廣州巨灣技研有限公司2023年度審計報告

持續(xù)經營相關的事項（如適用并運用持續(xù)經營假設，除非計劃進行清算、終我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報2023年度金額單位：人民幣元一、公司基本情況廣州巨灣技研有限公司（以下簡稱公司或本公司）系由裴鋒、黃向東、廣州巨灣投資合伙企業(yè)（有限合伙）、廣州汽車集團股份有限公司和廣汽資本有限公司投資設立，于2020年9月7日在廣州市南沙區(qū)市場監(jiān)督管理局登記注冊，現持有統(tǒng)一社會信用代碼為91440101MA9UTE71X4的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,現有注冊資本11,107.8997萬元。本公司經營范圍：電池及新型能源技術產品的研發(fā)、設計和銷售。二、公司采用的主要會計政策、會計估計和合并財務報表的編制方法(一)會計準則和會計制度執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的規(guī)定。(二)會計年度(三)記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。(四)記賬基礎和計價原則以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。(五)現金等價物的確定標準現金等價物是指企業(yè)持有的期限短（一般是指從購買日起3個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。(六)壞賬核算方法1.采用備抵法核算壞賬。對應收款項（包括應收賬款和其他應收款）按賬齡分析法計提壞賬準備。本公司根據債務單位的財務狀況、現金流量等情況，確定具體提取比例為：賬齡3個月以內（含，下同）的，不計提壞賬準備；賬齡3-12個月的，按其余額的1%計提；賬齡1-2年的，按其余額的10%計提；賬齡2-3年的，按其余額的30%計提；賬齡3-4年的，按其余額的50%計提；賬齡4-5年的，按其余額的80%計提；賬齡5年以上的，按其余額的100%計提。對有確鑿證據表明可收回性存在明顯差異的應收款項，采用個別認定法計提壞賬準備。2.壞賬的確認標準為：(1)債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產清償后，仍然無法收回；(2)債務人逾期未履行其清償義務，且具有明顯特征表明無法收回。對確實無法收回的應收款項，經批準后作為壞賬損失，并沖銷提取的壞賬準備。(七)存貨核算方法1.存貨包括在正常生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品，或者為了出售仍然處于生產過程中的在產品，或者將在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。2.存貨按實際成本計價。購入并已驗收入庫原材料按實際成本入賬，發(fā)出原材料采用加權平均法核算；入庫產成品（自制半成品）按實際生產成本入賬，發(fā)出產成品（自制半成品）采用加權平均法核算；領用低值易耗品按一次轉銷法攤銷。生產領用的包裝物直接計入成本費用。3.存貨數量的盤存方法采用永續(xù)盤存制。4.由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時和銷售價格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按分類存貨項目的成本高于可變現凈值的差額提取存貨跌價準備。但對為生產而持有的材料等，如果用其生產的產成品的可變現凈值高于成本，則該材料仍然按成本計量；如果材料價格的下降表明產成品的可變現凈值低于成本，則該材料按可變現凈值計量。(八)長期投資核算方法1.長期股權投資，按取得時的實際成本作為初始投資成本。投資額占被投資單位有表決權資本總額20%以下，或雖占20%或20%以上，但不具有重大影響的，按成本法核算；投資額占被投資單位有表決權資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%但有重大影響的，采用權益法核算。4.期末由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致長期投資可收回金額低于賬面價值，按單項投資可收回金額低于長期投資賬面價值的差額提取長期投資減值準備。(九)固定資產及折舊核算方法1.固定資產是指同時具有以下特征的有形資產：(1)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；(2)使用年限超過一年；(3)單位價值較高。2.固定資產按取得時的成本入賬。融資租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產的原賬面價值與最低租賃付款額的現值中較低者，作為入賬價值。3.固定資產折舊采用年限平均法。