2024年稅務師題庫（考試直接用）

2024年稅務師題庫

第一部分單選題（500題）

1、2020年3月某企業(yè)當期免抵稅額80000元；應退稅額為10000元。

其中正確的會計處理為（）。

A.借：應收出口退稅款一一增值稅

10000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

10000

B.借：應收出口退稅款一一增值稅

10000應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納

稅額）80000貸：應交稅費一一應交增值稅（出口退稅）

90000

C.借：應交稅費一一未交增值稅

10000貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

10000

D.借：營業(yè)外收入一一政府補助

10000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

10000

【答案】：B

2、下列各項中，在確定應稅固體廢物環(huán)境保護稅計稅依據(jù)時不需要考

慮的是（）。

A.應稅固體廢物的產(chǎn)生量

B.應稅固體廢物的綜合利用量

C.應稅固體廢物的處置量

D.非法傾倒應稅固體廢物量

【答案】：D

3、2020年8月石其從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車,

支付購車款（含增值稅）226000元并取得“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，

支付代收保險費4520元并取得保險公司開具的票據(jù)，支付購買工具

件價款（含增值稅）1130元并取得汽車4s店開具的普通發(fā)票。石某

應繳納的車輛購置稅為（）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元

【答案】：A

4、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說法中，正確的是（）。

A.進出口貨物，應當按照納稅義務人簽訂購買合同或者銷售合同的當

天實施的稅率征收

B.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)

的進口貨物

C.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用海關(guān)

追征之日實施的稅率

D.出口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應當適用啟運地海關(guān)接受該貨物申報出口之日

實施的稅率

【答案】：D

5、某增值稅一般納旗人，2019年5月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用

設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額

抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，應借記（）科目，貸

記（）科目。

A.應交稅費一應交增值稅（進項稅額），管理費用

B.應交稅費一應交增值稅（減免稅款），管理費用

C.應交稅費一簡易計稅，其他收益

D.應交稅費一應交增值稅（進項稅額），其他收益

【答案】：B

6、國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產(chǎn)

的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，

該批軟件系進口軟件進行升級轉(zhuǎn)換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)

票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用，取得一般納稅人開具的

增值稅專用發(fā)票上注明金額100元；進口軟件的增值稅為8425元

(取得合法扣稅憑證)。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為

()元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】：D

7、企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務人，根據(jù)《個人所得稅法》收到的

扣繳稅款手續(xù)費，應通過()科目進行核算。

A.其他收益

B.其他業(yè)務收入

C.營業(yè)外收入

D.遞延收益

【答案】：A

8、納稅人跨市提供建筑服務，按照規(guī)定應向建筑服務發(fā)生地主管稅務

機關(guān)預繳稅款而自應當預繳之月起超過()沒有預繳稅款的，

由機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)按照《稅收征管法》及相關(guān)規(guī)定進行處理。

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月

【答案】：B

9、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房產(chǎn)繳納土地增值稅時，下列各項不能

作為扣除項目的是（）。

A.取得土地使用權(quán)時支付的出讓金

B.建造過程中支付的安裝工程費

C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的城市維護建設(shè)稅

D.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X20%

【答案】：D

10、按關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，如果納稅義務人自繳款期限屆滿之日起超過一

定時間仍未繳稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準，海關(guān)可以采取強制措施。其時

間為（）。

A.150

B.3個月

C.6個月

D.30日

【答案】：B

11、下列關(guān)于增值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷

售自產(chǎn)的邊銷茶免征增值稅

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病

毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅

C.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其

他貨物的銷售額的，由稅務機關(guān)確定享受免稅的銷售額

D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運營管理單位

向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅

【答案】：C

12、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業(yè)務結(jié)果進行申報的，涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及涉稅服務

人員有權(quán)終止業(yè)務

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及涉稅服

務人員有權(quán)終止業(yè)務，對于巳完成的部分約定業(yè)務，無權(quán)收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及涉稅

服務人員有權(quán)終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，稅務師事務所

要承擔責任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦

被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務

【答案】：A

13、下列關(guān)于跨境電子商務零售進口商品的稅收政策，說法不正確的

是（）。

A.跨境電子商務零售進口商品按照物品征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、

消費稅

B.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

C.電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳

義務人

D.關(guān)稅的關(guān)稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和

保險費）

【答案】：A

14、（2012年）根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。

A.批發(fā)環(huán)節(jié)

B.加油站加油環(huán)節(jié)

C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

I）.消費者購車環(huán)節(jié)

