2024年稅務(wù)師題庫及參考答案【模擬題】

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、位于某鎮(zhèn)的甲企業(yè)2020年7月繳納增值稅50萬元，其中含進口環(huán)

節(jié)增值稅10萬元；繳納消費稅30萬元，其中含進口環(huán)節(jié)消費稅10萬

元。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅是（）。

A.1萬元

B.2萬元

C.3萬元

D.4萬元

【答案】：C

2、下列改制重組中需要征收土地增值稅的是（）。

A.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)由有限責任公司整體改制為股份有限公司，涉及

的房地產(chǎn)變更

B.兩個企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地

產(chǎn)轉(zhuǎn)移

C.單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進行投資

D.企業(yè)分設(shè)為兩個與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移

【答案】：A

3、下列屬于復(fù)合計征的消費品的是（）。

A.卷煙

B.高檔化妝品

C.啤酒

D.超豪華小汽車

【答案】：A

4、甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000

萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費用2000萬元，其中利息

支出900萬元無法提供金融機構(gòu)貸款利息證明。已知，當?shù)胤康禺a(chǎn)開

發(fā)費用的計算扣除比例為10%。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣

除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.1100

B.600

C.700

D.200

【答案】：C

5、甲企業(yè)2020年11月產(chǎn)生煤砰石1200噸，其中綜合利用煤稈石

280噸（符合國家相關(guān)規(guī)定），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)

施處置煤稈石120噸，在符合國家和地方環(huán)境保護標準的場所貯存

230噸。煤阡石環(huán)境保護稅適用稅額為5元/噸。該企業(yè)當月就煤阡

石應(yīng)繳納環(huán)境保護稅為（）元。

A.2580

B.3450

C.2850

D.4000

【答案】：C

6、（2018年）稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多

計費用的情況時，調(diào)賬時應(yīng)（）。

A.借記“利潤分配—一未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅”

【答案】：C

7、（2016年）2020年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本

20000元，市場不含稅價50000元，會計處理正確的是（）.

A.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：

主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅

費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500

B.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利56500貨：

主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅

費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500

C.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利52600貸：

主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅

費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600

D.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利22600貸：

主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅

費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600

【答案】：B

8、下列企業(yè)中，不屬于消費稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.零售金銀首飾的首飾店

B.從事白酒批發(fā)業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)

C.進口小汽車的外貿(mào)企業(yè)

D.委托加工煙絲的卷煙廠

【答案】：B

9、以下有關(guān)的“增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶的表述，不正確的是

（）O

A.增值稅一般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡

涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”

專門賬戶

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”科目

C.全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”賬

戶的余額，并對該余額進行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費一一增值稅

檢查調(diào)整”賬戶無余額

D.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”科目

【答案】：D

10、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦

400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保

護標準的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦

應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

I）.18000

【答案】：A

11、海關(guān)進口增值稅專用繳款書出現(xiàn)納稅人數(shù)據(jù)采集錯誤的

（）O

A.直接判定為不得抵扣

B.數(shù)據(jù)修改后再次進行稽核比對

C.納稅人可向海關(guān)申請數(shù)據(jù)核對

D.納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)核對

【答案】：B

12、（2019年）2018年度某企業(yè)購進房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核算

中正確的是（）。

A.借：管理費用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)

交印花稅貸：銀行存款

【答案】：D

13、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2021年3月將自產(chǎn)10輛乘

用車（排量為1.8升）無償劃轉(zhuǎn)給全資子公司用于提供專車服務(wù)，另5

輛本公司自用。該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具發(fā)票注明金額為

19.6萬元/輛（不含增值稅）。國家稅務(wù)總局對同類轎車核定的最低計

稅價格為20萬元/輛（不含增值稅）。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅

（）萬元。

A.9.8

B.10.00

C.29.40

I）.30.00

【答案】：B

14、關(guān)于一般程序的稅收保全措施的說法錯誤的是（）。

A.有人居住的住房不適用稅收保全措施

B.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除稅收保全

措施

C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措

施范圍之內(nèi)

D.稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準

【答案】：A

15、煙葉稅實行比例稅率，稅率為（)O

A.10%

B.20%

C.30%

I).5%

【答案】：B

16、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設(shè)施，錯誤的

處理是（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除

B.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)

的，其成本、費用可以扣除

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)扣除成本、費用

D.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，不可扣除成本、費用

【答案】：D

17、納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）

日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報告全部賬號。

A.30

B.10

C.45

D.15

【答案】：D

18、下列情形中應(yīng)當計算繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放應(yīng)稅污染物

