廣東欣康新材料科技有限公司財(cái)務(wù)分析的優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1廣東欣康新材料科技有限公司簡(jiǎn)介....................................1

2廣東欣康新材料科技有限公司財(cái)務(wù)分析制度現(xiàn)狀........................1

3廣東欣康新材料科技有限公司財(cái)務(wù)分析存在的問題......................2

3.1財(cái)務(wù)分析人員素質(zhì)不高..........................................2

3.2財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)資料對(duì)比利用不充分..............................2

3.3財(cái)務(wù)控制薄弱..................................................3

4廣東欣康新材料科技有限公司財(cái)務(wù)分析制度的優(yōu)化設(shè)計(jì)..................5

4.1提高財(cái)務(wù)分析人員專業(yè)素養(yǎng)......................................5

4.2加強(qiáng)財(cái)務(wù)對(duì)數(shù)據(jù)資料的搜集和分析................................5

4.3加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的控制..............................................6

5設(shè)計(jì)方案實(shí)施效果..................................................6

參考資料............................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

廣東欣康新材料科技有限公司財(cái)務(wù)分析的優(yōu)化設(shè)計(jì)

1廣東欣康新材料科技有限公司簡(jiǎn)介

廣東欣康新材料科技有限公司，是一家專業(yè)從事研發(fā)、生產(chǎn)及銷售紡粘新材

料的民營獨(dú)資公司，同時(shí)也是廣東省重點(diǎn)防疫物資生產(chǎn)公司。生產(chǎn)工廠位于廣州

市花都區(qū)中心，占地面積25000多平方米，擁有現(xiàn)代化廠房面積12000多平方米。

目前擁有國內(nèi)先進(jìn)的紡粘聚丙烯新材料生產(chǎn)線SS幅寬2.4米及3.2米多條、及

其他相關(guān)的深加工生產(chǎn)線，年產(chǎn)量超20000噸。專業(yè)生產(chǎn)親水、拒水、復(fù)合、親

水打孔、抗菌、阻燃、抗UV等紡粘新材料，廣泛應(yīng)用于衛(wèi)生材料、醫(yī)療防護(hù)用

材料、工業(yè)用材料，在省內(nèi)紡粘新材料行業(yè)位居前列。一洲秉承“讓新材料更舒

適更防護(hù)”的創(chuàng)業(yè)初衷，投入了大量的研發(fā)資金，創(chuàng)新研發(fā)了菱形軋點(diǎn)超柔軟衛(wèi)

材非織造材料和低伸長(zhǎng)率硬質(zhì)非織造材料等新型材料，讓產(chǎn)品的柔軟性、舒適性、

防護(hù)性得到顯著提升。加大研發(fā)團(tuán)隊(duì)建設(shè)的力度，不斷增強(qiáng)研發(fā)與創(chuàng)新能力，提

高產(chǎn)品與服務(wù)質(zhì)量，滿足客戶的多樣性需求，并且為客戶提供持續(xù)研究與產(chǎn)品開

發(fā)的技術(shù)支持。公司組織結(jié)構(gòu)如圖1所示。

圖1廣東欣康新材料科技有限公司組織結(jié)構(gòu)圖

2廣東欣康新材料科技有限公司財(cái)務(wù)分析制度現(xiàn)狀

廣東欣康新材料科技有限公司財(cái)務(wù)分析制度包括對(duì)目前的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情

況，資金運(yùn)營情況等進(jìn)行評(píng)價(jià)。通過公司出示的財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)資料之后，采用

專業(yè)的財(cái)務(wù)分析辦法分析和評(píng)估公司經(jīng)營效果、財(cái)務(wù)效果等，以便于了解并掌握

公司生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)律性。在這期間，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中的問題，為公司的決策和日

常管理服務(wù)

公司運(yùn)用的財(cái)務(wù)分析方法是比率分析法、比較分析法。通過構(gòu)成比率，效率

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比率以及相關(guān)比率，從不同角度評(píng)估公司盈利高低及其增減變動(dòng)情況。公司的財(cái)

