2024年稅務師題庫附參考答案【鞏固】

2024年稅務師題庫

第一部分單選題(500題)

1、2020年8月1日某公司進口一批煙絲，成交價格為20萬元人

民幣，關稅稅率40%,從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民

幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3%。，從海關監(jiān)管區(qū)至

公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年8月5日填發(fā)稅款繳款

書，該公司于2020年8月31日繳納稅款。下列說法正確的是

()O

A.該批煙絲的完稅價格不含無法確定的保險費

B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內(nèi)申報

D.該公司關稅完稅價格為22.47萬元

【答案】：D

2、下列關于稅務規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯誤的是

()O

A.稅務規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務機關

B.稅務規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范

C.稅務規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理

事項或相對人為規(guī)范對象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對象

D.稅務規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

【答案】：B

3、發(fā)票管理辦法規(guī)定，對虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得；虛

開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過

1萬元的，并處()；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

A.5萬元以上50萬元以下的罰款

B.1萬元以上200萬元以下的罰款

C.5萬元以上10萬元以下的罰款

D.5萬元以上30萬元以下的罰款

【答案】：A

4、（2013年）位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口

自產(chǎn)貨物。2019年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅

額380萬元；本月稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，上年出租廠房的租金收入105萬

元未入賬，被查補增值稅（簡易計稅方法），并處以滯納金和罰款。9

月該企業(yè)應納城市維護建設稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.4

D.26.95

【答案】：B

5、（2014年）納稅人購買自用的應稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是

購買之日起（）日內(nèi)。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：D

6、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅

務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金：有特殊情況的，追征期可以

延長到（）。

A.4年

B.5年

C.10年

I）.無限期

【答案】：B

7、下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.汽車輪胎

B.卡丁車

C.木制一次性筷子

D.酒精

【答案】：C

8、下列各項應稅消費品中，不得扣除外購已納消費稅的是（）。

A.外購已稅葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)的葡萄酒

B.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石

C.外購已稅低純度白酒連續(xù)生產(chǎn)的高純度白酒

D.啤酒生產(chǎn)集團內(nèi)部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒

【答案】：C

9、稅務師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結賬）多計收益或少

計費用的情況時，調賬時應先（）。

A.貸記“利潤分配一一未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.借記“本年利潤”

