保隆科技有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制方案設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1公司簡介........................................................1

2保隆科技有限公司固定資產(chǎn)清單和內(nèi)部控制現(xiàn)狀......................2

2.1公司固定資產(chǎn)清單............................................2

2.2固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀........................................3

3保隆科技有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀存在的問題..................4

3.2固定資產(chǎn)授權(quán)審批制度不健全..................................4

3.3管理制度的缺乏..............................................4

3.4缺少專業(yè)控制人員............................................5

4保隆科技有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制方案設(shè)計........................5

4.1建立健全內(nèi)部控制程序........................................5

4.2制定固定資產(chǎn)具體活動........................................5

4.3利用信息技術(shù)對固定資產(chǎn)進行管理..............................6

4.4保隆科技有限公司提高人員專業(yè)能力............................6

4.5有效修正并精細化固定資產(chǎn)采購預(yù)算編制........................6

5結(jié)論............................................................7

參考資料.........................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

保隆科技有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制方案設(shè)計

1公司簡介

保隆網(wǎng)絡(luò)科技有限公司是于一九九七年五月在松江成立的公司，于二零一

七年在上交所掛牌?？偛吭O(shè)在上海松江區(qū)政府，并在上海市松江市、上海浦東、

安徽省寧國、安徽省合肥、湖北省武漢市，以及美國、意大利、波蘭、匈牙利、

奧地利等地設(shè)有制造工廠以及研究與營銷分支機構(gòu)，目前全國雇員約四千七百

人。

保隆科技公司是立足工業(yè)，朝智能和輕量化方面發(fā)展的。公司主導(dǎo)產(chǎn)品涵

蓋氣門嘴、平衡片、智能空氣懸掛等的橡膠及金屬配件；排氣系統(tǒng)管材、構(gòu)造

物和EGR管材及金屬導(dǎo)線配件；胎壓檢測系統(tǒng)、感應(yīng)器、基于雙攝像頭和毫米

波雷達等核心技術(shù)的行車輔助控制系統(tǒng)，以及電子設(shè)備。保隆科技公司也是大

眾、豐田、通用、現(xiàn)代起亞、福特、加斯特蘭蒂斯、捷豹路虎、上海大眾轎車

集團股份有限公司、中偏東、一汽轎車集團公司、長安地區(qū)、北圻、廣汽、萬

里長城、吉利等中國及國內(nèi)著名汽車廠的優(yōu)秀供貨商。我們將以“讓更多人受

益于汽車科技的發(fā)展”為愿景，以“掌握領(lǐng)先技術(shù)，提升汽車部件”為目標，

對中國的汽車零配件行業(yè)做進一步縱深開發(fā)。保隆科技有限公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)置

如表1。

圖1保隆科技有限公司組織結(jié)構(gòu)

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2保隆科技有限公司固定資產(chǎn)清單和內(nèi)部控制現(xiàn)狀

2.1公司固定資產(chǎn)清單

固定資產(chǎn)一般指的是使用時間大于一年，并且設(shè)備單位價值在一千元以上

的（包括：專用設(shè)備單位價值在一千五百元以上），并且在使用過程中基本保

留原始物料狀態(tài)的固定資產(chǎn)。單位價格雖不超過一定價值，但是耐用期限在一

年以上的大批同類材料，可以作為固定資產(chǎn)使用。如住房、建筑材料、工業(yè)工

具、機械設(shè)備、交通工具，和其他與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的機械設(shè)備、儀表、工

具等。

目前，關(guān)于固定資產(chǎn)的確認價值標準尚無統(tǒng)一規(guī)定。以前的《企業(yè)會計制

度》規(guī)定是超過2000元的認定為固定資產(chǎn)，但是在新的會計制度中則沒有提出

明確標準，只是按照“價值較高”進行認定;同時《個體工商戶個人所得稅計稅

辦法(試行)》規(guī)定的標準是1000元。保隆科技有限公司作為一家民營企業(yè)，可

以按照個體工商戶看待，因此在本文研究中以1000元標準作為該廠固定資產(chǎn)的

價值確認標準。

根據(jù)保隆科技有限公司2022年度財務(wù)報表，按照1000元的確認標準，

目前保隆科技有限公司主要有以下固定資產(chǎn)詳見下表2。

表1保隆科技有限公司固定資產(chǎn)清單（截至2022年12月31日）

類別數(shù)量金額（萬元）備注

通用設(shè)備4020.5辦公設(shè)備、空調(diào)、

復(fù)印打印機等

生產(chǎn)設(shè)備15200生產(chǎn)機器、加工

設(shè)備等

運輸設(shè)備10213.4運輸車輛、辦公

車輛等

房屋及建筑物8866員工宿舍、廠房、

生產(chǎn)儲存用房等

合計731299.9

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從表2可以看出，保隆科技有限公司的固定資產(chǎn)主要分為四類：通用