B.航空器排放應(yīng)稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準

D.建筑噪聲

【答案】：A

19、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛，無法提供相

關(guān)憑證的，由稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)稅車輛的計稅價格

B.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅

務(wù)機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅

額

C.納稅人以受贈方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車

輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，包括增值稅稅款

D.納稅人進口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅

【答案】：B

20、（）是我國賦稅史上的重大改革，它對于平衡稅負，合理

負擔，促進經(jīng)濟發(fā)展，鞏固中央財政都曾起到了積極作用。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

【答案】：A

21、下列各項中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。

A.合作建房建成后按比例分房自用

B.因向銀行借款而將房產(chǎn)抵押給銀行

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用10年的舊房

D.房地產(chǎn)評估增值

【答案】：C

22、某家企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物

的污染當量值（單位：千克）為0.0001,適用稅額為8元每污染物當

量。該企業(yè)當月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）萬元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】：C

23、稅務(wù)機關(guān)對小型個體工商戶征收稅款的基本方法是（）。

A.代扣代繳

B.定期定額征收

C.查定征收

D.查賬征收

【答案】：B

24、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019念12月銷售自產(chǎn)白酒10噸,

取得含稅銷售額20萬元，同時向商業(yè)銷售單位收取品牌使用費2萬元。

將同類白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業(yè)就上述行為應(yīng)繳

納消費稅（）萬元。

A.5.45

B.6.4

C.5.80

D.5.87

【答案】：C

25、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸

費用15萬元，保險費用5萬元，關(guān)稅完稅價格360萬元，假定關(guān)稅稅

率為50玳該公司應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

1).694.09

【答案】：D

26、某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2020年9月1日以分期收款方式銷售一

批球桿，價稅合計為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各

支付5096價款，9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具

發(fā)票，巳知高爾夫球具的消費稅稅率為10%,該企業(yè)9月就該項業(yè)務(wù)應(yīng)

繳納的消費稅為（）。

A.0

B.6.16萬元

C.12萬元

D.14.04萬元

【答案】：B

27、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年7月從某果園收購荔枝

一批，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明收購價款為88萬元，該批荔枝已

全部被領(lǐng)用生產(chǎn)荔枝罐頭。該果汁廠7月份收購荔枝可抵扣的進項稅

額為（）萬元。

A.8.80

B.17.15

C.13.73

D.11.44

【答案】：A

28、某工業(yè)企業(yè)2019年底轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅銷售收

入5000萬元，該辦公樓為取得該土地使用權(quán)支付價款、開發(fā)成本和開

發(fā)費用共計3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費30萬元（不含

增值稅）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00

【答案】：C

29、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2021年1月購進一批水果已

全部領(lǐng)用加工生產(chǎn)增值稅稅率為13%的水果燧頭，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基

地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取

得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失

1/5,則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額是（）元。

A.872

B.1016

C.1430

D.1630

【答案】：B

30、（2017年）下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，不正確的是

（）O

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

B.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負責解釋

C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往

D.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)

章

【答案】：D

31、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月將自產(chǎn)的高

檔化妝品與某商場進行商品交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔

化妝品換進勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價是每箱3

萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品

應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（化妝品的消費稅稅率為15%）

A.0

B.2.25

C.1.875

D.4.50

【答案】：B

32、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自（）之日起（）日

內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送稅務(wù)機

關(guān)備案。

A.取得營業(yè)執(zhí)照10

B.取得營業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15

【答案】：D

33、境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊設(shè)計服務(wù)，境內(nèi)單位支付含

稅服務(wù)費10300元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】：C

34、某煤礦2020年3月份生產(chǎn)銷售原煤10萬噸，取得不含稅銷售額

為100萬元：地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月全部銷售，取得不

含稅銷售額300萬元。煤炭的資源稅稅率為5%；煤層氣的資源稅稅率

為2%,該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬元。

A.4

B.5

C.6

D.11

【答案】：D

35、關(guān)于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）

A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計稅依據(jù)

B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數(shù)為計稅依據(jù)

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計稅依據(jù)

D.應(yīng)稅大氣污染物以排放量為計稅依據(jù)

【答案】：B

36、（2012年）根據(jù)城市維護建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護

建設(shè)稅納稅人的是（）。

A.繳納資源稅的國有企業(yè)

B.繳納城鎮(zhèn)土地使住稅的私營企業(yè)

C.繳納消費稅的外商投資企業(yè)

D.繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)

