規(guī)模以上服務(wù)業(yè)新入庫(kù)企業(yè)統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)操作手冊(cè)

規(guī)模以上服務(wù)業(yè)新入庫(kù)企業(yè)統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)操作手冊(cè)

1F203表概述2重點(diǎn)指標(biāo)講解3核心關(guān)注點(diǎn)主要內(nèi)容“規(guī)上企業(yè)”是什么意思？

經(jīng)常聽到“規(guī)上企業(yè)”是什么意思？如何認(rèn)定為規(guī)上企業(yè)？“規(guī)上企業(yè)”和“四上企業(yè)”的區(qū)別在哪里？成為規(guī)上企業(yè)又有哪些好處呢？所謂的“四上企業(yè)”有什么不一樣呢？

所謂“規(guī)上企業(yè)”，通俗講就是“將達(dá)到規(guī)模（限額）統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，納入國(guó)家統(tǒng)計(jì)局聯(lián)網(wǎng)直報(bào)范圍”，即國(guó)家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定的“先入庫(kù)、后出數(shù)”?！跋奚稀?、“規(guī)上”，都是我們常說的“四上”企業(yè)里面的，只是用在不同行業(yè)而已?！八纳稀逼髽I(yè)是現(xiàn)階段我國(guó)統(tǒng)計(jì)工作實(shí)踐中對(duì)達(dá)到一定規(guī)模、資質(zhì)或限額的法人單位的一種通俗稱謂。一、“四上”企業(yè)包括

1規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)2有資質(zhì)的建筑業(yè)企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)3限額以上批發(fā)零售住宿餐飲單位（含個(gè)體戶）4規(guī)模以上服務(wù)業(yè)企業(yè)企業(yè)納統(tǒng)是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，企業(yè)應(yīng)該積極適應(yīng)和應(yīng)對(duì),真實(shí)反映全縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)模和水平,為經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展貢獻(xiàn)力量。企業(yè)通過“升規(guī)”后，有利于企業(yè)申請(qǐng)政府補(bǔ)貼等相關(guān)政策支持。二、“四上”企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

1.規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000萬元及以上的工業(yè)法人單位。2.有資質(zhì)的建筑業(yè)企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)有總承包和專業(yè)承包資質(zhì)的建筑業(yè)法人企業(yè)，全部房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)法人企業(yè)。3.限額以上批發(fā)零售住宿餐飲業(yè)單位（1）年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000萬元及以上的批發(fā)業(yè)、年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500萬元及以上的零售業(yè)法人單位、年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200萬元及以上的住宿和餐飲業(yè)法人單位；（2）當(dāng)年銷售額預(yù)計(jì)達(dá)到2000萬元及以上的批發(fā)業(yè)個(gè)體戶、達(dá)到500萬元及以上的零售業(yè)個(gè)體戶，當(dāng)年?duì)I業(yè)額預(yù)計(jì)達(dá)到200萬元及以上的住宿和餐飲業(yè)個(gè)體戶。4.規(guī)模以上服務(wù)業(yè)企業(yè)（1）年?duì)I業(yè)收入2000萬元及以上的交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)，衛(wèi)生等行業(yè)；（2）年?duì)I業(yè)收入1000萬元及以上的物業(yè)管理、房地產(chǎn)中介服務(wù)、房地產(chǎn)租賃經(jīng)營(yíng)和其他房地產(chǎn)業(yè)，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，教育等行業(yè)；（3）年?duì)I業(yè)收入500萬元及以上的居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)，文化、體育和娛樂業(yè)，社會(huì)工作等行業(yè)。注意：在“四上”企業(yè)審核過程中不能忽略的是企業(yè)財(cái)務(wù)（制度）是否健全有專職人員或由第三方接手、經(jīng)營(yíng)是否穩(wěn)定、確保每月每季都能按時(shí)上報(bào)國(guó)家統(tǒng)計(jì)聯(lián)網(wǎng)直報(bào)系統(tǒng)。三、申報(bào)時(shí)間

1.月度申報(bào)。2月：當(dāng)年1月10日前，3月至12月：當(dāng)年當(dāng)月8日前。上年四季度以來新開業(yè)（投產(chǎn)）單位（是指企業(yè)正式開業(yè)時(shí)間，不是指企業(yè)注冊(cè)時(shí)間，四季度以前成立的批零住餐企業(yè)只有在上年第四季度以來和當(dāng)年取得經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的，方可做為新開業(yè)（投產(chǎn)）單位進(jìn)行納入），因改制、重新注冊(cè)、合并或拆分產(chǎn)生的新單位，2-11月均可申報(bào)。2.年度申報(bào)。當(dāng)年12月15日前，年度可進(jìn)行申報(bào)（一般為10-11月）。注意：12月僅限投資項(xiàng)目法人、建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)申報(bào)。四、申報(bào)材料