【答案】：C

15、下列企業(yè)中，不屬于消費稅納稅義務人的是（）。

A.零售金銀首飾的首飾店

B.從事白酒批發(fā)業(yè)務的商貿(mào)企業(yè)

C.進口小汽車的外貿(mào)企業(yè)

D.委托加工煙絲的卷煙廠

【答案】：B

16、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年5月銷售人員出差發(fā)生的交

通費均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運輸電

子客票行程單注明票價和燃油附加費合計25070元、取得注明旅客身

份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的

公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當月可以抵扣的國內(nèi)旅客運輸

服務的進項稅為（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17

【答案】：B

17、關(guān)于稅務規(guī)范性文件的制定，說法正確的是（）。

A.稅務規(guī)范性文件以國家稅務總局令發(fā)布

B.制定稅務規(guī)范性文件的機關(guān)不得將解釋權(quán)授予下級稅務機關(guān)

C.縣級稅收機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)能以自己的義務制定稅務規(guī)范性文件

D.稅務規(guī)范性文件的名稱可以使用“實施細則”

【答案】：B

18、下列關(guān)于冠名發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，錯誤的是（）。

A.用票單位可以書面向稅務機關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普

通發(fā)票

B.冠名發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)

C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按規(guī)定與發(fā)票印制

企業(yè)直接結(jié)算印制費用

【答案】：B

19、下列增值稅應稅服務項目中，應按照“租賃服務”計征增值稅的

是（）。

A.航空公司提供的濕租服務

B.融資性售后回租

C.提供會議場地及配套服務

D.寫字樓廣告位出租

【答案】：D

20、鑒證人應當對提供涉稅鑒證業(yè)務服務過程中形成的業(yè)務記錄和業(yè)

務成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私予以保密，

未經(jīng)委托人同意，（）不得向笫三方泄露相關(guān)信息。

A.稅務機關(guān)因行政執(zhí)法需要查閱的

B.涉稅專業(yè)服務監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的

C.事務所之間進行交流

D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的

【答案】：C

21、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件

自產(chǎn)的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產(chǎn)的同類型的家電贈

送客戶；將自己使住過的一臺舊設(shè)備出售，取得含稅收入15450元，

該企業(yè)未放棄減稅；本月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款

226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納增值稅（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4

【答案】：C

22、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場收購蘋果，已

被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購

發(fā)票，同時支付運費，取得了增值稅專用發(fā)票注明金額0.6萬元。當

月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020

年6月份應繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】：C

23、某企業(yè)（一般納稅人、非先進制造業(yè)）位于某城市縣城，2019年

3月底留抵進項100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，

2019年4月一9月申報抵扣的增值稅進項中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)

增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80%,

該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019

年10月銷項稅額％1000萬元，當月取得可抵扣進項的增值稅稅額

為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應繳納城建稅

（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】：A

24、2019年1月1日起，保險企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)

費和傭金支出不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的

（）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允

許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

A.15%

B.10%

C.18%

D.5%

【答案】：C

25、下列關(guān)于環(huán)境保護稅特點的表述，錯誤的是（）。

A.環(huán)境保護稅稅收收入歸中央和地方共享

B.環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也不是消費使用環(huán)節(jié)，

而是直接向環(huán)境排放應稅污染物的排放環(huán)節(jié)

C.目前環(huán)境保護稅額實行統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅相結(jié)合的方法

D.環(huán)境保護稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營者

【答案】：A

26、甲公司與乙商場采用新設(shè)丙公司的方式進行合并重組，符合企業(yè)