【答案】：B

10、稅務機關做出的下列行政行為，在稅務行政復議過程中不適用和

解和調解的是（）。

A.補繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償?shù)臎Q定

【答案】：A

11、稅務師范某在接受甲企業(yè)咨詢關于計算職工工資薪金的個人所得

稅時，應歸入工資薪金應稅所得范圍的是（）。

A.獨生子女補貼

B.退休人員再任職收入

C.差旅費補貼

D.托兒補助費

【答案】：B

12、境外A設計公司與境內(nèi)B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）簽訂合同，約定

2020年10月為B企業(yè)提供網(wǎng)站設計服務，合同含稅價款20萬美元,

1美元=6.76元人民幣。A設計公司在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構且沒有代

理人，境內(nèi)B企業(yè)應扣繳增值稅稅額為（）萬元。

A.3.94

B.4.56

C.7.65

D.13.40

【答案】：C

13、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A.供用電合同

B.融資租賃合同

C.人壽保險合同

D.法律咨詢合同

【答案】：B

14、對房地產(chǎn)開發(fā)公司進行土地增值稅清算時，可作為清算單位的是

（）O

A.規(guī)劃申報項目

B.審批備案項目

C.商業(yè)推廣項目

D.設計建筑項目

【答案】：B

15、以下關于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算

繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計算繳納資

源稅

C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計算繳納資

源稅

D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應稅產(chǎn)品的，在精礦移送

環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

【答案】：C

16、下列關于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定

的是（）。

A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月

B.同一學歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月

C.專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關證書的次年

D.子女教育，扣除時間為子女滿3周歲當月至全日制學歷教育結束的

次月

【答案】：B

17、在稅務行政復議中，不可達成和解與調解的情形的是（)O

A.行政處罰

B.行政審批

C.行政賠償

D.行政獎勵

【答案】：B

18、甲公司（一般納稅人）2021年1月提供裝卸搬運和倉儲服務取得

不含稅收入70萬元。銷售一臺使用過的不得抵扣且未抵扣過進項稅額

的裝卸機器一臺，含稅售價為3.09萬元，開具了增值稅普通發(fā)票。當

月購入新款裝卸機器一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，另

支付員工出差火車票款3488元，無其他購進業(yè)務。該公司當月首次開

始適用進項稅額加計抵減政策，則當月應納增值稅是（）元

A.600

B.2312

C.3928.8

D.-1216.8

【答案】：A

19、下列各項中，關于稅務師行業(yè)的表述錯誤的是（）。

A.作為接受涉稅服務的一方是負有納稅義務或扣繳稅款義務的納稅人

或扣繳義務人

B.在執(zhí)業(yè)過程中應客觀公正，針對委托人的委托事項應以維護委托人

的全部權益為宗旨和目標

C.稅務師從事涉稅服務業(yè)務是負有法律責任的契約行為

D.稅務師既服務于委托人也間接服務于稅務機關和社會

【答案】：B

20、納稅人取得工資薪金所得，除納稅人另有要求外，扣繳義務人應

當于年度終了后（）個月內(nèi)，向納稅人提供其個人所得和已扣

繳稅款等信息。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】：B

21、張某2020年8月8日從4s店（增值稅一般納稅人）購買一輛轎

車供自己使用，取得《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含增值稅車價款

113000元。另支付左輛裝飾費250元，取得增值稅普通發(fā)票。張某應

繳納車輛購置稅為（）元。

A.11325

B.11300

C.10000

D.10022.12

【答案】：C

22、納稅人銷售金銀首飾，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為（）°

A.收訖銷貨款的當天

B.移送的當天

C.銷售方發(fā)出金銀首飾的當天

D.購買方提貨的當天

【答案】：A

23、位于某市的甲地板廠為外商投資企業(yè)，2020年5月購進一批木材,

成本為800000元，當月委托位于縣城的乙工廠加工成實木地板，支付

不含稅加工費150000元。乙工廠8月份交付完工。已知實木地板消費

稅稅率為5%,乙工廠8月份應代收代繳的城市維護建設稅及教育費附

加為（）元。（不考慮地方教育附加）

A.4000

B.2000

C.2500

D.5000

【答案】：A

24、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年4月將本月自采原油

3萬噸無償贈送給關聯(lián)企業(yè)，將上月自采原油30萬噸用于對外投資。

（原油不含稅銷售單價3000元/噸）

A.1530

B.12870

C.16881

D.15840

【答案】：B

25、子女教育個人所得稅專項附加扣除標準是（）。

A.每個子女每月1000元定額扣除

B.每個子女每月2000元定額扣除

C.每個子女每月3000元定額扣除

D.每個子女每月5000元定額扣除

【答案】：A

26、下列各項稅費中，應計入出口貨物完稅價格的有（）。

A.貨物出口關稅

B.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費

C.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費用

D.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用

【答案】：B

27、下列項目中，企業(yè)應按“工資薪金所得”代扣代繳個人所得稅的

是（）。

A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.在校學生因勤工儉學活動取得的報酬

C.不變更企業(yè)形式，承包人對企業(yè)的經(jīng)營成果不擁有所有權，僅據(jù)合

同規(guī)定取得的承包費

D.支付給不在公司任職的獨立董事的董事費

【答案】：C

28、（2002年）在稅收分配活動中，稅法的調整對象是（）。

A.稅收分配關系

B.經(jīng)濟利益關系

C.稅收權利義務關系

D.稅收征納關系

【答案】：C

29、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。

A.非營利單位轉讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房，建成后轉讓的

D.企業(yè)轉讓舊房作為改造安置住房，且增值率未超過20%

【答案】：D

30、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以一處房產(chǎn)抵押向銀行貸款，取得貸款后將一

房產(chǎn)交與銀行使用，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，下列關于該項業(yè)務的

