MOOC 審計學-西南財經(jīng)大學 中國大學慕課答案

MOOC審計學-西南財經(jīng)大學中國大學慕課答案3.審計測試與審計重要性1、問題：重要性水平在審計計劃階段的作用是（）選項：A、確定審計的范圍、性質(zhì)和時間B、確定審計的意見類型C、風險評估D、查找異常正確答案:【確定審計的范圍、性質(zhì)和時間】2、問題：分析程序在審計哪個階段可能不需要使用（）?選項：A、計劃階段B、實施階段C、報告階段D、計劃與報告階段正確答案:【實施階段】3、問題：如果注冊會計師認為利潤表可接受的重要性水平為50000元，而資產(chǎn)負債表可接受的重要性水平為100000元，則財務報表層的重要性水平應為（）元。選項：A、100000B、50000C、75000D、23000正確答案:【50000】4、問題：以下做法，你認為（）不屬于分析程序。選項：A、將以前3個年度財務報表中的同一項目的數(shù)額進行比較B、將明細賬的合計數(shù)與總賬的合計進行比較C、計算被審計年度期末應收票據(jù)占全年主營業(yè)務收入的比重D、比較當年各月的修理、維護費用正確答案:【將明細賬的合計數(shù)與總賬的合計進行比較】5、問題：實質(zhì)性測試包括以下哪些事項（）？選項：A、分析程序B、細節(jié)測試C、風險評估D、控制測試正確答案:【分析程序#細節(jié)測試】6、問題：分析程序的方法主要包括（）選項：A、趨勢分析B、比率分析C、合理關(guān)系分析D、風險評估正確答案:【趨勢分析#比率分析#合理關(guān)系分析】7、問題：重要性水平只需要考慮數(shù)量不需要考慮性質(zhì)。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】8、問題：重要性水平在報告階段主要是為了用于確定審計意見類型。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】9、問題：如果審計師通過控制測試發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制的確有效，則其可以減少實施實質(zhì)性測試。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】10、填空題：分析程序的關(guān)鍵是通過比較找是否存在顯著的（）。正確答案:【差異、異常】1.審計定義與分類1、問題：根據(jù)審計實施者不同，可以把審計分為（）選項：A、財務報表審計B、注冊會計師審計C、績效審計D、合規(guī)性審計正確答案:【注冊會計師審計】2、問題：判斷以下哪種為缺乏形式上的獨立性（）選項：A、會計師事務所委派出去的審計小組由A，B，C三個人組成，其中A的配偶為被審計單位的財務總監(jiān)。B、會計師事務所委派出去的審計小組由A，B，C三個人組成，其中A的配偶為被審計單位的司機，但是目前已經(jīng)退休。C、會計師事務所委派出去的審計小組由A，B，C三個人組成，其中A在審計中為了省事，不對被審計單位的應收賬款向債務方進行核對。D、會計師事務所委派出去的審計小組由A，B，C三個人組成，D也是該會計師事務所的，其配偶為被審計單位的會計人員。正確答案:【會計師事務所委派出去的審計小組由A，B，C三個人組成，其中A的配偶為被審計單位的財務總監(jiān)?！?、問題：審計的目的是什么（）？選項：A、評價認定與既定標準的相符程度B、評價審計風險C、查找企業(yè)的問題D、審核企業(yè)的賬目正確答案:【評價認定與既定標準的相符程度】4、問題：會計師事務所的鑒證業(yè)務一般包括以下哪些業(yè)務（）？選項：A、財務報表審計業(yè)務B、財務報表審閱業(yè)務C、其他鑒證業(yè)務D、稅務服務正確答案:【財務報表審計業(yè)務#財務報表審閱業(yè)務#其他鑒證業(yè)務】5、問題：國家審計一般會實施以下哪些類型的審計（）？選項：A、財務報表審計B、合規(guī)性審計C、績效審計D、內(nèi)部審計正確答案:【財務報表審計#合規(guī)性審計#績效審計】6、問題：審計實施者只用具有形式上的獨立或者實質(zhì)上的獨立的一種即可認為其具有獨立性。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】7、問題：審計提供合理保證，審閱提供有限保證。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】8、問題：合規(guī)性審計是指對被審計單位是否法規(guī)、程序等進行審計，包括是否遵守相關(guān)的會計準則等。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】9、填空題：財務報表審計是對財務報表的合法性和進行審計。正確答案:【公允性】10、填空題：根據(jù)審計的定義，審計的實施者應該具有獨立性和。正確答案:【專業(yè)勝任能力】2.審計模式1、問題：內(nèi)部控制中哪個要素是其他要素的基礎(chǔ)（）選項：A、風險評估B、信息與溝通C、控制環(huán)境D、控制活動正確答案:【控制環(huán)境】2、問題：以下哪種審計是以會計賬目為基礎(chǔ)，通過審查會計資料收集相關(guān)證據(jù)，從而形成審計意見的一種審計取證模式。