廣州聯(lián)友家具有限公司財務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1公司概況....................................................................................................................1

2公司財務(wù)付款審批流程現(xiàn)狀....................................................................................1

2.1業(yè)務(wù)基本情況..................................................................................................1

2.2財務(wù)付款審批涉及部門與范圍......................................................................2

2.3財務(wù)付款授權(quán)審批制度..................................................................................2

2.4財務(wù)付款審批流程..........................................................................................3

3公司財務(wù)付款審批流程存在的問題........................................................................5

3.1財務(wù)審批流程信息化水平低............................................................................5

3.2財務(wù)付款審批流程單一....................................................................................5

3.3審批流程中涉及授權(quán)與實際不符....................................................................5

4廣州聯(lián)友家具公司財務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計....................................................6

4.1采用無紙化審批，提高信息化水平................................................................6

4.2細化各業(yè)務(wù)財務(wù)審批流程，做到有據(jù)可依....................................................6

4.2.1借款審批流程...........................................................................................6

4.2.2報銷審批流程...........................................................................................8

4.2.3日常開支審批流程...................................................................................9

4.3放寬審批權(quán)限，提高審批效率......................................................................10

5設(shè)計評價..................................................................................................................10

參考資料.........................................................................................................................11

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廣州聯(lián)友家具有限公司

財務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計

1公司概況

公司全稱廣州聯(lián)友家具有限公司（以下簡稱廣州聯(lián)友家具），成立于2010

年，注冊資金500萬元，現(xiàn)公司位于廣州市工業(yè)區(qū)。公司專業(yè)生產(chǎn)定制實木床、

整體衣柜、衣帽間、書柜、茶幾、酒柜、電腦桌、儲物柜；主要經(jīng)營客廳家具；

成套家具；臥室家具衣柜等集設(shè)計、生產(chǎn)、批發(fā)、銷售及服務(wù)為一體。2022年

公司總資產(chǎn)達到1000萬，銷售額近3000千萬元、員工人數(shù)64人。

廣州聯(lián)友家具包括財務(wù)部、行政人事部、采購部、生產(chǎn)部、銷售部、倉儲

部等部門，計提組織機構(gòu)圖如圖1所示。

圖1-1公司組織機構(gòu)圖

2公司財務(wù)付款審批流程現(xiàn)狀

2.1業(yè)務(wù)基本情況

通過對廣州聯(lián)友家具公司調(diào)研，廣州聯(lián)友家具公司經(jīng)營活動主要可劃分為

采購與付款業(yè)務(wù)、銷售與收款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與倉儲管理業(yè)務(wù)、薪資業(yè)務(wù)。采購與

付款業(yè)務(wù)主要包括采購付款、費用報銷、差旅費報銷及其他支出；公司薪酬業(yè)

務(wù)主要規(guī)劃各部人員工資標準，工資歸集和工資發(fā)放，在財務(wù)審批時主要是確

定工資標準審批和工資表審核等。

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2.2財務(wù)付款審批涉及部門與范圍

廣州聯(lián)友家具公司財務(wù)審批由各部門參與，財務(wù)部和主管副總經(jīng)理、總經(jīng)

理參與所有財務(wù)審批，其他部門根據(jù)由業(yè)務(wù)決定，不同業(yè)務(wù)審批的部門不同。

公司財務(wù)審批范圍，主要涉及與公司付款有關(guān)財務(wù)活動，如采購與付款審批、

銷售費用、管理費用支出審批。

2.3財務(wù)付款授權(quán)審批制度

廣州聯(lián)友家具公司自成立起，建立了授權(quán)審批制度，該的制度明確規(guī)定了

公司資金審批權(quán)限如下：

表2-1審批授權(quán)表

有關(guān)部門

（或人員）部門主管部門經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理財務(wù)總總經(jīng)理董事

