稅務(wù)師考試《稅法二》試卷與參考答案一

一、單項(xiàng)選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)3、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項(xiàng)支出可作為扣除標(biāo)準(zhǔn)的是()。A.支付給職工的合理工資薪金B(yǎng).非公益性的贊助支出C.納稅人負(fù)擔(dān)的行政責(zé)任罰款5.(涉及稅種：個人所得稅)B.個人購買福利彩票的中獎收入屬于免稅收入。C.個人將其不動產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給近親屬無需繳納個人所得稅。6.(涉及稅種：企業(yè)所得稅)A.企業(yè)所有的收入都需要繳納企業(yè)所得稅。B.企業(yè)的公益性捐贈支出在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。C.企業(yè)所得稅的稅率是累進(jìn)的，收入越高稅率越高。7、下列選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的是()。A.房屋租金收入B.房屋原值總額C.房屋重置價值8、某企業(yè)購進(jìn)一臺生產(chǎn)設(shè)備用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，該設(shè)備的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。下列關(guān)于該設(shè)備的表述中，正確的是()。A.設(shè)備的增值稅額計入成本中，無需繳納消費(fèi)稅B.設(shè)備的增值稅額可抵扣消費(fèi)稅額C.設(shè)備的增值稅額不可抵扣增值稅額，但需繳納消費(fèi)稅9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定的企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資、薪金D.企業(yè)取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用的連續(xù)年限均超過12年的10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職或者受雇而取得的獎金所得C.個人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個人因任職或者受雇而取得的勞動分紅所得11.下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述中，正確的是()。A.所有納稅人應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時一律征收消費(fèi)稅B.出口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)稅貨物出口退稅的依據(jù)不包括增值稅稅額已退部分金額C.以其他名義繳納的購置稅或增值項(xiàng)目可以作為抵扣應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的抵扣額12.關(guān)于土地增值稅的征收規(guī)定，以下說法正確的是()。A.土地增值稅只對土地轉(zhuǎn)讓行為征稅，不涉及土地出租行為B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地轉(zhuǎn)讓時實(shí)現(xiàn)的增值額C.土地增值稅的稅率是累進(jìn)稅率，根據(jù)增值額的不同區(qū)間適用不同的稅率檔次D.土地增值稅的扣除項(xiàng)目僅包括土地出讓金和相關(guān)費(fèi)用等開發(fā)成本A.納稅人可以選擇將專項(xiàng)附加扣除的任何部分由本人扣除B.住房租金專項(xiàng)附加扣除的具體金額取決于納稅人的實(shí)際租賃費(fèi)用C.子女教育專項(xiàng)附加扣除包括研究生及以上學(xué)歷階段的支出D.專項(xiàng)附加扣除的費(fèi)用必須憑發(fā)票才能享受扣除14、關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目中，下列哪項(xiàng)不屬于可以全額圍?A.合理工資薪金支出B.繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)C.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出D.購買符合規(guī)定的專用安全設(shè)備的支出A.新辦規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上(含2年)的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)B.企業(yè)初創(chuàng)期符合條件的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。C.自2018年1月1日起，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所A.年終加薪B.勞動分紅C.獨(dú)立個人勞動所得D.崗位津貼17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征稅收入的是()。A.財政撥款B.國債利息收入C.符合規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所而項(xiàng)目的是()。A.干部取得的國債和國家發(fā)行的金融債券利息所得專用設(shè)備的投資額的()可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。A.財政撥款B.個人因任職受雇于行政機(jī)關(guān)或企事業(yè)單位以外的工資、薪金所得C.個人因從事建筑安裝業(yè)取得的所得D.個人因提供勞務(wù)取得的所得確的是()。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費(fèi)用、職工的工資、社會保險費(fèi)B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減去資產(chǎn)處置費(fèi)C.企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為資產(chǎn)購置、處置期間。D.企業(yè)清算所得，不包括連續(xù)經(jīng)營期間從事生產(chǎn)經(jīng)營獲得的所得，但包括清24.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬津貼是()。A.交通補(bǔ)貼B.住房補(bǔ)貼C.伙食補(bǔ)貼D.加班補(bǔ)貼確的是()。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)等后B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減去資產(chǎn)凈值、D.企業(yè)清算組向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的清算所得稅納稅申報表，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)清算最終半征收企業(yè)所得稅。該政策屬于()。A.加計扣除B.減半征收C.免征D.采取加速折舊法A.酒類產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售B.化妝品的生產(chǎn)與銷售C.燃油汽車的生產(chǎn)與銷售D.