（）選項：A、賬項導向?qū)徲婤、風險導向?qū)徲婥、制度導向?qū)徲婦、合規(guī)性審計正確答案:【賬項導向?qū)徲嫛?、問題：審計人員可以控制以下哪個風險（）選項：A、控制風險B、固有風險C、重大錯報風險D、檢查風險正確答案:【檢查風險】4、問題：以下哪些要素屬于控制活動（）？選項：A、授權(quán)B、實物控制C、職權(quán)分離D、控制環(huán)境正確答案:【授權(quán)#實物控制#職權(quán)分離】5、問題：重大錯報風險包括哪兩個層次（）選項：A、報表層次的重大錯報風險B、認定層次的重大錯報風險C、審計風險D、檢查風險正確答案:【報表層次的重大錯報風險#認定層次的重大錯報風險】6、問題：大數(shù)據(jù)審計下將對被審計單位總體進行分析，而且需要具有相關(guān)性思維。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】7、問題：風險模型是審計風險=重大錯報風險*檢查風險。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】8、填空題：制度導向?qū)徲嬍菑姆治觯ǎ┤胧珠_始審計。正確答案:【制度，內(nèi)部控制】9、填空題：賬項導向?qū)徲嬍菑姆治觯ǎ┤胧诌M行審計。正確答案:【賬目，賬項，會計賬目，會計賬項】10、填空題：風險導向?qū)徲嬍菑姆治觯ǎ┤胧诌M行審計。正確答案:【風險】4.審計證據(jù)1、問題：注冊會計師觀察被審計單位存貨盤點的主要目的是為了（）。選項：A、查明被審計單位是否漏記某些重要的存貨項目B、鑒定存貨的質(zhì)量C、了解存貨的種類D、獲得存貨期末是否實際存在以及存在狀況的證據(jù)正確答案:【獲得存貨期末是否實際存在以及存在狀況的證據(jù)】2、問題：以下哪種證據(jù)屬于內(nèi)部證據(jù)（）選項：A、公司內(nèi)部控制B、銀行對賬單C、供應商對賬單D、采購發(fā)票正確答案:【公司內(nèi)部控制】3、問題：以下哪種證據(jù)的可靠性最強（）選項：A、管理層會議紀要B、銷售發(fā)票C、購貨發(fā)票D、審計師從銀行獲取的關(guān)于銀行存款余額的回函正確答案:【審計師從銀行獲取的關(guān)于銀行存款余額的回函】4、問題：以下哪些屬于審計證據(jù)的特征（）選項：A、充分性B、可靠性C、完整性D、重要性正確答案:【充分性#可靠性】5、問題：證據(jù)按照外形特征，可以劃分為（）選項：A、實物證據(jù)B、書面證據(jù)C、口頭證據(jù)D、環(huán)境證據(jù)正確答案:【實物證據(jù)#書面證據(jù)#口頭證據(jù)#環(huán)境證據(jù)】6、問題：盤點存貨應該采用突擊式。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】7、問題：審計師對被審計單位有關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的觀察記錄沒有審計師對相關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的詢問記錄可靠。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】8、問題：充分性和適當性是審計證據(jù)的兩個重要特征，兩者缺一不可。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】9、問題：環(huán)境證據(jù)是指對被審計單位產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】10、填空題：適當性又包括（）和可靠性。正確答案:【相關(guān)性】5.審計職業(yè)道德與相關(guān)法規(guī)1、問題：下列屬于違反會計師事務所對業(yè)務工作底稿所包含的信息予以保密責任的是（）選項：A、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，會計師事務所為法律訴訟準備文件B、接受注冊會計師協(xié)會依法進行的質(zhì)量檢查C、利用所獲知的涉密信息為子女謀利益D、根據(jù)規(guī)定，會計師事務所向監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違反法律行為正確答案:【利用所獲知的涉密信息為子女謀利益】2、問題：注冊會計師在確定審計收費時，下列違反了職業(yè)道德守則的是（）選項：A、審計收費應根據(jù)從事該業(yè)務耗用時間的長短因素來考慮B、審計收費應根據(jù)該業(yè)務所需承擔的責任大小因素來考慮C、審計收費應根據(jù)客戶依據(jù)審計報告能否獲得銀行貸款的批準來確定D、審計收費應根據(jù)承辦該業(yè)務參加人員層次的高低因素來考慮正確答案:【審計收費應根據(jù)客戶依據(jù)審計報告能否獲得銀行貸款的批準來確定】3、問題：以下哪些情形屬于密切關(guān)系的威脅？（）選項：A、審計師的近親屬（如配偶、父母、子女、同胞兄弟姊妹等）是被審計單位能夠?qū)ω攧請蟊懋a(chǎn)生直接重大影響的員工。