說法中正確的是（）。

A.企業(yè)按銷售不動產(chǎn)，繳納增值稅

B.企業(yè)按不動產(chǎn)租賃，繳納增值稅

C.銀行未實際取得利息收入，無需納稅

D.企業(yè)取得銀行開具的利息收入發(fā)票，可以作為進項稅額抵扣

【答案】：B

31、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月15日通過銀行劃賬

上繳2020年12月應納增值稅額12000元，則正確的會計處理為

（）

A.借：以前年度損益調整12000貸：銀行存款12000

B.借：應交稅費一一應交增值稅（轉出未交增值稅）12000貸：銀行

存款12000

C.借：以前年度損益調整12000貸：應交稅費一一應交增值稅（轉

出未交增值稅）12000

D.借：應交稅費——未交增值稅12000貸：銀行存款12000

【答案】：D

32、小張為甲單位員工，2020年1?12月在甲單位取得工資、薪金48

000元，單位為其辦理了2020年1?12月的工資、薪金所得個人所得

稅全員全額明細申報。2021年，甲公司每月給其發(fā)放工資8000元、

個人按國家標準繳付“三險一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下,

計算2021年3月甲公司應為小張預扣預繳的個人所得稅稅額為

（）O

A.0元

B.30元

C.60元

D.180元

【答案】：A

33、下列各項中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）。

A.稅法主體的權利義務必須由法律加以規(guī)定

B.稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配

C.沒有充足證據(jù)稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑

D.應根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的適用稅率

【答案】：C

34、應稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是（）。

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量

【答案】：B

35、下列項目在計算個體戶的個人所得稅應納稅所得額時，可以在稅

前扣除的是（）。

A.行政罰款支出

B.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本

C.稅款的滯納金

D.被沒收的財產(chǎn)損失

【答案】：B

36、下列關于土地增值稅清算中有關拆遷安置費的處理，不正確的是

（）O

A.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房不視同

銷售處理，同時暫不確認開發(fā)項目的拆遷補償費

B.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶，回遷戶支付給房地

產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補差價款，應抵減本項目拆遷補償費

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于購入的，以實

際支付的購房支出計入本項目的拆遷補償費

D.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

【答案】：A

37、下列關于一般納稅人按簡易方法計稅的規(guī)定，表述不正確的是

（）O

A.一般納稅人提供的鐵路旅客運輸服務，可以選擇按照簡易計稅方法

計算繳納增值稅

B.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術服務、信息技術服

務等，可以選擇簡易計稅方法按照3%征收率計算繳納增值稅

C.法人機構在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和

農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%

的征收率計算繳納增值稅

D.一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機

器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡

易計稅方法計稅

【答案】：A

38、對于涉稅專業(yè)服務機構難以區(qū)分“一般稅務咨詢”“專業(yè)稅務顧

問”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務的，可按（）填報。

A.一般稅務咨詢

B.專業(yè)稅務顧問

C.稅收策劃

D.其他涉稅服務

【答案】：A

39、杰克為甲國駐我國的外交官，2021年7月杰克將其自用2年的一

輛小轎車轉讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申

報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅

稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】：C

40、根據(jù)《海關法》和《關稅條例》規(guī)定對稅款追征制度的規(guī)定，下

列表述不正確的是（）。

A.進出口貨物放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅

款或者貨物、放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務人補征

B.納稅義務人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書

面形式要求海關退還多繳的稅款不加算銀行同期活期存款利息

C.進出口貨物放行后，因納稅義務人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款

的，海關可以自應繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并

從繳納稅款或者貨物放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五

的滯納金

D.海關發(fā)現(xiàn)海關監(jiān)管貨物因納稅義務人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅

款的，應當自納稅義務人應繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并從應

繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金

【答案】：B

41、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是

（）O

A.扣除率為購進貨物的適用稅率

B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定

C.核定扣除的納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

I）.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍

【答案】：B

42、A建筑公司以清包工方式為某一生產(chǎn)企業(yè)總承包建造廠房，含稅工

程款為3500萬元，A公司將其中的裝飾工程分包給B公司，含稅分包

工程款為600萬元。A公司選擇簡易計稅方法，應納增值稅（）

萬元。

A.169.90

B.140.78

C.101.94

D.84.47

【答案】：D

43、下列關于出口貨物退免稅計稅依據(jù)確定的表述中，錯誤的是

（）O

A.生產(chǎn)企業(yè)進料加工復出口貨物，退（免）稅計稅依據(jù)按出口貨物的

離岸價（FOB）扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定

B.外貿(mào)企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為出口貨物的實際離

岸價（FOB）

C.生產(chǎn)企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為出口貨物的實際離

岸價（FOB）

D.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為加工

修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額

【答案】：B

44、某企業(yè)采取折扣銷售方式銷售商品，已知該商品原價100萬元，

企業(yè)為購貨方提供的商業(yè)折扣為10%,發(fā)出貨物時收到銀行存款，不考

慮增值稅的影響，以下賬務處理正確的是（）。

A.借：銀行存款90貸：主營業(yè)務收入90

B.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務收入100

C.借：銀行存款90財務費用10貸：主營業(yè)務收入

100

D.借:銀行存款100貸：主營業(yè)務收入90營業(yè)

外收入10

【答案】：A

45、2020年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓在建項目，取得轉讓收入

20000萬元。該公司取得土地使用權時支付土地出讓金7000萬元、契

稅210萬元、印花稅3.5萬元及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增

值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

I）.7210.00

【答案】：B

46、下列各項中，不符合稅收行政司法規(guī)定的是（）。

A.稅收行政司法是指法院等司法機關所受理的涉及稅務機關的訴訟案

件和非訴訟案件的執(zhí)行中清等

B.稅收行政司法制度，可以通過對稅務機關的征稅行為加以審查監(jiān)督,

督促其依法行政

C.從稅收行政救濟制度的規(guī)定來看，已將抽象行政行為納入行政賠償

訴訟和行政復議的范圍

D.對稅務機關通知出境管理機關阻止納稅人出境行為不服，不能申請

行政訴訟

【答案】：I）

47、某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年3月1日轉讓其位于縣

城的一棟自建的辦公樓，轉讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年

建造該辦公樓時，為取得土地使用權所支付的地價款為2880萬元，契

稅率4%,備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉讓時

經(jīng)政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本

價為8000萬元。

A.4800

B.6528

C.7680

D.8000

【答案】：A

48、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸,

取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費

2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應納消費稅()元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400

【答案】：B

49、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是

()O

A.新能源汽車制造業(yè)

B.娛樂業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.煙草制造業(yè)

【答案】：A

50、下列關于涉稅鑒證業(yè)務注意事項的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業(yè)務結果進行申報的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務

人員有權終止業(yè)務

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服

務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，無權收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅

服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，涉稅專業(yè)服務

機構及涉稅服務人員要承擔該部分責任

D.為提高工作效率，最好指定承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時

承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務

【答案】：A

51、下列業(yè)務中，應征收增值稅的是（）。

A.取得的與銷售收入或者數(shù)量不直接掛鉤的財政補貼收入

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

C.被保險人獲得的保險賠付

D.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并.分立.出售.置換等方式，將全部或部

分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權.負債和勞動力一并轉讓給其他單位

和個人

【答案】：B

52、下列各項中不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.向消費者個人銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位

