《某禮品項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書的財(cái)務(wù)規(guī)劃》3200字（論文）

某禮品項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書的財(cái)務(wù)規(guī)劃目錄TOC\o"1-2"\h\u6623一、投資項(xiàng)目介紹 122045二、財(cái)務(wù)假設(shè) 130403三、投資與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃架設(shè) 21181（一）預(yù)定銷售價(jià)格與收入 222148（二）投資預(yù)算（固定成本、可變動(dòng)成本） 322688四、與項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)算 527719（一）損益表 57952（二）現(xiàn)金流量表 619049（三）資產(chǎn)負(fù)債表 75746五、項(xiàng)目可行性 815502（一）項(xiàng)目投資凈現(xiàn)值 93646（二）項(xiàng)目投資回收期 9一、投資項(xiàng)目介紹XX飲品集團(tuán)集產(chǎn)品的策劃，設(shè)計(jì)，開發(fā)，制造，加工于一體、銷售與服務(wù)于一體，是一家專業(yè)飲品制造和銷售公司。公司總部設(shè)在四川成都，公司組織架構(gòu)分，總經(jīng)理辦公室，采購(gòu)部，行政部，開發(fā)部，產(chǎn)品部，市場(chǎng)部，財(cái)務(wù)部，物流管理和其他部門。企業(yè)依托傳統(tǒng)實(shí)體門戶商店，在網(wǎng)絡(luò)的引領(lǐng)下。采用網(wǎng)上與網(wǎng)下銷售相結(jié)合的方式，公司以傳統(tǒng)營(yíng)銷模式結(jié)合網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷，公司以成都為中心，擬采用連鎖經(jīng)營(yíng)，拓展到周邊省市。同時(shí)企業(yè)注重品牌創(chuàng)造，隆重推出“堅(jiān)果原漿”產(chǎn)品系列，立意于建立企業(yè)“堅(jiān)果原漿”禮品銷售知名度。公司規(guī)劃“用最便捷、最快捷的方式滿足顧客的要求”是公司服務(wù)宗旨，為顧客提供一站式商務(wù)禮品購(gòu)買平臺(tái)，個(gè)性化禮品專屬訂制，企業(yè)將憑借品牌效應(yīng)，向顧客展示健康飲品禮品新理念，提供全方位禮品服務(wù)。此次投資項(xiàng)目為“堅(jiān)果原漿”禮品項(xiàng)目。二、財(cái)務(wù)假設(shè)主要財(cái)務(wù)假設(shè)如下：1、業(yè)績(jī)不斷增長(zhǎng)的企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中不存在大的差錯(cuò)，存貨控制也采取先進(jìn)先出的方式。2、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)壽命3年，期末凈殘值4%，折舊按直線計(jì)算。3、無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為3年，按直線法攤銷。4、法定盈余公積和任意盈余公積分別按凈利潤(rùn)的10%提取。5、公司自第三年起按當(dāng)年凈利潤(rùn)30%進(jìn)行分紅。6、應(yīng)收賬款將按照本期銷售收入預(yù)計(jì)10%計(jì)提，并將于下一期收回。7、應(yīng)付賬款將按照本期支出總額的7.5%預(yù)計(jì)提取，并將于下一期支付。8、壞賬準(zhǔn)備計(jì)算期內(nèi)，應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)為0.5%。三、投資與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃架設(shè)（一）預(yù)定銷售價(jià)格與收入根據(jù)客戶細(xì)分和市場(chǎng)細(xì)分中對(duì)于客戶需求的分析，可以對(duì)公司堅(jiān)果原漿產(chǎn)品設(shè)置三個(gè)檔次九種價(jià)格的服務(wù)產(chǎn)品。第一檔是低檔，主要對(duì)標(biāo)群體為以飲品為需求的青少年客戶，價(jià)位分別有5、15、30三個(gè)價(jià)位。第二檔是中檔，主要對(duì)標(biāo)禮品市場(chǎng)中的中檔禮品價(jià)位，價(jià)格根據(jù)包裝以及內(nèi)容不同，分為100、200、500三個(gè)檔位。第三檔為高檔，主要對(duì)標(biāo)的是送禮對(duì)象為老年人保健品的客戶群體，價(jià)格同樣根據(jù)具體贈(zèng)品不同分為三個(gè)價(jià)位，分別是600、800、1200三個(gè)檔位。