（一）所有單位需提供的共性材料包括：1.法人單位基本情況表；2.營(yíng)業(yè)執(zhí)照（證書）復(fù)印件；3.截至申報(bào)期最近1個(gè)月加蓋單位公章（或財(cái)務(wù)專用章）的利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表復(fù)印件；4.打印并加蓋稅務(wù)部門和單位公章的《增值稅納稅申報(bào)表》，或打印稅務(wù)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)查詢的《增值稅納稅申報(bào)表》整屏截圖（帶查詢頁(yè)面的完整表）并加蓋單位公章；5.加蓋單位公章的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》。6.調(diào)查單位主要業(yè)務(wù)活動(dòng)說明（按營(yíng)業(yè)收入所占比重從大到小順序填寫），并加蓋企業(yè)公章；7.調(diào)查單位年（月）度審核登記表。（二）工業(yè)單位還需提供：1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地入口的實(shí)地照片（需有企業(yè)名稱的掛牌）；2.生產(chǎn)加工現(xiàn)場(chǎng)的設(shè)備照片；3.新開業(yè)（投產(chǎn)）單位還需提供發(fā)展改革委（經(jīng)信局或工信委）對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的批復(fù)（或備案）文件復(fù)印件；4.新申報(bào)的工業(yè)單位若為戰(zhàn)新企業(yè)，還需提交加蓋企業(yè)和直管統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)公章的戰(zhàn)新產(chǎn)品照片及戰(zhàn)新產(chǎn)品信息表，同時(shí)提交電子表格版戰(zhàn)新產(chǎn)品信息表。（三）非批發(fā)和零售業(yè)法人單位附營(yíng)的限額以上批發(fā)和零售業(yè)產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位還需提供:最近連續(xù)3個(gè)月的《批發(fā)和零售業(yè)產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位(個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶)商品銷售和庫(kù)存》。（四）非住宿和餐飲業(yè)法人單位附營(yíng)的限額以上住宿和餐飲業(yè)產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位還需提供:最近連續(xù)3個(gè)月的《住宿和餐飲業(yè)產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位(個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶)經(jīng)營(yíng)情況》。（五）建筑業(yè)法人單位還需提供:帶有“建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)證書”字樣和住建部門公章頁(yè)面的建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)證書復(fù)印件，還需要提供12月份的《增值稅納稅申報(bào)表》；還需提供申報(bào)期當(dāng)年工程服務(wù)結(jié)算發(fā)票、企業(yè)近期建設(shè)項(xiàng)目施工總承包和專業(yè)承包合同。（六）具有房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)資質(zhì)的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)法人單位還需提供:房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)資質(zhì)證書復(fù)印件。（七）其他有5000萬以上在建項(xiàng)目法人單位還需提供:證明項(xiàng)目計(jì)劃總投資的材料（審批核準(zhǔn)備案文件、或購(gòu)置合同、或其他證明材料),證明項(xiàng)目開工的材料(施工合同、或開工照片、或購(gòu)置證明材料）。申報(bào)流程：企業(yè)自愿向主管行業(yè)部門申請(qǐng)備案，主管行業(yè)部門負(fù)責(zé)牽頭，在收到企業(yè)申請(qǐng)后，及時(shí)向縣統(tǒng)計(jì)部門提供有關(guān)材料，由縣統(tǒng)計(jì)部門意見建議及聯(lián)合實(shí)地初審，并名錄庫(kù)管理平臺(tái)進(jìn)行申報(bào)入庫(kù)，隨文附由各部門簽字蓋章的《申請(qǐng)表》及企業(yè)提交全部佐證材料待市級(jí)統(tǒng)計(jì)部門核定、審核，均符合要求后向自治區(qū)統(tǒng)計(jì)局提交申報(bào)材料。自治區(qū)統(tǒng)計(jì)局通過核定后將符合申報(bào)入庫(kù)的企業(yè)相關(guān)材料上報(bào)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局。經(jīng)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局最終審批后，納入“四上”企業(yè)統(tǒng)計(jì)名錄庫(kù)。根據(jù)統(tǒng)計(jì)制度的在地管理原則及相關(guān)要求，縣統(tǒng)計(jì)部門負(fù)責(zé)“四上企業(yè)”的日常統(tǒng)計(jì)工作登錄賬號(hào)：統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（18位）默認(rèn)登錄密碼：統(tǒng)一社會(huì)信用代碼*lwzb（23位）1.F203表概述一、期末資產(chǎn)負(fù)債（5個(gè)指標(biāo)）