設(shè)備（辦公設(shè)備、空調(diào)和復(fù)印打印機）、生產(chǎn)設(shè)備（生產(chǎn)機器和加工設(shè)

備）、運輸設(shè)備（運輸車輛和辦公車輛）、房屋及建筑物（員工宿舍、廠房

和生產(chǎn)儲存用房），除房屋外，目前大部分固定資產(chǎn)為2022年10月11日

投入使用，折舊年限為4至8年。

2.2固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

內(nèi)部管理的含義是指公司為達到規(guī)定的控制目標所進行的各種管理，主要

是為確保公司的管理合法規(guī)范，保障財產(chǎn)的安全完好，財務(wù)報表的真實性與相

關(guān)，提高公司的運作的質(zhì)量與效率。從而避免公司投資遭受風(fēng)險，公司運營破

產(chǎn)，對公司的經(jīng)營風(fēng)險有效加以管理。

保隆科技有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制主要分為預(yù)算管理、安裝驗收、日常

管理、折舊損耗、盤點清查等，管理部門涉及采購部、行政部、生產(chǎn)部、財務(wù)

部。公司具體內(nèi)部資產(chǎn)控制過程及其主要制度措施見下表3。

表2保隆科技有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制過程和制度

控制流程主要業(yè)務(wù)管理部門

固定資產(chǎn)的預(yù)算采購預(yù)算、預(yù)算控制采購部、生產(chǎn)部、行政

部、財務(wù)部

固定資產(chǎn)的取得采購入庫、安裝、驗收采購部、生產(chǎn)部、行政

部

固定資產(chǎn)的日常管理日常維護、修理生產(chǎn)部、行政部

固定資產(chǎn)的折舊折舊年限、殘值、折舊生產(chǎn)部、行政部、財務(wù)

方法部

固定資產(chǎn)的處置盤點、計提減值準備生產(chǎn)部、行政部、財務(wù)

部

項目管理的內(nèi)容，指項目管理部門在每年的十二月提出本年的固定資產(chǎn)使

用清單和任務(wù)書，由管理主任審查批準后，隨后實施的內(nèi)容;最后由管理部根據(jù)

任務(wù)單和目標單提出采購計劃和成本控制，由總經(jīng)理審查同意后，提交財務(wù)部

實施計劃控制。安裝驗收方面，供應(yīng)商根據(jù)合同約定將貨品運送至公司后，由

采購部進行驗收。經(jīng)采購部驗收通過后，根據(jù)各類固定資產(chǎn)管理職責移交給生

產(chǎn)部或行政部。日常管理方面，由生產(chǎn)部和行政部對職責范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進

行日常檢查、維修維護，并定期將固定資產(chǎn)狀況報備給財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)固

3

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定資產(chǎn)使用年限、使用狀況在賬務(wù)系統(tǒng)中填報固定資產(chǎn)折舊情況。盤點清查方

面，每年12月由行政部、生產(chǎn)部分別對職責范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進行盤點，核實

使用狀況，以便于財務(wù)部做好賬實核對。

3保隆科技有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀存在的問題

3.1控制程序不完善

關(guān)于從企業(yè)生產(chǎn)流程中所獲取的企業(yè)數(shù)據(jù)的會計核算，企業(yè)往往只是按照

國家統(tǒng)一的支付款憑證入賬，而不是驗證報表，從而造成了企業(yè)財務(wù)人員既不

能了解企業(yè)固定資產(chǎn)的庫存情況，又不可能掌握具體信息。從企業(yè)中獲取的驗

證報表，就必須在企業(yè)生產(chǎn)單位、質(zhì)量檢測單位、財務(wù)部門、設(shè)備使用單位聯(lián)

合簽章后才能入賬，也有企業(yè)其他單位可以在不能簽章的前提下直接入賬。但

因為公司財務(wù)沒有對企業(yè)數(shù)據(jù)做出正確的劃分，有的公司就在企業(yè)下面添加了

二級項目的名稱，公司內(nèi)部又沒有獨立的企業(yè)財務(wù)模板，就這樣失去了對公司

企業(yè)數(shù)據(jù)的整體控制。而固定資產(chǎn)卡片的信息填報又不準確，甚至不能填報固

定資產(chǎn)的實際存放地和使用單位，由此造成了固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)不齊全。此外，地