監(jiān)長

固定資產(chǎn)30萬元以內(nèi)申請審查核準核準簽批核準

購置30萬元以上申請審查審查核準核準簽批通過

合同定金20萬元以內(nèi)申請審查核準核準簽批核準

20萬元以上申請審查審查核準核準簽批通過

經(jīng)營性采購10萬元以內(nèi)申請審查簽批核準

10萬元以上申請審查審查簽批核準

差旅費1萬元以內(nèi)申請審查簽批核準

1萬元以上申請審查審查簽批核準

廣告宣傳費5萬元以內(nèi)申請審查審查簽批核準

5萬元以上申請審查審查核準核準簽批

業(yè)務(wù)招待費1萬元以內(nèi)申請審查簽批核準

1萬元以上申請審查審查簽批核準

其他行政5000元以內(nèi)申請審查簽批核準

支出5000-2萬元申請審查審查簽批核準

2萬元以上申請審查審查核準核準簽批

公司財務(wù)審批實行“誰經(jīng)辦，誰解釋，誰報銷”的原則以及“先預(yù)算，后

開支”的原則。公司財務(wù)開支根據(jù)授權(quán)實行分級審批制度分為三級審核。

一級審核：各部門主管對本部門費用報銷項目及內(nèi)容的真實性、合理性負

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責(zé)。

二級審核：財務(wù)部收單;對費用報銷的真實性、準確性、合理性、合法性審

核。主要審核報銷的票據(jù)是否合法;不合法的票據(jù);財務(wù)部門有權(quán)退回;不予報銷。

發(fā)票填制的內(nèi)容是否與業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合，票據(jù)的大小寫金額填寫是否相符以及

金額是否正確。

三級審核：財務(wù)對公司的各項費用開支的合理性、必要性進行審核、檢查

和監(jiān)督。

最高審批:總經(jīng)理、執(zhí)行董事

其中合同金額在20萬以內(nèi)，由各部門負責(zé)人審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，財

務(wù)資產(chǎn)部復(fù)核后支付。合同金額在30以上，要先由各部門立項申請，經(jīng)公司主

管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批，財務(wù)資產(chǎn)部復(fù)核后支付。財務(wù)收支全部由單位負責(zé)

人或由耽誤集體授權(quán)的財務(wù)負責(zé)人審批。

財務(wù)支付必須自下而上級級審批，不能越級審批。對于某些急需辦理但是

有關(guān)人員又外出的財務(wù)支付事項，可以授權(quán)或委托有關(guān)人員代審代批。

2.4財務(wù)付款審批流程

經(jīng)過了解公司雖然對業(yè)務(wù)進行劃分，但是公司只建立了資金支付管理制度

和借款管理制度，其中規(guī)定的資金支付流程和借款流程。具體如下圖。

圖2-1借款流程圖

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圖2-2資金支付流程圖

由報銷人提交單據(jù)，經(jīng)過原始單據(jù)掃描環(huán)節(jié)進行附件的完整性和正確性的

檢查，再由部門經(jīng)理和會計審核對此報銷的單據(jù)中的附件、單據(jù)上填寫的金額

等信息進行復(fù)核，最后通過專票認證環(huán)節(jié)對附件中的發(fā)票真實性以及其大票狀

態(tài)進行核查。當經(jīng)過所有環(huán)節(jié)后均沒有發(fā)現(xiàn)問題，則審批通過流程最終由資金

崗進行線上自動付款。若在這幾個環(huán)節(jié)中任意環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯誤或問題，均應(yīng)該將

單據(jù)退回。一般情況下，為了增加效率，“專票認證”環(huán)節(jié)會退回到“會計審核”

的環(huán)節(jié)，由會計審核人員重新審核一次再與“原始單據(jù)掃描”環(huán)節(jié)的人員進行

溝通需要修改的內(nèi)容等，再由相關(guān)人員更改后重新提交?！皶媽徍恕笨梢赃x擇

退回形式為直送形式或者逐級形式，每種形式有著不同的審批要求，專票認證

環(huán)節(jié)的人員沒有選擇權(quán)，一般為直送形式退回。

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3公司財務(wù)付款審批流程存在的問題

3.1財務(wù)審批流程信息化水平低

目前廣州聯(lián)友家具公司所采用的財務(wù)審批流程已經(jīng)沿用了許多年，使用紙

質(zhì)形式進行審批，沒能很好的跟著信息化時代發(fā)展，主要由以下原因造成。一

是公司對信息化重視不夠，公司領(lǐng)導(dǎo)認為公司規(guī)模小，由電腦就可以了滿足需

要了，不了解信息化是一個系統(tǒng)工程，能夠提供管理水平，提高審批流程方面

有重大作用；二是公司信息化人員不足，普遍只掌握辦公方面知識，沒有接受

信息化辦公、管理方面的培訓(xùn)；三是信息系統(tǒng)碎片化，沒有很好融合，公司有

用友T6財務(wù)軟件，工資管理系統(tǒng)，但是各個部門各弄各的一套，沒有融合在一

起，造成資源浪費，信息流通不暢。

財務(wù)審批是復(fù)合型任務(wù)，隨著近年來信息化的發(fā)展.廣州聯(lián)友家具公司相關(guān)

