2024年稅務(wù)師題庫附參考答案【a卷】

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、（2014年）下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是（）o

A.企業(yè)向員工交付工資

B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品

C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費

D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品

【答案】：B

2、關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）o

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員

I）.稅務(wù)機關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】：C

3、下列有關(guān)稅收.立法權(quán)的說法，不正確的是（）.

A.在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)只有《憲法》的規(guī)定

B.稅收行政法規(guī)是目前我國稅收立法的主要形式

C.稅務(wù)規(guī)章解釋文本由主管司局負(fù)責(zé)起草，政策法規(guī)司參照規(guī)章送審稿

審查程序提出意見，報局長批準(zhǔn)后以公告形式公布

D.稅收立法權(quán)的劃分，應(yīng)與國家一般立法權(quán)的基本類型結(jié)合起來，從

而成為劃分立法權(quán)的法律依據(jù)

【答案】：A

4、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月將自產(chǎn)的高檔

化妝品與某商場進行商品交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔化

妝品換進勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價是每箱3

萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品

應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（化妝品的消費稅稅率為15%）

A.0

B.2.25

C.1.875

D.4.50

【答案】：B

5、2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷

售額10萬元，當(dāng)月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅

額是（）萬元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70

【答案】：B

6、納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，在

計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，按照規(guī)定方法進行扣減，下列

計算方法中正確的是（）。

A.準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）二外購原礦購進金額（數(shù)

量）X（本地區(qū)選礦適用稅率4?本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率）

B.準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）二外購原礦購進金額（數(shù)

量）X（本地區(qū)原礦適用稅率+本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）

C.準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）二外購原礦購進金額（數(shù)

量）+本地區(qū)原礦適用稅率

D.準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）二外購原礦購進金額（數(shù)

量）X本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率

【答案】：B

7、某市區(qū)一家生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2021年5月繳納進口環(huán)節(jié)增值

稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月向稅務(wù)機關(guān)實際繳納增

值稅36萬元，消費說80萬元。在稅務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月

隱瞞銷售廢舊的包裝物收入50萬元（含稅），本月被查補相關(guān)稅金，

并繳納有關(guān)罰款和滯納金共4萬元。該企業(yè)5月份應(yīng)納城市維護建設(shè)

稅、教育費附加及地方教育附加合計（）萬元。

A.13.92

B.18.90

C.19.92

D.14.61

【答案】：D

8、下列情形中，不適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理

納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率的是（）。

A.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運出境的

B.保稅倉儲貨物轉(zhuǎn)入國內(nèi)市場銷售的

C.租賃進口貨物，分期繳納稅款的

D.進口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的

【答案】：D

9、維生素E的鑒別反應(yīng)有

A.硫色素反應(yīng)

B.與硝酸銀試液的反應(yīng)

C.與硝酸的反應(yīng)

D.水解后的還原反應(yīng)

E.與二氯靛酚鈉試液的反應(yīng)

【答案】：C

10、下列各項中，屬于稅收法律的是（）。

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》

【答案】：B

11、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸,

取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費

2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400

【答案】：B

12、下列情形中，應(yīng)由購買方向銷售方開具發(fā)票的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.企業(yè)銷售免稅商品

D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

【答案】：D

13、某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收

購發(fā)票。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。（煙葉稅稅率20%）

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00

【答案】：D

14、基本養(yǎng)老保險從繳費主體上可分為（）。

A.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民

B.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個體工商戶

C.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個體工商戶

D.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、個人

【答案】：A

15、甲市某個體工商戶是增值稅一般納稅人，2020年4月，將其

2016年10月在乙市購買的一間商鋪出租，其取得的住房租金收入,

應(yīng)在乙市（）。

A.按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

B.按2%預(yù)征率預(yù)繳噌值稅

C.按5%預(yù)征率預(yù)繳僧值稅

D.按3%預(yù)征率預(yù)繳僧值稅

【答案】：D

16、一般納稅人銷售其試點前自建的不動產(chǎn)，采用的增值稅政策是

（）O

A.可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用減去成本為銷售額，按5%

征收率計稅

B.可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用為銷售額，按5%征收率

計稅

C.應(yīng)使用一般計稅方法，以全部價款和價外費用為銷售額計稅

D.應(yīng)使用一般計稅方法，以全部價款和價外費用減去成本為銷售額計

稅

【答案】：B

17、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起（）日

內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送稅務(wù)機

關(guān)備案。

A.取得營業(yè)執(zhí)照10

B.取得營業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15

【答案】：D

18、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是實行電子賬冊的增值稅一般納稅人，專業(yè)