電子產(chǎn)品及配件的生產(chǎn)與銷售A.居民納稅人的納稅標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)其在境內(nèi)和境外的收入總額確定的B.居民納稅人境內(nèi)外的收入都需要繳納個人所得稅C.非居民納稅人僅對其境內(nèi)收入繳納個人所得稅D.個人所得稅的稅率是累進(jìn)的，收入越高稅率越高29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。A.企業(yè)取得的財政撥款B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金D.企業(yè)取得的國債利息收入30.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職或者受雇而取得的獎金所得C.個人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個人因任職或者受雇而取得的勞動報酬所得31.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。A.財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的企業(yè)公益性捐贈支出B.非營利組織對個人的捐贈C.企業(yè)取得的財政性資金D.企業(yè)按規(guī)定繳納的失業(yè)保險費(fèi)32.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職受雇于兩個以上納稅義務(wù)人的工資、薪金所得C.個人因任職受雇取得的加班費(fèi)、獎金、津貼、補(bǔ)貼等D.個人為單位或者他人提供勞務(wù)而取得的勞務(wù)報酬所得確的是()。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費(fèi)用、職工的工資、社會保險費(fèi)B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)處置損失C.企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)編制清算所得稅申報表。D.企業(yè)清算組向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的企業(yè)所得稅納稅申報表，應(yīng)附送企業(yè)清算報告。該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。確的是()。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)等后B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算D.企業(yè)清算結(jié)束后，投資者或者人民法院指定的清算組可以按照相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除的是()。A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出●A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品后，收到貨款時產(chǎn)生納稅義務(wù)。38、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口應(yīng)稅消費(fèi)品(應(yīng)稅消費(fèi)品有同類貨物的銷售價格),出口退稅時，其計稅依據(jù)為：39、下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的是()。A.企業(yè)購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額已全部計入成本C.企業(yè)購進(jìn)的貨物用于對外投資時，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失時，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣40、關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是()。A.所有非營利組織的收入都可以免征企業(yè)所得稅二、多項(xiàng)選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)些說法是正確的?()D.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，不適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓取得的股權(quán)或資產(chǎn)的公允價值在500萬元以下。4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅法的規(guī)定中，正確的有()。A.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或B.企業(yè)使用房屋建筑物取得的所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。D.企業(yè)依法清算時，應(yīng)以清算期間作為一個納稅年度。5.(關(guān)于個人所得稅中的收入分類)關(guān)于個人所得稅中的收入分類，下列哪些屬于應(yīng)稅收入?A.工資薪金所得B.國債利息所得C.企業(yè)債券利息所得D.房屋出租所得6.(關(guān)于增值稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定)根據(jù)增值稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，下列哪些行為是錯誤的?A.增值稅納稅人可開具任何單位和個人名義的發(fā)票B.未經(jīng)允許擅自代開發(fā)票屬于違規(guī)行為C.購買的發(fā)票只能用于報銷用途，不得挪作他用或轉(zhuǎn)借他人使用D.納稅人必須按規(guī)定使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票并妥善保管相關(guān)發(fā)票7、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說法中，正確的有()。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者資產(chǎn)的行為B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)合并、分立、收購等行為C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，不適用于企業(yè)資本結(jié)構(gòu)調(diào)整行為D.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，可以適用于企業(yè)改組改制行為8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可以采取縮短折舊年限或者加速折舊的方法進(jìn)行折舊的是()。A.單選題B.生產(chǎn)線設(shè)備C.研發(fā)設(shè)備D.運(yùn)輸工具9、關(guān)于消費(fèi)稅的計算，以下哪些說法是正確的?()A.企業(yè)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，用于饋贈客戶的，應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)稅銷售額并繳納消費(fèi)稅。B.