除“固定資產(chǎn)原價(jià)”依據(jù)會(huì)計(jì)科目“固定資產(chǎn)”的期末借方余額填報(bào)外，其余指標(biāo)取資產(chǎn)負(fù)債表中相應(yīng)科目的期末余額數(shù)填報(bào)。二、損益及分配（20個(gè)指標(biāo)）

取1-本月的累計(jì)數(shù)即利潤(rùn)表上的本年累計(jì)數(shù)。三、成本費(fèi)用及增值稅（2個(gè)指標(biāo)）

“應(yīng)付職工薪酬”取本年貸方累計(jì)發(fā)生額，“應(yīng)交增值稅”按照《規(guī)模以上服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度》中“方法一”或“方法二”求得。四、期末用工人數(shù)（1個(gè)指標(biāo)）

取當(dāng)月最后一天人數(shù)，為時(shí)點(diǎn)數(shù)。2.重點(diǎn)指標(biāo)講解（1）營(yíng)業(yè)收入

指企業(yè)從事銷售商品、提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的經(jīng)濟(jì)利益流入。營(yíng)業(yè)收入包括“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。法人單位子公司法人本部分公司不包含包含包含（2）凈服務(wù)收入

指企業(yè)各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入中，單純反映提供服務(wù)所獲得的收入。不應(yīng)包含經(jīng)營(yíng)或外包農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)，建筑業(yè)，批發(fā)和零售業(yè)，住宿和餐飲業(yè)，金融業(yè)，房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)，土地出讓等活動(dòng)所確認(rèn)的收入，以及財(cái)政撥款、政府補(bǔ)助、投資收益、股權(quán)分紅等相關(guān)收入；也不應(yīng)包含代收代付、代開票、代管代運(yùn)貨物價(jià)值等帶來的營(yíng)業(yè)收入。根據(jù)會(huì)計(jì)“營(yíng)業(yè)收入”明細(xì)賬二級(jí)科目本年累計(jì)數(shù)分析填報(bào)。（3）管理費(fèi)用

指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)等。為了與財(cái)政部《關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)〔2019〕6號(hào)）保持一致，“管理費(fèi)用”不包含“研發(fā)費(fèi)用”。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè),根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“管理費(fèi)用”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè),應(yīng)將會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“管理費(fèi)用”項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)減“研究費(fèi)用”項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)后填報(bào)。執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)以及未執(zhí)行財(cái)政部《關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)〔2019〕6號(hào)）的企業(yè)，在會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“管理費(fèi)用”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)會(huì)計(jì)“管理費(fèi)用”科目下的“研究費(fèi)用”相關(guān)明細(xì)科目，將“研發(fā)費(fèi)用”剔除后填報(bào)。（4）應(yīng)付職工薪酬（本年貸方累計(jì)發(fā)生額）