【答案】：C

37、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）簽訂進料加工復(fù)出口合同，2019年

12月購進原材料一批，進口料件到岸價格折合人民幣500萬元，當月

將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價折合人民幣600萬元。該企業(yè)計劃分配率

為60%,貨物的征稅率為13%,退稅率為10機則當期不得免征和抵扣

稅額抵減額為（）萬元。

A.9

B.10.8

C.15

D.18

【答案】：B

38、下列關(guān)于銷售額的表述中，正確的是（）。

A.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），舊貨的金

額可以從銷售額中減除

B.銷售折扣可以從銷售額中減除

C.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空

運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款

D.一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用為

銷售額

【答案】：C

39、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn),

5輛對外抵償債務(wù)，該制造廠A型汽車不含稅售價為170000元/輛，市

場最高不含稅售價%180000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅

（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000

【答案】：B

40、下列屬于混合銷售行為的是（）。

A.某酒店既提供餐飲服務(wù)又提供住宿服務(wù)

B.某酒店提供餐飲服務(wù)的同時有酒水消費

C.某酒店一樓提供銷售貨物行為，二樓提供餐飲服務(wù)

D.某酒店一樓提供銷售貨物行為，貨物既有適用13%稅率的，又有適用

9%稅率的

【答案】：B

41、2020年5月某啤酒生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)市場情況對資產(chǎn)進行了減值

測試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)發(fā)生了減值損失200萬元，于

是企業(yè)計提了減值準備，則該項業(yè)務(wù)對于企業(yè)當年的會計核算產(chǎn)生的

影響是（）

A.增加遞延所得稅資產(chǎn)200萬元

B.增加遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

C.增加遞延所得稅負債50萬元

D.增加遞延所得稅負債200萬元

【答案】：B

42、下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。

A.資源稅計稅依據(jù)％應(yīng)稅產(chǎn)品的計稅銷售額或銷售數(shù)量

B.計稅銷售額或者銷售數(shù)量，包括應(yīng)稅產(chǎn)品實際銷售和視同銷售兩部

分

C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納

資源稅

D.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征

方式由縣級人民政府提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定

【答案】：D

43、以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的說法，不正確的是（）。

A.我國稅法是依據(jù)憲法制定的

B.稅法與民法的原則是不同的，但是也有例外，如稅法的合作信賴原

則就有民法誠實信用原則的影子，其原理是相近的

C.稅法具備經(jīng)濟分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)

D.稅法屬于授權(quán)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

【答案】：D

44、下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當就其來源于中國

境內(nèi)的所得在實際征稅時減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

B.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，

減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，且取得的所得與該機構(gòu)、場所有實際

聯(lián)系的非居民企業(yè)，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

【答案】：C

45、2020年1月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個人,

2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛，利潤率為

10%o該汽車制造公司同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。

該公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D

46、關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，下列說法中錯誤的是（）。

A.國家是真正的征稅主體，稅務(wù)機關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的

征稅主體

B.稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責，征稅主體享有國家權(quán)力

的同時意味著必須依法行使，具有職權(quán)與職責相對等的結(jié)果，體現(xiàn)了

職、權(quán)、責的統(tǒng)一性

C.稅務(wù)機關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的，這種權(quán)力可以由行使機

關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且不具有程序性

I）.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然

人、法人、非法人單位

【答案】：C

47、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為

增值稅納稅人

B.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，內(nèi)部授權(quán)子公司為發(fā)包方提供

建筑服務(wù)，并由該子公司直接與發(fā)包方結(jié)算工程款，那么應(yīng)該由該子

公司繳納增值稅

C.境外的單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,

以購買者為扣繳義務(wù)人

I）.境外單位或個人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，在境內(nèi)未

設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人

【答案】：C

48、下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費

B.個人消費的購進貨物

C.納稅人購進的娛樂服務(wù)

D.納稅人支付的貸款利息

【答案】：A

49、甲稅務(wù)師在進行納稅審查時，根據(jù)產(chǎn)品單耗以及銷售情況、庫存

情況，測算企業(yè)全年存貨消耗數(shù)量，此種審查方法稱為OO

A.核對法

B.控制計算法

C.復(fù)算法

I）.盤存法

【答案】：B

50、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自開立基本存款賬戶或者其他存款

賬戶之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報告其全部賬戶賬號；賬戶

賬號發(fā)生變化的，應(yīng)當自發(fā)生變化之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機