在不考慮減值準備的情況下，按固定資產類別、預計使用年限和預計凈殘值率（原價的5%；土地使用權規(guī)定使用年限高于相應的房屋、建筑物預計使用年限的影響金額，也作為凈殘值預留；符合資本化條件的固定資產裝修費用、經營租賃方式租入固定資產的改良支出，不預留殘值）確定折舊年限和年折舊率如下：固定資產類別折舊年限（年）年折舊率（%）房屋及建筑物20-402.375-4.75機器設備9.50器具工具519.00運輸設備423.80辦公設備519.004.期末由于市價持續(xù)下跌、技術陳舊、損壞或長期閑置等原因，導致固定資產可收回金額低于賬面價值，按單項資產可收回金額低于固定資產賬面價值的差額，提取固定資產減值準備。(十)在建工程核算方法1.在建工程按實際成本核算。2.在建工程達到預定可使用狀態(tài)時，按工程實際成本轉入固定資產。尚未辦理竣工決算的，先按估計價值轉入固定資產，待確定實際價值后，再進行調整。3.期末，存在下列一項或若干項情況的，按單項資產可收回金額低于在建工程賬面價值的差額，提取在建工程減值準備：(1)長期停建并且預計未來3年內不會重新開工；(2)項目無論在性能上，還是在技術上已經落后，并且給企業(yè)帶來的經濟利益具有很大的不確定性；(3)足以證明在建工程已經發(fā)生減值的其他情形。(十一)借款費用核算方法1.借款費用確認原則因購建固定資產借入專門借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，在符合資本化條件的情況下，予以資本化，計入該項資產的成本；其他借款利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，于發(fā)生當期確認為費用。因安排專門借款而發(fā)生的輔助費用，屬于在所購建固定資產達到預定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時予以資本化；其他輔助費用于發(fā)生當期確認為費用。若輔助費用的金額較小，于發(fā)生當期確認為費用。2.借款費用資本化期間(1)開始資本化：當以下三個條件同時具備時，因專門借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額開始資本化：1)資產支出已經發(fā)生；2)借款費用已經發(fā)生；3)為使資產達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經開始。(2)暫停資本化：若固定資產的購建活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化，將其確認為當期費用，直至資產的購建活動重新開始。(3)停止資本化：當所購建的固定資產達到預定可使用狀態(tài)時，停止其借款費用的資本化。3.借款費用資本化金額在應予資本化的每一會計期間，利息的資本化金額為至當期末止購建固定資產累計支出加權平均數與資本化率的乘積；每期應攤銷的折價或溢價金額作為利息的調整額，對資本化利率作相應的調整；匯兌差額的資本化金額為當期外幣專門借款本金及利息所發(fā)生的匯兌差額。(十二)無形資產核算方法1.無形資產按取得時的實際成本入賬。2.無形資產自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷，計入損益。如果預計使用年限超過了相關合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無形資產的攤銷年限按如下原則確定：(1)合同規(guī)定受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，按合同規(guī)定的受益年限攤銷；(2)合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的，按法律規(guī)定的有效年限攤銷；(3)合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，按受益年限和有效年限兩者之中較短者攤銷。合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過10年。如果預計某項無形資產已經不能給企業(yè)帶來未來經濟利益的，將該項無形資產的賬面價值全部轉入當期管理費用。3.期末檢查無形資產預計給公司帶來未來經濟利益的能力，按單項無形資產預計可收回金額低于其賬面價值的差額，提取無形資產減值準備。(十三)長期待攤費用核算方法1.長期待攤費用按實際支出入賬，在費用項目的受益期內分期平均攤銷。2.籌建期間發(fā)生的費用（除購建固定資產以外），先在長期待攤費用中歸集，在開始生產經營當月一次計入損益。(十四)收入確認原則1.商品銷售在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權和實際控制權，相關的收入已經收到或取得了收款的證據，并且與銷售該商品有關的成本能夠可靠地計量時，確認營業(yè)收入的實現。2.提供勞務(1)勞務在同一年度內開始并完成的，在勞務已經提供，收到價款或取得收取款項的證據時，確認勞務收入。