所得稅特殊性稅務處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應（）。

A.由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔連帶責任

B.由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔連帶責任

C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔連帶責任

D.由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔連帶責任

【答案】：A

27、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來源地的

判定標準是（）。

A.投資企業(yè)所在地

B.被投資企業(yè)所在地

C.分配所得的企業(yè)所在地

D.負擔、支付所得的企業(yè)所在地

【答案】：B

28、下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。

A.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅

B.資源稅屬于特定行為稅

C.2011年11月1日前已依法訂立中外合作開采陸上、海上石油資源合

同，合同期滿后中外合作開采陸上、海上石油資源的企業(yè)不繳納資源

稅

D.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象

【答案】：D

29、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.水污染物

D.光污染

【答案】：D

30、下列關(guān)于消費稅稅收管理的表述中，正確的是（）。

A.消費稅收入分別入中央庫和地方庫

B.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣向其所

在地主管稅務機關(guān)申報繳納

C.進口環(huán)節(jié)的消費稅由海關(guān)代征

I).消費稅納稅人總分支機構(gòu)在同一地級市但不同縣的，由市級稅務機

關(guān)審批同意后匯總繳納消費稅

【答案】：C

31、某開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月從深水油氣田開采

原油并銷售取得含稅銷售額1000萬元、開采天然氣并銷售取得含稅銷

售額500萬元。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%,該企業(yè)當月應納

資源稅()萬元。

A.56.43

B.55.75

C.80.62

D.24.19

【答案】：A

32、下列關(guān)于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，不正確的是

()O

A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、

消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

B.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、

消費稅，電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代

收代繳義務人

C.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、

消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的50%征收

D.跨境電子商務零售進口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可

申請退稅，并相應調(diào)整個人年度交易總額

【答案】：C

33、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定

扣除試點實施辦法》的試點納稅人，2021年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中

購進免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸，直接對外銷售60噸。該批農(nóng)產(chǎn)品平均購買

單價為每噸5萬元，損耗率5%,則當期準予抵扣的增值稅進項稅額

為（）萬元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71

【答案】：B

34、2020年4月某油氣田（增值稅一般納稅人）開采原油15萬噸,

生產(chǎn)人造石油4萬噸；當月用于加熱油井耗用開采的原油0.5萬噸;

本月銷售原油8萬噸，取得不含稅銷售額40萬元；銷售人造石油2

萬噸，取得不含稅銷售額8萬元；銷售與原油同時開采的天然氣

20000千立方米，取得不含稅銷售額100萬元。已知原油、天然氣

的資源稅稅率為6%,則當月該油氣田應繳納資源稅（）萬元

A.8.4

B.8.53

C.8.8

D.8.93

【答案】：A

35、（2015年真題）下列屬于進口關(guān)稅完稅價格組成部分的是（）。

A.進口人向自己的采購代理人支付的購貨傭金

B.與進口貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費

C.進口設(shè)備報關(guān)后的安裝調(diào)試費用

D.進口人報關(guān)后的境內(nèi)技術(shù)培訓費用

【答案】：B

36、稅務師在進行涉稅鑒證業(yè)務時，審核范圍受到限制，對涉稅鑒證

事項可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，

無法對涉稅事項發(fā)表審核意見，應出具的涉稅鑒證報告類型為

()o

A.無保留意見的涉稅鑒證業(yè)務報告

B.保留意見的涉稅鑒證業(yè)務報告

C.無法表明意見的涉稅鑒證業(yè)務報告

D.否定意見的涉稅鑒證業(yè)務報告

【答案】：C

37、根據(jù)個人基本醫(yī)療保險的現(xiàn)行政策，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險繳費

基數(shù)按照上年當?shù)芈毠て骄べY（）為依據(jù)。

A.下限為50%,上限為400%

B.下限為60%,上限為400%

C.下限為50%,上限為300%

D.下限為60%,上限為300%

【答案】：D

38、某商貿(mào)公司銷售其辦公樓，含增值稅售價為3200萬元，該辦公樓

為商貿(mào)公司2013年以2000萬元價格購入。商貿(mào)公司選擇了簡易計稅,

應納增值稅(）萬元。

A.152.38

B.93.20

C.57.14

D.34.95

【答案】：C

39、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（)O

A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據(jù)

B.接受贈與的房屋由稅務機關(guān)參照市場價格核定計稅依據(jù)

C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)

D.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)后，經(jīng)批準改為出讓方式取得該土地

使用權(quán)的，土地受讓方應依法補繳契稅，其計稅依據(jù)為應補繳的土地

出讓金和其他出讓費用

【答案】：C

40、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)核實，可以

（）O

A.免征土地增值稅

B.不征收土地增值稅

C.減半征收土地增值稅

D.按照正常計稅規(guī)則征收土地增值稅

【答案】：A

41、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其開發(fā)的商品房應繳納的土地增值稅，應記

入（）科目的借方。

A.管理費用

B.主營業(yè)務成本

C.稅金及附加

D.固定資產(chǎn)清理

【答案】：C

42、張某在一次商場抽獎活動中獲得全新小汽車一輛并自用，商場購

置該小汽車時取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額20萬元、增值稅

2.6萬元，同類小汽車市場平均不含稅交易價格20.5萬元。針對上述

行為，下列表述正確的是（）。

A.商場應繳納車輛購置稅2萬元

B.商場應繳納車輛購置稅2.05萬元

C.張某應繳納車輛購置稅2萬元

I）.張某應繳納車輛購置稅2.05萬元

【答案】：C

43、2020年6月甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工，該批原材

料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另收取

加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%,則該項委托

加工組成計稅價格%（）萬元。

A.13.68

B.14.13

C.14.16

D.14.25

【答案】：D

44、根據(jù)2021年3月中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于

進一步深化稅收征管改革的意見》，（）年基本實現(xiàn)法人稅費

信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集。

A.2022年

B.2023年

C.2024年

D.2025年

【答案】：A

45、（2020年真題）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說

法正確的是（）。

A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務機關(guān)已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

