無人智能停車場公司的稅務(wù)處理-做賬分錄實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫無人智能停車場公司的稅務(wù)處理-做賬分錄實(shí)操1.增值稅稅率及應(yīng)稅范圍：無人智能停車場公司提供停車服務(wù)，屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，一般納稅人適用的增值稅稅率通常為9%，小規(guī)模納稅人征收率一般為5%。計(jì)算方法：以一般納稅人為例，假設(shè)當(dāng)月停車收費(fèi)收入（含現(xiàn)金、電子支付及其他收費(fèi)方式）為(X)元，包月停車套餐等其他收入為(Y)元，應(yīng)稅收入總額為(Z=X+Y)元。則銷項(xiàng)稅額=(Z/(1+9%)*9%)。賬務(wù)處理：確認(rèn)收入時(shí)：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款等（實(shí)際收款金額）貸：主營業(yè)務(wù)收入（不含稅收入金額）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）若為小規(guī)模納稅人，適用簡易計(jì)稅方法，計(jì)算出應(yīng)納稅額后，賬務(wù)處理如下：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款等（實(shí)際收款金額）貸：主營業(yè)務(wù)收入（不含稅收入金額）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（簡易計(jì)稅）2.城市維護(hù)建設(shè)稅稅率及計(jì)稅依據(jù)：城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。計(jì)算方法：假設(shè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為(A)元，公司位于市區(qū)，則城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額=(A*7%)。賬務(wù)處理：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3.教育費(fèi)附加和地方教育附加稅率及計(jì)稅依據(jù)：教育費(fèi)附加率為3%，地方教育附加率一般為2%，計(jì)稅依據(jù)同樣是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。計(jì)算方法：假設(shè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為(A)元，則教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額=(A*3%)，地方教育附加應(yīng)納稅額=(A*2%)。賬務(wù)處理：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育附加4.企業(yè)所得稅稅率及計(jì)稅依據(jù)：一般企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。計(jì)算方法（簡化示例）：假設(shè)當(dāng)年公司的利潤總額（會(huì)計(jì)利潤）為(B)元，經(jīng)過納稅調(diào)整（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)、稅收優(yōu)惠等調(diào)整事項(xiàng)）后的應(yīng)納稅所得額為(C)元，則企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=(C*25%)。賬務(wù)處理：計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅實(shí)際繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款5.印花稅（可能涉及）稅率及應(yīng)稅范圍：如果簽訂了租賃合同（如場地租賃合同、設(shè)備租賃合同等）、購銷合同（設(shè)備采購等）等應(yīng)稅憑證，需要繳納印花稅。租賃合同印花稅稅率一般為租金的千分之一，購銷合同印花稅稅率一般為合同金額的萬分之三。計(jì)算方法：假設(shè)簽訂的場地租賃合同年租金為(D)元，則租賃合同印花稅應(yīng)納稅額=(D*0.1%)。賬務(wù)處理：借：稅金及附加貸：銀行存款（實(shí)際繳納時(shí)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交印花稅（計(jì)提時(shí)）物資采購合同（如停車票據(jù)等）：若公司采購?fù)＼囀召M(fèi)票據(jù)等物資，合同金額為10,000元，應(yīng)繳納印花稅=10,000×0.03%=3元。賬務(wù)處理方式同上。需要注意的是，印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額，且在合同簽訂時(shí)就需要