從事進料加工業(yè)務(wù)，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%,

出口貨物的征稅率先13%,退稅率為10%02021年3月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為:

購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購

貨物準(zhǔn)予抵扣進項稅額26萬元通過認(rèn)證。上期末留抵稅額9萬元。本

月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進

料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值

稅稅額為（）萬元。

A.17.59

B.14.70

C.12.11

D.13.33

【答案】：B

19、下列關(guān)于消費稅特點的說法中，不正確的是（）。

A.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

B.征稅范圍具有普遍性

C.征稅環(huán)節(jié)具有單一性

D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

【答案】：B

20、2021年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入

2000萬元，可扣除的相關(guān)稅費共計25萬元。該倉庫原造價1000萬

元，房地產(chǎn)重置成本為1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值

稅（）萬元。

A.415

B.296

C.398.75

D.476.25

【答案】：C

21、（2017年）2017年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項目，取得

轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000

萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費用）及登記費

0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣涂的取得土地使用權(quán)所支付

的金額為（）萬元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】：B

22、（2019年）需要辦理車輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購置稅的納

稅地點是（）。

A.納稅人所在地

B.車輛登記地

C.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地

D.車輛使用所在地

【答案】：B

23、納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不

足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機關(guān)申請辦理（）。

A.減征稅款

B.豁免應(yīng)納稅款

C.提供納稅擔(dān)保

D.延期繳納稅款

【答案】：D

24、下列機構(gòu)中，有權(quán)決定征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、

期限和征收辦法的是（）。

A.財政部

B.海關(guān)總署

C.商務(wù)部

D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會

【答案】：D

25、（2012年）為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋

求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機關(guān)認(rèn)定

的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。

A.程序優(yōu)于實體

B.實體從舊，程序從新

C.特別法優(yōu)于普通法

D.法律不溯及既往

【答案】：A

26、下列情形，不應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的是（）。

A.外購的已抵扣進項稅額的貨物發(fā)生非正常損失

B.外購的已抵扣進項稅額的貨物用于職工福利

C.因自然災(zāi)害使已抵扣進項稅額的原材料遭受損失

I）.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時未抵扣的進項稅額

【答案】：C

27、下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。

A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車

B.來華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車

C.某國駐華使館進口自用小汽車

D.某物流企業(yè)購買設(shè)有固定裝置的運輸專用車

【答案】：C

28、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費用為

700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元,

能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出

100萬元，不能提供金融機構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地

產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例分別為5%和8%,則這兩棟寫字樓可扣除的

開發(fā)費用共計為（）萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】：A

29、（2017年）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所

得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機構(gòu)移送至境內(nèi)分支機構(gòu)

D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃

【答案】：A

30、（2015年）某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人

所得稅的是（）。

A.從出版社取得稿酬2000元

B.從原單位取得的退休金4000元

C.咨詢費收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】：B

31、（2017年）下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，不正確的是

（）O

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

B.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往

D.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)

章

【答案】：D

32、（2018年）關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件，下列說法正確的是0。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定退稅事項

B.稅務(wù)規(guī)范性文件解釋權(quán)由制定機關(guān)負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復(fù)”

D.各級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，可以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

【答案】：B

33、根據(jù)環(huán)境保護稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.一個單位有不同地點作業(yè)場所產(chǎn)生應(yīng)稅噪聲的，應(yīng)當(dāng)分別計算應(yīng)納

稅額，合并計征

B.液態(tài)廢物屬于水污染物

C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按5096征收環(huán)境保護稅

D.納稅人任何一個排放口排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值超過國家和地

方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的，依法不予減征環(huán)境保護稅

【答案】：B

34、下列關(guān)于營改增應(yīng)稅服務(wù)的表述中，不正確的是（）。

A.將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出

租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅

B.納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指

標(biāo)，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅

C.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”

繳納增值稅

D.車輛停放服務(wù)，按物流輔助服務(wù)繳納增值稅

【答案】：D

35、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的說法中，正確的是（）。

A.申請人可以要求查閱被申請人提出的書面答復(fù)

B.在行政復(fù)議過程中，被申請人可以自行向中清人和其他有關(guān)組織或

者個人收集證據(jù)