D.進口金銀首飾的單位

【答案】：I）

53、（2017年）2017年4月，張某將2016年6月購入的商鋪轉讓，

取得收入600萬元，張某持有購房增值稅普票注明金額350萬元，稅

額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，

可以扣除舊房金額以及加計扣除共計是（）萬元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B

54、某果汁飲料廠尤增值稅一般納稅人，2019年12月用自產(chǎn)市場價格

為80000元的果汁飲料與某農(nóng)場等價換取芒果和鮮橙，飲料廠已取得

農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，換入的水果在運輸途中因保管不善腐爛5%,其余部

分當月生產(chǎn)領用。該廠當月應繳納增值稅（）元。

A.1203.54

B.2003.54

C.1603.54

D.2363.54

【答案】：C

55、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將自產(chǎn)白酒和

紅酒（各一瓶）組成成套禮品盒對外銷售，共計銷售2000套，每套白

酒、紅酒各500毫升。禮品盒中白酒的含稅價格為300元/瓶、紅酒的

含稅價格為500元/瓶。該企業(yè)銷售上述禮品盒應繳納消費稅（）萬

元。（紅酒消費稅稅率為10%,白酒消費稅稅率為2CW+0.5元/500毫

升）

A.10.73

B.14.16

C.14.56

D.28.52

【答案】：D

56、下列各項中，不屬于稅收執(zhí)法特征的是（）。

A.具有單方意志性和法律強制力

B.具有主動性

C.具有效力先定性

D.是無責行政行為

【答案】：D

57、個人所得稅在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出，下列說法正確的是

（）0

A.只能在預繳稅款時扣除

B.只能在匯算清繳時扣除

C.可以選擇在預繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除

D.經(jīng)營所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐贈支出

【答案】：C

58、商業(yè)企業(yè)的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將外購的高檔化妝品加價銷售

B.將外購電池貼商標后銷售

C.將外購普通護膚品以高檔化妝品對外銷售

D.將外購乙類啤酒以甲類啤酒對外銷售

【答案】：A

59、稅務師事務所承接企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務，下列表述中正確的

是（）。

A.業(yè)務的核心是納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額的計算

B.業(yè)務的行為主體是鑒證人

C.僅對被鑒證人匯算清繳的合理性提出專業(yè)意見

I）.鑒證事項包括交易處理、會計處理和稅務處理

【答案】：D

60、（2018年真題）在規(guī)定納稅期前，稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、

經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務的，首先（）。

A.核定應納稅額

B.責令限期繳納應納稅額

C.稅收強制執(zhí)行措施

D.扣押其商品

【答案】：B

61、下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是

（）O

A.稅率

B.納稅環(huán)節(jié)

C.稅目

D.課稅對象

【答案】：C

62、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年6月

20日繳納本月1日至15日的應納增值稅額98000元，則正確的會計處

理為（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）98000貸：

銀行存款98000

B.借：應交稅費一一未交增值稅98000

貸:應交稅費一一應交增值稅（轉出未交增值稅）98000

C.借：以前年度損益調整98000貸：銀行存款

98000

I）.借：應交稅費一一未交增值稅98000貸：銀行存款

98000

【答案】：A

63、關于轉讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務處理，下列說

法正確的是（）。

A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額

B.因計算納稅需要對房地產(chǎn)進行評估的，其支付的評估費用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額

D.凡不能取得評估價格的，由稅務機關核定的金額作為扣除項目金額

【答案】：C

64、下列屬于混合銷售行為的是（）。

A.某酒店既提供餐飲服務又提供住宿服務

B.某酒店提供餐飲服務的同時有酒水消費

C.某酒店一樓提供銷售貨物行為，二樓提供餐飲服務

D.某酒店一樓提供銷售貨物行為，貨物既有適用13%稅率的，又有適用

9%稅率的

【答案】：B

65、根據(jù)相關規(guī)定，自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運

輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得

的收入，（）。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.按照3%的征收率征收增值稅

【答案】：B

66、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設一單獨的銷售公司，

2020年10月將100噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為

8000元。白酒生產(chǎn)企業(yè)對外的銷售價格為12000元/噸，稅務機關應核

定消費稅最低不含稅計稅價格8400元，則該酒廠當月應納消費稅

（）元。

A.260000

B.340000

C.268000

D.160000

【答案】：C

67、（2017年）下列關于關稅稅率的說法中，正確的是（）。

A.征收報復性關稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務院關稅稅則

委員會決定并公布

B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)

定的有關締約方的進口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關稅協(xié)定的國家或地區(qū)

的進口貨物

D.按照國家規(guī)定實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內(nèi)的，按其

適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

【答案】：A

68、因國家建設需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)（）。

A.免征土地增值稅

B.減半征收土地增值稅

C.酌情準予減征或免征土地增值稅

D.按照規(guī)定的稅率和速算扣除系數(shù)征收土地增值稅

【答案】：A

69、下列消費品中不予扣除已納消費稅的是（）。

A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的護膚護發(fā)品

C.以委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷

子

【答案】：B

70、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。

A.消費稅實行多次課征制

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調節(jié)具有特殊性

D.征稅項目具有選擇性

【答案】：A

71、某新辦運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月提供運輸服務

取得含稅收入200萬元、提供貨物運輸代理服務取得含稅收入30萬元,

購進運輸車輛和汽油等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。當月初

次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價

款4000元、增值稅520元。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.10.16

B.10.54

C.9.76

D.9.81

【答案】：C

72、根據(jù)土地增值稅相關規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.將房產(chǎn)無償轉讓給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實行四級超率累進稅率