關(guān)報告。

A.7日；15日

B.150；15日

C.15日；30日

D.30日；30日

【答案】：B

51、2020年6月5日，某增值稅一般納稅人購進辦公大樓一座，該大

樓共計4層，其中三層用于公司辦公，另外一層用于職工浴室和餐廳。

6月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的

增值稅稅額為1100萬元。則當月可抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.121

B.440

C.660

D.1100

【答案】：D

52、2021年7月，某4s店從汽車制造廠購進50輛小汽車，取得增值

稅專用發(fā)票，注明金額為15.6萬元/輛，當月銷售5輛，不含稅售價

為18萬元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財務(wù)公司借款本金

及利息，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格是15萬

元/輛，該4s店當月應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80

【答案】：A

53、下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是（）。

A.納稅義務(wù)因超過期限而消滅

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.稅法的調(diào)整

D.因不可抗拒力造成的破壞

【答案】：A

54、甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2018年12月20日購入一

項不需要安裝的固定資產(chǎn)，成本為500萬元，該項固定資產(chǎn)的使用年

限為10年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。稅法規(guī)定，

該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計折舊年限為8年，

預(yù)計凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（）

A.因該項固定資產(chǎn)2020年末的遞延所得稅負債余額為29.69萬元

B.因該項固定資產(chǎn)2020年末應(yīng)確認的遞延所得稅負債為18.75萬元

C.因該項固定資產(chǎn)2019年末的遞延所得稅負債余額為10.94萬元

D.因該項固定資產(chǎn)2019年末應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為18.75萬元

【答案】：A

55、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請人的表述中，錯誤的是（）。

A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其法定代理人可以申請行政復(fù)議

B.有權(quán)申請行政復(fù)議的法人發(fā)生合并的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人可以

申請行政復(fù)議

C.股份制企業(yè)的股去大會認為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的,

可以以企業(yè)的名義申請行政復(fù)議

I）.合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的，應(yīng)當以核準登記的企業(yè)為申請人，由執(zhí)

行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議

【答案】：A

56、下列關(guān)于車輛購置稅計稅依據(jù)的說法正確的是（）。

A.購買自用應(yīng)稅小汽車的，計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全

部價款，包括增值稅稅款

B.進口自用應(yīng)稅小汽車的，計稅價格為關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅小汽車的，有同類應(yīng)稅車輛的銷售價的，計稅價格為

納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價格，不包括增值稅稅款

D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅小汽車的，計稅價格為組成計稅價格

【答案】：C

57、下列關(guān)于稅務(wù)師代理個體工商戶記賬操作規(guī)范的表述錯誤的是

（）O

A.代理制作原始憑證

B.代理制作記賬憑證

C.代為編制會計賬簿和會計報表

D.代理納稅申報和納稅審核

【答案】：A

58、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應(yīng)稅貨物不

含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物耗

用材料的進項稅額為65萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（）

萬元。

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.61.75

【答案】：A

59、（2018年真題）稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開原執(zhí)業(yè)

的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問服

務(wù)應(yīng)（）。

A.乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問服務(wù)

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔

任稅務(wù)顧問

D.辦理涉稅服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔任稅務(wù)顧問

【答案】：C

60、（2019年）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅的處理，說法正確

的是（）。

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除

B.建造非普通標準住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金

額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

C.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按照取得土地

使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

D.開發(fā)建造的與清算項目配套的學(xué)校，建成后無償移交政府的，其成

本費用可以在計算土地增值稅時扣除

【答案】：D

61、下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的

是（）。

A.納稅人視同銷售無形資產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

完成的當天

B.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收

到預(yù)收款的當天

C.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取價款的當

天

D.納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)權(quán)屬

變更的當天

【答案】：C

62、某企業(yè)2020年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入

1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企業(yè)

為一般納稅人，選擇簡易辦法計稅，2020年5月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅

為（）萬元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43

【答案】：D

63、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年6月銷售貨物共取得

含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得

代收手續(xù)費收入1500元，該便利店2020年6月應(yīng)繳納增值稅

（）元。（假定不考慮征收率優(yōu)惠）

A.5577.67

B.4121.36

C.4077.67

D.2665.05

【答案】：B

64、根據(jù)規(guī)定，2019年10月1日后設(shè)立的生活性服務(wù)業(yè)納稅人，自設(shè)

立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人

之日起適用加計抵減15%政策。

A.2個月

B.3個月

C.5個月

D.6個月

【答案】：B

65、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅

C.一般應(yīng)稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅

D.白酒的包裝物押金逾期時不繳納消費稅

【答案】：B

66、下列關(guān)于延期繳納稅款的說法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以延期繳納稅款

B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日

C.特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會保險

費后，不足以繳納稅款的

D.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準延期繳納稅款的，在批準的期限內(nèi)不予加收滯納金

【答案】：D

67、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人說法不正確的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，納稅人為經(jīng)營管理單位

B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人

納稅

D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

【答案】：B

68、下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的說法正確的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法為納稅人的所有秘密保密

B.郵寄申報以稅務(wù)機關(guān)收到的日期為實際申報日期

C.涉稅服務(wù)機構(gòu)可以為納稅人辦理所有類型發(fā)票的領(lǐng)購手續(xù)

D.經(jīng)核準延期辦理申報、報送事項的，應(yīng)當在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按

