湖南美食流智能科技有限公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1公司簡(jiǎn)介....................................................................................................................2

2差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度現(xiàn)狀............................................................................................2

3差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度的問(wèn)題及分析............................................................................3

3.1報(bào)銷(xiāo)流程不完善..............................................................................................3

3.2費(fèi)用不合理......................................................................................................3

3.3費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人員崗位分工不明確......................................................................3

4差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)優(yōu)化設(shè)計(jì)............................................................................................4

4.1規(guī)范差旅費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)流程..............................................................................4

4.2執(zhí)行差旅費(fèi)用的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)..............................................................................5

4.3報(bào)銷(xiāo)人員崗位職責(zé)分配..................................................................................6

5優(yōu)化后差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度........................................................................................7

6總結(jié)............................................................................................................................7

參考資料...........................................................9

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

湖南美食流智能科技有限公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度優(yōu)化設(shè)

計(jì)

1公司簡(jiǎn)介

湖南美食流智能科技有限公司是一家從事網(wǎng)絡(luò)技術(shù)研發(fā),信息電子技術(shù)服

務(wù),場(chǎng)地租賃等業(yè)務(wù)的公司，該企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念是：誠(chéng)信為立足之本，創(chuàng)新為生存

之源，服務(wù)為永恒主題。美食流于2018-05-08成立，坐落在湖南省，詳細(xì)地址

為：湖南省長(zhǎng)沙市岳麓區(qū)天頂街道環(huán)湖路1177號(hào)金茂廣場(chǎng)北塔寫(xiě)字樓15棟，

法定代表人陳朝暉，名譽(yù)董事長(zhǎng)譚建榮。經(jīng)營(yíng)范圍包括預(yù)包裝食品、散裝食品、

食品、不銹鋼廚房設(shè)備及其制品的銷(xiāo)售；廣告設(shè)計(jì);餐飲管理;食品生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)

讓;食品科學(xué)技術(shù)研究服務(wù);倉(cāng)儲(chǔ)管理服務(wù);飲料及冷飲服務(wù)；培訓(xùn)活動(dòng)的組織；

互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)咨詢、信息服務(wù)、上網(wǎng)服務(wù);廣告制作服務(wù)、發(fā)布服務(wù)等。

2差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度現(xiàn)狀

圖1美食流目前差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度圖

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

3差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度的問(wèn)題及分析

3.1報(bào)銷(xiāo)流程不完善

出差人員在出差前沒(méi)有填寫(xiě)出差申請(qǐng)單及借款單，沒(méi)有規(guī)定出差天數(shù)和出

差人員，本來(lái)是兩個(gè)人可以完成的出差，去了三四個(gè)人；三天可以完成的項(xiàng)目，

出差人員硬是拖了五六天才完成，沒(méi)有規(guī)定出差事由和所需的資金，出差人員

借著出差的機(jī)會(huì)去游山玩水；出差回來(lái)后直接對(duì)出差過(guò)程中產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行填

寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，填寫(xiě)完后交予部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核簽字隨后到財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，

導(dǎo)致差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)隨意性大，虛報(bào)出差人數(shù)和天數(shù)，領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助和途中補(bǔ)

助，有些出差人員利用出差的由頭來(lái)報(bào)銷(xiāo)個(gè)人的費(fèi)用，利用汽車(chē)發(fā)票、餐飲發(fā)

票和住宿發(fā)票等來(lái)套取現(xiàn)金。

3.2費(fèi)用不合理

企業(yè)在差旅費(fèi)用管理方面都制定了一定的標(biāo)準(zhǔn)支出，并就各個(gè)職位的職員

和各種外出的住宿費(fèi)用以及餐食費(fèi)用都有一定的標(biāo)準(zhǔn)，由于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及物

價(jià)水平的提高，發(fā)現(xiàn)公司的差旅費(fèi)中的食宿費(fèi)和交通費(fèi)低于市場(chǎng)的消費(fèi)水平，

不能滿足出差人員出差時(shí)的工作需要。導(dǎo)致出差人員只能住宿小店，小店環(huán)境

差，影響出差人員的工作，同時(shí)無(wú)法出具正規(guī)的發(fā)票，導(dǎo)致無(wú)法憑票報(bào)銷(xiāo)。增

加了工作的難度，也降低了工作效率，進(jìn)一步對(duì)業(yè)務(wù)的開(kāi)展造成不良影響。

交通費(fèi)用憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)造成了部門(mén)出差職員花錢(qián)大手大腳，因公在市內(nèi)出

差的員工可以坐公交巴士或地鐵的不坐坐出租車(chē)，單位派車(chē)出去的，有的報(bào)銷(xiāo)

中還摻雜著交通費(fèi)和油費(fèi)。給單位的經(jīng)費(fèi)造成嚴(yán)重的浪費(fèi)，差旅費(fèi)用的開(kāi)支居

高不下。一些出差人員報(bào)銷(xiāo)虛假不實(shí)票據(jù)進(jìn)行入賬的現(xiàn)象，特殊事項(xiàng)的處理也

不夠明確，加上制度執(zhí)行上的不嚴(yán)謹(jǐn)，不可避免的發(fā)生差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)違規(guī)的現(xiàn)象