方政府對折舊的核算與分攤方式也面臨著不明確的狀況。

3.2固定資產(chǎn)授權(quán)審批制度不健全

保隆科技有限公司在一定程度上缺少一定的授權(quán)審批制度，而且往往都是

口頭上的授權(quán)審批制度，未形成紙質(zhì)的規(guī)章制度。主要體現(xiàn)在：首先，公司內(nèi)

部缺少對固定資產(chǎn)的采購計劃。固定資產(chǎn)的采購也缺少計劃，往往是企業(yè)等到

設(shè)備完全壞掉之后才提出來的采購計劃，影響到了企業(yè)資金的安排。其次，固

定資產(chǎn)的購置也缺少了申請審批程序。對數(shù)量很多的固定資產(chǎn)及特殊的機械設(shè)

備由一人決定問題很大，采購企業(yè)要會同有關(guān)部門一起確定資產(chǎn)的技術(shù)和質(zhì)量。

其次，企業(yè)修理申報缺乏審核手續(xù)。企業(yè)修理申報沒有授權(quán)，造成企業(yè)無法進

行修理，妨礙企業(yè)的經(jīng)營。此外，一旦企業(yè)修理集中為一人決定，就可能造成

公司對大額的修復(fù)無法管理。最后，企業(yè)的報廢沒有審核手續(xù)。對報廢的固定

資產(chǎn)不按時報告，甚至私下處理，造成公司的流失。

3.3管理制度的缺乏

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保隆科技公司在運營管理上,所缺乏的對企業(yè)內(nèi)部的幾個重要管理制

度：固定資產(chǎn)的購進與管理制度、對固定資產(chǎn)的管理規(guī)章制度、固定資產(chǎn)的運

用與維修管理制度、固定資產(chǎn)盤點與管理制度、以及在固定資產(chǎn)處理上的若干要

求。這種制度往往缺乏明確的要求，并且通常都是口頭的或是直接要求，造成在

公司里面對企業(yè)治理往往流于形式，出現(xiàn)的問題也沒有很有效的去解決，部門

間還可能會出現(xiàn)著推諉扯皮甚至賴賬的情況。

3.4缺少專業(yè)控制人員

保隆科技有限公司作為一家中小企業(yè)，由于對企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制過程

重視程度不夠，以及出于人員工資成本考慮，并沒有聘用專業(yè)的固定資產(chǎn)內(nèi)部

控制人員。目前，該公司對于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，均是由非專業(yè)人員進行實

施。例如，對于固定資產(chǎn)的日常管理、維護保養(yǎng)、維修、盤點均是是由使用部

門負責人和實際操作人員進行，財務(wù)人員只是參與其中進行數(shù)據(jù)記錄，而部門

使用負責人和使用人員均不是專業(yè)的財務(wù)人員，只能進行簡單的清點，然后把

數(shù)據(jù)報送給財務(wù)人員，這就導(dǎo)致保隆科技有限公司的固定資產(chǎn)在日常管理過程

中經(jīng)中出現(xiàn)混亂的現(xiàn)象;此外，保隆科技有限公司由于自身及外部影響，在現(xiàn)有

的2名財務(wù)人員中，專業(yè)能力均不強，1名為非財務(wù)專業(yè)人員，另一名只有初級

會計職稱，導(dǎo)致在固定資產(chǎn)內(nèi)部控制過程中的記賬沒有分類編號，只是簡單記

錄，對于固定資產(chǎn)的報廢處置，缺少對其殘值的市場估計判斷，甚至直接報廢

沒有記入殘值。

4保隆科技有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制方案設(shè)計

4.1建立健全內(nèi)部控制程序

保隆科技公司的中小企業(yè)必須自行設(shè)置固定資產(chǎn)管理，并對公司的固定資

產(chǎn)實施統(tǒng)一監(jiān)督管理。固定資產(chǎn)管理的工作人員應(yīng)當掌握必要的固定資產(chǎn)管理

和維修技術(shù)等方面的專業(yè)知識，工作重點主要是對固定資產(chǎn)的臺帳管理，進行

固定資產(chǎn)管理制度建立，并做好對固定資產(chǎn)檢驗檢查的管理工作，對使用單位

所提供的日常維護服務(wù)和需處理的固定資產(chǎn)進行審核，如沒有管理意見的，進

行報告給上級單位管理。

4.2制定固定資產(chǎn)具體活動

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保隆科技有限公司作為中小企業(yè)，應(yīng)該通過具體的質(zhì)量控制活動來保證企