I）.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費用不得扣除

【答案】：A

46、下列房地產(chǎn)交易行為中，應當繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)公司出租別堂

B.非營利的基金會將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓

C.房地產(chǎn)公司通過國家機關(guān)將其擁有的房屋贈與學校

D.城市居民之間互換自有居住用房且經(jīng)核實

【答案】：B

47、稅務師在稅務師事務所執(zhí)業(yè)時，不得有下列（）行為。

A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，予以

勸阻，勸阻無效時，終止執(zhí)業(yè)

B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財物

C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托

D.對委托人示意其作不實報告或者不當證明的，拒絕出具有關(guān)報告

【答案】：B

48、某建筑生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人2021年6月銷售一批自產(chǎn)鋼

材，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負責某工地的建筑工程。鋼材不含稅價款

200萬元，加工費不含稅價款30萬元，另收取建筑服務費4萬元（含

稅），該企業(yè)選擇適用一般計稅方法，則該企業(yè)當月銷項稅額為（）

萬元。

A.21.03

B.30.42

C.30.36

D.30.23

【答案】：D

49、海關(guān)以進口貨物、相同或類似進口貨物在境內(nèi)的銷售價格為基礎(chǔ),

扣除境內(nèi)發(fā)生的有關(guān)費用后，審查確定進口貨物完稅價格的估價方法

指的是（）。

A.倒扣價格估價方法

B.計算價格估價方法

C.相同貨物的成交價格估價方法

D.類似貨物的成交價格估價方法

【答案】：A

50、對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值

稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備的納稅人，符合規(guī)定條件的，稅務機關(guān)提

供即時辦結(jié)稅務注銷服務，采取“承諾制”容缺辦理。下列納稅人不

符合規(guī)定的是（）。

A.納稅信用級別為B級的納稅人

B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人

C.省級以上行業(yè)協(xié)會等機構(gòu)認定的行業(yè)領(lǐng)軍人才創(chuàng)辦的企業(yè)

D.未達到增值稅納稅起征點的納稅人

【答案】：B

51、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，不符合規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額

C.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關(guān)申報納稅

D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起10日

內(nèi)申報并繳納稅款

【答案】：D

52、下列（）混合銷售行為應該按照銷售貨物計算繳納增夜稅。

A.商場銷售家電并送貨上門

B.商場既銷售貨物，又提供餐飲服務

C.建筑公司包工包料提供建筑服務

D.房地產(chǎn)公司銷售開發(fā)的房屋

【答案】：A

53、企業(yè)從事下列項目的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.中藥材的種植

B.海水養(yǎng)殖

C.花卉的種植

D.茶的種植

【答案】：A

54、（2013年）下列關(guān)于稅法屬于義務性法規(guī)的解釋，正確的是（）o

A.稅法是以規(guī)定納稅義務為核心構(gòu)建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

I）.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和

【答案】：A

55、在稅則中預先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，然后

根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅屬于（）。

A.從價稅

B.復合稅

C.選擇稅

D.滑準稅

【答案】：D

56、個人出租住房減按（）征收率計算繳納增值稅。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

【答案】：A

57、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村

B.獨立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產(chǎn)

C.對原有房屋進行改擴建的，不應增加房屋的原值

D.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免

租期間不需要繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B

58、關(guān)稅的納稅人應當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)，

向指定銀行繳納稅款。

A.150

B.25日

C.30日

D.60日

【答案】：A

59、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售

口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅

期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24

【答案】：C

60、自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人

發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，

免征增值稅。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】：C

61、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,

適用3%征收率的應稅銷售收入，（）。

A.減按1%征收率征收增值稅

B.減按1.5%征收率征收增值稅

C.減半征收增值稅

D.免征增值稅

【答案】：D

62、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法關(guān)系

上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】：A

63、下列關(guān)于定期定額戶停（復）業(yè)報告的表述，錯誤的是

（）O

A.實行查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向主管稅務

機關(guān)辦理停業(yè)報告

B.實行定期定額征收的個體工商戶，停業(yè)期不得超過1年

C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿前到稅

務機關(guān)申請延長停業(yè)