的人事、財務(wù)工作已經(jīng)逐步采用信息化系統(tǒng)的方式來進行處理，而傳統(tǒng)的手工

處理的模式下的財務(wù)申批工作則無法很好的與這些已有的信息系統(tǒng)進行對接，

無法很好的實現(xiàn)整個企業(yè)的辦公自動化，影響到整個企業(yè)財務(wù)流程的處理效率，

時有疏忽，還很難查漏補缺。

3.2財務(wù)付款審批流程單一

廣州聯(lián)友家具公司在審批過程中只針對借款和資金支付制定了審批流程，

審批流程比較籠統(tǒng)單一化，如沒有針對對采購類審批，沒有針對不同業(yè)務(wù)特點，

提出相適應(yīng)的審批流程，造成財務(wù)審批出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象，審批職責(zé)不明確，存在

亂審批現(xiàn)象。因此公司必須針對不同業(yè)務(wù)制定不同的財務(wù)審批流程，使財務(wù)審

批流程合理化，具有針對性。

3.3審批流程中涉及授權(quán)與實際不符

“審批”場景幾乎每天都在企業(yè)業(yè)務(wù)中出現(xiàn)，比如：員工請假需要審批，

員工出差報銷費用也需要審批等，而且不同的審批所需要參與的員工也不同，

審批流程復(fù)雜且耗時長，各級領(lǐng)導(dǎo)審批簽字非常麻煩，影響進度。

對于多業(yè)務(wù)部門的企業(yè)來說，如果涉及到發(fā)起申請人所在部門不同，那么

審批流程需求也是不一樣的。不僅參與的角色多，規(guī)則也多，比如：報銷審批

會根據(jù)報銷金額的不同來指定不同的負責(zé)人進行審批。

根據(jù)對廣州聯(lián)友家具公司的調(diào)查，該公司沒有建立起完善的費用標準，這

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是出差報銷流程中存在的一個較為嚴重的問題。員工出差時所花費的費用本來

就不夠透明，再加上公司對于費用標準的規(guī)定不明確，導(dǎo)致員工短途出差的費

用高、長途出差的費用低這一現(xiàn)象時有發(fā)生，甚至有些員工借著出差的機會用

公款肆意消費。面對這一現(xiàn)象，廣州聯(lián)友家具公司若是全額報銷會影響到公司

的利潤，也會助長不正之風(fēng)，但又沒有明確的條例規(guī)定員工出差花費的標準。

廣州聯(lián)友家具公司員工借支范圍不明確，對于公司合理的借支項目，如差

旅費借支和采購借支均有較明確的規(guī)定，但也存在不合理的因私（如買房、買

車）借支款項的行為，在一定程度上占用了公司的流動資金。

4廣州聯(lián)友家具公司財務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計

4.1采用無紙化審批，提高信息化水平

首先，企業(yè)相關(guān)人員要和財務(wù)流程審批軟件指導(dǎo)人員商談情況，確定實施

目標。確定目標為通過線上的手機和PC電腦完成企業(yè)的日常財務(wù)和日常審核工

作，可以通過簡化目標來降低實施難度并減少轉(zhuǎn)換系統(tǒng)的時間，要求在一周左

右完成轉(zhuǎn)換。其次，企業(yè)要加強人員培訓(xùn)。財務(wù)部門先在內(nèi)部試用軟件，以熟

悉軟件并發(fā)現(xiàn)使用中的問題，與此同時要設(shè)置對應(yīng)的審批流程的權(quán)限和順序，

之后再讓財務(wù)人員開展培訓(xùn)，引導(dǎo)公司其他人員使用軟件，這樣可以加快軟件

應(yīng)用的速度，并及時發(fā)現(xiàn)與修正使用中的問題。最后，應(yīng)允許轉(zhuǎn)換時間。因為

企業(yè)員工需要一定的時間來熟悉新系統(tǒng)，在不影響手工系統(tǒng)的處理和運行的情

況下，通過上述培訓(xùn)方式來減少兩者并行的時間。

4.2細化各業(yè)務(wù)財務(wù)審批流程，做到有據(jù)可依

廣州聯(lián)友家具公司現(xiàn)有財務(wù)審批流程過于簡單，沒有全面反映公司經(jīng)營業(yè)