B、被審計單位能夠?qū)ω攧請蟊懋a(chǎn)生直接重大影響的員工，如董事、經(jīng)理等，最近曾是事務所的項目合伙人。C、項目組成員正在與被審計單位協(xié)商受雇于該客戶。D、收費主要來源于某一客戶或者過分擔心失去某項業(yè)務。正確答案:【審計師的近親屬（如配偶、父母、子女、同胞兄弟姊妹等）是被審計單位能夠?qū)ω攧請蟊懋a(chǎn)生直接重大影響的員工。#被審計單位能夠?qū)ω攧請蟊懋a(chǎn)生直接重大影響的員工，如董事、經(jīng)理等，最近曾是事務所的項目合伙人。】4、問題：對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的情形包括（）。選項：A、自身利益威脅B、密切關(guān)系威脅C、自我評價威脅D、過度推介威脅正確答案:【自身利益威脅#密切關(guān)系威脅#自我評價威脅#過度推介威脅】5、問題：ABC會計師事務所準備審計乙公司，A注冊會計師購買了乙公司股票5000股，每股10元，ABC會計師事務所委派A注冊會計師擔任乙公司審計項目組成員。這種情況威脅了獨立性。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】6、問題：ABC會計師事務所準備審計乙公司財務報表，其派出的審計項目組成員D曾在乙公司人力資源部負責員工培訓工作，目前已經(jīng)離開乙公司加入ABC會計師事務所。這種情況會影響審計獨立性。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】7、問題：ABC會計師事務所派遣同一審計小組，同時為C公司提供內(nèi)部控制設(shè)計和財務報表審計業(yè)務。這種行為是不正確的，存在密切關(guān)系的威脅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】8、問題：事務所推介審計客戶的股份，在審計客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時，注冊會計師擔任該客戶的辯護人，這個屬于過度推介威脅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】9、填空題：審計師如何降低威脅呢？措施主要包括兩個方面，一個是會計師事務所層面，另外一個是（）。正確答案:【具體業(yè)務層面】10、填空題：注冊會計師職業(yè)道德的基本原則包括：誠信、（）、客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應有的關(guān)注、保密、良好的職業(yè)行為。正確答案:【獨立性】6.審計法律責任1、問題：在下列做法中，（）屬于被審計單位的錯誤而非舞弊。選項：A、由于疏忽和誤解有關(guān)事實而做出不恰當?shù)臅嫻烙婤、更改賬簿記錄，操縱利潤C、截留收入D、更改原始憑證，使之與記賬憑證一致正確答案:【由于疏忽和誤解有關(guān)事實而做出不恰當?shù)臅嫻烙嫛?、問題：以下哪個因素可以用作區(qū)分一般過失與重大過失（）選項：A、重要性B、審計風險C、檢查風險D、是否是故意的正確答案:【重要性】3、問題：審計人員法律責任包括（）選項：A、行政責任B、民事責任C、刑事責任D、損失責任正確答案:【行政責任#民事責任#刑事責任】4、問題：引起審計人員法律責任的直接原因包括（）選項：A、過失B、欺詐C、違約D、經(jīng)營失敗正確答案:【過失#欺詐#違約】5、問題：財務報表審計不能減輕被審計單位的管理責任。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】6、問題：審計師只對被審計單位的財務報表是否存在重大錯漏報提供合理保證，而不是絕對保證。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】7、問題：舞弊是指被審計單位使用欺騙的手段獲取不當或非法利益的非故意行為。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】8、問題：經(jīng)營失敗會導致審計失敗。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】9、填空題：管理層應該對于財務報表的合法性和（）負責。正確答案:【公允性】10、填空題：引起審計師法律責任的間接原因是指由于被審計單位的原因造成的，主要包括錯誤、舞弊、違反法規(guī)行為和（）。正確答案:【經(jīng)營失敗】7.審計計劃階段1、問題：在確定重要性時，對于報表使用者特別關(guān)注的會計報表項目，注冊會計師應當（）。選項：A、確定較高的重要性水平B、確定較低的重要性水平C、不考慮項目的流動性D、以上各項均不對正確答案:【確定較低的重要性水平】2、問題：以下不屬于業(yè)務約定書作用的是（）？