大連理想食品有限公司部門(mén)備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1大連理想食品有限公司簡(jiǎn)介..........................................1

2大連理想食品有限公司備用金管理現(xiàn)狀................................1

3大連理想食品有限公司備用金管理存在問(wèn)題和產(chǎn)生原因分析..............1

3.1存在問(wèn)題分析.................................................1

3.1.1備用金審批不嚴(yán).........................................1

3.1.2備用金的使用環(huán)節(jié)缺乏監(jiān)督...............................1

3.1.3備用金清理不及時(shí).......................................1

3.2問(wèn)題產(chǎn)生原因分析.............................................1

3.2.1備用金審批不規(guī)范.......................................1

3.2.2備用金的使用環(huán)節(jié)監(jiān)督不規(guī)范.............................2

3.2.3備用金清理延遲.........................................2

4大連理想食品有限公司部門(mén)備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)................2

4.1問(wèn)題解決方案................................................2

4.1.1強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理...........................................2

4.1.2更新觀念...............................................2

4.1.3加強(qiáng)備用金借出后的跟蹤管理.............................3

4.1.4規(guī)范備用金的使用環(huán)節(jié)...................................3

4.1.5規(guī)范備用金的核銷(xiāo)環(huán)節(jié)...................................3

4.2大連理想食品有限公司部門(mén)備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)..........3

4.2.1流程表設(shè)計(jì).............................................3

4.2.2流程圖設(shè)計(jì).............................................5

4.4相關(guān)財(cái)務(wù)核算................................................5

4.4.1備用金業(yè)務(wù)的案例.......................................5

4.4.2撥付備用金的核算.......................................6

4.4.3備用金的會(huì)計(jì)核算.......................................6

5總結(jié)..............................................................7

參考資料............................................................8

大連理想食品有限公司部門(mén)備用金

業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程

1大連理想食品有限公司簡(jiǎn)介

大連理想食品有限公司成立于1996年，是中加合資企業(yè)，是專(zhuān)業(yè)罐頭制造

商，是中國(guó)罐頭工業(yè)協(xié)會(huì)理事單位。公司的總經(jīng)理是林楠。公司初創(chuàng)期為僅有

擁有資產(chǎn)百萬(wàn)元、年產(chǎn)罐頭600噸的小型加工廠(chǎng)，現(xiàn)今發(fā)展成為資產(chǎn)近9000萬(wàn)

元，占地面積80000平方米，廠(chǎng)房建筑面積33000平方米，員工近千人的大型

食品公司。其年生產(chǎn)水果、蔬菜、畜禽水產(chǎn)品等各類(lèi)罐頭近30000余噸，成為

省級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)龍頭企業(yè)。

2大連理想食品有限公司備用金管理現(xiàn)狀

首先大連理想食品有限公司一直以來(lái)沒(méi)有完整的現(xiàn)金管理制度，對(duì)資金管

理使用缺乏預(yù)見(jiàn)性。其次在內(nèi)部正常的貨幣資金都是有公司的財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行控

制，最后在大連理想食品公司對(duì)于財(cái)務(wù)管理一直保持著傳統(tǒng)的管理理念，一種

是企業(yè)撥付給非獨(dú)立核算單位開(kāi)支的款項(xiàng)，一種是暫借給工作人員備作差旅

費(fèi)、零星采購(gòu)、零星開(kāi)支等用的款項(xiàng)。備用金占用額度高、期限長(zhǎng)，清理難度

大。

3大連理想食品有限公司備用金管理存在問(wèn)題和產(chǎn)生原因分析

3.1存在問(wèn)題分析

3.1.1備用金審批不嚴(yán)

有時(shí)因公務(wù)緊急，導(dǎo)致借款手續(xù)不夠完善;沒(méi)有嚴(yán)格規(guī)定借款事由、金額，

小事借巨款，私事借公款，以至于一些人長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，形成資金沉淀。

3.1.2備用金的使用環(huán)節(jié)缺乏監(jiān)督

借出款后使用用途隨意改變，利用工作之便，將多借的備用金挪用或非法

占有，從而使得資金流向與控制脫節(jié)，加大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

3.1.3備用金清理不及時(shí)