務(wù)各個方面，公司應(yīng)針對各種業(yè)務(wù)，制定相應(yīng)流為了提高審批效率增加了采購

付款審批流程：

4.2.1借款審批流程

（1）采購借支流程

每個部門根據(jù)自己的需要，將購買物品的采購申請?zhí)峤粋}管部。倉管部及

時查詢所購物品的庫存情況，避免產(chǎn)品出現(xiàn)庫存積壓。采購人員在接到采購任

務(wù)后首先須填寫采購申請單，明確本次采購的物品名稱、采購數(shù)量和采購單價，

并由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。

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表4-1廣州聯(lián)友家具公司采購申請表

年月日

申請部門申請人

物品名稱型號數(shù)量單價金額

……

總經(jīng)理財務(wù)負責(zé)人采購經(jīng)理出納采購員

完善的采購借支流程可以防止借支過程中審核人員互相包庇等現(xiàn)象，減少

員工借支管理混亂的隱患，實現(xiàn)公司利益最大化。采購借支流程圖如（圖4-1）

所示。

圖4-1采購借支流程圖

（2）采購借支標準

廣州聯(lián)友家具公司根據(jù)日常經(jīng)營管理現(xiàn)狀，結(jié)合產(chǎn)品生產(chǎn)需求，根據(jù)不同

的采購項目，制定相應(yīng)的借支標準，使得采購人員進行采購申請時有標準可遵

循。

表4-2廣州聯(lián)友家具公司采購項目借支標準單位：元/次

采購項目借支標準

主要材料≤100000

輔助材料≤80000

生產(chǎn)設(shè)備≤50000

辦公設(shè)備≤40000

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辦公用品≤20000

勞保用品≤6000

運輸設(shè)備≤150000

（3）付款管理

第一，財務(wù)部門在辦理采購付款業(yè)務(wù)時，要對采購合同中約定的付款條件

及采購發(fā)

票等相關(guān)采購憑證的真實性、完整性和合法性進行審核，對于不符合要求

的采購憑證應(yīng)予以退回。

第二，對于預(yù)付款采購業(yè)務(wù)，除了生產(chǎn)過程中急需的材料外，其他的預(yù)付

款采購業(yè)務(wù)不得支付全部合同總價款。對于貨到付款的采購業(yè)務(wù)必須等貨物到

達并取得相關(guān)的采購發(fā)票后方予以付款。

預(yù)付貨款或者結(jié)算采購尾款時采購員需要填寫采購支付審批表，按照審批

權(quán)限的規(guī)定由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。

表4-3廣州聯(lián)友家具公司采購支付審批表單位：元

收款單位開戶行開戶賬號

貨物名稱合同金額結(jié)算金額

支付類別1.預(yù)付款（）2.結(jié)算尾款（）

已付款金額結(jié)算金額

采購員簽字

部門主管審批意見

分管領(lǐng)導(dǎo)審批意見

財務(wù)經(jīng)理審批意見

總經(jīng)理審批意見

注：本表需附相關(guān)支付依據(jù)，不能替代收款收據(jù)或發(fā)票。

4.2.2報銷審批流程

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圖4-2費用報銷流程圖

費用報銷是為公司經(jīng)營員工工作正常發(fā)生費用報銷審批權(quán)責(zé)：

a.報銷人填寫《費用報銷單》，后附發(fā)票，費用說明資料(領(lǐng)導(dǎo)審批)等。

b.財務(wù)審核票據(jù)、數(shù)量、單價、金額，及期間，出差費用需審核出差標準，

補貼等，費用發(fā)生需有驗證手續(xù)。

c.部門經(jīng)理審批同意后，交出納負責(zé)辦理后續(xù)審批手續(xù);出納仔細審核單據(jù)

填寫的規(guī)范性、合法性及金額的準確性。

d.付款原則:誰領(lǐng)款誰簽字

4.2.3日常開支審批流程

圖4-3日常開支審批圖

日常開支是公司經(jīng)營日常發(fā)生費用：1.辦公用品2.員工工資、伙食費、利

息、稅費、水電費等3.其他日常開銷