企業(yè)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，用于對外投資的，不需要繳納消費(fèi)稅。C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接銷售的，加工環(huán)節(jié)D.納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售的，應(yīng)以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售10、關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，以下哪些說法是正確的?()A.高新技術(shù)企業(yè)按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。B.符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減去資產(chǎn)處置費(fèi)用后的凈額，超過其未分B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減去資產(chǎn)處置費(fèi)用、D.企業(yè)清算組向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的清算所得稅納稅申報表，應(yīng)附送以下資料：清算A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.勞務(wù)報酬所得13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。A.企業(yè)取得的財政撥款B.營業(yè)外收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職受雇于兩個以上納稅義務(wù)人的工資、薪金所得C.個人因任職受雇取得的加班費(fèi)所得D.個人因任職受雇取得的股票轉(zhuǎn)讓所得15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。A.企業(yè)取得的財政撥款B.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所得的收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職受雇從上市公司取得的股息紅利所得C.個人因任職受雇從非上市公司取得的股息紅利所得D.個人因任職受雇從合伙企業(yè)取得的分配利潤所得A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費(fèi)用、職工的工資、社會保險費(fèi)B.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費(fèi)用、職工的工資、社會保險費(fèi)C.企業(yè)年度匯總清算所得稅時，應(yīng)當(dāng)以當(dāng)年1月1日至12月31日為一個納稅年D.企業(yè)有尚未分配的利潤的，以清算組清算時計算的當(dāng)年應(yīng)得稅所得額為限，超A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減去負(fù)債及相應(yīng)的財產(chǎn)評估價值后的余額B.依法彌補(bǔ)虧損和沒收財物，不足以支付各項(xiàng)應(yīng)納稅所得額的，應(yīng)按照各項(xiàng)應(yīng)納C.清算結(jié)束后，企業(yè)可以剩余的清算所得額向股東進(jìn)行分配。A.蔬菜、水果種植B.農(nóng)業(yè)機(jī)耕、農(nóng)產(chǎn)品初加工C.避免污染的專用設(shè)施投資D.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得第一題假設(shè)某電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)本月份銷售電子產(chǎn)品收入總額為人民幣50萬元(不含增值稅),購進(jìn)原材料花費(fèi)人民幣30萬元(不含增值稅),增值稅稅率為第二題某企業(yè)2023年4月1日發(fā)現(xiàn)2022年9月1日購進(jìn)的原材料發(fā)生非正常損失，已知該批原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出率為10%,請問該企業(yè)最晚應(yīng)在何時年4月15日年5月15日年6月15日年7月15日四、綜合分析題(本大題有2小題，每小題12分，共24分)2.轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)技術(shù)專利獲得收入20萬元；(3)當(dāng)年轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利申請權(quán)，取得收入200萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)10萬元。(4)從境外子公司分回股息30萬元，境外所得稅稅率20%,預(yù)提所得稅稅率10%。B.作為廣告費(fèi)計提，需要繳納企業(yè)所得稅C.當(dāng)年計入銷售費(fèi)用的金額不能超過銷售收入總額的30%D.當(dāng)年計入銷售費(fèi)用的金額不受限制2.業(yè)務(wù)(3):轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)取得的收入，應(yīng)繳納的稅種包括()。A.資產(chǎn)處置損益B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅一、單項(xiàng)選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理陳述錯誤的是()。A、企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：(1)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。(2)被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例。(3)企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動。(4)重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%。2、企業(yè)以資本公積轉(zhuǎn)增股本，涉及的稅務(wù)處理，下列說法正確的是()。3、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項(xiàng)支出可作為扣除標(biāo)準(zhǔn)的是()。A.支付給職工的合理工資薪金B(yǎng).非公益性的贊助支出C.納稅人負(fù)擔(dān)的行政責(zé)任罰款A(yù).企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減去資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)后的余額為清算C.企業(yè)清算所得可以先彌補(bǔ)虧損后再計算清算所得稅5.(涉及稅種：個人所得稅)A.個人取得的工資、薪金所得無需繳納個人B.個人購買福利彩票的中獎收入屬于免稅收入。C.個人將其不動產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給近親屬無需繳納個人所得稅。6.(涉及稅種：企業(yè)所得稅)關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，以下哪項(xiàng)是正確的?A.企業(yè)所有的收入都需要繳納企業(yè)所得稅。B.