C.違反法定程序收集的證據(jù)材料可以作為稅務(wù)行政復(fù)議的證據(jù)

D.復(fù)議機關(guān)在審查證據(jù)時，可以不考慮證據(jù)形成的過程是否合法，僅

需審查證據(jù)的真實性

【答案】：A

36、某油田為增值稅一般納稅人，2021年7月開采原油500萬噸，銷

售原油300萬噸，每噸含稅價格為678元。對外捐贈原油2萬噸，該

油田2021年7月應(yīng)繳納資源稅（）。（資源稅稅率6%）

A.18072

B.112285.36

C.10800

D.10872

【答案】：D

37、（2018年）2019年3月，某公司將貨物運往境外加工，出境時巳

向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知貨物價值100萬元,

境外加工費和料件費30萬元，運費1萬元，保險費0.39萬元。關(guān)稅

稅率10%o該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】：D

38、下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。

A.個人銷售商鋪

B.因國家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)

C.因城市實施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D.企業(yè)資產(chǎn)整合過旌中涉及房地產(chǎn)過戶

【答案】：A

39、（2016年）下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房

B.某社區(qū)醫(yī)療服務(wù)中心自用房產(chǎn)

C.某公園的辦公用房

D.某大學(xué)出租的房屋

【答案】：D

40、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，

依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）

內(nèi)不得再申請免稅。

A.36個月

B.12個月

C.48個月

D.6個月

【答案】：A

41、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，

支付不含稅金額500萬元，2020年10月將購進的卷煙200箱銷售給位

于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的300箱

銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙

草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅為（）萬元。

A.32.50

B.45.00

C.51.50

D.20.00

【答案】：C

42、根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31日，

符合條件的研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備，實行（）政策。

A.免征增值稅

B.即征即退增值稅

C.差額退還增值稅

D.全額退還增值稅

【答案】：D

43、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.噪聲污染

C.光污染

D.固體廢物

【答案】：C

44、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛，無法提供相

關(guān)憑證的，由稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)稅車輛的計稅價格

B.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅

額

C.納稅人以受贈方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車

輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，包括增值稅稅款

D.納稅人進口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅

【答案】：B

45、某外貿(mào)公司2019年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批高檔

化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅6.4萬元，

支付購貨運輸費用4萬元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷

售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費稅

（）萬元。（增值稅出口退稅率13%,消費稅稅率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】：B

46、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不

含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料

一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥

品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】：B

47、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為免征增值稅的是

（）O

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.普通的商業(yè)企業(yè)進口供殘疾人專用的物品

C.外國政府、國際組織無償援助的進口物資

D.商場（一般納稅人）銷售的水產(chǎn)品罐頭

【答案】：C

48、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表《納稅調(diào)整項目明細表》中所列

的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）°

A.收入類調(diào)整項目

B.資產(chǎn)類調(diào)整項目

C.扣除類調(diào)整項目

D.特殊事項調(diào)整項目

【答案】：A

49、下列各項中，不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.進口金銀首飾的年企業(yè)

B.委托加工卷煙的乙企業(yè)

C.生產(chǎn)糧食白酒銷售的丙企業(yè)

D.銷售超豪華小汽車的經(jīng)銷商

【答案】：A

50、位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年8月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計

50萬元，被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)8月

應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅是（）。

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元

【答案】：D

51、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2020年12

月銷售其2016年5月購入的不動產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額

為4500萬元；該不動產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購入時取得的增值稅專用

發(fā)票上注明金額為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進項稅額），

繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

【答案】：C

52、2019年1月，某汽車銷售公司進口20輛小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅

完稅價格為22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價50萬元，5

輛由管理部門使用。則該公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。

（小汽車關(guān)稅稅率20%,消費稅稅率9%）

A.59.34

B.14.84

C.25

D.100

【答案】：B

53、稅務(wù)師對印花稅計稅依據(jù)、適用稅率進行審核時，下列處理正確

的是（）。

A.技術(shù)合同在簽訂時無法確定計稅金額的，暫不納稅

B.證券交易印花稅實行單邊收取，由出讓方按0.5%。的稅率計算繳納證

券（股票）交易印花稅

C.建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用

D.借款合同的計稅依據(jù)為借款合同中注明的利息金額

【答案】：C

54、外籍個人在境內(nèi)擔(dān)任企業(yè)的董事長，并同時擔(dān)任企業(yè)直接管理職

務(wù)，取得下列收入應(yīng)并入工資薪金所得計稅的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)獲得的收入