業(yè)資產(chǎn)安全，通過合理安排企業(yè)固定資產(chǎn)的不相容職務(wù)互相分離，采購計劃，

執(zhí)行采購，采購驗收，資產(chǎn)保管等不相容的職務(wù)也互相分離，以做到相互牽制。

同時通過建立內(nèi)部授權(quán)與審批制度，可以優(yōu)化企業(yè)固定資產(chǎn)管理的各個環(huán)節(jié)的

工作流程，通過制定企業(yè)固定資產(chǎn)采購過程，維護過程和處置過程中的審批程

序，做到管理有序。同時通過對會計系統(tǒng)的有效控制，可以保證企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)

的準確性，以做到與賬實相符。同時加強了對企業(yè)固定資產(chǎn)的日?？刂疲⑼?/p>

過建立使用維護制度，資產(chǎn)保管制度，資產(chǎn)清查制度，以及生產(chǎn)經(jīng)營分析與控

制等制度，來管理企業(yè)固定資產(chǎn)。

4.3利用信息技術(shù)對固定資產(chǎn)進行管理

保隆網(wǎng)絡(luò)科技公司要充分運用信息化技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部實施有效控制。主要

通過運用固定資產(chǎn)管理人員，利用Excel的固定資產(chǎn)管理平臺，對公司固定資

產(chǎn)購買、入庫、保管、處理等有效的管理，以達到及時掌握公司內(nèi)所有固定資

產(chǎn)的實際位置和存儲情況。另外，公司財務(wù)部門還通過運用信息系統(tǒng)的固定資

產(chǎn)管理系統(tǒng)，對固定資產(chǎn)實施日常管理工作，以實現(xiàn)公司財務(wù)管理準確、固定

資產(chǎn)估值精確、折舊計提精確、費用分攤精確、以實現(xiàn)公司財務(wù)管理與固定資

產(chǎn)管理過程中的固定資產(chǎn)數(shù)量金額統(tǒng)一。

4.4保隆科技有限公司提高人員專業(yè)能力

好的內(nèi)部管理方法，往往也需要優(yōu)秀的管理者。內(nèi)部的管理流程也是由人

來完成的，要想良好的實施內(nèi)部管理，還需要培養(yǎng)公司的所有員工的業(yè)務(wù)水平，

通過強化公司安全意識培訓(xùn)，業(yè)務(wù)人員和管理者能夠通過加強的提升自身的業(yè)

務(wù)素質(zhì)，同時能夠通過互交的方式，更加充分的了解公司的資產(chǎn)信息，以此保

障公司資產(chǎn)的安全完好。

4.5有效修正并精細化固定資產(chǎn)采購預(yù)算編制

固定資產(chǎn)的購置必須按照預(yù)算計劃進行，每年第四季度，必須在公司財務(wù)

處和各部門之間指定固定資產(chǎn)購置預(yù)算編制計劃。而后經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)層批準生效，

下層執(zhí)行。公司領(lǐng)導(dǎo)層也需要對預(yù)算編制工作給予重視監(jiān)管，使得工作規(guī)范科

學(xué)。其次公司必須建立健全固定資產(chǎn)采購預(yù)算編制制度，完善預(yù)算編制方法，

提高預(yù)算編制水平和編制工作的完成效率。加強對預(yù)算編制過程監(jiān)管，對于過

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程中出現(xiàn)的問題能夠及時解決，提高效率，以確保購進固定資產(chǎn)預(yù)算編制的順

利進行。逐步精細化固定資產(chǎn)采購預(yù)算編制，根據(jù)本公司生產(chǎn)計劃，對于固定

資產(chǎn)需要的輕重進行排序，最先購買屬于較為重要的固定資產(chǎn)，比如在前一年

可先做好預(yù)算計劃，在第二年選擇個合適的季度進行購買，其次是可以根據(jù)公

司后續(xù)生產(chǎn)發(fā)展計劃再進行采購，精細化預(yù)算可相應(yīng)減輕公司投資壓力。

5小結(jié)

固定資產(chǎn)管理是政府單位管理的重要工作之一，也是政府財務(wù)資金管理的

一個重要組成部分，同時也是新形勢下政府財務(wù)工作的基本需要。由于公司存

在控制程序不完善、授權(quán)審批制度不健全和缺少專業(yè)控制人員等問題。所以，

資產(chǎn)管理部門的所有人員，都應(yīng)該具備一定資產(chǎn)管理和維護方面的知識，加強

固定資產(chǎn)的驗收工作，對使用部門提出的日常維修