湖南長沙祥泰電器公司內部會計制度優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

目錄

1單位介紹..........................................................1

2湖南長沙祥泰電器公司內部會計制度存在的問題........................1

2.1差旅費報銷流程不合理........................................2

2.2賬務處理程序選擇不恰當.......................................2

2.3財務崗位職責分工不明確......................................3

2.4財產(chǎn)清查制度不完善.........................................3

3湖南長沙祥泰電器公司內部會計制度優(yōu)化設計..........................3

3.1差旅費報銷制度優(yōu)化設計......................................3

3.2賬務處理程序制度優(yōu)化設計.....................................5

3.3財務崗位制度優(yōu)化設計.........................................6

3.4財產(chǎn)清查制度優(yōu)化設計.........................................6

4湖南長沙祥泰電器公司內部會計制度優(yōu)化設計總結......................7

參考資料............................................................8

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

湖南長沙祥泰電器公司內部會計制度優(yōu)化設計

1單位介紹

湖南長沙祥泰電器公司(簡稱湖南祥泰)，成立于2017年，注冊地點位于湖

南長沙岳麓區(qū)，注冊資本200萬，現(xiàn)員工人數(shù)共有50人。是一家主要生產(chǎn)、研

發(fā)以及銷售小家電器及相關配套的小零件產(chǎn)業(yè)配套的綜合性公司。該公司主要生

產(chǎn)、研發(fā)以及銷售電熱水壺、電飯煲、電烤箱、空氣炸鍋、三明治機、電磁爐等

40多種小家電產(chǎn)品，形成了成熟的小家電器產(chǎn)業(yè)鏈。公司自建立以來結合了國

外信息技術以及管理制度和國內的公司經(jīng)驗。堅持誠信經(jīng)營，誠信立業(yè)。湖南長

沙祥泰電器公司不斷推進企業(yè)組織和管理制度的改革，以確保企業(yè)取得成功。目

前，我們已經(jīng)建立了一個高效、誠信的生產(chǎn)、R&D和銷售團隊。但是該企業(yè)因為

近幾年發(fā)展迅速,內部控制制度意識欠缺。在執(zhí)行控制活動存在差錯,控制部門和

人員中存在一系列的問題,以至于內部會計制度行為缺乏規(guī)劃性,并沒有對會計

內部控制形成深刻的認識,導致資金管理水平下降,對公司持續(xù)健康發(fā)展形成嚴

重阻礙。資源無法得到合理的配置。因此公司需要制定一個與社會經(jīng)濟發(fā)展同步

的內部會計制度,更好的保護企業(yè)財產(chǎn)安全，對于強化會計核算監(jiān)管，提高核算

信息質量，提升管理制度，讓公司更加持續(xù)發(fā)展。

圖1湖南長沙祥泰電器公司單位組織框架圖

2湖南長沙祥泰電器公司內部會計制度存在的問題

1

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

圖2湖南長沙祥泰電器公司內部會計制度存在的問題概述圖

2.1差旅費報銷流程不合理

湖南長沙祥泰電器公司的費用報銷流程顯然是欠缺規(guī)范的，缺乏必要的審核

和監(jiān)督，使得報銷的項目多種多樣，而且缺乏統(tǒng)一的標準，缺乏嚴格的管控，從

而使得報銷過程變得更加復雜。例如，對于差旅費的報銷，祥泰電器公司的工作

人員未能按照規(guī)定的要求提交出差申請，也未能獲得上級部門的批準，甚至連住

宿的發(fā)票也未能提供，從而使得報銷過程變得更加復雜和缺乏規(guī)范。為了避免因

為沒有足夠的審查而造成的損失，我們建議采取更為嚴謹?shù)姆椒ㄟM行費用報銷。

首先，我們建議遵循相關的住房和餐飲標準，并且盡量避免將差旅費單獨列為一

筆開支，尤其是那些需要跨越多個季節(jié)的。其次，我們建議建立完善的費用報銷

流程，并對其進行全面的審查，從而避免因為審查不當而造成的損失。所以，我

們采取更科學的流程進行費用報銷，來提高長沙祥泰企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.2賬務處理程序選擇不恰當