B.董事費收入

C.房產(chǎn)出租收入

D.股息收入

【答案】：B

55、下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于稅務(wù)部門規(guī)章的是（）。

A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》

B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

D.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》

【答案】：D

56、（2019年真題）生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，

合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)

貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日

【答案】：D

57、一般納稅人申請專票（包括專票和貨物運輸業(yè)專票）最高開票限

額不超過（）萬元的，主管稅務(wù)機關(guān)不需事前進行實地查驗。

A.1

B.5

C.10

D.100

【答案】：C

58、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)

準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這是對關(guān)聯(lián)

企業(yè)的企業(yè)所得稅實施（）管理。

A.受控外國企業(yè)

B.成本分?jǐn)倕f(xié)議

C.資本弱化

D.預(yù)約安排定價

【答案】：C

59、（）在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一次消費稅。

A.酒

B.卷煙

C.小汽車

D.高檔化妝品

【答案】：B

60、2020年11月，張某銷售一套位于北京的別墅，取得含稅銷售收入

1600萬元，該住房于2015年3月購進，購進時支付房價700萬元，稅

費28.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅是（）萬元。

A.0

B.42.86

C.76.19

D.80

【答案】：B

61、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年1月銷售糧食白酒12000斤,

不含稅售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物取得含稅收入6200元；本

月銷售禮品盒6000套，不含稅售價為300元/套，每套包括糧食白酒2

斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該酒廠1月應(yīng)納消費稅

（）元。

A.483000

B.390000

C.385059.83

D.391097.35

【答案】：D

62、在稅則中預(yù)先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，然后

根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅屬于（）。

A.從價稅

B.復(fù)合稅

C.選擇稅

D.滑準(zhǔn)稅

【答案】：D

63、下列關(guān)于計稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）。

A.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)

B.計稅依據(jù)和課稅對象是一致的

C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類

【答案】：B

64、2020年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，

合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支付地價款2200

萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫

字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅

金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓

應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

65、（2013年真題）下列關(guān)于涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是

（）O

A.納稅人因違法經(jīng)營被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)

執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，

將其財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機

關(guān)備案

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按

規(guī)定設(shè)置賬簿

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收

的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

【答案】：D

66、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員

工身份信息的國內(nèi)航空運輸電子客票行程單，行程單上注明票價800

元、燃油附加費120元、機場建設(shè)費50元，合計金額970元，另支

付人身保險費30元。該公司當(dāng)月可以計算抵扣的增值稅進項稅額為

()元。

A.72

B.75.96

C.80.09

D.82.57

【答案】：B

67、某軟件開發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2020年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)

的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額908000元，已開具增值稅專用發(fā)票；進

口美國的某辦公程序軟件，進行本地化處理后在境內(nèi)銷售，取得不含

稅銷售額1250000元。本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值

稅為148900元；支付運費5000元，取得普通發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)

實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為()元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631

【答案】：C

68、下列費用中，不計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。

A.包裝材料費用

B.境外技術(shù)培訓(xùn)費住

C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費

D.與貨物為一體的容器費用

【答案】：B

69、采用成交價格估價方法確定完稅價格時，下列各項中不應(yīng)計入完

稅價格的是（）。

A.為進口貨物而支付的包裝勞務(wù)費

B.為進口貨物而支付的與該貨物視為一體的容器費

C.為進口貨物而發(fā)生的進口關(guān)稅及國內(nèi)稅收

D.為進口貨物而支付的經(jīng)紀(jì)費

【答案】：C

70、某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產(chǎn)地板兩批:

第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收

入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為

福利。實木地板消費稅稅率為5虬該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為

（）O

A.16.8萬元

B.18.9萬元

C.18.98萬元

D.19.3萬元

【答案】：B

71、某實木地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產(chǎn)實

木地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500

箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，

300箱發(fā)給職工作尤福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月

應(yīng)繳納的消費稅為（）。

A.16.8萬元

B.18.9萬元

C.18.98萬元

D.19.3萬元

【答案】：B

72、下列關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是

（）O

A.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營

期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、

納稅評估調(diào)整銷售額，不包括免稅銷售額

B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為

年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

C.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷

售額

【答案】：A

73、某二手車交易公司為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售舊車50

輛，取得含稅銷售收入270萬元；銷售自己使用過的作為固定資產(chǎn)核

算的貨車一輛，取得含稅銷售收入10萬元，該車于2007年購入，未

放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。該公司應(yīng)納增值稅（）力元。

A.1.39

B.1.54

C.1.50

D.1.63

【答案】：B

74、為做好新冠肺炎疫情防控工作，對大型企業(yè)等參保單位（不含機

關(guān)事業(yè)單位）三項社會保險單位繳費部分可（）。

A.免征

B.緩征

C.減半征收

D.減按75%征收

【答案】：C

75、自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是

（）O

A.遠洋運輸?shù)某套?/p>

B.遠洋運輸?shù)墓庾?/p>

C.航空運輸?shù)母勺?/p>

D.裝卸搬運

【答案】：A

76、納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物，應(yīng)征收消費稅的是（）。

A.變壓器油

B.體育上用的發(fā)令紙

C.影視演員化妝用的上妝油

D.未經(jīng)涂飾的素板

【答案】：D

77、根據(jù)煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的計稅依據(jù)為（）。

A.煙葉收購價款

B.收購煙葉實際支付的價款總額

C.支付給煙農(nóng)的價外補貼

I）.不含稅價款和價外費用

【答案】：B

78、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓4年前購置的辦公

樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價為1200萬元，

購置時支付相關(guān)稅費150萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2020

年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

D.19.05

【答案】：D

79、下列各項中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物的是

（）O

A.國家計劃內(nèi)出口的卷煙

B.非出口企業(yè)委托出口的貨物

C.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物

D.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸

工具

【答案】：D

80、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場收購蘋果，已

被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購

發(fā)票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月銷售自

產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020年6月份

應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】：C

81、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的幼兒園，發(fā)生下列

情形，其成本、費生在土地增值稅清算時不得扣除的是（）。

A.幼兒園建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有

B.幼兒園建成后作先企業(yè)自有資產(chǎn)

C.幼兒園建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)

D.幼兒園建成后有償轉(zhuǎn)讓

【答案】：B

82、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照

“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅

B.賓館提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照“會議展覽服務(wù)”繳納

增值稅

C.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照

“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅

D.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增

值稅

【答案】：A

83、2017年4月，張某將2016年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600

萬元，張某持有購房增值稅普票注明金額350萬元，稅額17.5萬元，

無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房

金額以及加計扣除共計是（）萬元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B

84、企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，征收增值稅的是（）。

A.代為收取的滿足條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費

B.存款利息

C.取得與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財政補貼收入

D.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

【答案】：C

85、根據(jù)營改增的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于航空運輸企業(yè)增值稅處理的表

述中，正確的是（）。

A.航空運輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額包括代收的機場建設(shè)費但不包括

代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款

B.航空運輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額包括代售其他航空運輸企業(yè)客票

而代收轉(zhuǎn)付的價款，但不包括代收的機場建設(shè)費

C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

D.航空運輸企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供的以公益活動為目的的航空運

輸服務(wù)，不征收增值稅

【答案】：D

86、以下關(guān)于城市維護建設(shè)稅、教育費附加的說法，正確的是

（）O

A.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，同時征收城市維護建設(shè)稅、

教育費附加

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還城市維護建設(shè)稅、教

育費附加

C.實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，退還的增值稅期末留抵稅額不

得在城市維護建設(shè)稅、教育費附加的計稅依據(jù)中扣除

D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按受托方所在地適用的稅率就地

繳納城市維護建設(shè)稅

【答案】：D

87、下列各項中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是（）。

A.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

B.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

【答案】：B

88、下列關(guān)于車輛購置稅納稅人的說法中，錯誤的是（）。

A.車輛購置稅的適生區(qū)域是中華人民共和國境內(nèi)

B.車輛購置稅的納稅人包括單位和個人

C.單位或個人購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復(fù)征收車輛購置稅

D.購置排氣量低于150毫升摩托車的單位屬于車輛購置稅的納稅人

【答案】：D

89、某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監(jiān)測機關(guān)出具的符合規(guī)定

的數(shù)據(jù)），已知總汞污染當(dāng)量值為0.0005千克，假定其所在省公布的

水污染物環(huán)保稅稅率為每污染當(dāng)量4元，則該納稅人應(yīng)納環(huán)境保護稅

（）元。

A.200

B.40000

C.200000

D.400000

【答案】：D

90、下列涉稅會計分錄，使用正確的是（）。

A.上年度管理費用錯列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調(diào)賬分

錄應(yīng)借記“在建工程”,貸記“管理費用”