C.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日國家公

布的市場匯率折合成人民幣確認收入

D.房地產(chǎn)評估增值應征收土地增值稅

【答案】：D

73、某汽車公司2020年3月接受關聯(lián)方捐贈的排氣量為2.0升的小汽

車8輛自用。巳知該小汽車的成本為10萬元/輛，成本利潤率為8樂

消費稅稅率為9%；關聯(lián)方購置小汽車時相關憑證載明的價格為15萬元

/輛（不含增值稅）。則該汽車公司應繳納車輛購置稅（）萬元。

A.8

B.9.49

C.0

D.12

【答案】：D

74、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開

具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3

萬元、優(yōu)質費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當月增值稅

銷項稅額（）萬元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】：B

75、下列各項貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。

A.玉米皮

B.餃子皮

C.中成藥

D.茶飲料

【答案】：B

76、下列關于個人所得稅相關政策的表述錯誤的是（）。

A.個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫

免征稅，超過1萬元的，按差額部分征稅

B.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的

獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得

稅

C.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得，應按照“經(jīng)營所得”項目

計征個人所得稅

D.偶然所得和其他所得以個人每次取得的收入額為應納稅所得額，不

扣除任何費用

【答案】：A

77、稅務師接受委托對某縣城的企業(yè)2019年的企業(yè)所得稅進行納稅審

核，企業(yè)的營業(yè)外支出中列支的捐贈支出包括：通過非營利性的社會

團體向農(nóng)村義務教育捐款120萬元。企業(yè)利潤表中體現(xiàn)的會計利潤為

620萬元，經(jīng)過稅務師審核發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將一部分廠房出租，含增值稅

租金收入157.5萬元（選擇簡易計稅方法），掛在“其他應付款”賬

上，假設房產(chǎn)稅的繳納不存在問題，此外，企業(yè)將自產(chǎn)貨物作為禮品

贈送給客戶，賬務處理為：

A.28.59萬元

B.92.31萬元

C.93.51萬元

D.120萬元

【答案】：B

78、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下

業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10%,白酒消費稅比例稅率為20%,

定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為6096。）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】：D

79、下列選項中，不屬于現(xiàn)代服務的是（）。

A.租賃服務

B.鑒證咨詢服務

C.建筑服務

I）.文化創(chuàng)意服務

【答案】：C

80、下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費

B.個人消費的購進貨物

C.納稅人購進的娛樂服務

D.納稅人支付的貸款利息

【答案】：A

81、下列關于涉稅鑒證業(yè)務鑒證準備的表述，錯誤的是（）。

A.鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務，應當對委托事項進行初步調查和了解，

并從相關方面進行分析評估，決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務委托

B.稅務師事務所決定接受涉稅鑒證業(yè)務委托的，可不與委托人簽訂涉

稅鑒證業(yè)務委托協(xié)議

C.鑒證人可以要求委托人、被鑒證人出具書面文件，承諾聲明對其所

提供的與鑒證事項相關的會計資料、納稅資料及其他相關資料的真實

性、合法性負責

D.鑒證人應當指派能夠勝任受托涉稅鑒證業(yè)務的具有資質的涉稅服務

人員作為項目負責人，具體實施涉稅鑒證業(yè)務

【答案】：B

82、下列關于關稅納稅義務人的說法錯誤的是（）。

A.進口貨物收貨人為關稅的納稅人

B.對分離運輸?shù)男欣睿贫ㄏ鄳倪M出境旅客為所有人

C.對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人

【答案】：D

83、稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，是指（）。

A.納稅人

B.負稅人

C.代扣代繳義務人

D.代收代繳義務人

【答案】：A

84、下列行為中，應當征收土地增值稅的是（）。

A.將房屋產(chǎn)權贈與直系親屬的

B.由雙方合作建房后分房自用的

C.因國家建設需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)

D.以房地產(chǎn)作價入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的

【答案】：D

85、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月20日經(jīng)主管稅務機關檢

查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將上月購入的甲材料用于管理人員食堂，該企業(yè)僅按甲