湖南長沙祥泰電器公司的賬務處理方式存在一定的問題，因為該公司主要從

事電器的制造和銷售，擁有40多種類型的電器，其中包括電熱水壺、電烤箱和

空氣炸鍋等等。為了更好地管控公司的財務狀況，公司采取了一種新的賬務管理

方式，采取總分類賬務處理程序的方式，這種方式能夠更加全面準確地掌握公司

的財務狀況，從而更好地管控公司的財務狀況。但長沙祥泰雖然規(guī)模較小，但其

業(yè)務量龐大，其中線下零售仍然占據(jù)重要地位，這就導致了賬務處理的復雜性，

登記總分類賬的任務也變得更加艱巨，這給財務人員帶來了巨大的負擔。因此，

長沙祥泰需要采取一系列措施，建立一個完善的賬務管理機制，從而提高其會計

核算的效率，并且能夠更好地滿足其日常運營的需求。

2

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

2.3財務崗位職責分工不明確

湖南長沙祥泰電器公司的財務崗位分工不明確，由于湖南祥泰規(guī)模較小、管

理人員不夠，導致各職能部門設置不完善，職責不明確，財務人員無法發(fā)揮應有

的作用。由于會計制度未能發(fā)揮其應有的功效，財務部獨立，但人員不足，導致

一人多崗，一些不相容崗位無法相互分開，從而使得財務工作監(jiān)督管理受到了嚴

重的影響。常見的會計人員分工不明確，常常兩個人干三個人甚至四個人的活，

導致無法按時完成崗位工作，必須經(jīng)常長時間加班。有時還會導致手續(xù)不齊備造

成賬目不清，會計信息失真。企業(yè)應該明確崗位職責的分工，以確保其經(jīng)營活動

的有效性和合規(guī)性，并從多方面糾正內部控制制度中存在的缺陷，以確保企業(yè)的

長期發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展。

2.4財產(chǎn)清查制度不完善

湖南長沙祥泰電器公司的財產(chǎn)清查制度不完善，日常管理不到位，對資產(chǎn)管

理工作不重視，未按照有關規(guī)定定期進行盤點，對有些新購進的固定資產(chǎn)未及時

在系統(tǒng)中體現(xiàn)，在實地盤點的時候，導致資產(chǎn)盤盈、盤虧賬實不符,長沙祥泰公

司以線下門店零售批發(fā)為主，產(chǎn)品種類較多，每三個月只進行一次財產(chǎn)清查盤點，

清查不徹底，只會三個月進行一次定期清查，沒有不定期的清查，實際門店庫存

的數(shù)量與賬上所存在的數(shù)量經(jīng)常不一樣，在編制年度會計報表時，沒有對存貨進

行徹底的全面清查，導致存在漏盤，重盤，錯盤，出入庫數(shù)據(jù)，有時也會錄入錯

誤。企業(yè)應該完善財產(chǎn)清查制度，設置不定期清查，保證會計信息真實、可靠、

完整性。

3湖南長沙祥泰電器公司內部會計制度優(yōu)化設計

圖3湖南長沙祥泰電器公司內部會計制度優(yōu)化設計程序圖

3.1差旅費報銷制度優(yōu)化設計

為了優(yōu)化湖南長沙祥泰電器公司差旅費報銷制度，并加強對公司員工出差的

3

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

監(jiān)督，細化差旅費報銷標準。結合相關制度和公司實際情況，制定一套完整合理

的報銷流程。在三天之內，所有的出差都必須獲得部門經(jīng)理的批準，三天（包括

三天）及更長時間的出差則必須獲得總經(jīng)理的批準。在此期間，如果沒有其他特

別的原因，所有的員工都必須使用航空和火車的二等座。出差人員回公司報銷時，

須一次性結清借款。因特殊情況不能結清時財務部須在當月發(fā)薪時一次性扣回。

外派人員首先填制《出差申請單》，詳細注明出差時間、地點、目的、預計預計

使用差旅費用等。請部門經(jīng)理簽字批準同意，沒有填寫申請單的不準予報銷，出

差人員將審批好的《出差申請單》交辦公室備案，出差回來之后將《出差申請單》

項目補齊，并在規(guī)定時間按時填寫差旅費報銷單，出差人員必須索要和保存好公

出期間所支付的車費、宿費等原始票據(jù)回公司報銷前，逐日逐項的填好《差旅費

報銷單》，按規(guī)定逐筆填寫好車費、宿費、餐費后按審批程序，持報銷單到財務

部報銷。

圖3差旅費報銷流程圖

表1出差申請單

表2差旅費報銷單

4

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

3.2賬務處理程序制度優(yōu)化設計

為了優(yōu)化湖南長沙祥泰電器公司賬務處理程序制度，應該有合理程序的組織

本單位的財務工作，確保企業(yè)會計工作全過程井然有序地進行，保證會計記錄的