B.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職

工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交個人所得稅”

C.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費一一

應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記“應(yīng)交稅費一一未交增值稅”

D.企業(yè)收到返還的消費稅，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“其他收益”

【答案】：B

91、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售

金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬

元。該金店當(dāng)月增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C

92、（2018年真題）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是

（）O

A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交車船稅

B.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交車船稅

C.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交車船稅貸：銀行存款

D.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交車船稅

【答案】：B

93、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

且符合規(guī)定可以抵扣已納消費稅的，其被代收代繳消費稅的會計處理

應(yīng)是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅

C.借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅

【答案】：C

94、關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是（）。

A.對深水油氣田減征20%資源稅

B.開采原油過程中氏于加熱的原油免征資源稅

C.開采原油過程同時開采的天然氣免征資源稅

D.對低豐度油氣田暫減征30%資源稅

【答案】：B

95、某咨詢公司是增值稅一般納稅人，2020年1月，提供咨詢服務(wù)取

得收入68萬元，將公司一臺商務(wù)車出租取得收入10萬元，為同行提

供咨詢業(yè)務(wù)培訓(xùn)取得收入6萬元，公司的上述應(yīng)稅銷售行為均向?qū)Ψ?/p>

開具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月可以抵扣的進項稅額為2萬元。該公司選

擇享受2020年國家出臺的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2020年1月應(yīng)當(dāng)

繳納的增值稅是（）萬元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5

【答案】：A

96、（2012年真題）增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申

請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.銷售舊貨

B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C.銷售邊角余料

D.銷售免稅貨物

【答案】：C

97、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是

（）O

A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個人）發(fā)生

增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅

發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生

增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅

發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

C.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其

代開增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代

開增值稅專用發(fā)票

【答案】：A

98、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是

（）O

A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

I）.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》

【答案】：B

99、下列關(guān)于增值稅一般納稅人專用發(fā)票丟失的處理中，正確的是

（）O

A.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵捫聯(lián)，不得抵扣進項稅額

B.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，不得作為記賬憑證

C.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印

件，作為增值稅退稅憑證

D.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋

銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為進項稅額的抵扣憑

證、退稅憑證或記賬憑證

【答案】：D

100、在我國賦稅史上，由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅，由繳納實物到

繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

【答案】：D

101、2020年6月，某汽車4s店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣

量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導(dǎo)零售價為50萬,

市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價為22.6萬,

4S店按價稅合計22.6萬開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關(guān)于車輛購置計

稅價格說法正確的是（）元。

A.車輛購置稅計稅價格按20萬確定

B.國家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應(yīng)稅

車輛的最低計稅價格

C.納稅人購買自用或者進口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類

型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計稅價格征

收車輛購置稅

I）.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅

額

【答案】：D

102、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計抵減政策，2019年12

月份發(fā)生的銷項稅額為17萬元，進項稅額為4萬元，全部屬于允許抵

扣的進項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值

稅為（）萬元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

【答案】：C

103、下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。

A.批發(fā)煙絲

B.零售高檔化妝品

C.進口酒精

D.委托加工涂料

【答案】：D

104、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于金銀首飾的消費稅稅務(wù)處理，

說法正確的是（）。

A.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，一律從高

適用稅率征收消費稅

B.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類

商品劃分清楚，分別核算銷售額，凡劃分不清楚或不能分別核算的，

一律按金銀首飾征收消費稅

C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收

消費稅

D.金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物單獨計價的，包裝物銷售額不

并入金銀首飾的銷售額，不計征消費稅

【答案】：C

105、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月1日收購一批晾曬煙葉

和烤煙葉，作為煙廠的購進原料，該煙廠實際支付總價款為700萬元,

并且開具煙葉收購發(fā)票，則該煙廠應(yīng)納的煙葉稅是（）萬元。

A.140.00

B.154.00

C.168.00

D.174.00

【答案】：A

106、（2017年）關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務(wù)處

理正確的是（）。

A.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

D.銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

【答案】：D

107、某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報2020年度企業(yè)所得稅年度

申報表封面“稅款所屬期間”時，應(yīng)填寫為（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日

【答案】：A

108、關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務(wù)處理，下列說

法正確的是（）。

A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額

B.因計算納稅需要對房地產(chǎn)進行評估的，其支付的評估費用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額