材料的賬面價值5000元結轉至“管理費用”科目核算，未作其他涉稅

處理。已知購入甲材料時取得增值稅專用發(fā)票且在購入當月作為進項

稅額抵扣。稅務機關要求該企業(yè)本月調賬并于6月28日前補交稅款入

庫。假設不考慮滯納金和罰款，下列關于企業(yè)調賬的會計處理正確的

是（）。

A.借：管理費用650

貸：應交稅費一一增值稅檢查調整650

B.借：應交稅費一一增值稅檢查調整650

貸：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）650

C.借：管理費用650

貸：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）650

D.借：管理費用650

貸：應交稅費一一未交增值稅650

【答案】：A

86、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設

備生產(chǎn)的啤酒（）。

A.不征消費稅

B.按照甲類啤酒稅率征收消費稅

C.按照乙類啤酒稅率征收消費稅

D.按照丙類啤酒稅率征收消費稅

【答案】：B

87、下列專項附加扣除中，可以由夫妻雙方分別按扣除標準的50%扣除

的是（）。

A.子女教育支出

B.住房租金支出

C.贍養(yǎng)老人支出

D.大病醫(yī)療支出

【答案】：A

88、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自行開

發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件進

行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進

一批電腦用于軟件設計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。

該企業(yè)上述業(yè)務應退增值稅（）元。

A.6920

B.8040

C.13800

D.21840

【答案】：C

89、下列關于金融商品轉讓計算繳納增值稅的說法，錯誤的是

（）O

A.按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

B.可以選擇加權平均法或者移動加權平均法核算買入價，選擇后12個

月內(nèi)不得變更

C.金融商品轉讓的正負差在同一個納稅年度內(nèi)可以相抵，年末出現(xiàn)負

差，不得轉入下一年度

D.金融商品轉讓不得開具專票

【答案】：B

90、下列業(yè)務中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是（）。

A.煙廠將自產(chǎn)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

B.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的成套高檔化妝品移送用于生產(chǎn)低檔護膚品

C.某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接

銷售

【答案】：C

91、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物

B.直接向環(huán)境排放的固體廢物

C.直接向環(huán)境排放的水污染物

D.企業(yè)向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放的應稅污染物

【答案】：D

92、下列資源稅應稅產(chǎn)品中，減征40%資源稅的是（）。

A.高含硫天然氣

B.從低豐度油氣田開采的原油

C.從深水油氣田開采的原油

D.高凝油

【答案】：D

93、下列各項中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。

A.合作建房建成后按比例分房自用

B.因向銀行借款而將房產(chǎn)抵押給銀行

C.企業(yè)轉讓自用10年的舊房

D.房地產(chǎn)評估增值

【答案】：C

94、以下關于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算

繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計算繳納資

源稅

C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計算繳納資

源稅

D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應稅產(chǎn)品的，在精礦移送

環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

【答案】：C

95、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅計稅單位的是（）。

A.每污染當量

B.排放量

C.每噸

D.超標分貝

【答案】：B

96、2021年7月，甲公司（一般納稅人）出租一處場地（2016年1

月取得），預收半總租金270000元，甲公司采用簡易計稅方法計稅,

7月份應繳納增值稅（）元。

A.2142.86

B.3857.14

C.4459.46

D.12857.14

【答案】：D

97、一般納稅人購進的下列服務中，允許抵扣進項稅額的是（）。

A.貸款服務

B.餐飲服務

C.住宿服務

D.娛樂服務

【答案】：C

98、（）是對涉稅專業(yè)服務規(guī)范的各個指引中某些條款、詞語

的內(nèi)涵和外延進行的解釋和說明，或者根據(jù)稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定

的變化，對指引相關條款作出的修正或補充規(guī)定。

A.釋義

B.基本指引

C.職業(yè)道德指引

D.質量控制指引

【答案】：A

99、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的應稅消費品對外交換其他應稅消費品

B.將自產(chǎn)的應稅消費品對外投資

C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應稅消費品

D.將自產(chǎn)的應稅消費品抵償債務

【答案】：C

100、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應稅藥品取得不

含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料

一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應稅藥品與免稅藥

品無法劃分耗料情況。該制藥廠當月應繳納增值稅（）萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】：B

10k稅務師事務所應當自稅務司法鑒定委托書生效之日起（)

個工作日內(nèi)完成委托事項的鑒定。

A.7

B.15

C.30

D.60

【答案】：C

102、關于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以被承包人名義對外經(jīng)營并由被承

包人承擔相關法律責任的，以承包人為納稅人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.境外單位在境內(nèi)提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人