照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準

的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

【答案】：D

69、某企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500

噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準）、在符合國家和地方環(huán)境保護標

準的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦應(yīng)繳納

環(huán)境保護稅（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A

70、在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)疔保險相關(guān)的醫(yī)藥費

用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）

累計超過（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在

（）元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

A.10000,60000

B.10000,80000

C.15000,60000

D.15000,80000

【答案】：D

71、下列機構(gòu)中，有權(quán)決定征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、

期限和征收辦法的是（）。

A.財政部

B.海關(guān)總署

C.商務(wù)部

D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會

【答案】：D

72、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過5年

的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元；銷售自己使用過的包裝物，

取得含稅銷售額30000元。該酒廠當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅是

（）元。

A.4368.93

B.3203.88

C.3125.83

D.4077.67

【答案】：B

73、（2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開具

發(fā)票的是（）。

A.2019年因未按期申報被稅務(wù)機關(guān)處罰過的納稅人

B.納稅信用等級為M級的納稅人

C.曾取得過異?？鄱悜{證的納稅人

D.經(jīng)省稅務(wù)局分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風險的納稅人

【答案】：D

74、我國現(xiàn)行稅制中采用超率累進稅率的稅種是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.個人所得稅

【答案】：B

75、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應(yīng)向（）

辦理變更登記。

A.主管稅務(wù)機關(guān)

B.主管財政機關(guān)

C.主管市場監(jiān)督管理機關(guān)

D.主管司法機關(guān)

【答案】：A

76、下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用的表述中，正確的是（）。

A.依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位，不得領(lǐng)用發(fā)票

B.符合條件的納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自受理

申請之日起3個工作日內(nèi)辦結(jié)

C.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的當月1日

或者次月1日為一般納稅人生效之日，除另有規(guī)定的外，一般納稅

人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票

D.納稅人領(lǐng)用發(fā)票，需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批

【答案】：C

77、某從事二手車經(jīng)營的增值稅小規(guī)模納稅人，2021年一季度經(jīng)營二

手車取得含稅收入50萬元，提供停車場停車服務(wù)，取得含稅收入9.45

萬元，該納稅人上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0.53

B.0.70

C.1.42

D.1.73

【答案】：B

78、下列關(guān)于增值稅征收率的表述，不正確的是（）。

A.一般納稅人銷售2015年外購的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方

法計稅，增值稅征收率為5%

B.小規(guī)模納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)，適用3%征收率

C.一般納稅人銷售2008年購入的機器設(shè)備且未放棄減稅優(yōu)惠的，應(yīng)

按照3%的征收率減按2%計稅

D.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算納稅

【答案】：B

79、第三人因不能歸責于本人的事由未參加訴訟，但有證據(jù)證明發(fā)生

法律效力的判決、裁定、調(diào)解書損害其合法權(quán)益的，可以依照相關(guān)規(guī)

定，自知道或者應(yīng)當知道其合法權(quán)益受到損害之日起（）個月

內(nèi)向上一級人民法院申請再審。

A.1

B.2

C.3

D.6

【答案】：D

80、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得跨縣市建筑工

程勞務(wù)款1500萬元（含稅），支付分包工程款600萬元（含稅），分

包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項目選用一般計稅方法。該企業(yè)

當月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】：D

81、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可

以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。

A.6個月

B.12個月

C.24個月

D.36個月

【答案】：D

82、下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。

A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案

B.稅收法律的實施細則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出

現(xiàn)的

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機關(guān)是財政部

【答案】：B

83、納稅人當期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不

足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機關(guān)申請辦理（）。

A.減征稅款

B.豁免應(yīng)納稅款

C.提供納稅擔保

D.延期繳納稅款

【答案】：D

84、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定

扣除試點實施辦法》的試點納稅人，2021年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中

購進免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸，直接對外銷售60噸。該批農(nóng)產(chǎn)品平均購買

單價為每噸5萬元，損耗率5%,則當期準予抵扣的增值稅進項稅額

為（）萬元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71

【答案】：B

85、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月初次購買增值稅稅控

系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅

2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使

用過的2008年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元,

甲企業(yè)未放棄減稅；當月從農(nóng)民手中收購一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品,

農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上

注明價款113萬元。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94

【答案】：B

86、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月因違反法律規(guī)定部

分貨物被依法沒收。該貨物購進時已抵扣進項稅額，賬面成本為309

萬元（其中含一般納稅人提供的運輸服務(wù)成本9萬元，貨物適用稅率

13%）o該批貨物應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（）萬元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