(2)勞務的開始和完成分屬不同的會計年度的，在勞務合同的總收入、勞務的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關的價款能夠流入，已經發(fā)生的成本和為完成勞務將要發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，按完工百分比法確認勞務收入。3.讓渡資產使用權讓渡無形資產（如商標權、專利權、專營權、軟件、版權等）以及其他非現金資產的使用權而形成的使用費收入，按有關合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。上述收入的確定并應同時滿足：(1)與交易相關的經濟利益能夠流入公司；(2)收入的金額能夠可靠地計量。(十五)企業(yè)所得稅的會計處理方法企業(yè)所得稅，采用應付稅款法核算。(十六)合并財務報表的編制方法母公司將其擁有過半數以上權益性資本的被投資單位，或雖不擁有其過半數以上的權益性資本但擁有實質控制權的被投資單位，納入合并財務報表的合并范圍。合并財務報表以母公司、納入合并范圍的子公司的財務報表和其他有關資料為依據，按照《合并會計報表暫行規(guī)定》編制而成。對合營企業(yè)，則按比例合并法予以合并。子公司的主要會計政策按照母公司統(tǒng)一選用的會計政策厘定，合并財務報表范圍內各公司間的重大交易和資金往來等，在合并時抵銷。三、稅（費）項(一)主要稅種及稅率稅種計稅依據稅率增值稅以按稅法規(guī)定計算的銷售貨物和應稅勞務收入為基礎計算銷項稅額，扣除當期允許抵扣的進項稅額后，差額部分為應交增值稅企業(yè)所得稅應納稅所得額15%、25%不同稅率的納稅主體企業(yè)所得稅稅率說明納稅主體名稱所得稅稅率本公司廣東巨鋒新能源有限公司25%廣州巨灣新能源有限公司25%(二)稅收優(yōu)惠2023年12月28日，本公司獲得廣東省科學技術廳、廣東省財政廳、國家稅務總局廣東省稅務局聯合頒發(fā)的編號為GR202344007914的《高新技術企業(yè)證書》，2023-2025年度減按15%的稅率計繳企業(yè)所得稅。四、控股子公司及聯營企業(yè)(一)控股子公司企業(yè)全稱業(yè)務性質注冊資本經營范圍所占權益廣東巨鋒新能源有限公司其他制造業(yè)6,000萬元電池及新型能源技術產品的研發(fā)、設計和銷售70.00廣州巨灣新能源有限公司其他制造業(yè)10,000萬元電池及新型能源技術產品的研發(fā)、設計100.00(二)聯營企業(yè)企業(yè)全稱業(yè)務性質注冊資本經營范圍所占權益廣西寧福巨灣新能源有限公其他制造業(yè)25,000萬元電池及新型能源技術產品的研發(fā)、設計40.00企業(yè)全稱業(yè)務性質注冊資本經營范圍所占權益司國創(chuàng)巨灣（廣州）能源科技有限公司其他制造業(yè)1,200萬元電池及新型能源技術產品的研發(fā)、設計34.00五、合并財務報表項目注釋(一)合并資產負債表項目注釋1.貨幣資金期末數銀行存款566,497,958.90其他貨幣資金23,336.85合計566,521,295.752.應收票據類別期末數銀行承兌匯票17,142,405.02合計17,142,405.02(2)應收關聯方票據無應收關聯方票據。3.應收賬款期末數賬面余額比例（%）壞賬準備賬面價值3個月以內347,198,965.4294.9517,887,193.91329,311,771.513-12個月2,641,204.040.72285,277.422,355,926.6215,821,161.264.3315,757,106.7464,054.52合計365,661,330.72100.0033,929,578.07331,731,752.65(2)應收關聯方賬款關聯方名稱期末數廣州汽車集團股份有限公司62,249,874.3662,249,874.364.其他應收款期末數賬面余額比例（%）壞賬準備賬面價值3個月以內542,573.616.98542,573.613-12個月4,288,517.5855.1642,885.184,245,632.402,217,903.5728.53221,790.361,996,113.212-3年725,298.509.33217,589.55507,708.95合計7,774,293.26100.00482,265.097,292,028.17(2)應收關聯方款項關聯方名稱期末數廣州拓新共進投資合伙企業(yè)（有限合伙）22,050.0022,050.005.預付賬款無預付關聯方賬款。6.