D.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅

人

【答案】：D

103、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法正確的

是（）。

A.鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費稅

B.批發(fā)商銷售白酒需要繳納消費稅

C.珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費稅

D.餐廳銷售自制的啤酒時需要繳納消費稅

【答案】：D

104、鑒證人在執(zhí)業(yè)中應當保持負責態(tài)度，實施鑒證程序，控制執(zhí)業(yè)風

險，承擔執(zhí)業(yè)責任，這屬于（）。

A.合法原則

B.合理原則

C.責任原則

D.謹慎原則

【答案】：C

105、稅務司法鑒定服務中稅務師事務所不可以承接的業(yè)務是

（）。

A.在刑事訴訟活動的偵查階段接受公安機關等偵查機關的委托

B.在刑事訴訟活動中接受犯罪嫌疑人、被告人的各種委托

C.在刑事訴訟活動的審直起訴階段接受人民檢察院偵直機關的委托

D.在民事及行政訴訟活動中，接受上訴人、被上訴人的委托

【答案】：B

106、某公司2017年購進一處房產(chǎn)，2018年5月1日用于投資聯(lián)營

（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期3年，當年取得不含增

值稅固定收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當?shù)卣?guī)定的減除

幅度為30%,該公司2018年應繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4

【答案】：B

107、某公司為增值蛻一般納稅人，2020年9月提供平面設計服務取

得收入36萬元，提供網(wǎng)站設計服務取得收入12萬元，轉讓網(wǎng)絡游

戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關于該公

司上述業(yè)務的增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為4.00萬元

B.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為3.32萬元

C.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元

【答案】：D

108、除另有規(guī)定外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領用增值

稅專用發(fā)票。下列關于一般納稅人生效之日的說法正確的是

()O

A.一般納稅人登記的當月1日

B.一般納稅人登記的當天

C.一般納稅人登記的次月1日

D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的當月1日

或者次月1日為一般納稅人生效之日

【答案】：D

109、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目需要繳納消費稅的是

()O

A.自制的糧食白酒生于生產(chǎn)藥酒

B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售

C.自產(chǎn)的實木地板住于廠房裝修

D.外購的涂料用于在建工程

【答案】：C

110、某白酒生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年4月銷售自產(chǎn)白

酒5噸，取得不含蛻收入20萬元，另開具普通發(fā)票收取優(yōu)質費

2.26萬元，包裝物押金1.13萬元；當月沒收以前月份收取在本月逾

期的包裝物押金3萬元。該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納消費稅

()萬元。

A.4.6

B.5.1

C.5.18

D.6.1

【答案】：B

11k（2020年真題）下列增值稅應稅服務項目中，應按照“租賃服務”

計征增值稅的是（）。

A.融資性售后回租

B.提供會議場地及配套服務

C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務

D.寫字樓廣告位出租

【答案】：D

112、下列各項中，屬于稅收法律的是（）。

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

D.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》

【答案】：B

113、下列各項業(yè)務中，在收回委托加工應稅消費品后仍應征收消費稅

的是（）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷

售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方

的計稅價格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的

計稅價格銷售

【答案】：C

114、外籍個人在境內(nèi)擔任企業(yè)的董事長，并同時擔任企業(yè)直接管理職

務，取得下列收入應并入工資薪金所得計稅的是（）。

A.轉讓專利使用權獲得的收入

B.董事費收入

C.房產(chǎn)出租收入

D.股息收入

【答案】：B

115、下列服務中，屬于增值稅生活服務的是（）。

A.物業(yè)管理服務

B.市場調查服務

C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務

D.網(wǎng)絡教育服務

【答案】：D

116、某食品企業(yè)2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當期取

得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購進農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生

產(chǎn)水果罐頭（當月已全部領用），開具的收購憑證上注明金額為55000

元，銷售應稅產(chǎn)品取得運費增值稅專用發(fā)票，注明運費10000元，稅

額為900元。當月銷售水果耀頭，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額

350000元，下列分錄正確的是（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）13600貸：應交稅

費——未交增值稅13600

B.借：應交稅費一一應交增值稅（轉出未交增值稅）5600貸：應交稅

費——未交增值稅5600

C.借：應交稅費一一應交增值稅（轉出多交增值稅）6500貸：應交稅

費——未交增值稅6500

I）.借：應交稅費一一應交增值稅（轉出未交增值稅）6150貸：應交稅

費——未交增值稅6150

【答案】：B

117、高級工程師張某于2018年從某集團公司退休后到某外商投資企

業(yè)擔任工程總監(jiān)職務，任期三年。稅務師受理其2019年度個人所得稅

申報代理，經(jīng)了解2019年張某每月收入是由退休工資、從外商投資企

業(yè)取得的工資兩部分構成，每月代理申報正確的做法是（）。

A.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅

B.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅

C.退休工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅，從外商投資企業(yè)取

得的工資按“勞務報酬所得''繳納個人所得稅

D.因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資

均不繳納個人所得稅

【答案】：B

118,2021年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區(qū)無償提

供運輸服務，發(fā)生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%,無最近時

期同類服務的平均價格；當月為A企業(yè)提供運輸服務，取得含稅收入

5.45萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務的銷項稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.71

【答案】：A

119、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列關于增值稅發(fā)票的說法不正確的是

（）O

A.客戶采取充值方式預存通行費，可由ETC客戶服務機構開具不征稅

發(fā)票，不可用于增值稅進項抵扣

B.客戶通行經(jīng)營性收費公路，由經(jīng)營管理者開具征稅發(fā)票，可按規(guī)定

用于增值稅進項抵扣

C.客戶采取充值方式預存通行費，可由ETC客戶服務機構開具征稅發(fā)

票，可按規(guī)定用于增值稅進項抵扣

D.客戶通行政府還貸公路，由經(jīng)營管理者開具財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的通

行費財政電子票據(jù)

【答案】：C

120、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板

生產(chǎn)銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：

A.1.99

B.3.50

C.2.09

D.1.80

【答案】：B

12k下列關于稅務行政復議申請的表述中，正確的是（）。

A.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行

政復議申請

B.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應

當先繳納罰款和加處罰款，再中清行政復議

C.申請人只能書面申請行政復議

D.申請人向行政復議機關申請行政復議，行政復議機關已經(jīng)受理的，

在法定行政復議期限內(nèi)申請人可以向人民法院提起行政訴訟

【答案】：B

122、下列情形中應該繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護稅標準的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的