務(wù)分析指標(biāo)選用了應(yīng)收轉(zhuǎn)款周轉(zhuǎn)率、銷售毛利率、流動(dòng)速率和資產(chǎn)負(fù)債率等分析

財(cái)務(wù)現(xiàn)狀。在行業(yè)對(duì)比方面，公司選取了F、B公司作為參照對(duì)象進(jìn)行分析。公

司2022年?duì)I業(yè)收入相比2020年增加了36%；2022年盈利能力指標(biāo)中營業(yè)毛利

率為26.67%。根據(jù)所作出的財(cái)務(wù)分析，廣東欣康新材料科技有限公司將出示財(cái)

務(wù)分析報(bào)告，財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括提要、說明、分析、評(píng)價(jià)和建議等五個(gè)方面

的內(nèi)容，公司側(cè)重關(guān)注分析與評(píng)價(jià)方面的內(nèi)容。

3廣東欣康新材料科技有限公司財(cái)務(wù)分析存在的問題

3.1財(cái)務(wù)分析人員素質(zhì)不高

當(dāng)今時(shí)代對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求越來越高,財(cái)務(wù)人員與各種數(shù)據(jù)打交道,沒有一

定的數(shù)字敏感度是不行的。在實(shí)際的工作中,財(cái)務(wù)人員不但同時(shí)也需要自身具備

扎實(shí)的知識(shí)和專業(yè)技術(shù)能力,并能對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、匯總、計(jì)算、分析,還要

深入了解公司的各個(gè)方面,以戰(zhàn)略角度來思考分析問題。當(dāng)前,公司財(cái)務(wù)分析工作

者的專業(yè)判斷能力的不足以及他們的綜合素質(zhì)比較落后,導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)分析工作

者在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)可能會(huì)攜帶一些主觀的片面性,分析的結(jié)果也就會(huì)變得缺乏

客觀性與真實(shí)感。而且財(cái)務(wù)分析工作者所學(xué)習(xí)到的財(cái)務(wù)分析方法也沒有完全了解

和掌握,因此得到的各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)既失去了本身的可靠性,又失去了在進(jìn)行財(cái)務(wù)

分析時(shí)所存在的意義。財(cái)務(wù)工作人員沒有必備的家庭行業(yè)知識(shí)、對(duì)所研發(fā)的新產(chǎn)

品以及市場(chǎng)內(nèi)的新需求缺乏了解,財(cái)務(wù)分析仍停留在就數(shù)字論數(shù)字的階段,不能

主動(dòng)結(jié)合公司的實(shí)際情況加以分析,無異于盲人摸象,使得財(cái)務(wù)分析結(jié)果與實(shí)際

狀況大相徑庭,最終導(dǎo)致管理者對(duì)公司經(jīng)營情況把握不到位,無法做到對(duì)全局的

把控。

3.2財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)資料對(duì)比利用不充分

公司運(yùn)用傳統(tǒng)的方法收集和處理財(cái)務(wù)分析信息，一方面數(shù)據(jù)收集沒有有效的

標(biāo)準(zhǔn)，數(shù)據(jù)不完整，系統(tǒng)不完善，信息不及時(shí)。另一方面可分析的材料過少導(dǎo)致

對(duì)市場(chǎng)的了解不夠。例如，公司基本上只收集財(cái)務(wù)信息，但極少涉及非財(cái)務(wù)信息，

或者競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的信息。另一方面，本公司的財(cái)務(wù)分析采用傳統(tǒng)的分析方法，容易

分析的會(huì)過于片面，分析的對(duì)象過于狹隘，往往會(huì)從一個(gè)極端走向另一個(gè)極端。

亦或是財(cái)務(wù)分析沒有深入現(xiàn)實(shí)中，處于正式而膚淺狀態(tài)。

由表1、2、3可知，廣東欣康新材料科技有限公司的銷售毛利率波動(dòng)不大。

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但是在同F(xiàn)、B兩家公司一比較發(fā)現(xiàn)廣東欣康新材料科技有限公司在行業(yè)中屬于