存貨期末數賬面余額跌價準備賬面價值原材料63,349,230.306,551,888.9456,797,341.36在產品4,046,413.434,046,413.43庫存商品11,680,591.902,711,459.428,969,132.48發(fā)出商品10,823,475.1210,823,475.12合同履約成本6,948,075.766,948,075.76期末數賬面余額跌價準備賬面價值委托加工物資272,765.77272,765.77半成品16,494,599.911,954,478.3714,540,121.54合計113,615,152.1911,217,826.73102,397,325.46(2)存貨跌價準備期初數本期增加本期減少期末數價值回升轉回其他原因轉出原材料1,104,536.346,551,888.941,104,536.346,551,888.94自制半成品41,795.081,954,478.3741,795.081,954,478.37庫存商品172,833.682,711,459.42172,833.682,711,459.42合計1,319,165.1011,217,826.731,319,165.1011,217,826.737.長期股權投資期末數賬面余額減值準備賬面價值權益法核算下的長期股權投資91,336,844.8391,336,844.83合計91,336,844.8391,336,844.83(2)權益法核算下的長期股權投資位比例投資期限投資準備額8.固定資產原價類別期初數本期增加本期減少期末數類別期初數本期增加本期減少期末數房屋及建筑物343,527,611.22343,527,611.22機器設備32,943,310.3446,242,165.95300,884.9678,884,591.33運輸工具1,347,243.64102,300.861,449,544.50辦公設備7,829,687.873,655,983.654,500.0011,481,171.52器具工具5,269,772.525,313,090.20140,973.4610,441,889.26合計47,390,014.37398,841,151.88446,358.42445,784,807.83(2)本期增加數中包括從在建工程完工轉入364,820,271.42元。9.累計折舊類別期初數本期增加本期減少期末數房屋及建筑物機器設備2,917,203.004,173,061.352,382.017,087,882.34運輸工具340,467.25320,978.97661,446.22辦公設備1,381,513.511,786,293.02427.503,167,379.03器具工具971,134.161,379,421.18184.962,350,370.38合計5,610,317.927,659,754.522,994.4713,267,077.9710.在建工程工程名稱期末數賬面余額減值準備賬面價值廠房建造及設備安裝工程1,404,787,682.671,404,787,682.67合計1,404,787,682.671,404,787,682.67(2)在建工程增減變動情況計(3)本期借款費用資本化金額為25,704,839.09元。在建工程中的土地使用權300,306,800.00元已用于公司長期借款抵押。11.無形資產種類期末數賬面余額減值準備賬面價值專利技術9,162,508.349,162,508.34辦公軟件6,291,556.326,291,556.32合計15,454,064.6615,454,064.66(2)無形資產增減變動情況種類原始金額期初數本期增加本期轉出本期攤銷期末數專利技術10,487,208.341,324,700.009,162,508.34辦公軟件4,193,105.872,784,210.93685,760.486,291,556.32合計14,680,314.212,784,210.932,010,460.4815,454,064.6612.長期待攤費用期初數本期增加本期攤銷本期轉出期末數經營租入資產改良6,938,562.1822,684,062.003,076,322.0426,546,302.14合計6,938,562.1822,684,062.003,076,322.0426,546,302.1413.短期借款借款條件期末數信用借款317,286,443.86質押借款38,705,595.87合計355,992,039.7314.應付票據類別期末數信用證35,770,647.28合計35,770,647.28(2)應付關聯方票據無應付關聯方票據。15.應付賬款無應付關聯方賬款。16.預收賬款無預收關聯方賬款。17.應交稅金稅種期末數印花稅380,305.66企業(yè)所得稅96,489.39代扣代繳個人所得稅456,635.25合計933,430.3018.其他應付款無應付關聯方款項。19.預計負債期末數期末結余原因產品質量保證金9,140,375.32為產品提供質量保證合計9,140,375.3220.一年內到期的長期負債類別期末數類別期末數一年內到期的長期借款1,252,852.44合計1,252,852.4421.長期借款借款條件期末數抵押借款1,123,615,238.92合計1,123,615,238.9222.專項應付款期末數政府補助12,256,160.50合計12,256,160.5023.