大連理想食品有限公司有些員工因公出差借支備用金，公務(wù)結(jié)束后長(zhǎng)時(shí)間

不

核銷(xiāo)，有的甚至不歸還，造成公司費(fèi)用反應(yīng)不真實(shí)，隱藏挪用公款問(wèn)題，不能

有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。大量資金被個(gè)人長(zhǎng)期占用，也影響了流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)及資

金效益的提高。

3.2問(wèn)題產(chǎn)生原因分析

3.2.1備用金審批不規(guī)范

對(duì)于緊急的公務(wù)，事前未申請(qǐng)的借款手續(xù)，在事后也未及時(shí)申請(qǐng)補(bǔ)上，導(dǎo)

致申請(qǐng)手續(xù)不完備；對(duì)于借款事由、金額的規(guī)定不嚴(yán)格，相關(guān)人員對(duì)于借款審

批不嚴(yán)格、不規(guī)范，雖然在某些環(huán)節(jié)效率提高了，但同時(shí)也導(dǎo)致一些人長(zhǎng)期占

用資金，導(dǎo)致資金進(jìn)入他人的“腰包”，公司資金利用率大大打折扣。

3.2.2備用金的使用環(huán)節(jié)監(jiān)督不規(guī)范

對(duì)于備用金使用時(shí)，在相關(guān)借款手續(xù)不規(guī)范的不及時(shí)糾正他們的問(wèn)題，并

未作出相應(yīng)的補(bǔ)救措施，導(dǎo)致借款手續(xù)不完備，時(shí)間長(zhǎng)難以補(bǔ)充相關(guān)手續(xù)，導(dǎo)

致一些人在其中“和稀泥”，將其中多借的資金非法占有或挪用，從而加大公

司資金損失，大量資金流出，加大企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2.3備用金清理延遲

有些員工為了自己方便，因公出差借支備用金，但公務(wù)結(jié)束后不及時(shí)核

銷(xiāo)，有的甚至不歸還，相關(guān)工作人員也不及時(shí)催促其核銷(xiāo)或歸還，時(shí)間長(zhǎng)了難

以追回借支金額，難以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響了流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)及公司資金效益的

提高。

4大連理想食品有限公司部門(mén)備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)

4.1問(wèn)題解決方案

4.1.1強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)備用金的監(jiān)督管理職能。從源頭上嚴(yán)格控制備用金的借

出，員工借款必須按規(guī)定辦理手續(xù)，按規(guī)定用途支用備用金。財(cái)務(wù)人員按照有

關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，充分了解借款用途，核定出比較合理的借款額度，既要保證

2

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

借款人員的資金需要，又要避免不必要的資金浪費(fèi)。個(gè)人在領(lǐng)用和報(bào)銷(xiāo)備用金

時(shí)，要嚴(yán)格按規(guī)定用途支用，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)，對(duì)隨意變更用途、隨意擴(kuò)大開(kāi)支權(quán)限

的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)人員有權(quán)不予報(bào)銷(xiāo)。對(duì)發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人存有擅自挪用備用金等舞弊行

為，財(cái)務(wù)人員要報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)其情節(jié)追究相應(yīng)的責(zé)任。規(guī)范備用金的申請(qǐng)

環(huán)節(jié)。借款人應(yīng)按經(jīng)辦的業(yè)務(wù)合理預(yù)計(jì)借款金額，金額的預(yù)計(jì)要體現(xiàn)量入為出

的原則。借款單的填寫(xiě)應(yīng)體現(xiàn)此次借款前的欠款余額，以方便審批。零星采購(gòu)

