溫州春和服飾有限公司營(yíng)運(yùn)資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1 溫州春和服飾有限公司基本情況 溫州春和服飾有限公司營(yíng)運(yùn)資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)溫州春和服飾有限公司基本情況1.1公司簡(jiǎn)介溫州春和服飾有限公司成立于2006年12月16日，注冊(cè)地位于浙江省溫州市泰順縣羅陽(yáng)鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)B棟，法定代表人為張慈濟(jì)，注冊(cè)資本為200萬(wàn)人民幣，納稅人識(shí)別碼為91551800AM645CHF8S，現(xiàn)有職工高級(jí)管理人員23名，普通員工400逾人。經(jīng)營(yíng)范圍包括服裝服飾、針織制品、手套、襪子、領(lǐng)帶、鞋帽、針紡織品、電腦繡花、服飾輔料的生產(chǎn)制造、加工、銷售等。目前經(jīng)營(yíng)范圍地跨杭州、廣州、長(zhǎng)沙、株洲、上海等省會(huì)城市。春和服飾有限公司秉承創(chuàng)新發(fā)展理念，堅(jiān)持以質(zhì)量信譽(yù)為生命，以國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)為取向，以開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)時(shí)尚服飾為主導(dǎo)，搶占當(dāng)今服飾市場(chǎng)的高峰。其服務(wù)宗旨為“質(zhì)量第一，誠(chéng)信至上”，竭力為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，秉承“以質(zhì)量求生存，以服務(wù)求發(fā)展”的原則，為顧客創(chuàng)造價(jià)值，為員工創(chuàng)造機(jī)會(huì)，為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富。1.2公司組織框架（如下圖1所示）圖1春和服飾有限公司組織框架溫州春和服飾有限公司營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀2.1營(yíng)運(yùn)資金的情況目前春和服飾有限公司的營(yíng)運(yùn)資金主要包括有貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。具體情況如下表1所示：表1公司營(yíng)運(yùn)資金對(duì)照表依據(jù)上表可得知該企業(yè)的貨幣資金每年持續(xù)上升，應(yīng)收賬款穩(wěn)定增加，表明該企業(yè)發(fā)展良好，并且該企業(yè)內(nèi)部資金總數(shù)同樣有所增加。應(yīng)收賬款2019年漲幅較高，說(shuō)明該企業(yè)這段時(shí)間對(duì)應(yīng)收賬款的管理并沒(méi)有取得較好的效果。另外，具表可知，該企業(yè)的內(nèi)部現(xiàn)金數(shù)量、庫(kù)存產(chǎn)品數(shù)量和應(yīng)收款項(xiàng)等資產(chǎn)所占比值較高，可得知，該企業(yè)的資產(chǎn)主要以現(xiàn)金、應(yīng)收賬款以及存貨為主。2.2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的情況目前春和服飾有限公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)具體情況如下表2所示：表2公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況表該表是對(duì)春和服飾有限公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)的深入分析，可以看出該公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率大概是5.51次，但是同行其他發(fā)展較好的企業(yè)周轉(zhuǎn)率則是13.01次，以此對(duì)比可以很明顯的得知該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率不如同行其他企業(yè)。2.3存貨周轉(zhuǎn)的情況下表是對(duì)春和服飾有限公司的存貨周轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)的具體分析（如下表3所示）：表3公司存貨周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)期表基于表格信息我們可以知道春和服飾有限公司的存貨周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)出逐年下降的趨勢(shì)，周轉(zhuǎn)期卻穩(wěn)定增長(zhǎng)的情況，但和同行企業(yè)相比較，該企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)期明顯較差。2.4流動(dòng)負(fù)債周轉(zhuǎn)的情況春和服飾有限公司的流動(dòng)負(fù)債周轉(zhuǎn)情況如下表4所示：表4公司流動(dòng)負(fù)債周轉(zhuǎn)率從表中可以得知春和服飾有限公司的速動(dòng)比率都大于1，說(shuō)明短期償債的水平較好，企業(yè)的資金大都數(shù)都是應(yīng)收賬款，表明企業(yè)得到的機(jī)遇有持續(xù)發(fā)展的機(jī)會(huì)，但同樣也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)增加。溫州春和服飾有限公司營(yíng)運(yùn)資金管理存在的主要問(wèn)題3.1營(yíng)運(yùn)資金缺乏有效控制春和服飾有限公司目前的問(wèn)題主要是沒(méi)有對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金實(shí)施有效控制，內(nèi)部控制體系不健全。春和服飾有限公司現(xiàn)金管理的主要特點(diǎn)是流動(dòng)性較大，增值水平不高。對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展來(lái)說(shuō)，資金過(guò)多或不足，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展都會(huì)起到阻礙作用，尤其是對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)。不健全的財(cái)務(wù)組織，也不能有效的明確企業(yè)的最佳持有量，不了解企業(yè)營(yíng)運(yùn)所需要的資金，這一些問(wèn)題在一定程度上會(huì)影響限制春和服飾有限公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。另外，春和服飾有限公司因?yàn)殇N售不當(dāng)和其他方面的原因造成存活的積壓，占用了企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金，降低了企業(yè)資金流動(dòng)性，使得企業(yè)資金閑置，導(dǎo)致資金不能高效得到運(yùn)用。