D.35.26

【答案】：B

87、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的是()。

A.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以

要求程序上稅收公平的權(quán)利

B.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅

C.經(jīng)濟上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對政府及納稅人具有

強制性的約束力

D.稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經(jīng)構(gòu)成對稅務(wù)機關(guān)表示的信賴,

但沒有據(jù)此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴主義

【答案】：A

88、下列對于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理，說法錯誤的是

()O

A.納稅信用A級以外的納稅人，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫

不允許抵捫

B.納稅信用A級的納稅人，已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有

規(guī)定外，一律作進項稅額轉(zhuǎn)出處理

C.納稅信用A級以外的納稅人，消費稅納稅人以外購的已稅消費品為

原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫

不允許抵扣

D.納稅信用A級的納稅人，取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅，經(jīng)稅

務(wù)機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，

納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅

【答案】：B

89、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令其限期繳

納后仍不繳納，經(jīng)縣級稅務(wù)局局長批準，2021年3月，稅務(wù)機關(guān)捫押

并拍賣其價值相當于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這一行

政行為屬于（）。

A.提供納稅擔保

B.稅收保全措施

C.強制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

【答案】：C

90、在我國賦稅史上，由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅，由繳納實物到

繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

【答案】：D

91、天空房地產(chǎn)公司2019年7月受讓一處土地使用權(quán)，支付價款8000

萬元，支付相關(guān)稅費180萬元，受讓當月全部用于建造商鋪，共發(fā)生

房地產(chǎn)開發(fā)成本10000萬元，全部使用自有資金，沒有利息支出，商

鋪建成后直接轉(zhuǎn)讓，取得不含稅收入20000萬元。該公司計算土地增

值稅時，可以加計扣除的金額為（）萬元。

A.3306

B.3328

C.3636

D.3600

【答案】：C

92、納稅人應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起（）內(nèi)，向房地產(chǎn)所

在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報。

A.7B

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：A

93、鑒證人獲取涉稅鑒證證據(jù)不可以使用的方法是（）。

A.偷拍偷錄

B.審閱書面材料

C.檢查盤點實物

D.詢問或函證事項

【答案】：A

94、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其

核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B

95、企業(yè)利用免抵退稅方法計算增值稅時，免抵退計算的可退稅限額

計入的科目是（）。

A.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）

B.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）

C.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

D.應(yīng)交稅費一一未交增值稅

【答案】：A

96、張某在天津市有兩套閑置住房，A住房于2015年1月購入，購買

房屋價款為100萬元；B住房于2018年3月購入，購買房屋價款為

300萬元。2019年12月張某將上述住房轉(zhuǎn)讓，A住房取得收入300萬

元、B住房取得收入500萬元。則張某應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.38.10

B.19.05

C.9.52

D.23.81

【答案】：D

97、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月購進一批貨物取

得普通發(fā)票，共支付價款200000元；第1季度銷售貨物取得含稅價款

260000元；提供商品推廣服務(wù)，取得收入含稅30000元。本期應(yīng)納增

值稅是（）元。

A.0

B.8691.06

C.7866.73

D.7925.68

【答案】：A

98、某鴇礦開采企業(yè)甲（增值稅一般納稅人）將銷售鴇礦選礦取得不

含稅銷售額300000元，增值稅39000元，含稅價339000元。合

同約定由甲企業(yè)代墊運費，運輸企業(yè)運輸?shù)劫徺I方指定地點后，運輸

企業(yè)向購買方開具的增值稅專用發(fā)票注明運費10000元，增值稅900

元。甲企業(yè)將運費發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方并向購買方收取代墊運費共計

10900元。已知鴇礦選礦資源稅稅率6.5%。甲企業(yè)當月應(yīng)納資源稅

（）元。

A.22035.00

B.21326.50

C.19500.00

D.18850.0

【答案】：C

99、稅務(wù)機關(guān)責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供或無力提供

的，經(jīng)（）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。

A.國家稅務(wù)總局

B.省以上稅務(wù)局（分局）

C.市以上稅務(wù)局（分局）

D.縣以上稅務(wù)局（分局）

【答案】：D

100、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在

年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但在

2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京

奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。

這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實體從舊，程序從新原則

【答案】：C

10k（2017年）關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）o

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】：C

102、下列出口貨物成交價格包含的稅費中應(yīng)計入出口貨物關(guān)稅完稅價

格的是（）。

A.運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的相關(guān)費用

B.出口關(guān)稅稅額

C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費

D.運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用

【答案】：D

103、下列各項收入中，屬于企業(yè)取得的免稅收入的是（）。

A.非營利組織接受其他單位或個人捐贈的收入

B.購買企業(yè)債券取得的利息收入

C.居民企業(yè)從境外分回的股息紅利收入

【）.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機

構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的的投資收益

【答案】：A

104、下列企業(yè)中，需要計算繳納資源稅的是（）。

A.在中國境內(nèi)銷售蜂窩煤的銷售企業(yè)