預(yù)計(jì)利潤(rùn)表如下：表1：預(yù)計(jì)利潤(rùn)表單位：萬元第一年第二年第三年第四年第五年一、營(yíng)業(yè)收入309033993738.94112.94524.1減：營(yíng)業(yè)成本1363.21352.11510.42039.52498銷售費(fèi)用39.6485964.687管理費(fèi)用3658.879.395.6113.6財(cái)務(wù)費(fèi)用487692109125二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1603.21700.41804.31864.11998.2加:營(yíng)業(yè)外收入64.57.39.411減:營(yíng)業(yè)外支出32.34.365.5三、利潤(rùn)總額1390.51529.61682.51867.52043.2減：所得稅費(fèi)用463.5509.9560.8616.9678.6四、凈利潤(rùn)9271019.71121.71233.81357.2（二）投資預(yù)算（固定成本、可變動(dòng)成本）第一、二年投入計(jì)劃：根據(jù)調(diào)研及估算，項(xiàng)目首期投資至可以運(yùn)營(yíng)狀態(tài)大致需要如下項(xiàng)目資金（表2）:表2：首期投入計(jì)劃項(xiàng)目詳情資金制作場(chǎng)地200平米場(chǎng)地租金，需帶上下水60000元/12月設(shè)備大型破壁機(jī)2臺(tái)24000元空調(diào)1臺(tái)3000元保險(xiǎn)柜2臺(tái)6000元紫外線消毒柜2臺(tái)10000元制冰機(jī)1臺(tái)1200元熱水機(jī)1臺(tái)1200元運(yùn)力設(shè)備五菱宏光1臺(tái)80000元小型貨運(yùn)叉車5000元人力成本采購(gòu)人員1名50000/12月產(chǎn)品研發(fā)與制作員1名48000/12月產(chǎn)品配送及調(diào)研員1名60000/12月客戶服務(wù)人員1名36000/12月VI設(shè)計(jì)成本設(shè)計(jì)費(fèi)10000元營(yíng)銷推廣費(fèi)用朋友圈廣告費(fèi)10000元傳單印刷2000元傳單發(fā)放費(fèi)4000元促銷活動(dòng)補(bǔ)貼10000元備用資金原材料備用資金30000元招待備用資金5000元合計(jì)485900元第三年投入計(jì)劃：以下表格列出第三年項(xiàng)目將需要的固定成本投入（表3）。表3：第三年投入計(jì)劃表格項(xiàng)目詳情資金制作場(chǎng)地400平米場(chǎng)地租金，需帶上下水120000元/12月設(shè)備大型破壁機(jī)2臺(tái)24000元紫外線消毒柜紫外線消毒柜10臺(tái)50000空調(diào)1臺(tái)3000元保險(xiǎn)柜2臺(tái)6000元制冰機(jī)1臺(tái)1200元熱水機(jī)1臺(tái)1200元運(yùn)力設(shè)備五菱宏光1臺(tái)80000元小型貨運(yùn)叉車1輛5000元人力成本采購(gòu)人員1名60000/12月產(chǎn)品研發(fā)與制作員2名96000/12月產(chǎn)品配送及調(diào)研員2名120000/12月客戶服務(wù)人員2名72000/12月VI設(shè)計(jì)成本設(shè)計(jì)費(fèi)10000元營(yíng)銷推廣費(fèi)用朋友圈廣告費(fèi)10000元傳單印刷2000元傳單發(fā)放費(fèi)4000元促銷活動(dòng)補(bǔ)貼10000元合計(jì)709400元第四、五年投入計(jì)劃以下表格列出第四、五年項(xiàng)目將需要的固定成本投入（表4）。表4：第四、五年投入計(jì)劃項(xiàng)目詳情資金制作場(chǎng)地400平米場(chǎng)地租金，需帶上下水120000元/12月市區(qū)物流站點(diǎn)50平×12216000/12月設(shè)備大型攪拌機(jī)1臺(tái)11100運(yùn)力設(shè)備五菱宏光1臺(tái)85000元人力成本產(chǎn)品采購(gòu)員2名120000元/12月產(chǎn)品研發(fā)與制作員3名144000元/12月產(chǎn)品配送與調(diào)研員3名180000元/12月物流站點(diǎn)人員15名540000/12月VI設(shè)計(jì)成本設(shè)計(jì)費(fèi)10000元營(yíng)銷推廣費(fèi)廣告費(fèi)200000元平臺(tái)建設(shè)費(fèi)網(wǎng)站設(shè)計(jì)、實(shí)現(xiàn)與維護(hù)300000元合計(jì)1566100元四、與項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)算（一）損益表根據(jù)以上表格可推算出大致的營(yíng)業(yè)額，再根據(jù)各成本或費(fèi)用算出大致占營(yíng)業(yè)額的比例，可推測(cè)大概利潤(rùn)。表5：損益表項(xiàng)目金額（元）營(yíng)業(yè)收入（以市場(chǎng)平均單日銷售260份標(biāo)準(zhǔn)）18720001.產(chǎn)品原料成本（約占營(yíng)業(yè)收入35%）6552002.水電成本（約占營(yíng)業(yè)收入3%）56160營(yíng)業(yè)成本3.房租成本（固定成本）2000001減4.