中下水平，F(xiàn)、B公司總體投入都比廣東欣康新材料科技有限公司多，在市場(chǎng)占

有率方面更占上分，因此消費(fèi)者更為青睞，所以F、B公司的價(jià)格賣的稍微比廣

東欣康新材料科技有限公司高也不會(huì)遭受消費(fèi)者的冷落，所以才使得F、B兩家

公司的銷售毛利率更高，因此這些非廣東欣康新材料科技有限公司的財(cái)務(wù)信息對(duì)

比利用的不夠充分，會(huì)減少廣東欣康新材料科技有限公司在市場(chǎng)的占有率。

表1廣東欣康新材料科技有限公司銷售毛利率情況表

年份2022年2021年2020年

銷售收入（萬元）300020001900

銷售成本（萬元）220015001450

銷售毛利率（%）26.6725.0023.68

表2F有限公司銷售毛利率情況表

年份2022年2021年2020年

銷售收入（萬元）400030002800

銷售成本（萬元）265020001973

銷售毛利率（%）33.7533.3429.54

表3B有限公司銷售毛利率情況表

年份2022年2021年2020年

銷售收入（萬元）350027002500

銷售成本（萬元）240018901753

銷售毛利率（%）31.4230.0029.88

3.3財(cái)務(wù)控制薄弱

第一，在公司財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足，現(xiàn)金

流是很重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，要知道現(xiàn)金是無法產(chǎn)生多余的的資產(chǎn)，但是為了滿足日

常運(yùn)營的需要，公司必須在任何時(shí)刻都要有充足適量的現(xiàn)金保障基礎(chǔ)日常生活。

然而這也不意味著就將現(xiàn)在閑置在那里，所以公司必須有一套適合自己管理現(xiàn)金

的方法。廣東欣康新材料科技有限公司目前面臨著這個(gè)關(guān)鍵問題，因此當(dāng)現(xiàn)金閑

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置資金較長(zhǎng)時(shí)，可以購買銀行理財(cái)或者委托專業(yè)的理財(cái)機(jī)構(gòu)代為理財(cái)。也可進(jìn)行

投資國債，政策性金融債等等。也可以將公司的閑置資金以一個(gè)較低的市場(chǎng)利率

委托業(yè)務(wù)銀行將閑置資金貸款出去賺取利息，為公司增值。

第二，是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。說明有些商品顧客不喜歡

以至積壓,就可能引起超額存貨、清倉降價(jià)銷售,那么就會(huì)影響到銷售收入。原因

是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，因此應(yīng)收賬款不能及時(shí)的兌

現(xiàn)或形成呆賬。

表4公司2020-2022年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及相關(guān)數(shù)據(jù)

年份2022年2021年2020年

主營業(yè)務(wù)收入（萬元）300020001900

應(yīng)收賬款期初數(shù)（萬元）686477462

應(yīng)收賬款期末數(shù)（萬元）702529547

平均應(yīng)收賬款（萬元）695503509

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）3.253.184.23

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)105.80114.7886.29

表5F公司2020-2022年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及相關(guān)數(shù)據(jù)

年份2022年2021年2020年

主營業(yè)務(wù)收入（萬元）400030002800

應(yīng)收賬款期初數(shù)（萬元）852625634

應(yīng)收賬款期末數(shù)（萬元）758600513

平均應(yīng)收賬款（萬元）786615567

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）5.144.884.93

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)71.0174.7974.04

表6B公司2020-2022年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及相關(guān)數(shù)據(jù)