B.進口原油的外貿(mào)企業(yè)

C.在中國境內(nèi)開采天然氣并直接銷售的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)開采銅礦并連續(xù)加工銅選礦的企業(yè)

【答案】：C

105、某工業(yè)企業(yè)常年向環(huán)境排放一氧化碳，2021年2月直接向環(huán)境排

放的一氧化碳經(jīng)自動檢測設(shè)備檢測的排放量為35000千克，濃度值為

規(guī)定的污染物排放標準的45%,已知一氧化碳污染當量值為16.7,當

地大氣污染物稅額標準為5元/污染當量，該工業(yè)企業(yè)當月應(yīng)繳納環(huán)境

保護稅（）元。

A.3143.71

B.5239.52

C.7859.28

D.10479.04

【答案】：B

106、（2018年真題）下列情形中，應(yīng)由購買方向銷售方開具發(fā)票的是

（）O

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.企業(yè)銷售免稅商品

D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

【答案】：D

107、下列有關(guān)營改僧范圍的表述中，不正確的是（）。

A.航天運輸服務(wù)按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀代理服務(wù)”

繳納增值稅

C.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照物流輔助服務(wù)繳納增值

稅

D.期租業(yè)務(wù)按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅

【答案】：D

108、納稅人轉(zhuǎn)讓因同時實施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開

發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股

份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價，按

照（）繳納增值稅。

A.貸款服務(wù)

B.直接收費金融服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓

I）.銷售無形資產(chǎn)

【答案】：C

109、下列開采或生產(chǎn)的產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。

A.汽油

B.天然氣

C.輕稀土

D.礦泉水

【答案】：A

110,某企業(yè)為增值蛻一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目。

2020年12月應(yīng)稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，免稅項目取得

銷售額1000萬元；當月購進用于應(yīng)稅項目的材料支付價款700萬元,

購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元，當月購進應(yīng)稅項目和免

稅項目共用的自來水支付進項稅額0.6萬元、購進共用的電力支付價

款8萬元，上述進項稅額無法在應(yīng)稅項目和免稅項目之間準確劃分，

當月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當月申報抵扣。當月該企

業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.78.12

B.78.97

C.64.11

D.83.67

【答案】：C

111、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開采銅礦原礦

400噸，其中當月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬元,

當月領(lǐng)用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率

為4%,該企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅是（）萬元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84

【答案】：D

112、金融機構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計稅銷售額是（）。

A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結(jié)息當日收取的全部利息應(yīng)計入下期銷售額

【答案】：C

113、“多證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述

準確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍應(yīng)辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替

稅務(wù)登記證使用

D.向稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄后，核發(fā)稅務(wù)登記證件

【答案】：C

114、下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護稅標準的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

C.其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施、場所貯存

固體廢物的

D.其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染

物的

【答案】：A

115、某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月，批發(fā)銷售

給某卷煙零售企業(yè)10標準箱卷煙，取得含稅收入59.89萬元。銷售

給其他卷煙批發(fā)企業(yè)5標準箱卷煙，取得含稅收入35.6萬元。該企

業(yè)當月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.5.83

B.6.84

C.6.08

D.9.67

【答案】：C

116、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣

除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2020年4月1日~4月30日

銷售60噸巴氏殺菌牛乳，主營業(yè)務(wù)成本為3200萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用

率70%,原乳平均購買單價為0.5萬元/噸，已知甲企業(yè)采用成本法

計算準予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額，則甲企業(yè)當月準予抵扣的農(nóng)

產(chǎn)品增值稅進項稅額為（）萬元。

A.128.85

B.203.64

C.184.95

D.201.60

【答案】：C

117、某具有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6

月從國外進口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格折合人民幣100000元，假

定小汽車的關(guān)稅稅率20%,消費稅稅率5%,其進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅

（）元。

A.16695.65

B.16000

C.19200

D.16421.05

【答案】：D

118、下列關(guān)于消費稅委托加工應(yīng)稅消費品的表述中，說法不正確的是

（）O

A.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方

交貨時代收代繳稅款

B.委托加工應(yīng)稅消費品，委托方是消費稅納稅義務(wù)人

C.委托方以委托加工收回的高檔化妝品為原料，連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

的，其已納稅款準予按生產(chǎn)領(lǐng)用量從應(yīng)納消費稅中抵扣

D.委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方（個人除外）沒有履行代收代繳義

務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)向受托方補征稅款

【答案】：D

119、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形

資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是（）。

A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房

C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動產(chǎn)