正確、及時和完整，湖南長沙祥泰公司應該選擇正確的賬務處理程序，避免重復

勞動，提高財務工作效率。但是湖南長沙祥泰是一個零售批發(fā)為主的企業(yè)，卻選

擇的賬務處理程序是記賬憑證賬務處理程序，導致計算的工作量大，財會人員工

作壓力大，所以應該選擇科目匯總表賬務處理程序，該處理程序適用于經(jīng)濟業(yè)務

較多企業(yè)，可以大大的減輕了登記總賬的工作量，可以起到試算平衡作用，保證

總分類賬登記的正確性。

圖4科目匯總表記賬程序處理程序圖

3.3財務崗位制度優(yōu)化設計

5

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

為了完善湖南長沙祥泰電器公司財務崗位制度，應該嚴格遵守財務工作規(guī)范，

并認真落實各項職責，確保每一項工作都有專人負責。公司由于規(guī)模小，經(jīng)濟業(yè)

務又比較多，財務崗位分配不平均，常常出現(xiàn)一人多崗，財務人員工作壓力大，

不相容崗位這些問題。為了更好地完成各項工作，我們應該建立一個清晰的崗位

職責體系，并且定期安排會計人員的輪換，使他們能夠更好地掌握各項業(yè)務，并

且持續(xù)改善自身的專業(yè)技能。凡是涉及到資金收付和款項結算以及登記的工作，

必須由兩人以上進行分工辦理，以起到相互監(jiān)督及約束作用的一種工作制度。出

納人員不得兼管收入、費用以及債權債務賬目、稽核、會計檔案保管的登記工作，

除了出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付等工作內容，設置崗位輪換程序，有利于

財會人員深研工作內容，提高會計工作效率及其質量，幫助會計工作程序更加有

規(guī)范，加強財務基礎的工作，還有利于加強企業(yè)會計管理職能，幫助財務工作更

加有利進行。

表4財務崗位職責表

序號崗位崗位職責

1會計主管根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，編制年度財務管理計劃，協(xié)助制定部門業(yè)務目標。

2成本會計審核企業(yè)各項成本支出，進行成本核算，編制成本分析報表

3管理會計編制和監(jiān)督執(zhí)行財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案

4出納登記庫存現(xiàn)金以及銀行存款日記賬，現(xiàn)金、銀行存款收付等業(yè)務

3.4財產(chǎn)清查制度優(yōu)化設計

為了優(yōu)化湖南長沙祥泰電器公司的財產(chǎn)清查制度，祥泰公司應該重新調整清

查的次數(shù)，制定清查方法，來減少財產(chǎn)清查所產(chǎn)生的問題。在實地存貨清查時，

門店的定期清查時間應該從三個月一次變?yōu)橐粋€月一次，除了清查存貨的數(shù)量，

還應該對存貨質量和儲備情況進行清查，清查徹底，配備專業(yè)清查小組，不能出

現(xiàn)清查人員為了減輕清查范圍，從而導致清查不正確，賬實不符等情況。為了加

強控制，結合湖南長沙祥泰實際情況進行定期或者不定期的清查，輪流或者重點

清查。要做好財產(chǎn)清查的原始登記，及時發(fā)現(xiàn)和處理清查中存在的問題，正確運

用財產(chǎn)清查的方法。在資金清查這方面，企業(yè)現(xiàn)金需要每天清點一次，銀行存款

每月至少和銀行核對一次，在債權債務這一項每年至少也應該核對一至兩次。為

6

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

了提高管理水平，我們需要根據(jù)公司的具體狀態(tài)，定期或不定期地進行檢查。我

們需要保證檢查的準確性，并且要有完整的檢查報告。此外，我們還需要經(jīng)常檢

查公司的財務狀態(tài)，并且要經(jīng)常與其他部門溝通。

圖5財產(chǎn)清查流程圖

4湖南長沙祥泰電器公司內部會計制度優(yōu)化設計總結

湖南長沙祥泰電器公司，經(jīng)過一系列優(yōu)化設計之后，財務工作更加順利，企

業(yè)的經(jīng)營發(fā)展也比以前更加成熟。執(zhí)行并完善之后，費用報銷流程，不在出現(xiàn)報

銷不及時，超出額度、虛假和重復報銷等情況。選擇科目匯總表處理程序之后，

在登記總賬登記工作內容大大減輕，能做到試算平衡，清晰明了簡單容易理解，

大大減輕財務人員工作壓力，減少工作量，使得工作更加有效率。并且在財務崗

位制度中，工作職責清晰，財務人員能發(fā)揮在財務工作中起到更大的作用，分工

明確，按時完成崗位工作。設置崗位輪