企業(yè)的公益性捐贈支出在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。D.企業(yè)的研發(fā)支出在計算應(yīng)納稅所得額時可發(fā)支出在計算應(yīng)納稅所得額時確實(shí)可以享受優(yōu)惠政策。因此，選項(xiàng)D是正確的。7、下列選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的是()。A.房屋租金收入B.房屋原值總額C.房屋重置價值D.房屋交易價格解析：房產(chǎn)稅計稅依據(jù)通常為房屋租金收入或房屋余值，故選項(xiàng)A和選項(xiàng)B均為正格是在買賣過程中產(chǎn)生的，與房產(chǎn)稅計稅依據(jù)無關(guān)。因此，本題答案為A。8、某企業(yè)購進(jìn)一臺生產(chǎn)設(shè)備用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，該抵扣。下列關(guān)于該設(shè)備的表述中，正確的是()。A.設(shè)備的增值稅額計入成本中，無需繳納消費(fèi)稅B.設(shè)備的增值稅額可抵扣消費(fèi)稅額C.設(shè)備的增值稅額不可抵扣增值稅額，但需繳納消費(fèi)稅解析：根據(jù)稅法規(guī)定，購進(jìn)的固定資產(chǎn)(包括設(shè)備)用于應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)屬于應(yīng)9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定的企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資、薪金D.企業(yè)取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用的連續(xù)年限均超過12年的均屬于不征稅收入；選項(xiàng)C,企業(yè)取得的符合規(guī)定的企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資、薪金，屬于永久性差異；選項(xiàng)D,企業(yè)取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用的連續(xù)年限均超過12年的，屬于資本化支出，不計入當(dāng)期損益。10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。B.個人因任職或者受雇而取得的獎金所得C.個人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得11.下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述中，正確的是()。A.所有納稅人應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時一律征收消費(fèi)稅B.出口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)稅貨物出口退稅的依據(jù)不包括增值稅稅額已退部分金額C.以其他名義繳納的購置稅或增值項(xiàng)目可以作為抵扣應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的抵扣額D.自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計稅價格根據(jù)成本計算得出，不涉及市場供求狀況故選項(xiàng)B表述正確。其他選項(xiàng)描述不準(zhǔn)確。因此正確答案為B。12.關(guān)于土地增值稅的征收規(guī)定，以下說法正確的是()。A.土地增值稅只對土地轉(zhuǎn)讓行為征稅，不涉及土地出租行為B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地轉(zhuǎn)讓時實(shí)現(xiàn)的增值額C.土地增值稅的稅率是累進(jìn)稅率，根據(jù)增值額的不同區(qū)間適用不同的稅率檔次D.土地增值稅的扣除項(xiàng)目僅包括土地出讓金和相關(guān)費(fèi)用等開發(fā)成本A.納稅人可以選擇將專項(xiàng)附加扣除的任何部分由本人扣除B.住房租金專項(xiàng)附加扣除的具體金額取決于納稅人的實(shí)際租賃費(fèi)用C.子女教育專項(xiàng)附加扣除包括研究生及以上學(xué)歷階段的支出D.專項(xiàng)附加扣除的費(fèi)用必須憑發(fā)票才能享受扣除要相關(guān)憑證作為支持材料，故D選項(xiàng)不完全準(zhǔn)確。14、關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目中，下列哪項(xiàng)不屬于可以全額圍?A.合理工資薪金支出B.繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)C.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出D.購買符合規(guī)定的專用安全設(shè)備的支出贈支出，根據(jù)稅法規(guī)定不得在稅前扣除，故C選項(xiàng)符合題意。A.新辦規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上(含2年)的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)B.企業(yè)初創(chuàng)期符合條件的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。C.自2018年1月1日起，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資A.年終加薪B.勞動分紅C.獨(dú)立個人勞動所得D.崗位津貼都屬于工資薪金所得項(xiàng)目，而選項(xiàng)C獨(dú)立個人勞動所得則屬17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征稅收入的是()。A.財政撥款B.國債利息收入C.符合規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所而解析：選項(xiàng)B屬于免稅收入；選項(xiàng)C屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入；選項(xiàng)D屬于應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的是()。A.干部取得的國債和國家發(fā)行的金融債券利息所得B.個人取得的獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.個人辦理代扣代繳手續(xù)，取得的扣繳手續(xù)費(fèi)D.退休人員再任職取得的工資、薪金所得解析：選項(xiàng)A屬于免稅收入；選項(xiàng)B屬于暫免征收個人所得稅的收入項(xiàng)目；選項(xiàng)C19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。A.企業(yè)取得的財政撥款該專用設(shè)備的投資額的()可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。A.財政撥款C.稅收滯納金D.接受他人的捐贈征稅收入；選項(xiàng)C屬于應(yīng)稅所得；選項(xiàng)D屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入。22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職受雇于行政機(jī)關(guān)或企事業(yè)單位以外的工資、薪金所得C.