C.其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存

固體廢物的

I）.其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染

物的

【答案】：A

123、被訴的具體行政行為主要證據(jù)不足，適用法律、法規(guī)錯誤，違反

法定程序，人民法院應當（）。

A.維持判決

B.撤銷判決

C.履行判決

D.變更判決

【答案】：B

124、下列關于領用外購高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的消費稅處理,

正確的是（）。

A.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按購進入庫數(shù)量在應納消費稅稅

款中扣除

B.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按生產(chǎn)領用數(shù)量在應納消費稅稅

款中扣除

C.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按出廠銷售數(shù)量在應納消費稅稅

款中扣除

D.外購已稅高檔化妝品的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除

【答案】：B

125、鑒證人獲取涉電鑒證證據(jù)不可以使用的方法是（）。

A.偷拍偷錄

B.審閱書面材料

C.檢查盤點實物

D.詢問或函證事項

【答案】：A

126、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表《納稅調整項目明細表》中所列

的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）。

A.收入類調整項目

B.資產(chǎn)類調整項目

C.扣除類調整項目

D.特殊事項調整項目

【答案】：A

127、下列關于特殊進口貨物關稅完稅價格的確定，不正確的是

（）O

A.運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)

復運進境的，應當以境外加工費和料件費及復運進境的運輸?shù)荣M用為

基礎審查確定完稅價格

B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關審定的租

金作為完稅價格，利息不予計入

C.租賃方式進口的貨物中，留購的租賃貨物，以海關審定的留購價格

作為完稅價格

D.直接用于北京冬奧會且在賽事期間消耗完畢的消耗品，可以提供北

京冬奧組委證明文件的，無須補繳進口稅金

【答案】：B

128、甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權以1000萬元的價格轉讓，轉讓價格

中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于甲企業(yè)按該股權所可能分配的金額

100萬元，股權的購置成本為700萬元。甲企業(yè)應確認的股權轉讓所

得為（）萬元。

A.0

B.200

C.300

I).400

【答案】：c

129、（2016年）稅務師受托對某企業(yè)投資收益稅務處理情況進行審核

時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。

A.將對居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報

D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報

【答案】：D

130.單位或者個人發(fā)生下列行為，在繳納相關稅金的同時，還應繳納

城市維護建設稅的是（）。

A.私營企業(yè)銷售電視機

B.人民銀行取得對金融機構的貸款利息

C.企業(yè)購置并自用應稅車輛

D.個人取得有獎發(fā)票中獎所得

【答案】：A

131、某商場為增值蛻一般納稅人。2020年1月舉辦促銷活動，全部

商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在

同一張發(fā)票“金額欄”上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向

消費者退款680元（開具了紅字增值稅專用發(fā)票），該商場當月銷項

稅額是（）元。

A.55114.87

B.43638.58

C.52413.79

D.60732.00

【答案】：B

132、某外商投資企業(yè)位于市區(qū)，2021年5月被稅務機關查補增值稅

60000元、消費稅45000元、資源稅48000元；被加收滯納金5000元、

被處罰款60000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅（）元。

A.13600

B.7350

C.17000

D.0

【答案】：B

133、甲企業(yè)將一臺賬面價值為20萬元的進口設備運往境外修理，出

境時已向海關報明，并在海關規(guī)定的期限內(nèi)復運進境，復運進境時同

類設備的進口成交價格為30萬元。該設備的境外修理費和料件費共

10萬元，發(fā)生境外運費和保險費3萬元。已知該設備進口關稅稅率

為20%o則甲企業(yè)應繳納進口關稅（）萬元。

A.2

B.6.6

C.8.6

D.4.6

【答案】：A

134、甲綜合性商場為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售服裝、家

電貨物取得不含稅銷售額100萬元；地下停車場提供車輛停放服務取

得含稅銷售額10萬元（該停車場于2013年建造，選擇簡易計稅方法

計稅）：出租上月購置門面房取得含稅銷售額50萬元。當月全部可以

抵扣的進項稅額為10萬元。甲商場當月上述業(yè)務增值稅應納稅額為

（）萬元。

A.6.11

B.7.42

C.7.60

D.7.95

【答案】：C

135、我國土地增值蛻的計算采用的稅率類型屬于（）。

A.三級超率累進稅率

B.四級超率累進稅率

C.五級超額累進稅率

D.七級超額累進稅率

【答案】：B

136、（2018年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）o

A.起征點

B.零稅率

C.免征額

D.抵免稅額

【答案】：B

137、某生產(chǎn)企業(yè)（僧值稅一般納稅人），2020年4月銷售貨物取得

含稅銷售額500萬元，為銷售貨物出租包裝物收取押金13萬元，

約定3個月內(nèi)返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金2萬元。該

企業(yè)2020年4月上述業(yè)務計稅銷售額為（）萬元。

A.500

B.515

C.444.25

D.455.75

【答案】：C

138、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般

納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其

建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售

建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體

業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗

收。

A.2050.70

B.2324.00

C.3937.27

D.4462.00

【答案】：A

139、某百貨公司為噌值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾

6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克,

收取差價款120000元。該公司10月份應繳納消費稅（）元

（金銀首飾消費稅稅率5%）o

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】：B

140、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是

（）O

A.《中華人民共和國城市維護建設稅法》

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

I）.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》

【答案】：B

141、2020年6月甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工，該批原材

料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另收