發(fā)生?；疖?chē)、輪船、飛機(jī)等交通工具，公司并沒(méi)有按照相應(yīng)的職位級(jí)別來(lái)配備

乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)，而是不管是普通職員還是董事長(zhǎng)都是乘坐的軟臥，一等

艙和公務(wù)艙，不僅僅導(dǎo)致交通費(fèi)用的超標(biāo)，還讓管理層心生不滿，對(duì)公司未來(lái)

的發(fā)展有巨大的影響。

3.3費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人員崗位分工不明確

美食流智能科技有限公司專(zhuān)職的員工很少，雖然節(jié)約了成本，但導(dǎo)致了美

食流智能科技有限公司的崗位分工不明確，使得美食流智能科技有限公司在報(bào)

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

銷(xiāo)方面的工作效率很低，因?yàn)閱T工除了需要負(fù)責(zé)記賬和制作報(bào)表之外，還要負(fù)

責(zé)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用等工作，經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題，比如公司的出納和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)由一人擔(dān)任，

財(cái)務(wù)人員在匯總時(shí)把大量的時(shí)間用在數(shù)據(jù)核對(duì)上，從而影響了工作進(jìn)度。

4差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)優(yōu)化設(shè)計(jì)

4.1規(guī)范差旅費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)流程

出差人員出差前需提前一天填寫(xiě)出差申請(qǐng)單及借款單，出差申請(qǐng)單中應(yīng)填

寫(xiě)具體的出差時(shí)間和回程時(shí)間、出差的地點(diǎn)、出差的事由以及出差預(yù)借的款項(xiàng)，

預(yù)借的款項(xiàng)不得超過(guò)1000元，臨時(shí)出差不能及時(shí)填寫(xiě)《出差申請(qǐng)單》的，可在

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單粘貼單上注明“臨時(shí)出差”，隨后按照規(guī)定的差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度順

序進(jìn)行審批、報(bào)銷(xiāo)，不可漏過(guò)任何一個(gè)流程否則不予報(bào)銷(xiāo)，從而加強(qiáng)了崗位間

的相互協(xié)作、互相監(jiān)督，使得內(nèi)部控制始終貫穿整個(gè)報(bào)銷(xiāo)流程。具體流程如下：

圖2美食流差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)優(yōu)化流程圖

出差人員應(yīng)在公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)辦理差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，同一公務(wù)

多人同時(shí)出差的，出差期間的所有的費(fèi)用必須統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)，明確1名經(jīng)辦人員填

報(bào)，不得有多人分解拆散多次報(bào)銷(xiāo)；報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須填制《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，報(bào)銷(xiāo)

人在報(bào)銷(xiāo)前必須事先整理好各類(lèi)單據(jù)，原始憑證的填寫(xiě)需內(nèi)容完整、真實(shí)可靠、

填制及時(shí)、書(shū)寫(xiě)清楚。然后對(duì)單據(jù)的類(lèi)別、時(shí)間、批次、項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)分類(lèi)，按照

一定的標(biāo)準(zhǔn)粘貼在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的后面，并在附件中寫(xiě)明所附單據(jù)的張數(shù)，單據(jù)

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

數(shù)量比較繁雜的要寫(xiě)出報(bào)銷(xiāo)明細(xì)附在后面。公司員工任何不符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的單

據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕，各級(jí)確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字，各級(jí)簽字人

在不能確定的情況下不能隨意簽字。

表1差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單

報(bào)銷(xiāo)部門(mén)：年月日

附單據(jù)張

出差

姓名職務(wù)

事由

起止張

起訖地點(diǎn)項(xiàng)目金額項(xiàng)目天數(shù)金額

日日數(shù)

火車(chē)費(fèi)途中補(bǔ)助

汽車(chē)費(fèi)住勤補(bǔ)助

市內(nèi)交

夜間乘車(chē)

通費(fèi)

住宿費(fèi)其它

郵電費(fèi)

小計(jì)小計(jì)

合計(jì)（大寫(xiě)）仟佰拾元角分￥：

部門(mén)

批準(zhǔn)財(cái)務(wù)核準(zhǔn)財(cái)務(wù)審核

審核

4.2執(zhí)行差旅費(fèi)用的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)

表2湖南美食流智能科技有限公司的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

住宿標(biāo)準(zhǔn)市內(nèi)伙食補(bǔ)助費(fèi)

火輪飛其他交通工具

職務(wù)一般標(biāo)特殊交通一般特殊

車(chē)船機(jī)（不含出租車(chē)）

準(zhǔn)地區(qū)費(fèi)地區(qū)地區(qū)

董事長(zhǎng)

軟一公據(jù)實(shí)