年份2022年2021年2020年

主營業(yè)務(wù)收入（萬元）350027002500

應(yīng)收賬款期初數(shù)（萬元）851599486

應(yīng)收賬款期末數(shù)（萬元）726621641

平均應(yīng)收賬款（萬元）774608543

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）4.524.444.60

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應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)80.7582.2179.35

由圖表4、5、6可知：從廣東欣康新材料科技有限公司之前年度的應(yīng)收賬款

周轉(zhuǎn)率及相關(guān)數(shù)據(jù)中分析出2020-2022年廣東欣康新材料科技有限公司的應(yīng)收

賬款周期率適中，廣東欣康新材料科技有限公司在2020-2022年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)

率呈現(xiàn)出先急速下降再緩慢上升的過程，廣東欣康新材料科技有限公司在2020

年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率最高，為4.23次，在2021年最低，為3.18次。然而同比對(duì)

比F、B公司說明近幾年應(yīng)收賬款的管理工作一直都不到位，使得應(yīng)收賬款變現(xiàn)

速度變慢，讓資產(chǎn)流動(dòng)性變?nèi)?，公司資產(chǎn)變現(xiàn)能力不足，容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，因此廣

東欣康新材料科技有限公司需要提高應(yīng)收賬款的管理能力。

4廣東欣康新材料科技有限公司財(cái)務(wù)分析制度的優(yōu)化設(shè)計(jì)

4.1提高財(cái)務(wù)分析人員專業(yè)素養(yǎng)

財(cái)務(wù)分析師素質(zhì)的好壞和水平直接決定了財(cái)務(wù)分析報(bào)表的質(zhì)量，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)于

財(cái)務(wù)分析師的專業(yè)技術(shù)人的培養(yǎng)。第一,公司的領(lǐng)導(dǎo)層需要更加注重和提高對(duì)于

財(cái)務(wù)分析師和技術(shù)人員的專業(yè)技術(shù)水平,挑選出優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人才來繼續(xù)擔(dān)任這項(xiàng)

工作。第二,要更加注重對(duì)財(cái)務(wù)分析專業(yè)技術(shù)人員的綜合素質(zhì)培訓(xùn),加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)

分析專業(yè)技術(shù)人員的綜合素質(zhì)訓(xùn)練。不僅必須高度地重視和培養(yǎng)財(cái)務(wù)分析專業(yè)技

術(shù)人才的專長(zhǎng)和綜合素質(zhì),還必須高度地培養(yǎng)和加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析專業(yè)技術(shù)人才的

綜合分析技能。第三,加強(qiáng)職業(yè)道德的培養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn),樹立創(chuàng)新的意識(shí)和

終身學(xué)習(xí)的理念?；镜膫€(gè)人職業(yè)道德素質(zhì)例如誠實(shí)守信、堅(jiān)持原則、愛崗敬業(yè)、

善于團(tuán)隊(duì)合作的專業(yè)團(tuán)隊(duì)精神等,都應(yīng)該是從事財(cái)務(wù)投資分析師專業(yè)工作者所必

須達(dá)到要求的良好職業(yè)素質(zhì)。第四，更新傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析方法，洞察財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)

型趨勢(shì)。在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析手段已明顯落后，所揭示的公司管理

問題非常有限。借助智能化、可視化、動(dòng)態(tài)化分析工具，來觀察目標(biāo)公司不同時(shí)

期的各種指標(biāo)表現(xiàn)，以及目標(biāo)公司與行業(yè)標(biāo)桿公司、行業(yè)平均水平的對(duì)比分析。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)升級(jí)成為“懂行業(yè)、懂業(yè)務(wù)、懂分析、懂工具”的高級(jí)財(cái)會(huì)人才。

4.2加強(qiáng)財(cái)務(wù)對(duì)數(shù)據(jù)資料的搜集和分析

財(cái)務(wù)分析是比較和財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)估的結(jié)果，并結(jié)合其他有關(guān)補(bǔ)充信息，對(duì)

公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行綜合比較和評(píng)價(jià)。公司運(yùn)用傳統(tǒng)