D.境外單位向境內(nèi)單位提供運輸服務(wù)

【答案】：D

120、以委托人的名義向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅申報的服務(wù)，

屬于（）。

A.增值稅申報準備服務(wù)

B.增值稅代理申報服務(wù)

C.增值稅計算準備服務(wù)

I）.增值稅申報準備并代理申報服務(wù)

【答案】：B

121、（2018年真題）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是

（）O

A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交車船稅

B.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交車船稅

C.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交車船稅貸：銀行存款

D.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交車船稅

【答案】：B

122、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)現(xiàn)因管理不善

導(dǎo)致上月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的一批玉米霉爛變質(zhì)，其賬面成本30300

元（含運費3000元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用

發(fā)票）。上述業(yè)務(wù)均已在購進當期抵扣進項稅額，該企業(yè)當月應(yīng)轉(zhuǎn)出

的進項稅額為（）元。

A.2700

B.2524.13

C.2727

D.2970

【答案】：D

123、2022年國際冬季奧運會期間，對于國際奧委會及其相關(guān)實體或其

境內(nèi)機構(gòu)按暫時進口貨物方式進口的奧運物資，未在規(guī)定時間內(nèi)復(fù)運

出境的，須補繳進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅的是（）

A.進口北京冬奧會轉(zhuǎn)播車，北京冬季奧運會結(jié)束后由國內(nèi)某企業(yè)留購

B.直接用于北京冬奧會轉(zhuǎn)播賽事期間消耗完畢的消耗品，并能提供北

京冬奧組委證明文件的

C.用于北京冬奧會體育比賽用器械，在北京冬奧會期間發(fā)生損毀不能

復(fù)運出境，且能提交北京冬奧組委證明文件的

I）.進口北京冬奧會轉(zhuǎn)播車，北京冬季奧運會結(jié)束后無償捐贈給北京市

人民政府

【答案】：A

124、（2011年）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口

一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%）,成交價格為20萬元人民

幣，關(guān)稅稅率40%,從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，

進口貨物的保險費無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬

元。海關(guān)于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年3月

31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

I）.該公司應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計為20.46萬元

【答案】：D

125、根據(jù)環(huán)境保護蛻法的規(guī)定，一個單位邊界上有多處噪聲超標，根

據(jù)最高一處超標聲級計算應(yīng)納稅額；當沿邊界長度超過（）米

有兩處以上噪聲超標，按照兩個單位計算應(yīng)納稅額。

A.30

B.50

C.100

D.200

【答案】：C

126、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一

處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，企業(yè)該業(yè)務(wù)采用

簡易計稅方法計稅，則該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.86

C.1.75

D.7.43

【答案】：B

127、（2013年真題）下列關(guān)于涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是

（）。

A.納稅人因違法經(jīng)營被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)

執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，

將其財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機

關(guān)備案

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按

規(guī)定設(shè)置賬簿

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收

的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

【答案】：D

128、（2020年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說法

正確的是（）。

A.購進復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進項稅額

B.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

C.計稅銷售額為不含稅銷售額

D.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當期應(yīng)納增值稅

【答案】：C

129、2020年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為

人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元，賣方傭金

人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險

費共計人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格（）萬元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】：C

130、某企業(yè)為增值蛻一般納稅人，2019年11月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造

的廠房，廠房對應(yīng)的地價款為600萬元，評估機構(gòu)評定的重置成本價

為1450萬元，廠房6成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準予扣

除的項目金額是（）萬元（不考慮其他相關(guān)稅費）。

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

【答案】：D

131、2020年1月，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2019年11月

委托本地個體戶張某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企業(yè)收

回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完

稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。

A.要求甲企業(yè)補繳消費稅稅款

B.要求張某補繳消費稅稅款

C.要求甲企業(yè)和張某共同補繳消費稅稅款

D.應(yīng)對張某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款

【答案】：A

132、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼

續(xù)使用。

A.省地稅局

B.省國稅局

C.設(shè)區(qū)市稅務(wù)局

D.國家稅務(wù)總局

【答案】：D

133、下列各項中不屬于稅法的經(jīng)濟作用的是（）。

A.稅法的預(yù)測作用

B.稅法是稅收根本職能得以實現(xiàn)的法律保障

C.稅法是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟的重要手段

D.稅法是維護國家權(quán)益的重要手段

【答案】：A

134、某汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的

是（）。

A.銷售自產(chǎn)的小汽車

B.將自產(chǎn)的小汽車贈送給股東王某

C.從拍賣會上通過拍賣取得一輛全新小汽車自用

D.進口小汽車用于抵償債務(wù)

【答案】：C

135、下列情形中應(yīng)當繳納環(huán)境保護稅的是（）。