選項：A、增進雙方的了解，減少誤會B、確定或有審計收費的范圍區(qū)間C、確定雙方的責任范圍D、鑒定設(shè)計業(yè)務的完成情況和檢查審計義務的履行情況正確答案:【確定或有審計收費的范圍區(qū)間】3、問題：注冊會計師王蒙、李麗在與XYZ公司的董事長進行溝通的過程中了解到，XYZ公司是一家專門從事鞭炮生產(chǎn)的企業(yè)，生產(chǎn)和銷售規(guī)模在當?shù)嘏判械谝唬安痪脛偘l(fā)生過一次重大爆炸事故，致使公司可能發(fā)生巨額賠償和行政處罰，從而影響其持續(xù)經(jīng)營能力，并影響當?shù)刎斦杖?。此次委托注冊會計師審計的目的是希望低估公司的資產(chǎn)和降低收益水平，以便在法律訴訟過程中有助于減少實際賠償金額。注冊會計師王蒙、李麗應該怎么做？（）選項：A、應當接受該項委托，但要保持其獨立、客觀地立場進行審計B、應當拒絕接受委托，理由是XYZ公司的董事會在陳述委托目的時已經(jīng)表明其舞弊的可能性，并可能拒絕配合注冊會計師客觀審計C、是否接受委托，主要看注冊會計師的勝任能力，其余不重要D、是否接受委托，還應根據(jù)審計費用的多少而定正確答案:【應當拒絕接受委托，理由是XYZ公司的董事會在陳述委托目的時已經(jīng)表明其舞弊的可能性，并可能拒絕配合注冊會計師客觀審計】4、問題：審計證據(jù)、審計風險及其組成要素、重要性水平三者之間存在著重要的互動關(guān)系。下列論斷，正確的是（）。選項：A、可接受的檢查風險越低，所需審計證據(jù)的數(shù)量就越少B、評估的重大錯報風險越低，所需審計證據(jù)的數(shù)量就越少C、重要性水平越高，需要的審計證據(jù)的數(shù)量就越多D、對于關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易需要收集的審計證據(jù)一樣多正確答案:【評估的重大錯報風險越低，所需審計證據(jù)的數(shù)量就越少】5、問題：在接受審計業(yè)務委托之前，后任注冊會計師應向前任注冊會計師主要了解（）。選項：A、重要性水平B、函證回函情況C、存貨盤點計劃D、企業(yè)管理層的品行正確答案:【企業(yè)管理層的品行】6、問題：分析程序一般使用以下哪些方法（）選項：A、趨勢分析B、比率分析C、合理性分析D、數(shù)據(jù)挖掘正確答案:【趨勢分析#比率分析#合理性分析】7、問題：分析程序必須在審計哪些階段使用（）選項：A、計劃階段B、實施階段C、報告階段D、收集證據(jù)階段正確答案:【計劃階段#報告階段】8、問題：審計業(yè)務約定書是指審計師與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認審計業(yè)務的委托與受托關(guān)系、審計工作的目標和范圍、雙方的責任以及出具審計報告的格式等事項的書面協(xié)議。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】9、問題：分析程序在審計計劃階段主要是幫助審計師找出可能存在潛在重大錯漏報的領(lǐng)域，以明確審計的范圍、性質(zhì)和時間。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】10、填空題：各類交易、賬戶余額、列報認定層次的重要性水平為（）。正確答案:【可容忍錯報##%_YZPRLFH_%##可容忍誤差】8.審計實施階段1、問題：關(guān)于審計程序以下說法不正確的是（）選項：A、檢查有形資產(chǎn)可以提供資產(chǎn)的權(quán)利和義務的全部審計證據(jù)B、觀察提供的審計證據(jù)只局限于觀察發(fā)生的時點C、對于詢問的答復，CPA應當通過其他證據(jù)予以佐證D、分析性程序適用于調(diào)查識別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預期數(shù)據(jù)產(chǎn)生嚴重偏離的波動和關(guān)系正確答案:【檢查有形資產(chǎn)可以提供資產(chǎn)的權(quán)利和義務的全部審計證據(jù)】2、問題：審計人員應當確認被審計單位的財產(chǎn)是否均按歷史成本入帳，這是為了證實管理當局對其會計報表的（）認定。選項：A、存在或發(fā)生B、完整性C、估價與分攤D、表達與披露正確答案:【估價與分攤】3、問題：下列各項中，（）違反了權(quán)利和義務認定。選項：A、將未發(fā)生的銷售登記入帳B、已發(fā)生的銷售業(yè)務未登記入帳C、未將作為抵押物的存貨披露D、待攤費用攤銷期限不恰當正確答案:【未將作為抵押物的存貨披露】4、問題：“發(fā)生”認定，指記錄的交易和事項已發(fā)生且與被審計單位有關(guān)，其目標主要針對（）。選項：A、數(shù)量B、金額C、高估D、低估正確答案:【高估】5、問題：順查法可以驗證以下哪個認定（）？選項：A、存在性B、完整性C、估計與分攤D、列報與披露正確答案:【完整性】6、問題：注冊會計師進行控制測試時，可以運用的審計程序有（）。選項：A、分析程序B、詢問C、檢查文件記錄D、重新計算正確答案:【詢問#檢查文件記錄】7、問題：詢問是指審計師以書面或口頭方式，向被審計單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財務信息和非財務信息，并對答復進行評價過程。一般審計人員通過詢問查找審計的突破口。