D.凡不能取得評估價格的，由稅務(wù)機關(guān)核定的金額作為扣除項目金額

【答案】：C

109、下列各項中在計算土地增值稅時不能計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的是

（）O

A.拆遷補償費

B.耕地占用稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)時繳納的契稅

D.公共配套設(shè)施費

【答案】：C

110、下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員屬于個人所得稅居民納稅人的

是（）。

A.某外籍人員2019年6月1日來華工作，2019年10月31日工作結(jié)束

后回國

B.某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年4月30日回國

C.某外籍人員2019年5月1日來華工作，2019年8月31日回國探親,

2019年10月1日結(jié)束探親，來華繼續(xù)工作

D.某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年5月31日回國

【答案】：C

11k某網(wǎng)約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約

車服務(wù)，開具普通發(fā)票不含稅額5000萬元，支付網(wǎng)約車司機服務(wù)費

3800萬元。網(wǎng)約車服務(wù)選擇簡易計稅，該電商平臺當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅

（）萬元。

A.60

B.33

C.250

D.150

【答案】：D

112、根據(jù)關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，納稅義務(wù)人因不可抗力或者國家稅收政策調(diào)

整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理

延期繳納稅款手續(xù)。延期納稅最長不超過（）。

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月

【答案】：B

113、（2015年真題）關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是

（）O

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

B.納稅人聘請專業(yè)機構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審

批確認(rèn)

C.納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿

D.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

【答案】：I）

114、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

（屬于允許抵扣范圍），其由受托方代收代繳的消費稅的會計處理應(yīng)

是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅

C.借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅

【答案】：C

115、某生產(chǎn)企業(yè)2020年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)

報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。該機器原值為100萬元，已提

折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬

元，修理料件費L2萬元，復(fù)運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，

以上金額均為人民幣。該機器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅

（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D

116、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起（）

內(nèi)完成委托事項的鑒定。

A.15個工作日

B.30日

C.30個工作日

D.60日

【答案】：C

117、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村

B.獨立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產(chǎn)

C.對原有房屋進行改擴建的，不應(yīng)增加房屋的原值

D.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免

租期間不需要繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B

118、關(guān)于增值稅納蛻人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人

B.報關(guān)進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為

納稅人

I）.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人

【答案】：C

119、下列有關(guān)企業(yè)社會保險費繳納規(guī)定說法錯誤的是（）。

A.企業(yè)職工養(yǎng)老保險由用人單位和職工共同繳納

B.企業(yè)職工基本醫(yī)療保險由用人單位和職工共同繳納

C.企業(yè)職工工傷保險由用人單位和職工共同繳納

D.企業(yè)職工失業(yè)保險由用人單位和職工共同繳納

【答案】：C

120、下列關(guān)于增值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷

售自產(chǎn)的邊銷茶免征增值稅

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病

毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅

C.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其

他貨物的銷售額的，由稅務(wù)機關(guān)確定享受免稅的銷售額

D.自2019年1月1日至2020年12月31H,飲水工程運營管理單位

向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅

【答案】：C

121、下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)公司出租別墅

B.非營利的基金會將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓

C.房地產(chǎn)公司通過國家機關(guān)將其擁有的房屋贈與學(xué)校

D.城市居民之間互換自有居住用房且經(jīng)核實

【答案】：B

122、2020年1月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛中輕型商務(wù)用客車，

其中7輛銷售給4s店，取得不含稅價款1120萬元，1輛直接銷售給消

費者，不含稅售價180萬元。已知該商務(wù)用客車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率

為12%,該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.268

B.286

C.156

D.174

【答案】：D

123、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)2019年4月被查補增值稅30000元，消費稅

50000元，土地增值稅40000元，房產(chǎn)稅10000元，企業(yè)所得稅70000

元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補繳城

市維護建設(shè)稅（）元。

A.4575

B.5600

C.4000

1).6000

【答案】：C

124、關(guān)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)，

向指定銀行繳納稅款。

A.15日

B.25日

C.30日

D.60日

【答案】：A

125、《增值稅納稅申報表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項

“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下（）不在本欄中反映。

A.某藥品經(jīng)銷單位被藥監(jiān)局依法沒收的藥品

B.某電器公司將外購的鋼材用于本企業(yè)裝修廠房

C.因違法被拆除的建筑物

D.某商場將外購的商品用于職工集體福利

【答案】：B

126、下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機關(guān)不再退

還多繳稅款

B.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應(yīng)立即退還

C.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機關(guān)不再

退還多繳稅款

D.納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并

加計銀行同期存款利息

【答案】：A

127、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請人是指（）

A.被稅務(wù)機關(guān)委托的代征人

B.與申請人存在控股關(guān)系的上級單位

C.以共同名義與稅務(wù)機關(guān)共同作出處罰決定的其他組織

D.作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)