總經(jīng)理等務(wù)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)250300100120

臥報(bào)銷(xiāo)

艙艙

董事

副總經(jīng)理

軟二公據(jù)實(shí)

等務(wù)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)20025080100

臥報(bào)銷(xiāo)

艙艙

部門(mén)經(jīng)理

總經(jīng)理助硬三普據(jù)實(shí)

等通據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)1502006080

理臥報(bào)銷(xiāo)

艙艙

湖南美食流智能科技有限公司的差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度建立的很早，但沒(méi)有對(duì)

差旅費(fèi)中涵蓋的伙食費(fèi)補(bǔ)助和住宿費(fèi)用等項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)隨著社會(huì)消費(fèi)水平的提高

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

而進(jìn)行及時(shí)的更正，企業(yè)適當(dāng)性跟著社會(huì)的發(fā)展對(duì)差旅費(fèi)用中的住宿費(fèi)用以及

伙食補(bǔ)助費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)而進(jìn)行提高。有利于提高出差人員的工作效率，對(duì)公

司進(jìn)一步的發(fā)展也有積極的影響。

明確出差人員按照自身職務(wù)級(jí)別來(lái)乘坐相應(yīng)的交通工具來(lái)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的額外支出一律不得報(bào)銷(xiāo)。公司員工出差乘坐飛機(jī)的，機(jī)票應(yīng)由

行政部門(mén)統(tǒng)一訂票，員工報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供登記牌；自行預(yù)訂機(jī)票的，員工報(bào)銷(xiāo)

差旅費(fèi)時(shí)必須提供機(jī)票（行程單）及登記牌。自行預(yù)訂的機(jī)票必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)

備案，并在“出差申請(qǐng)單”上明確注明。經(jīng)過(guò)各級(jí)審批同意之后自行預(yù)訂的機(jī)

票才能進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。員工因公在市內(nèi)出差辦理公務(wù)時(shí)應(yīng)首先選擇公交巴士、地鐵

等常規(guī)性公共交通工具作為載體，確因特殊情況無(wú)法或者不便乘坐常規(guī)性公共

交通工具時(shí)，方可改乘出租車(chē)等其它交通工具。出差人員出差時(shí)搭乘公司的交

通工具后不得再報(bào)支交通費(fèi)用。所以對(duì)于不包括在使用差旅費(fèi)用規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其

他任何費(fèi)用一律不予報(bào)銷(xiāo)，既嚴(yán)格了財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，又能將財(cái)務(wù)管理制度做到

有章可循，這樣才能更好的掌握各項(xiàng)費(fèi)用支出的情況。在完善并規(guī)范差旅費(fèi)用

報(bào)銷(xiāo)制度，更便于財(cái)務(wù)人員更具體的掌握資金的使用，加強(qiáng)對(duì)資金安全使用的

監(jiān)控與管理。

4.3報(bào)銷(xiāo)人員崗位職責(zé)分配

美食流智能科技有限公司對(duì)于財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)劃不清楚，部門(mén)的崗位設(shè)置

紊亂，降低了財(cái)務(wù)人員對(duì)于費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)工作效率和財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵

循財(cái)務(wù)崗位不相容職務(wù)相分離原則對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行，計(jì)劃、指揮和

控制，明確公司財(cái)務(wù)部門(mén)崗位職責(zé)，會(huì)計(jì)和出納崗位分開(kāi)，各司其職，通過(guò)設(shè)

立有關(guān)方案提高員工工作效率，具體崗位分工方案如表所示：

表3美食流崗位職責(zé)分配表

財(cái)務(wù)人員分類(lèi)職責(zé)

負(fù)責(zé)主持全面的會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)管理等一系列工作。組織財(cái)務(wù)部

財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)

門(mén)完成各項(xiàng)工作，加強(qiáng)和其他部門(mén)的協(xié)作配合工作。

優(yōu)化財(cái)務(wù)部門(mén)工作流程，編制財(cái)務(wù)預(yù)算并匯總。管理財(cái)務(wù)部

會(huì)計(jì)主管門(mén)的資產(chǎn)和資金。

負(fù)責(zé)編制有關(guān)報(bào)表和辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)資金支付結(jié)算。

認(rèn)真和做好會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。及

會(huì)計(jì)

時(shí)處理會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作。準(zhǔn)確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，認(rèn)真核算會(huì)計(jì)的真實(shí)

6

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

性和完整性。

負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的收付：根據(jù)相關(guān)的首付憑證做好

銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬的登記工作。

對(duì)轉(zhuǎn)賬支票及銀行結(jié)算憑證進(jìn)行簽發(fā)，在保障會(huì)計(jì)監(jiān)督下與

出納

銀行進(jìn)行對(duì)賬，以此保障賬賬相符。

負(fù)責(zé)審批付款單據(jù)的真實(shí)性，并按單據(jù)的實(shí)際金額進(jìn)行現(xiàn)金

或銀行付款。

5優(yōu)化后差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度