3.2營(yíng)運(yùn)資金低效率運(yùn)營(yíng)春和服飾有限公司營(yíng)運(yùn)資金使用效率較低，貨幣資金周轉(zhuǎn)緩慢，且質(zhì)量較差。該企業(yè)應(yīng)收賬款每年遞增，并且明顯高于同行企業(yè)，導(dǎo)致發(fā)生壞賬的可能性大大增加。春和服飾由于對(duì)市場(chǎng)的認(rèn)識(shí)不足，盲目的進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)，造成產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的不合理，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不足，最后導(dǎo)致企業(yè)庫(kù)存大量無(wú)法銷售，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率明顯下降。3.3潛在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金損失根據(jù)相關(guān)分析可以知道，企業(yè)流動(dòng)貨幣資金存在相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，在很多情況下會(huì)導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金的流失。目前，我國(guó)大部分企業(yè)都有貨幣資金不足的問(wèn)題，春和服飾有限公司同樣如此。由于貨幣資金的流動(dòng)性特點(diǎn)，流動(dòng)性帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也不斷增大，通過(guò)具體因素分析我們可以得知主要原因有：一是目前企業(yè)資金分散在多個(gè)環(huán)節(jié)，但大部分資金用于存貨和應(yīng)收賬款，因此上述貨幣資金無(wú)法直接變現(xiàn)，這給企業(yè)帶來(lái)就諸多實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)；二是企業(yè)在規(guī)模擴(kuò)張的同時(shí)也會(huì)表現(xiàn)出明顯的實(shí)際問(wèn)題，企業(yè)需要充分掌握和學(xué)會(huì)高效的管理方法，這樣才可以得到較好的發(fā)展。3.4企業(yè)職員專業(yè)問(wèn)題春和服飾有限公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管體系中，由于員工的文化水平較低，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)體系缺乏了解，另外，春風(fēng)服飾內(nèi)部組織的不完善也不能起到監(jiān)督的作用，這就導(dǎo)致春和服飾內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系在企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)無(wú)法抵御攻擊，起不到管理作用。此外，春和服飾在使用公章私章的時(shí)候沒(méi)有遵守相應(yīng)規(guī)定，未經(jīng)審核就直接借出或使用，并且相關(guān)憑證管理不到位，很容易被人忽視，員工經(jīng)常出現(xiàn)帳不清的問(wèn)題，這些都在一定程度上對(duì)企業(yè)的貨幣資金管理起到了妨礙的作用。對(duì)春和服飾有限公司營(yíng)運(yùn)資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)4.1完善內(nèi)部控制，加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金控制春和服飾有限公司管理層要正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制，深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，重視內(nèi)部控制體系的建設(shè)。其建設(shè)需要自上而下、全員參與的完善的組織形式，它是一項(xiàng)系統(tǒng)的工程。在開(kāi)始建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)，可以不設(shè)立專門的內(nèi)部控制部門，但可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要設(shè)立內(nèi)部控制小組，該小組由財(cái)務(wù)總監(jiān)帶領(lǐng)，單位負(fù)責(zé)人作為組長(zhǎng)，每個(gè)部門都派出一名工作人員參與小組工作。小組的成立主要是為了內(nèi)部控制體系的建立并組織實(shí)施。等到內(nèi)部控制體系逐漸深化后，就可以再設(shè)立專職內(nèi)部控制崗位，主要負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制制度的執(zhí)行并且協(xié)調(diào)好執(zhí)行過(guò)程中可能存在的問(wèn)題。4.2提高營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)效率4.2.1加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管控企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)是回收企業(yè)流動(dòng)資金的主要方法，因此，春和服飾應(yīng)該加強(qiáng)管理：1.以市場(chǎng)作為導(dǎo)向，樹(shù)立正確合適的經(jīng)營(yíng)理念；2.制定適合賒銷結(jié)算的信貸政策，對(duì)賒銷賬號(hào)進(jìn)行必要的規(guī)劃，確保企業(yè)在獲得最大收益的同時(shí)，將可能造成的損失降到最低；3.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)部管理機(jī)制；4.選擇合適的結(jié)算方式，加快資金結(jié)算時(shí)間，盡快收回資金。應(yīng)收賬款圖如下圖2所示：圖2應(yīng)收賬款管理流程圖4.2.2加強(qiáng)存貨管理春和服飾有限公司在采購(gòu)階段，可以采取經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量模式來(lái)對(duì)經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量進(jìn)行驗(yàn)證；在倉(cāng)儲(chǔ)階段，通過(guò)計(jì)算盈虧平衡期和利潤(rùn)保證期對(duì)經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量進(jìn)行分析和控制。同時(shí)，還要建立健全庫(kù)存管理的各種規(guī)章制度，必須把庫(kù)存的管理和記錄分開(kāi)，形成強(qiáng)有力的內(nèi)部控制，資產(chǎn)的管理、記錄、檢查以及驗(yàn)證絕對(duì)不可以由一個(gè)人負(fù)責(zé)。最后，還要加強(qiáng)庫(kù)存的驗(yàn)收、發(fā)貨和定期盤點(diǎn)的制度建設(shè)，確保庫(kù)存安全，防止因庫(kù)存損耗造成的資金損失。