員工工資成本（基本工資+計(jì)件工資，約占16%）299520財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“-”）號(hào)填列5000銷售費(fèi)用（約占營(yíng)業(yè)費(fèi)用5%）93600管理費(fèi)用（約占營(yíng)業(yè)費(fèi)用1%）18720營(yíng)業(yè)稅金及附加（約占營(yíng)業(yè)費(fèi)用5%）93600資產(chǎn)減值損失（固定資產(chǎn)損耗，約占營(yíng)業(yè)費(fèi)用3%）56160營(yíng)業(yè)利潤(rùn)虧損以“-”號(hào)填列3940402加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出3利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）384040減：所得稅（利潤(rùn)的25%）96010凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”）號(hào)填列288030（二）現(xiàn)金流量表主要假設(shè)實(shí)體公司所處地是四川成都市，地理位置優(yōu)越，交通便利，還是經(jīng)濟(jì)發(fā)展區(qū)，政府提供了許多的優(yōu)惠政策。根據(jù)未來經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，固定資產(chǎn)投資逐年增加，固定資產(chǎn)采用直線法折舊，及未來勞動(dòng)力成本增加，得到成本計(jì)算預(yù)計(jì)和投資預(yù)期現(xiàn)金流如表6表7所示:表6：成本計(jì)算預(yù)計(jì)表單位：萬元名稱固定資產(chǎn)折舊禮品采購(gòu)應(yīng)付職工薪酬管理費(fèi)用制造費(fèi)用費(fèi)用17028.11102013616總計(jì)541.1表7：現(xiàn)金流量表單位：萬元初期第一年第二年第三年第三年第四年固定資產(chǎn)投資170210335387415523流動(dòng)資金135324364464489536銷售收入030903399373841124524變動(dòng)成本09271019112112331357固定成本077284993410281131稅前利潤(rùn)019301529168218502035稅收0463.5509.9560.8616.9678.6稅后利潤(rùn)0927101911211233.81357.2+折舊028.134.23946.2357.84+無形資產(chǎn)攤銷012.219.426.529.635.8凈現(xiàn)金流量967.41073.41187.11309.61450.8（三）資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)成本預(yù)算表6及現(xiàn)金流量表7，編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債如表8所示:表8：預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表單位：萬元項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年資產(chǎn)①流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金324364464489536應(yīng)收賬款309340374411452減：壞賬準(zhǔn)備1.51.71.92.12.3應(yīng)收賬款凈額307338372409452存貨12.514.318.520.823.4流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)619687.9817.6877.5964.1②固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值210335387415523減：累計(jì)攤銷8.413.415.516.620.9固定資產(chǎn)凈值201.6321.6371.5398.4502.08③無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)原值589.3698.9786.5857.6983.5減:累計(jì)攤銷19.43547.657.866無形資產(chǎn)凈值80.66552.44234資產(chǎn)合計(jì)683.4748.7858.7969.71066.6負(fù)債應(yīng)付賬款84.4134.3163.5189.7201.2應(yīng)付職工薪酬123235345487598應(yīng)交稅費(fèi)94.5148.5184.7208.5285.3短期借款100200300400500長(zhǎng)期借款l0050080010001200負(fù)債合計(jì)593.91234.8179.12204.12745.6所有者權(quán)益實(shí)收資本403.4446.3534.3438.4498.4盈余公積3.31330.856.283.5未分配利潤(rùn)22.9102.3163.2231.1261所有者權(quán)益合計(jì)526.2615.3694787.3844.5負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)683.4748.7858.7969.71066.6從上表的數(shù)據(jù)可以看出:企業(yè)具有充分的短期償債能力，能夠保證債券的安全;有利于投資者籌集資金，提高盈利能力。企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)穩(wěn)定，具有較強(qiáng)的長(zhǎng)期償債能力和良好的財(cái)務(wù)彈性。五、項(xiàng)目可行性（一）項(xiàng)目投資凈現(xiàn)值NPV=Σ（CI-CO）（1+i）^(-t)，NPV=1420.3(萬元)NPV表示凈現(xiàn)值，CI意味著資金收益，CO表示資金支出，T表示周期，I為基準(zhǔn)收益率，CI-CO是指凈流量。銀行貸款（5年）利率為6.90%，綜合考慮