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】8、問題：分析程序是指審計師通過分析不同財務數(shù)據(jù)和非財務數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，查找異常。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】9、問題：否定函證是指無論什么情況下對方都會回函。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】10、填空題：審計目標與（）一一對應。正確答案:【管理當局認定##%_YZPRLFH_%##管理當局的認定】9.審計報告階段1、問題：如果被審計單位僅存在管理層拒絕出具聲明書或拒絕在管理層聲明書上簽名問題，注冊會計師不可能簽發(fā)（）審計報告。選項：A、無保留意見B、保留意見C、否定意見D、無法表示意見正確答案:【否定意見】2、問題：無法表示意見和保留意見的區(qū)別在于（）。選項：A、拒絕進行調(diào)整金額的大小B、誤用會計政策的嚴重程度C、會計估計的不合理程度D、注冊會計師審計范圍受到限制的嚴重程度正確答案:【注冊會計師審計范圍受到限制的嚴重程度】3、問題：在下列情況中，注冊會計師應發(fā)表保留意見或無法表示意見的有（）。選項：A、被審計單位拒絕配合存貨盤點B、被審計單位拒絕接受注冊會計師就重大或有事項提出的披露建議C、被審計單位拒絕就重大期后事項進行調(diào)整D、被審計單位拒絕調(diào)整期初數(shù)據(jù)正確答案:【被審計單位拒絕配合存貨盤點】4、問題：下列事項中，屬于財務方面導致對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)產(chǎn)生重大疑慮的事項的有（）。選項：A、重要供應商短缺B、無法履行借款合同的條款C、用以產(chǎn)生現(xiàn)金流量的資產(chǎn)的價值出現(xiàn)大幅下跌D、監(jiān)管程序可能導致企業(yè)財產(chǎn)被凍結(jié)正確答案:【無法履行借款合同的條款#用以產(chǎn)生現(xiàn)金流量的資產(chǎn)的價值出現(xiàn)大幅下跌】5、問題：注冊會計師有可能針對期后事項實施的審計程序有（）。選項：A、檢查財務報表日后發(fā)生企業(yè)合并的情況B、重新計算財務報表日后售出固定資產(chǎn)的處置損益C、檢查財務報表日后訴訟案件的結(jié)案情況D、檢查財務報表日后資本公積轉(zhuǎn)增資本的情況正確答案:【檢查財務報表日后發(fā)生企業(yè)合并的情況#重新計算財務報表日后售出固定資產(chǎn)的處置損益#檢查財務報表日后資本公積轉(zhuǎn)增資本的情況】6、問題：如果注冊會計師在財務報表報出日后獲知被審計單位審計報告日已經(jīng)存在但尚未發(fā)現(xiàn)的期后事項，則可能采取的措施恰當?shù)挠校ǎ?。選項：A、重新出具審計報告B、提請被審計單位管理層修改財務報表C、與被審計單位管理層討論如何處理D、不用關(guān)注正確答案:【重新出具審計報告#提請被審計單位管理層修改財務報表#與被審計單位管理層討論如何處理】7、問題：審計報告日應當是注冊會計師獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對財務報表形成審計意見的日期。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】8、問題：期初余額是指審計師初次接受委托時，所審會計期間期初已存在的余額，它以上期的期末余額為基礎(chǔ)。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】9、問題：注冊會計師對財務報表審計的責任，說明審計師是對財務報表整體是否存在重大錯漏報出具合理保證，審計師按照審計準則執(zhí)行審計工作等內(nèi)容。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】10、填空題：審計工作底稿一般需要在審計工作結(jié)束或者審計報告日后()天內(nèi)歸檔，其所有權(quán)歸事務所所有。正確答案:【60】10.循環(huán)審計1、問題：關(guān)于獲取審計證據(jù)的程序與特定認定的審計目標的相關(guān)性，以下事項中屬于相關(guān)的情形是（）.