個人因從事建筑安裝業(yè)取得的所得D.個人因提供勞務(wù)取得的所得酬所得；選項(xiàng)C屬于經(jīng)營所得；選項(xiàng)D屬于勞務(wù)報酬所得。確的是()。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費(fèi)用、職工的工資、社會保險費(fèi)B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減去資產(chǎn)處置費(fèi)D.企業(yè)清算所得，不包括連續(xù)經(jīng)營期間從事生產(chǎn)經(jīng)營獲得的所得，但包括清算過津貼是()。A.交通補(bǔ)貼B.住房補(bǔ)貼C.伙食補(bǔ)貼D.加班補(bǔ)貼確的是()。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)等后B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減去資產(chǎn)凈值、C.企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)編制清算所得稅納稅申報表。D.企業(yè)清算組向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的清算所得稅納稅申報表，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)清算最終半征收企業(yè)所得稅。該政策屬于()。A.加計扣除B.減半征收C.免征D.采取加速折舊法A.酒類產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售B.化妝品的生產(chǎn)與銷售C.燃油汽車的生產(chǎn)與銷售D.電子產(chǎn)品及配件的生產(chǎn)與銷售的征稅范圍。因此，選項(xiàng)D不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。A.居民納稅人的納稅標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)其在境內(nèi)和境外的收入總額確定的B.居民納稅人境內(nèi)外的收入都需要繳納個人所得稅C.非居民納稅人僅對其境內(nèi)收入繳納個人所得稅D.個人所得稅的稅率是累進(jìn)的，收入越高稅率越高解析：雖然居民納稅人的納稅標(biāo)準(zhǔn)是基于其整體的收入(包括境內(nèi)和境外收入),但并不是所有境外收入都需要繳納個人所得稅，需要視具體情況而定。因此，選項(xiàng)B29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。A.企業(yè)取得的財政撥款B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金D.企業(yè)取得的國債利息收入30.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職或者受雇而取得的獎金所得C.個人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得31.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。A.財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的企業(yè)公益性捐贈支出B.非營利組織對個人的捐贈C.企業(yè)取得的財政性資金D.企業(yè)按規(guī)定繳納的失業(yè)保險費(fèi)解析：選項(xiàng)A,屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的公益性捐贈支出除外；選項(xiàng)C,企業(yè)取得的財政性資金，稅所得額；選項(xiàng)D,企業(yè)按規(guī)定繳納的失業(yè)保險費(fèi)屬于社會保險費(fèi)，免征個人所得稅。32.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職受雇于兩個以上納稅義務(wù)人的工資、薪金所得C.個人因任職受雇取得的加班費(fèi)、獎金、津貼、補(bǔ)貼等D.個人為單位或者他人提供勞務(wù)而取得的勞務(wù)報酬所得確的是()。確的是()。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)等后B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算C.企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為資產(chǎn)購置、處置期間相應(yīng)計算清算所得。D.企業(yè)清算結(jié)束后，投資者或者人民法院指定的清算組可以按照相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除的是()。A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出；(3)固定資產(chǎn)的大修理支出；(4)其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出。預(yù)收貨款方式銷售貨物的情況下，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。因此選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A中的“收到貨款時產(chǎn)生納稅義務(wù)”表述不準(zhǔn)確；選項(xiàng)B中的“生產(chǎn)應(yīng)稅消38、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口應(yīng)稅消費(fèi)品(應(yīng)稅消費(fèi)品有同類貨物的銷售價格),出口退稅時，其計稅依據(jù)為：解析：根據(jù)增值稅法相關(guān)規(guī)定，對于出口應(yīng)稅消費(fèi)品(應(yīng)稅消費(fèi)品有同類貨物的銷售價格),出口退稅的計稅依據(jù)是出口應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額乘以出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退稅稅率。因此選項(xiàng)C正確。其他選項(xiàng)均不符合出口退稅的計稅依據(jù)規(guī)定。39、下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的是()。A.企業(yè)購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額已全部計入成本C.企業(yè)購進(jìn)的貨物用于對外投資時，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失時，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額在特定條件下可以抵扣，并非全部計入成本。因此，正確答案是C。40、關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是()。A.所有非營利組織的收入都可以免征企業(yè)所得稅C.企業(yè)的國債利息收入免征企業(yè)所得稅D.環(huán)保產(chǎn)業(yè)企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠是一次性補(bǔ)貼等形式。因此，正確答案是B。二、多項(xiàng)選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)1.