指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，帶薪缺勤，利潤(rùn)分享計(jì)劃，非貨幣性福利，辭退福利和其他為獲得職工提供的服務(wù)而給予的報(bào)酬或補(bǔ)償。其中，社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金應(yīng)包括單位和個(gè)人負(fù)擔(dān)部分?！皯?yīng)付職工薪酬”應(yīng)包含“勞務(wù)派遣人員薪酬”。如果企業(yè)沒有勞務(wù)派遣人員或“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目核算范圍已包含“勞務(wù)派遣人員薪酬”，但不設(shè)置明細(xì)科目單獨(dú)核算，而是按類別拆分，分別計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、福利費(fèi)等明細(xì)科目，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告“應(yīng)付職工薪酬列示”合計(jì)項(xiàng)本期增加額，或會(huì)計(jì)“應(yīng)付職工薪酬”科目本期貸方累計(jì)發(fā)生額填報(bào)；執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)或“應(yīng)付職工薪酬”科目?jī)?nèi)容與統(tǒng)計(jì)口徑不一致的，需按統(tǒng)計(jì)口徑歸并填報(bào)。如果企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目的核算范圍不包含“勞務(wù)派遣人員薪酬”，則應(yīng)加“勞務(wù)派遣人員薪酬”后填報(bào)“應(yīng)付職工薪酬”統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。“勞務(wù)派遣人員薪酬”不含因使用勞務(wù)派遣人員而支付的管理費(fèi)用和其他用工成本。無論用工單位是否直接支付勞動(dòng)報(bào)酬，“勞務(wù)派遣人員薪酬”均由實(shí)際用工法人單位（派遣人員使用方）填報(bào)，而勞務(wù)派遣單位（派遣人員派出方）不填報(bào)。勞務(wù)外包人員薪酬由勞務(wù)承包法人單位（外包人員派出方）填報(bào)，勞務(wù)發(fā)包法人單位（外包人員使用方）不填報(bào)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)非貨幣性福利職工福利費(fèi)住房公積金辭退補(bǔ)償工資獎(jiǎng)金津補(bǔ)貼（5）應(yīng)交增值稅指按照稅法規(guī)定，以銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)或提供加工、修理修配勞務(wù)的增值額和貨物進(jìn)口金額為計(jì)稅依據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅。填報(bào)本指標(biāo)時(shí)，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算企業(yè)本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅，有兩種計(jì)算方法，可選其一，一旦確定，原則上不得更改。方法一：根據(jù)本期會(huì)計(jì)科目“銷項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“出口退稅”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”年初至期末貸方累計(jì)發(fā)生額，“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“減免稅款”年初至期末借方累計(jì)發(fā)生額，取值后按照下述公式計(jì)算填報(bào)：應(yīng)交增值稅（本期累計(jì)發(fā)生額）=銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額＋進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出－出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額－減免稅款+出口退稅+簡(jiǎn)易計(jì)稅方法二：根據(jù)本期《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》（以“國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào)”版式為例）“銷項(xiàng)稅額”（第11欄）、“進(jìn)項(xiàng)稅額”（第12欄）、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”（第14欄）、“免、抵、退應(yīng)退稅額”（第15欄）、“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”（第21欄）、“按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”（第22欄）、“應(yīng)納稅額減征額”（第23欄）欄目“一般項(xiàng)目”列中“本年累計(jì)”列，按照下述公式計(jì)算填報(bào)：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額＋進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＋免、抵、退應(yīng)退稅額+簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額+按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額－應(yīng)納稅額減征額-加計(jì)抵減額（6）期末用工人數(shù)指報(bào)告期末最后一日24時(shí)企業(yè)實(shí)際擁有的、參與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員數(shù)，無論是否從本企業(yè)領(lǐng)取勞動(dòng)報(bào)酬均視為用工人數(shù)。該指標(biāo)為時(shí)點(diǎn)指標(biāo)，不包括最后一日當(dāng)天及以前已經(jīng)不再參與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員。包括企業(yè)的正式人員、勞務(wù)派遣人員和其他臨時(shí)人員。不包括在本企業(yè)領(lǐng)取工資、股息、紅利但未參加本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員；不包括醫(yī)療、教育等為企業(yè)提供社會(huì)性服務(wù)活動(dòng)的人員；不包括參加本企業(yè)建筑施工但所從事的工作與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的人員，如參與企業(yè)廠房建筑施工的人員。（7）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。

方法一：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用+資產(chǎn)減值損失+信用減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+資產(chǎn)處置收益+投資收益+凈敞口套期收益+其他收益方法二：執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用+投資收益，請(qǐng)核實(shí)各項(xiàng)數(shù)據(jù)。3.核心關(guān)注點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)一：一套表平臺(tái)登錄（推薦使用Google瀏覽器）關(guān)注點(diǎn)二：杜絕打捆上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)不包含下級(jí)“子公司”。子公司：在法律上完全獨(dú)立的公司，既是獨(dú)立的核算主體，同樣也是獨(dú)立納稅的納稅主體。也就是子公司要有完整的工商登記和稅務(wù)登記手續(xù)。子公司是獨(dú)立的法人，擁有自己獨(dú)立的名稱、章程和組織機(jī)構(gòu)，對(duì)外以自己的名義進(jìn)行活動(dòng)，在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的債權(quán)債務(wù)由自己獨(dú)立承擔(dān)。分公司：不是獨(dú)立的法律主體，不具有法人資格，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。但仍需要在經(jīng)營(yíng)地工商部門辦理登記注冊(cè)手續(xù)，只是手續(xù)較為簡(jiǎn)單，無需實(shí)收資本，由總部出資設(shè)立即可。任何分公司都沒有注冊(cè)資本的概念。在異地成立的分公司，屬于稅法中的分支機(jī)構(gòu)，選擇何種核算模式完全取決于管理需要，也就是說分公司注冊(cè)登記時(shí)可以選擇獨(dú)立核算或是非獨(dú)立核算的核算方式（核算方式與是否分公司沒有關(guān)系），現(xiàn)行財(cái)稅政策并無強(qiáng)制性規(guī)定。依據(jù)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照可辨別子公司和分公司關(guān)注點(diǎn)三：應(yīng)交增值稅錯(cuò)填計(jì)算方法說明及填報(bào)要求：（1）計(jì)算公式均體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制，本期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額全部參與計(jì)算，相當(dāng)于不設(shè)置留抵，同時(shí)也不抵扣會(huì)計(jì)賬簿或增值稅納稅申報(bào)表中上年年末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，公式計(jì)算結(jié)果可以為負(fù)數(shù)。（2）按照公式計(jì)算本指標(biāo)后，不應(yīng)再加增值稅減免稅額，因?yàn)檫@部分價(jià)值不再形成企業(yè)繳納義務(wù)。常見錯(cuò)誤情況：（一）直接取了增值稅納稅申報(bào)表“應(yīng)納稅額合計(jì)”；