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的方法收集和處理財(cái)務(wù)分析信息時(shí)，一方面數(shù)據(jù)收集沒有有效的標(biāo)準(zhǔn)，從而數(shù)據(jù)

不完整。例如，公司基本上收集主要的財(cái)務(wù)信息，但很少涉及非財(cái)務(wù)信息。非財(cái)

務(wù)信息指對(duì)于客戶或者競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的基本信息收集主要包括客戶的年紀(jì)、婚姻狀況、

戶籍狀況和房產(chǎn)信息、受教育程度、個(gè)人嗜好、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、家庭收入與開支、保

證人信息等。這些非財(cái)務(wù)信息的搜集有利于公司進(jìn)行社會(huì)化分析和社會(huì)數(shù)據(jù)的記

錄和分析，并且對(duì)于這些信息可以獲取它的各種大數(shù)據(jù)的指導(dǎo)作用。

另一方面，本公司的財(cái)務(wù)分析采用傳統(tǒng)的分析方法，在時(shí)效性上會(huì)略顯不足，

因此需要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不斷關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，每月刷新一次財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這樣才可以在

一年的會(huì)計(jì)期末的時(shí)間點(diǎn)上可以提供動(dòng)態(tài)分析結(jié)論，這樣會(huì)在整個(gè)過程中不會(huì)由

于某個(gè)變量而使得大方向改變，可以及時(shí)調(diào)整回來。給出財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)有效支持

的管理方案。

4.3加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的控制

第一，對(duì)于閑置資產(chǎn)而言，可以加強(qiáng)對(duì)外投資，尋找合作伙伴?？梢圆扇?duì)

外投資，目前疫情并未完全退去，本公司產(chǎn)品可做成口罩，防護(hù)服，因此需要尋

找合作代理商加大銷售。也可以適當(dāng)資產(chǎn)替換，節(jié)約貨幣資金。對(duì)于生產(chǎn)上需要

的存貨和設(shè)備，利用現(xiàn)有的閑置資產(chǎn)進(jìn)行替換，可以開源節(jié)流，減少公司負(fù)擔(dān)。

再然后對(duì)于閑置資本，根據(jù)閑置資金量和閑置周期可以做一些固定收益類產(chǎn)品。

比如銀行存款，除了由利息，還有貼息。也可以投資短期的基金、信托類等產(chǎn)品。

第二，對(duì)于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢的情況，可以在源頭上解決，也就是說即簽訂

合同的時(shí)候就要到賬一半或者全款，而不能先將貨物給客戶，然后客戶銷售完再

轉(zhuǎn)賬給本公司?？梢圆扇≌劭鄞胧?，在銷售淡季的時(shí)候給予一定量的優(yōu)惠來促使

客戶提前付款。完善公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)控，對(duì)應(yīng)收賬款而未按時(shí)完成催收

任務(wù)的員工進(jìn)行批評(píng)，設(shè)立監(jiān)察小組，高效的讓本公司的工作人員完成任務(wù)。

5設(shè)計(jì)方案實(shí)施效果

廣東欣康新材料科技有限公司財(cái)務(wù)分析優(yōu)化之后財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)得到

了提高，員工能夠更好的掌握會(huì)計(jì)政策，提高業(yè)務(wù)水平，更好的為公司提供服務(wù)，

規(guī)避了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在數(shù)據(jù)分析方面，財(cái)務(wù)人員能夠從償債能力、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、

發(fā)展能力、存貨周轉(zhuǎn)率、盈利能力、發(fā)展能力等多維度出發(fā)，給出一份全面的公

司財(cái)務(wù)分析報(bào)表。在非財(cái)務(wù)信息情報(bào)搜集方面也有大大提升，讓公司決策者更加

了解對(duì)手，以便制定合理的戰(zhàn)略規(guī)劃。財(cái)務(wù)分析是一項(xiàng)系統(tǒng)、科學(xué)的工程，需