(共2小題，每題分值不等)關(guān)于企業(yè)所得稅法中關(guān)于投資的相關(guān)規(guī)定，以下哪些說法是正確的?()A.投資資產(chǎn)的初始成本采用歷史成本法計量，不考慮公允價值變動的影響。B.投資資產(chǎn)的成本可以在投資期間內(nèi)攤銷或折舊。C.投資資產(chǎn)產(chǎn)生的收益可以計入應(yīng)納稅所得額。稅所得額中扣除是正確的。因此，選項(xiàng)C和D是正確的。選項(xiàng)A2.(共2小題，每題分值不等)關(guān)于增值稅發(fā)票的使用和管理，以下哪些說法是正A.所有納稅人都可以自行領(lǐng)用、開具增值稅發(fā)票。B.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)遵循真實(shí)、合法原則。C.增值稅發(fā)票應(yīng)加蓋納稅人財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。D.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)的不得開具增值稅發(fā)票。值在500萬元以下。價值在500萬元以下。選項(xiàng)B正確，企業(yè)使用房屋建筑物取得的所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)D正確，企業(yè)依法清算時，應(yīng)以清算期間作為計算企業(yè)所得稅的納稅年度。5.(關(guān)于個人所得稅中的收入分類)關(guān)于個人所得稅中的收入分類，下列哪些屬于應(yīng)稅收入?A.工資薪金所得B.國債利息所得C.企業(yè)債券利息所得D.房屋出租所得酬所得等。選項(xiàng)B國債利息所得屬于免稅收入。選項(xiàng)C企業(yè)債券利息所得和選項(xiàng)D房屋(二)假設(shè)題干為關(guān)于增值稅發(fā)票管理的題目。6.(關(guān)于增值稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定)根據(jù)增值稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，下列哪些A.增值稅納稅人可開具任何單位和個人名義的發(fā)票B.未經(jīng)允許擅自代開發(fā)票屬于違規(guī)行為C.購買的發(fā)票只能用于報銷用途，不得挪作他用或轉(zhuǎn)借他人使用D.納稅人必須按規(guī)定使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票并妥善保管相關(guān)發(fā)票稅人必須按規(guī)定使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票并妥善確的做法，因此選項(xiàng)B和選項(xiàng)D是正確的。7、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說法中，正確的有()。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者資產(chǎn)的行為B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)合并、分立、收購等行為C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，不適用于企業(yè)資本結(jié)構(gòu)調(diào)整行為D.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，可以適用于企業(yè)改組改制行為8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可以采取縮短折舊年限速折舊的方法進(jìn)行折舊的是()。A.單選題B.生產(chǎn)線設(shè)備C.研發(fā)設(shè)備D.運(yùn)輸工具2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，9、關(guān)于消費(fèi)稅的計算，以下哪些說法是正確的?()A.企業(yè)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，用于饋贈客戶的，應(yīng)當(dāng)計B.企業(yè)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，用于對外投資的，不需要繳納消費(fèi)稅。C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接銷售的，加工環(huán)節(jié)繳納D.納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售的，應(yīng)以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售因此選項(xiàng)A和選項(xiàng)C說法正確，選項(xiàng)B和選項(xiàng)D說法錯誤。D.企業(yè)清算組向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的清算所得稅納稅申報表，應(yīng)附送以下資料：清算A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D.勞務(wù)報酬所得13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。A.企業(yè)取得的財政撥款B.營業(yè)外收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入解析：企業(yè)的下列收入為免稅收入：(1)國債利息收入；(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；(4)符合條14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職受雇于兩個以上納稅義務(wù)人的工資、薪金所得C.個人因任職受雇取得的加班費(fèi)所得D.個人因任職受雇取得的股票轉(zhuǎn)讓所得15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。A.企業(yè)取得的財政撥款B.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所得的收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所得的收入，減按90%計入收入總額；符合條件的居16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職受雇從上市公司取得的股息紅利所得C.個人因任職受雇從非上市公司取得的股息紅利所得D.個人因任職受雇從合伙企業(yè)取得的分配利潤所得加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。選項(xiàng)B、C屬于財產(chǎn)租賃所得；選項(xiàng)D屬于經(jīng)營所得。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費(fèi)用、職工的工資、社會保險費(fèi)B.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費(fèi)用、職工的工資、社會保險費(fèi)C.企業(yè)年度匯總清算所得稅時，應(yīng)當(dāng)以當(dāng)年1月1日至12月31日為一個納稅年D.企業(yè)有尚未分配的利潤的，以清算組清算時計算的當(dāng)年應(yīng)得稅所得額為限，超A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，居民個人取得綜合所得(包括工