【答案】：D

128、甲勞務(wù)派遣公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供勞務(wù)派

遣服務(wù)共計取得全部價款和價外費用280萬元，代用工單位支付給勞

務(wù)派遣員工的工資、福利等200萬元。如若甲公司選擇簡易計稅方法

計稅，則其應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.13.33

B.3.81

C.2.33

D.8.16

【答案】：B

129、某增值稅一般納稅人2020年4月3日購入一棟專門用于免稅

A產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)的研發(fā)大樓并于當(dāng)月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票

注明價款3000萬元、稅額270萬元，因?qū)Ｓ糜诿舛愴椖浚摷{稅人

未進行用途確認(rèn)，未抵扣進項稅額。該研發(fā)大樓預(yù)計使用20年，預(yù)

計凈殘值為零，采生直線法計提折舊。2021年4月30日，該企業(yè)

轉(zhuǎn)型將上述研發(fā)大樓用于研發(fā)應(yīng)稅商品（B商品）。則關(guān)于此項業(yè)務(wù)

的說法中，正確的是（）。

A.可以抵扣增值稅進項稅額256.5萬元

B.可以抵捫增值稅進項稅額270萬元

C.可以抵扣增值稅進項稅額153.9萬元

D.不得抵扣進項稅額

【答案】：A

130、(2020年真題)下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是

()O

A.分支機構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的,

可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機構(gòu)本身的銷售額

C.總機構(gòu)匯總的進項稅額，為各分支機構(gòu)發(fā)生的進項稅額

D.分支機構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整

【答案】：A

13k西安某女性消費者2018年5月支付含稅總價29萬元購入一

新型小轎車，繳納了車輛購置稅，2021年8月末因該車有嚴(yán)重質(zhì)量

問題，退回汽車經(jīng)銷商，則該女性消費者可申請退還車輛購置稅是

()萬元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18

【答案】：B

132、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是

()O

A.扣除率為購進貨物的適用稅率

B.耗用率由試點納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請核定

C.核定扣除的納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍

【答案】：B

133、個人所得稅在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出，下列說法正確的是

()O

A.只能在預(yù)繳稅款時扣除

B.只能在匯算清繳時扣除

C.可以選擇在預(yù)繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除

D.經(jīng)營所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐贈支出

【答案】：C

134、稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類。下列消費稅中的稅目

屬于粗列舉稅目的是（）。

A.小汽車

B.鞭炮焰火

C.其他酒

D.其他貴重首飾和珠寶玉石

【答案】：B

135、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是

（）O

A.扣除率為購進貨物的適用稅率

B.耗用率由試點納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請核定

C.核定扣除的納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍

【答案】：B

136、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市

部，2020年4月該廠將自產(chǎn)的一批成本價為80萬元的高爾夫球桿移送

至門市部，當(dāng)月門市部對外銷售了其中的8096,取得價稅合計金額

95.30萬元。已知高爾夫球桿的消費稅稅率為10%,成本利潤率為10%,

則該高爾夫球具廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.6.4

B.7.04

C.8.43

D.9.28

【答案】：C

137、（2012年）稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項

的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是OO

A.國家稅務(wù)總局

B.財政部

C.國務(wù)院

D.全國人大常務(wù)委員會

【答案】：C

138、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.納稅人取得的財政補貼收入

C.貸款利息收入

D.銷售代銷貨物取得的收入

【答案】：A

139、（2020年真題）金融機構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計稅銷售額是

（）O

A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計入下期銷售額

【答案】：C

140、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售高檔化妝品,

取得不含稅銷售額120萬元；銷售普通護膚品，取得含稅銷售額

56.5萬元；將高檔化妝品與普通護膚品組成成套化妝品銷售，每套零

售價為800元（其中高檔化妝品價值500元，普通護膚品價值300

元），當(dāng)月銷售100套。已知，高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%,

則該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A