選項：A、從財務報表日前的審計客戶的驗收單追查至采購明細賬，主要是為了獲取期末存貨存在認定的證據(jù)B、從財務報表日前審計客戶的采購明細賬追查至購貨發(fā)票和驗收單，主要是為了獲取存貨完整性認定的證據(jù)C、審查審計客戶期后應收賬款收回的記錄，主要是為了證明主營業(yè)務收入期末截止認定是否恰當D、分析審計客戶的應收賬款賬齡和期后收款情況，主要是為了證明應收賬款的計價和分攤認定正確答案:【分析審計客戶的應收賬款賬齡和期后收款情況，主要是為了證明應收賬款的計價和分攤認定】2、問題：關(guān)于庫存現(xiàn)金的盤點，下列說法中不正確的是（）選項：A、盤點庫存現(xiàn)金是證實收到的現(xiàn)金收入是否已全部登記入賬的一項重要程序B、盤點對象通常包括已收到但未存入銀行的現(xiàn)金C、通常實施突擊性檢查D、如果企業(yè)現(xiàn)金的存放部門有兩處或兩處以上，應同時進行盤點正確答案:【盤點庫存現(xiàn)金是證實收到的現(xiàn)金收入是否已全部登記入賬的一項重要程序】3、問題：以下不屬于投資與籌資循環(huán)特點的是（）選項：A、涉及的交易事項少B、每筆金額都很大C、主要進行合規(guī)性審計D、需要大面積進行抽樣審計正確答案:【需要大面積進行抽樣審計】4、問題：關(guān)于函證程序，下列說法中正確的是()選項：A、函證的形式分為積極式函證和消極式函證B、函證程序只能用于獲取存在情況的審計證據(jù)C、函證程序僅僅局限于應收賬款D、審計師需要控制函證的收發(fā)過程正確答案:【函證的形式分為積極式函證和消極式函證#審計師需要控制函證的收發(fā)過程】5、問題：關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制的以下情形中，違背了不相容職務分離控制的是()選項：A、出納員承擔現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及貨幣資金的日記賬核算工作，但同時兼任了會計檔案保管工作B、出納員兼任固定資產(chǎn)卡片的登記工作C、出納員保管簽發(fā)支票所需的全部印章D、出納員兼任了收入明細賬和總賬的登記工作正確答案:【出納員承擔現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及貨幣資金的日記賬核算工作，但同時兼任了會計檔案保管工作#出納員保管簽發(fā)支票所需的全部印章#出納員兼任了收入明細賬和總賬的登記工作】6、問題：以下哪些程序可以用于應收賬款的審計（）選項：A、取得或編制應收賬款明細表，并與總賬金額進行核對B、分析賬齡C、向債務人函證應收賬款D、檢查應收賬款在報表上面的列示是否正確正確答案:【取得或編制應收賬款明細表，并與總賬金額進行核對#分析賬齡#向債務人函證應收賬款#檢查應收賬款在報表上面的列示是否正確】7、問題：銷售發(fā)票屬于內(nèi)部證據(jù)。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】8、問題：顧客訂單屬于外部證據(jù)。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】9、問題：注冊會計師沒有收到回函，可以直接做替代性程序獲得相應補充證據(jù)。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】10、填空題：主營業(yè)務收入的截止測試需要判斷三個時間是否在同一會計期間，這三個時間為發(fā)票開具日期或者收款日期，（）和發(fā)貨日期。正確答案:【記賬日期】期末測試1、問題：以下哪種證據(jù)的可靠性最強（）？選項：A、管理層會議紀要B、銷售發(fā)票C、購貨發(fā)票D、審計師從銀行獲取的關(guān)于銀行存款余額的回函正確答案:【審計師從銀行獲取的關(guān)于銀行存款余額的回函】2、問題：在接受審計業(yè)務委托之前，后任注冊會計師應向前任注冊會計師主要了解（）。選項：A、重要性水平B、函證回函情況C、存貨盤點計劃D、企業(yè)管理層的品行正確答案:【企業(yè)管理層的品行】3、問題：下列各項中，（）違反了權(quán)利和義務認定。選項：A、將未發(fā)生的銷售登記入帳B、已發(fā)生的銷售業(yè)務未登記入帳C、未將作為抵押物的存貨披露D、待攤費用攤銷期限不恰當正確答案:【未將作為抵押物的存貨披露】4、問題：關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制的以下情形中，沒有違背不相容職務分離控制的是()。選項：A、出納員承擔現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及貨幣資金的日記賬核算工作，但同時兼任了會計檔案保管工作B、出納員兼任固定資產(chǎn)卡片的登記工作C、出納員保管簽發(fā)支票所需的全部印章D、出納員兼任了收入明細賬和總賬的登記工作正確答案:【出納員兼任固定資產(chǎn)卡片的登記工作】5、問題：如果被審計單位內(nèi)部控制健全有效，注冊會計師依賴了內(nèi)部控制，將重大錯報風險評價為低水平，從而實施了相對較為簡略的實質(zhì)性程序，但由于被審計單位串通舞弊最終導致有一項影響財務報表的重大舞弊行為沒有查出，于是注冊會計師通常被認為負有（??）的責任。選項：A、普通過失B、重大過失C、推定欺詐D、欺詐正確答案:【普通過失】6、問題：對于下列存貨認定，通過向被審計單位生產(chǎn)和銷售人員詢問是否存在過時或周轉(zhuǎn)緩慢的存貨，注冊會計師認為最可能證實的是（）選項：A、計價和分攤B、權(quán)利和義務C、存在D、完整性正確答案:【計價和分攤】7、問題：注冊會計師為了驗證甲公司“應收賬款——A公司300萬元”存在的認定，在獲取的下列以文件記錄形式的證據(jù)中，證明力最強的是（?）。