具體的存貨管理流程圖如下圖3和圖4所示：圖3存貨管理流程圖一存貨銷售與采購(gòu)流程圖如下：圖4存貨管理流程圖二4.3樹(shù)立防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)企業(yè)想要持續(xù)發(fā)展，健康經(jīng)營(yíng)，就應(yīng)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和防范工作，下圖就是企業(yè)如何建立和完善風(fēng)險(xiǎn)體系如下圖5所示：圖5風(fēng)險(xiǎn)管理體系流程圖4.3.1健全防范風(fēng)險(xiǎn)制度，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)春和服飾有限公司想要降低企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，就要建立一套完善、高效的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，用高效科學(xué)的制度來(lái)管理企業(yè)資產(chǎn)。企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)制度時(shí)，要總結(jié)其他企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)，再結(jié)合企業(yè)自身的優(yōu)點(diǎn)和特點(diǎn)，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)制度。企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化資金管理意識(shí)，增強(qiáng)員工對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的警覺(jué)性，應(yīng)該明確每個(gè)資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的具體規(guī)則，在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造嚴(yán)謹(jǐn)?shù)沫h(huán)節(jié)氛圍。4.3.2強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管由于春和服飾有限公司的營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理能力較低，所以需要強(qiáng)化企業(yè)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管。為了達(dá)到該目的，需要完成以下幾點(diǎn)：第一，需要充分關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)管理資金風(fēng)險(xiǎn)的情況，堅(jiān)持調(diào)整綜合資金的運(yùn)作方式，進(jìn)而有限的規(guī)避隱藏的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)；第二，春和服飾在募集資金時(shí)，需要充分了解公司內(nèi)部資金的構(gòu)成，盡量將企業(yè)的債務(wù)資金、長(zhǎng)期和短期資金、自有資金進(jìn)行整合，以降低風(fēng)險(xiǎn)，降低募集資金成本；第三，還要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)的資金預(yù)算規(guī)劃，使資金的償還和投資，貸款的回收和支付全面結(jié)合起來(lái)，修訂合理的還款時(shí)間，防止集中還款的發(fā)生。4.5提高企業(yè)職員專業(yè)素質(zhì)想要提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，首先，就是要合理的安排定期培訓(xùn)。財(cái)務(wù)人員和企業(yè)管理者共同參加，對(duì)他們的思想方面進(jìn)行教育，使得企業(yè)人員開(kāi)始在思想方面上注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中起到的重要作用，通過(guò)培訓(xùn)，可以使財(cái)務(wù)人員在提高專業(yè)素質(zhì)的同時(shí)企業(yè)管理者也了解基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)知識(shí)，使其提高運(yùn)營(yíng)資金管理的意識(shí)；其次，就是要加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理的人才團(tuán)隊(duì)建設(shè)，在提升員工的專業(yè)知識(shí)水平的同時(shí)，也要著重培養(yǎng)員工的職員道德素質(zhì)。結(jié)束語(yǔ)營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)所有企業(yè)都是非常重要的，其核心是對(duì)它的管理和應(yīng)用計(jì)劃。大多數(shù)企業(yè)都已逐漸認(rèn)識(shí)到營(yíng)運(yùn)資金中內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)以后發(fā)展的實(shí)際作用，并也逐漸轉(zhuǎn)變管理理念，開(kāi)始把資金管理成為企業(yè)的主要部分。所以春和服飾有限公司必須盡快解決企業(yè)內(nèi)部營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的管理不科學(xué)、資金使用效率低下、周轉(zhuǎn)緩慢等問(wèn)題。同時(shí)應(yīng)學(xué)習(xí)和運(yùn)用符合企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理所需的制度，從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)出發(fā)，尋找與企業(yè)實(shí)際情況相符合的管理模式。參考資料[1]唐筱蕾.《中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)存問(wèn)題與優(yōu)化建議》[J].遼寧經(jīng)濟(jì)，2020，（03）：38～39[2]王建亭.《關(guān)于我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的探討》[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2011，（9）：102～103[3]吳莞婷.《中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策》[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018，(22):196～210[4]張勝蓮.《加強(qiáng)流動(dòng)資金管理提高資金營(yíng)運(yùn)效率》[J].山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，