（二）填了“未交增值稅”；

（三）直接扣除了即征即退部分；

（四）設(shè)置了“留抵”，例如上月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。通過一般項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)進(jìn)行計(jì)算關(guān)注點(diǎn)四：應(yīng)付職工薪酬和從業(yè)人員工資總額概念切忌混為一談“從業(yè)人員工資總額”指的是單位直接支付給全部從業(yè)人員的勞動(dòng)報(bào)酬總額。工資總額是稅前工資，包括單位從個(gè)人工資中直接為其代扣或代繳的房費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、住房公積金和社會(huì)保險(xiǎn)基金個(gè)人繳納部分等。包括6項(xiàng)內(nèi)容，如圖所示：1統(tǒng)計(jì)口徑的區(qū)別從業(yè)人員工資總額重點(diǎn)是“工資”的概念，不包含單位繳納的五險(xiǎn)一金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等，但是包含自己繳納的五險(xiǎn)一金部分。

應(yīng)付職工薪酬的口徑則要廣泛一些，從單位支出的角度來統(tǒng)計(jì)，則要包含單位繳納的五險(xiǎn)一金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等其他支出。2時(shí)間上的差異

“應(yīng)付職工薪酬”是《財(cái)務(wù)狀況》統(tǒng)計(jì)表中的指標(biāo)，從統(tǒng)計(jì)時(shí)期來看，與報(bào)表的填報(bào)時(shí)期相對(duì)應(yīng)。例如某企業(yè)填報(bào)2024年一季度數(shù)據(jù)，那么“應(yīng)付職工薪酬”取的就是2024年1-3月累計(jì)的計(jì)提數(shù)據(jù)，具體可以從會(huì)計(jì)科目中選取本年貸方累計(jì)發(fā)生額進(jìn)行填報(bào)。而“從業(yè)人員工資總額”是《從業(yè)人員及工資總額》統(tǒng)計(jì)表中的指標(biāo)，它所體現(xiàn)的是統(tǒng)計(jì)對(duì)象在某一時(shí)期中單位實(shí)際支付的概念。綜上所述同一家單位在一個(gè)時(shí)期內(nèi)的“應(yīng)付職工薪酬”和“從業(yè)人員工資總額”一般情況下是不會(huì)相同的。通常情況下“應(yīng)付職工薪酬”應(yīng)大于等于“從業(yè)人員工資總額”關(guān)注點(diǎn)五：期末用工人數(shù)漏統(tǒng)勞務(wù)派遣員工依據(jù)誰(shuí)用工誰(shuí)統(tǒng)計(jì)的原則“期末用工人數(shù)”應(yīng)包含“勞務(wù)派遣人員”和“其它臨時(shí)人員”。同理，“應(yīng)付職工薪酬”也應(yīng)包含這兩類人員，但如果是“勞務(wù)外包人員”則不統(tǒng)計(jì)。關(guān)注點(diǎn)六：統(tǒng)計(jì)員和財(cái)務(wù)人員不是一個(gè)人存在統(tǒng)計(jì)員不懂財(cái)務(wù)而財(cái)務(wù)人員不了解統(tǒng)計(jì)的情況，在兩者之間數(shù)據(jù)信息傳遞的過程中易發(fā)生填報(bào)錯(cuò)誤。例如大企業(yè)部門較多，財(cái)務(wù)人員不直接參與統(tǒng)計(jì)工作；中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人