人員及司機(jī)等可根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按預(yù)計(jì)費(fèi)用發(fā)生額及報(bào)銷(xiāo)頻率申請(qǐng)定額備用

金。

4.1.2更新觀念

更新觀念，提高認(rèn)識(shí)。大連理想食品有限公司想要從源頭上改善解決問(wèn)

題，就要在職工中加強(qiáng)有關(guān)備用金的宣傳教育，幫助職工樹(shù)立正確的觀念，觀

念的轉(zhuǎn)變帶來(lái)行動(dòng)的自覺(jué)，讓職工主動(dòng)地參與管理，主動(dòng)地清理自己的備用

金，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展。

4.1.3加強(qiáng)備用金借出后的跟蹤管理

財(cái)務(wù)人員把款項(xiàng)借出后，要及時(shí)了解相關(guān)借款人員業(yè)務(wù)辦理情況，一旦借

款人員所經(jīng)辦事項(xiàng)終結(jié)，就要求其在規(guī)定期限內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)清帳。對(duì)

于不能及時(shí)辦理借款清賬手續(xù)的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵循“前帳不清，后賬不

借”原則。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)備用金余額進(jìn)行經(jīng)常性清理，查清欠款原因，分別不同

情況按規(guī)定處理。年末要清理一次，對(duì)于一些額度較大，拖欠時(shí)間較長(zhǎng)的借款

要專(zhuān)項(xiàng)管理，限時(shí)清理。規(guī)范備用金的審批環(huán)節(jié)。借款的審批程序可按管理的

層次和財(cái)務(wù)管理的要求,依次分為借款人申請(qǐng)、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽認(rèn)、財(cái)務(wù)部門(mén)審

核、分管領(lǐng)導(dǎo)簽認(rèn)、總會(huì)計(jì)師簽認(rèn)、行政領(lǐng)導(dǎo)簽認(rèn)、財(cái)務(wù)部門(mén)辦理。行政領(lǐng)導(dǎo)

可授權(quán)總會(huì)計(jì)師一定額度內(nèi)的借款簽認(rèn)權(quán)。借款審批應(yīng)遵循“前賬不清，后賬

不借”的原則。

4.1.4規(guī)范備用金的使用環(huán)節(jié)

備用金應(yīng)按借款用途使用，額度應(yīng)符合相關(guān)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定，原則上不允許一款

多用或多筆備用金交叉使用，不得挪用或長(zhǎng)期占用。對(duì)于已辦理借款但推遲或

取消使用的，或者業(yè)務(wù)辦理完畢后因報(bào)銷(xiāo)簽字速度慢等還有較大額度資金剩余

的，應(yīng)及時(shí)交還單位。

4.1.5規(guī)范備用金的核銷(xiāo)環(huán)節(jié)

備用金應(yīng)按借款用途使用，額度應(yīng)符合相關(guān)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定，原則上不允許一款

3

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

多用或多筆備用金交叉使用，不得挪用或長(zhǎng)期占用。對(duì)于已辦理借款但推遲或

取消使用的，或者業(yè)務(wù)辦理完畢后因報(bào)銷(xiāo)簽字速度慢等還有較大額度資金剩余

的，應(yīng)及時(shí)交還單位。

4.2大連理想食品有限公司部門(mén)備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)

4.2.1流程表設(shè)計(jì)

表1行政專(zhuān)員借備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)表

序號(hào)操作步驟辦公人員操作內(nèi)容

1行政專(zhuān)員填寫(xiě)備用行政助理根據(jù)所需填寫(xiě)借款審批單

金借款審批單并編

號(hào)

2審核借款審批單企管部經(jīng)理經(jīng)上級(jí)主管企管部經(jīng)理審核

3審核借款審批單財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核借款審批單的準(zhǔn)確性、合理性并簽