實收資本司(2)實收資本變動情況的說明1)2021年4月30日，公司召開股東會，決議將公司注冊資本變更為65,355,000.00元，其中由廣州拓新共進投資合伙企業(yè)（有限合伙）認繳出資6,535,000.00元，2023年6月29日，公司收到其實繳出資6,535,000.00元，計入實收資本；2)2023年，公司召開股東會，決議將注冊資本由106,535,000.00元增加至108,144,065.00元，由乾德大有伍號（深圳）投資合伙企業(yè)（有限合伙以下簡稱大有伍號）、廈門鷹遠投資合伙企業(yè)（有限合伙以下簡稱廈門鷹遠）、廣州金瀚股權投資合伙企業(yè)（有限合伙）出資154,470,000.00元。2023年，公司收到廣州金瀚股權投資合伙企業(yè)（有限合伙）和大有伍號實繳出資53,000,000.00元，其中552,085.00元計入實收資本，溢價部分52,447,915.00元計入資本公積。廈門鷹遠認繳的50,000,000.00元出資未實繳，大有伍號認繳的51,470,000.00元出資未實繳。3)2023年10月16日，公司召開股東會，同意珠海橫琴依星伴月投資合伙企業(yè)（有限合伙）將其持有公司全部股權、廣東粵財中小企業(yè)股權投資基金合伙企業(yè)（有限合伙）將其持有公司股權以86.40元每股的價格轉讓給廣東興誠創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)（有限合伙）和廣州興科創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)（有限合伙轉讓價格合計為40,000,000.00元，對應公司實收資本462,963.00元。4)2023年12月15日，公司召開股東會，同意大有伍號將其持有公司股權以51,470,000.00元價格、廈門鷹遠將其持有公司全部股權以50,000,000.00元價格轉讓給菏澤山高新能源開發(fā)有限公司（以下簡稱山高新能）和湖州錦坤股權投資合伙企業(yè)（有限合伙）（以下簡稱錦坤股權轉讓價格為96元每股，其中1,056,980.00元計入實收資本，溢價部分100,413,020.00元計入資本公積。5)2023年12月15日，公司召開股東會，決議將注冊資本由108,144,065.00元增加至111,078,997.00元，由山高新能、錦坤股權出資298,530,000.00元，其中2,934,932.00元計入實收資本，溢價部分295,595,068.00元計入資本公積。24.資本公積少(2)資本公積本期增減原因及依據說明1)資本溢價變動如實收資本變動說明所述。2)其他資本公積變動系公司本期確認權益結算的股份支付所致。25.未分配利潤金額提取或分配比例調整前上期末未分配利潤-319,307,401.28調整期初未分配利潤合計數（調增調減-)調整后期初未分配利潤-319,307,401.28加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤-527,341,348.62減：提取法定盈余公積提取任意盈余公積提取一般風險準備應付普通股股利轉作股本的普通股股利期末未分配利潤-846,648,749.90(二)合并利潤及利潤分配表項目注釋1.主營業(yè)務收入/主營業(yè)務成本本期數主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本銷售零部件320,107,831.42425,532,334.90本期數主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本技術開發(fā)服務6,258,971.7722,769,388.36合計326,366,803.19448,301,723.262.其他業(yè)務利潤本期數業(yè)務收入業(yè)務支出利潤充電收入10,974,470.3410,459,213.26515,257.08原材料銷售16,249,284.1115,786,229.22463,054.89廢品廢料銷售2,605,357.22786,638.761,818,718.46合計29,829,111.6727,032,081.242,797,030.433.管理費用本期數職工薪酬77,303,083.84股權激勵費69,130,121.15資產減值準備42,226,366.61其他24,825,229.94研發(fā)費用116,747,536.42其中：材料費用13,074,583.20職工薪酬51,240,024.04折舊及攤銷2,027,053.42股權激勵費37,480,032.32其他費用12,925,843.44合計330,232,337.964.財務費用本期數利息支出1,255,450.36本期數減：利息收入3,396,097.24其他49,619.91合計-2,091,026.975.投資收益本期數權益法核算的調整被投資單位損益凈增減的金額-12,377,123.05合計-12,377,123.056.補貼收入本期數政府補助13,559,284.00合計13,559,284.007.營業(yè)外收入本期數非流動資產處置利得321,891.33其他77,359.09合計399,250.428.營業(yè)外支出本期數非流動資產處置損失4,072.50對外捐贈50,000.00滯納金289.20其他104.10合計54,465.80六、母公司財務報表項目注釋(一)母公司資產負債表項目