選項：A、銷售發(fā)票B、對A公司應收賬款函證的回函C、甲公司提供的月末與A公司對賬的回單D、產(chǎn)品出庫單正確答案:【對A公司應收賬款函證的回函】8、問題：如果尚未調(diào)整的錯報或漏報匯總數(shù)遠遠低于報表層次重要性水平，注冊會計師應該（）。選項：A、發(fā)表標準無保留意見B、追加審計程序C、提請被審計單位調(diào)整會計報表D、發(fā)表保留意見正確答案:【發(fā)表標準無保留意見】9、問題：下列有關(guān)控制測試目的的說法中，正確的是()。選項：A、控制測試旨在評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性B、控制測試旨在發(fā)現(xiàn)認定層次發(fā)生錯報的金額C、控制測試旨在驗證實質(zhì)性程序結(jié)果的可靠性D、控制測試旨在確定控制是否得到執(zhí)行正確答案:【控制測試旨在確定控制是否得到執(zhí)行】10、問題：若被審計單位失去了一家極為重要的客戶，但拒絕在財務報表的附注中作適當披露，注冊會計師的下列觀點正確的是（）。選項：A、這屬于期后事項，應出具帶說明段的保留意見B、這屬于期后事項，應出具帶強調(diào)段的無保留意見C、這屬于影響持續(xù)經(jīng)營能力的因素，應出具保留意見或否定意見D、這屬于或有事項，可出具帶說明段的無保留意見正確答案:【這屬于影響持續(xù)經(jīng)營能力的因素，應出具保留意見或否定意見】11、問題：注冊會計師在確定審計收費時，下列違反了職業(yè)道德守則的是（）。選項：A、審計收費應根據(jù)從事該業(yè)務耗用時間的長短因素來考慮B、審計收費應根據(jù)該業(yè)務所需承擔的責任大小因素來考慮C、審計收費應根據(jù)客戶依據(jù)審計報告能否獲得銀行貸款的批準來確定D、審計收費應根據(jù)承辦該業(yè)務參加人員層次的高低因素來考慮正確答案:【審計收費應根據(jù)客戶依據(jù)審計報告能否獲得銀行貸款的批準來確定】12、問題：以下做法，你認為（）不屬于分析程序。選項：A、將以前3個年度財務報表中的同一項目的數(shù)額進行比較B、將總分類賬各賬戶的借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計進行比較C、計算被審計年度期末應收票據(jù)占全年主營業(yè)務收入的比重D、比較當年各月的修理、維護費用正確答案:【將總分類賬各賬戶的借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計進行比較】13、問題：注冊會計師在評價錯報影響時應匯總錯報不包括下面（）。選項：A、對事實的錯報B、推斷誤差C、涉及主觀決策的錯報D、已調(diào)整錯報正確答案:【已調(diào)整錯報】14、問題：ABC會計師事務所于2016年3月15日完成了審計工作，并于同日向D公司提交了審計報告，D公司于3月28日將經(jīng)過注冊會計師審計的財務報表與注冊會計師出具的審計報告一并對外報出。此后，ABC會計師事務所獲悉D公司的下列情況，其中注冊會計師應當采取行動的是（）。選項：A、D公司于3月29日發(fā)生火災，損失嚴重B、3月13日，法院判決D公司因上年技術(shù)侵權(quán)而應向B公司支付巨額賠償C、4月30日，D公司以比3月末暫估價略高的價格向供應商支付了設(shè)備款D、4月25日，C公司因質(zhì)量問題退回了全部于3月24日向D公司購買的大額商品正確答案:【3月13日，法院判決D公司因上年技術(shù)侵權(quán)而應向B公司支付巨額賠償】15、問題：下列各項中，與丙公司財務報表層次重大錯報風險評估最相關(guān)的是（）。選項：A、丙公司應收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢B、丙公司持有大量高價值且易被盜竊的資產(chǎn)C、丙公司的生產(chǎn)成本計算過程相當復雜D、丙公司控制環(huán)境薄弱正確答案:【丙公司控制環(huán)境薄弱】16、問題：判斷以下哪種為缺乏形式上的獨立性（）？選項：A、會計師事務所委派出去的審計小組由A，B，C三個人組成，其中A的配偶為被審計單位的財務總監(jiān)。B、會計師事務所委派出去的審計小組由A，B，C三個人組成，其中A的配偶為被審計單位的司機，但是目前已經(jīng)退休。C、會計師事務所委派出去的審計小組由A，B，C三個人組成，其中A在審計中為了省事，不對被審計單位的應收賬款向債務方進行核對。D、會計師事務所委派出去的審計小組由A，B，C三個人組成，D也是該會計師事務所的，其配偶為被審計單位的會計人員。正確答案:【會計師事務所委派出去的審計小組由A，B，C三個人組成，其中A的配偶為被審計單位的財務總監(jiān)。】17、問題：注冊會計師王蒙、李麗在與XYZ公司的董事長進行溝通的過程中了解到，XYZ公司是一家專門從事鞭炮生產(chǎn)的企業(yè)，生產(chǎn)和銷售規(guī)模在當?shù)嘏判械谝唬安痪脛偘l(fā)生過一次重大爆炸事故，致使公司可能發(fā)生巨額賠償和行政處罰，從而影響其持續(xù)經(jīng)營能力，并影響當?shù)刎斦杖?。此次委托注冊會計師審計的目的是希望低估公司的資產(chǎn)和降低收益水平，以便在法律訴訟過程中有助于減少實際賠償金額。注冊會計師王蒙、李麗應該怎么做（）？