：1-3項(xiàng)合計(jì)數(shù)；4.1.5購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金：購買整車與配件支付的款項(xiàng)；4.1.6支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金：指工資獎(jiǎng)金、勞動(dòng)保險(xiǎn)及其他支付給職工個(gè)人的費(fèi)用；4.1.7付的各項(xiàng)稅費(fèi)：指繳納的各種稅費(fèi)；4.1.8支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：除折舊費(fèi)外的經(jīng)營費(fèi)用，市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)，及財(cái)務(wù)費(fèi)用中的票據(jù)手續(xù)費(fèi)；4.1.9現(xiàn)金流出小計(jì)：5-8項(xiàng)合計(jì)數(shù)；4.1.10經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：現(xiàn)金流入小計(jì)-現(xiàn)金流出小計(jì)；4.2投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：4.2.1收回投資所收到的現(xiàn)金：指收回長(zhǎng)、短期投資所收到的現(xiàn)金，子公司根據(jù)實(shí)際發(fā)生填寫；4.2.2取得投資收益所收到的現(xiàn)金：取得投資收益所收到的現(xiàn)金；4.2.3處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金扣除為處置資產(chǎn)而發(fā)生的現(xiàn)金支出余額；4.2.4收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：小額不填；4.2.5現(xiàn)金流入小計(jì)：1-4項(xiàng)合計(jì)；4.2.6購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金：購買或改良固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金；4.2.7投資所支付的現(xiàn)金：指以現(xiàn)金方式對(duì)外投資；4.2.8支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：小額不填；4.2.9現(xiàn)金流出小計(jì)：6-8項(xiàng)合計(jì)；4.2.10投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：現(xiàn)金流入小計(jì)-現(xiàn)金流出小計(jì)；4.3籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：4.3.1吸收投資所收到的現(xiàn)金：收到投資現(xiàn)金；4.3.2借款所收到的現(xiàn)金：收到的借款；4.3.3收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：小額不填；4.3.4現(xiàn)金流入小計(jì)：1-3項(xiàng)合計(jì)；4.3.5償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金：償還借款所支付的現(xiàn)金。計(jì)劃支付的其它應(yīng)付款納入此項(xiàng)預(yù)算；4.3.6分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金：小額不填；4.3.7支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：小額不填；4.3.8現(xiàn)金流出小計(jì)：5-7項(xiàng)合計(jì)；4.3.9籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：現(xiàn)金流入小計(jì)-現(xiàn)金流出小計(jì)；4.4匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響：據(jù)實(shí)填寫；4.5現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額＝經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~現(xiàn)金的期初余額：現(xiàn)金的期末余額：五、固定資產(chǎn)采購預(yù)算的編制各子公司和綜合管理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購預(yù)算的編制。子公司在編制固定資產(chǎn)采購預(yù)算前，應(yīng)將固定資產(chǎn)的采購及付款計(jì)劃報(bào)綜合管理部審核，經(jīng)批準(zhǔn)后方可編入預(yù)算；其他部門需添置固定資產(chǎn)的，應(yīng)向綜合管理部提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方由綜合管理部編入預(yù)算。六、財(cái)務(wù)預(yù)算的申請(qǐng)與審批6.1子公司的固定資產(chǎn)、低值品采購與車輛維修預(yù)算每月22前報(bào)綜合管理部審批、廣告費(fèi)、產(chǎn)品展示會(huì)預(yù)算每月22日前報(bào)市場(chǎng)部審批，審批意見應(yīng)于每月24前反饋回子公司；6.2公司各部門固定資產(chǎn)增置、低值品采購、車輛維修計(jì)劃每月22日前，報(bào)綜合管理部6.3子公司的銷售服務(wù)、費(fèi)用、現(xiàn)金流量和固定資產(chǎn)采購預(yù)算，以及技術(shù)服務(wù)部的銷售服務(wù)預(yù)算，每月25日12時(shí)前以書面和電子文檔二種方式報(bào)市場(chǎng)部；6.4各部門的費(fèi)用、現(xiàn)金流量預(yù)算每月25日12時(shí)前以書面和電子文檔二種方式報(bào)綜合管理部；6.5市場(chǎng)部將銷售預(yù)算匯總后，將各類預(yù)算傳真件、銷售預(yù)算匯總表以書面和電子文檔二種形式于每月26日12時(shí)前報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。6.6綜合管理部將費(fèi)用預(yù)算匯總后，將各類預(yù)算以書面