字

將審核無(wú)誤的借款審批單轉(zhuǎn)交給出納

按借款審批單填兩聯(lián)式借款單（出納拿

4填寫(xiě)兩聯(lián)式借款單出納結(jié)算回執(zhí)聯(lián)、會(huì)計(jì)拿結(jié)算憑證聯(lián)）

5支付現(xiàn)金借款出納核對(duì)借款審批單

借款人行政專(zhuān)員核對(duì)借款金額簽字

出納按借款單將借款金額支付現(xiàn)金給行

政專(zhuān)員

6編制記賬憑證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)借款審批單編制記賬憑證

將編制好的記賬憑證交由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審

核

7審核記賬憑證財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)編制記賬憑證的合理性、

準(zhǔn)確性

8登記現(xiàn)金日記賬出納出納根據(jù)審核的記賬憑證登記現(xiàn)金日記

賬

將記賬憑證交給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

4

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

9登記明細(xì)賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)記賬憑證登記管理、費(fèi)用

和其他應(yīng)收款科目明細(xì)賬

4.2.2流程圖設(shè)計(jì)

圖1行政專(zhuān)員借備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程圖

4.4相關(guān)財(cái)務(wù)核算

4.4.1備用金業(yè)務(wù)的案例

1.行政科為購(gòu)買(mǎi)辦公用品預(yù)借備用金1600元，預(yù)借時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)借款

憑證編制現(xiàn)金付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：其他應(yīng)收款——備用金——行政科1600

貸：庫(kù)存現(xiàn)金1600

5

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

2.行政科購(gòu)買(mǎi)辦公用品1520元憑發(fā)票和驗(yàn)收入庫(kù)單到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，交回

多余現(xiàn)金80元，財(cái)務(wù)部門(mén)編制轉(zhuǎn)賬憑證一張，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：管理費(fèi)用1520

庫(kù)存現(xiàn)金80

貸：其他應(yīng)收款——備用金——行政科1600

4.4.2撥付備用金的核算

1.購(gòu)買(mǎi)文具205元

借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)205

貸：庫(kù)存現(xiàn)金205

2.支付市內(nèi)交通費(fèi)76元

借：管理費(fèi)用——交通費(fèi)76

貸：庫(kù)存現(xiàn)金76

3.購(gòu)買(mǎi)郵票47元

借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)47

貸:庫(kù)存現(xiàn)金47

4.支付電話(huà)費(fèi)23元

借：管理費(fèi)用——通訊費(fèi)23

貸：庫(kù)存現(xiàn)金23

5.支付其他各項(xiàng)雜費(fèi)70元

借：管理費(fèi)用——其他70

貸：庫(kù)存現(xiàn)金70

4.4.3備用金的會(huì)計(jì)核算

1.撥付備用金時(shí)：

借：其他應(yīng)收款——備用金2100

貸：銀行存款2100

2.核準(zhǔn)備用金花費(fèi)時(shí)：

借：管理費(fèi)用1941

庫(kù)存現(xiàn)金80

貸：其他應(yīng)收款——備用金2021

3.期末收回備用金時(shí)：

借：銀行存款79

貸：其他應(yīng)收款——備用金79

4.結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用：

6

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

借：本年利潤(rùn)1941

貸：管理費(fèi)用1941

5總結(jié)

本畢業(yè)設(shè)計(jì)對(duì)于大連理想食品有限公司這一系列問(wèn)題提出了一些解決方

案，對(duì)于借支問(wèn)題需要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，更新觀念；對(duì)于借支的使用問(wèn)題需要加

強(qiáng)備用金借出后的跟蹤，規(guī)范備用金的審批環(huán)節(jié)和使用環(huán)節(jié);對(duì)于借支的報(bào)銷(xiāo)問(wèn)

題需要規(guī)范備用金的核銷(xiāo)環(huán)節(jié)，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用出現(xiàn)。

本畢業(yè)設(shè)計(jì)對(duì)大連理想有限公司部門(mén)備用金管理業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程進(jìn)行優(yōu)化設(shè)

計(jì)后，優(yōu)化和健全了預(yù)算管理制度。