選項：A、應當接受該項委托，但要保持其獨立、客觀地立場進行審計。B、應當拒絕接受委托，理由是XYZ公司的董事會在陳述委托目的時已經(jīng)表明其舞弊的可能性，并可能拒絕配合注冊會計師客觀審計。C、是否接受委托，主要看注冊會計師的勝任能力，其余不重要。D、是否接受委托，還應根據(jù)審計費用的多少而定。正確答案:【應當拒絕接受委托，理由是XYZ公司的董事會在陳述委托目的時已經(jīng)表明其舞弊的可能性，并可能拒絕配合注冊會計師客觀審計。】18、問題：為證實ABC工業(yè)公司所記錄的資產(chǎn)是否均由ABC工業(yè)公司擁有或控制，記錄的負債是否均為ABC工業(yè)公司應當履行的償還義務，注冊會計師甲采用下列()程序能夠獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。選項：A、檢查有形資產(chǎn)。B、檢查文件或記錄。C、重新執(zhí)行。D、詢問。正確答案:【檢查文件或記錄?！?9、問題：1.以下哪些屬于審計證據(jù)特征的是（）。選項：A、充分性B、適當性C、完整性D、重要性正確答案:【充分性#適當性】20、問題：關(guān)于審計程序以下說法正確的是（）。選項：A、檢查有形資產(chǎn)可以提供資產(chǎn)的權(quán)利和義務的全部審計證據(jù)B、觀察提供的審計證據(jù)只局限于觀察發(fā)生的時點C、對于詢問的答復，CPA應當通過其他證據(jù)予以佐證D、分析性程序適用于調(diào)查識別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預期數(shù)據(jù)產(chǎn)生嚴重偏離的波動和關(guān)系正確答案:【觀察提供的審計證據(jù)只局限于觀察發(fā)生的時點#對于詢問的答復，CPA應當通過其他證據(jù)予以佐證#分析性程序適用于調(diào)查識別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預期數(shù)據(jù)產(chǎn)生嚴重偏離的波動和關(guān)系】21、問題：1.審計證據(jù)、審計風險及其組成要素、重要性水平三者之間存在著重要的互動關(guān)系。下列論斷，不正確的是（）。選項：A、可接受的檢查風險越低，所需審計證據(jù)的數(shù)量就越少B、評估的重大錯報風險越低，所需審計證據(jù)的數(shù)量就越少C、重要性水平越高，需要的審計證據(jù)的數(shù)量就越多D、對于關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易需要收集的審計證據(jù)一樣多正確答案:【可接受的檢查風險越低，所需審計證據(jù)的數(shù)量就越少#重要性水平越高，需要的審計證據(jù)的數(shù)量就越多#對于關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易需要收集的審計證據(jù)一樣多】22、問題：注冊會計師進行控制測試時，不可以運用的審計程序有（）。選項：A、分析程序B、詢問C、檢查文件記錄D、重新計算正確答案:【分析程序#重新計算】23、問題：關(guān)于庫存現(xiàn)金的盤點，下列說法中正確的有（）。選項：A、盤點庫存現(xiàn)金是證實收到的現(xiàn)金收入是否已全部登記入賬的一項重要程序B、盤點對象通常包括已收到但未存入銀行的現(xiàn)金C、通常實施突擊性檢查D、如果企業(yè)現(xiàn)金的存放部門有兩處或兩處以上，應同時進行盤點正確答案:【盤點對象通常包括已收到但未存入銀行的現(xiàn)金#通常實施突擊性檢查#如果企業(yè)現(xiàn)金的存放部門有兩處或兩處以上，應同時進行盤點】24、問題：審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險，下列表述不正確的是（）。選項：A、在既定的審計風險水平下，注冊會計師應當實施審計程序，將重大錯報風險降至可接受的低水平B、注冊會計師應當合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制重大錯報風險C、注冊會計師應當合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以降低檢查風險D、注冊會計師應當獲得認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以便在完成審計工作時，能夠以可接受的審計風險對財務報表整體發(fā)表意見正確答案:【在既定的審計風險水平下，注冊會計師應當實施審計程序，將重大錯報風險降至可接受的低水平#注冊會計師應當合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制重大錯報風險】25、問題：下列不屬于違反會計師事務所對業(yè)務工作底稿所包含的信息予以保密責任的是（）。選項：A、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，會計師事務所為法律訴訟準備文件B、接受注冊會計師協(xié)會依法進行的質(zhì)量檢查C、利用