D.納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復生產(chǎn)

經(jīng)營，稅務機關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款

【答案】：A

64、2019年3月，企業(yè)購入某項交易性金融資產(chǎn)入賬價值和計稅基礎(chǔ)

均為2000000元，2019年12月31日，由于市場發(fā)生變化，該交易性

金融資產(chǎn)的賬面價值僅為1800000元，其差額200000元計入了公允價

值變動損益。針對該事項，企業(yè)應做的所得稅分錄為（）。

A.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：應交稅費一一應交所得稅

50000

B.借：遞延所得稅負債50000貸：所得稅費用50000

C.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：所得稅費用50000

D.借：所得稅費用50000貸：應交稅費一一應交所得稅

50000

【答案】：C

65、（2016年）下列房產(chǎn)中，應繳納房產(chǎn)稅的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房

B.某社區(qū)醫(yī)療服務中心自用房產(chǎn)

C.某公園的辦公用房

D.某大學出租的房屋

【答案】：I）

66、（2020年真題）下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是

（）O

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費

B.個人消費的購進貨物

C.納稅人購進的娛樂服務

D.納稅人支付的貸款利息

【答案】：A

67、為做好新冠肺炎疫情防控工作，對大型企業(yè)等參保單位（不含機

關(guān)事業(yè)單位）三項社會保險單位繳費部分可（）。

A.免征

B.緩征

C.減半征收

D.減按75%征收

【答案】：C

68、（2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開具

發(fā)票的是（）。

A.2019年因未按期申報被稅務機關(guān)處罰過的納稅人

B.納稅信用等級為M級的納稅人

C.曾取得過異?？鄱悜{證的納稅人

D.經(jīng)省稅務局分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風險的納稅人

【答案】：D

69、原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟的，由（）

人民法院管轄。

A.最先收到起訴狀的

B.稅務機關(guān)決定

C.納稅人自由決定

I）.人民法院自由決定

【答案】：A

70、某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務車20輛投資某公司，取得12*股

份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號的商務車售價分

別為40萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價

格）。該汽車制造廠投資入股的商務車應繳納消費稅（）萬元。

（消費稅稅率5%）

A.70

B.40

C.0

D.50

【答案】：A

71、以下單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.向零售商批發(fā)卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工金銀首飾的受托方

C.進口小汽車的單位

D.進口金銀首飾的金店

【答案】：D

72、（）對管轄的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)進行信用等級評價。

A.國家稅務總局

B.省稅務機關(guān)

C.縣稅務機關(guān)

D.主管稅務機關(guān)

【答案】：B

73、自2019年12月1日起，稅務機關(guān)辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅

稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批自受理申請之日起（）內(nèi)作出行政許可

決定。在上述時限內(nèi)不能辦結(jié)的，經(jīng)稅務機關(guān)負責人批準，可以延長

（）O

A.5個工作日；5個工作日

B.5個工作日；10個工作日

C.10個工作日；5個工作日

D.10個工作日；10個工作日

【答案】：C

74、下列關(guān)于企業(yè)所得稅境外所得應納稅額抵免限額的計算，表述錯

誤的是（）

A.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，低于按規(guī)定計算的

抵免限額，可從應納稅額中據(jù)實抵免

B.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，

其超過部分不得在本年度應納稅額中抵免

C.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，

其超過部分可作為費用列支

D.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，

其超過部分可用以后年度稅額扣除的余額補抵，補抵期限最長不得超

過5年

【答案】：C

75、某企業(yè)2021年7月購進三輛小轎車自用，其中兩輛是未上牌照的

新車，每輛支付的不含稅價款為130000元；另一輛是從某商業(yè)企業(yè)購

入已使用3年的轎車（該企業(yè)提供了《車輛購置稅完稅證明》），不

含稅成交價格50000元。該企業(yè)應納車輛購置稅（）元。

A.26000

B.36000

C.34000

1).35000

【答案】：A

76、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅

和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。

當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油

當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣

全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產(chǎn)經(jīng)營用

水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處

外購辦公用品，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅

款1.5萬元。

A.0

B.7.50

C.8.60

D.7.00

【答案】：B

77、（2018年真題）稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止

的是（）。

A.作為中清人公民被宣告失蹤的

B.行政復議機關(guān)因不可抗力不能參加行政復議的

C.經(jīng)行政復議機構(gòu)準許達成和解的

D.行政復議機關(guān)認先具體行政行為需要停止執(zhí)行的

【答案】：C

78、某商廈與某珠寶行簽訂合同約定，將一珠寶柜臺出租給珠寶行，

租期2019.7.1—2019.12.31,共6個月，月不含稅租金10萬元，于

2019年12月31日一次性付清租金60萬元（不含稅）。對于該業(yè)務，

該商廈2019年8月應進行的會計處理是（）。

A.不做任何賬務處理

B.借：應收賬款109000貸：主營業(yè)務收入100000

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）9000

C.借：應收賬款109000貸：主營業(yè)務收入100000

應交稅費一一待轉(zhuǎn)銷項稅額9000

D.借：應收賬款100000貸：主營業(yè)務收入100000

【答案】：C

79、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，（），不

足以繳納稅款的，可申請延期納稅。

A.當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后

B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后

C.當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后

D.當期貨幣資金在扣除應付職工工資和應計提的公益金、公積金以后

【答案】：B

80、下列合同中，應繳納印花稅的是（）。

A.會計咨詢合同

B.加工承攬合同

C.審計咨詢合同

D.法律咨詢合同

【答案】：B

81、納稅人可以選擇實行簡并征期申報方式的情形有（）。

A.納稅人當期末實際經(jīng)營沒有納稅義務

B.納稅人當期開始享受免稅待遇

C.納稅人實行定期定額方式繳納稅款

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理申報

【答案】：C

82、下列增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的相關(guān)

處理中，錯誤的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用扣除建造過程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預征率預

繳增值稅

B.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用按照5%的預征率預繳增值稅

C.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅

D.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅

【答案】：A

83、根據(jù)城市維護建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護建設(shè)稅計稅

依據(jù)的是（）。

A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

B.企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金

C.個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

D.外資商場偷逃的增值稅稅金

【答案】：D

84、甲生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，2021年2月進口加工原料一批，關(guān)稅

完稅價格為120萬元，關(guān)稅稅率為10%,取得了海關(guān)填發(fā)的進口增值

稅專用繳款書。另將材料運回本企業(yè)倉庫，支付了境內(nèi)運費并取得了

一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款4萬元。則當月可以抵

扣的進項稅額是（）萬元。

A.15.72

B.17.28

C.17.52

D.23.00

【答案】：C

85、某舊機動車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年6月收購IE機

動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機動車60輛，取得含稅銷

售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。

2021年6月該舊機動車交易公司應納增值稅（）萬元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A

86、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予

扣除的是（）。

A.企業(yè)所得稅稅款

B.支付給銀行的貸款逾期滯納金

C.計提的固定資產(chǎn)減值準備

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

【答案】：B

87、2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)

按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元，代收代繳消費稅4萬

元，甲企業(yè)當月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額

33萬元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬

元。甲企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20

【答案】：C

88、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是

（）O

A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務機關(guān)已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費用不得扣除

【答案】：A

89、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售糧食白酒，開具

增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包

裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金L5萬元。該白酒廠當月

增值稅銷項稅額（）萬元。

A.2.60

B.2.99

C.3.12

D.2.95

【答案】：D

90、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當時取

得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2020年1月，

王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊

原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應納稅額（）

萬元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B

91、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年12月將位于B市的三

年前購入的門市房出租，租期一年，取得一次性含稅租金收入100萬

元。甲企業(yè)應在B市預繳增值稅（）萬元。

A.2.75

B.2.85

C.4.76

D.1.83

【答案】：A

92、2021年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓,

合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款及稅

費2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，

已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%o繳納與轉(zhuǎn)讓該寫

字樓相關(guān)稅金444萬元（不含增值稅，含印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公

司轉(zhuǎn)讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

93、一般納稅人購進貨物發(fā)生下列情況，進項稅額不得從銷項稅額中

抵扣的是（）。

A.用于分配給股東

B.用于對外投資

C.發(fā)生正常損失

D.用于集體福利

【答案】：D

94、下列對稅務師事務所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。

A.稅務師事務所應當僅針對證據(jù)收集與評價、業(yè)務成果制定相應的質(zhì)

量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風險事項

C.稅務師事務所應制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提

交業(yè)務結(jié)果

D.稅務師事務所可根據(jù)涉稅服務業(yè)務的重大程度決定是否制定業(yè)務質(zhì)

量檢查制度

【答案】：C

95、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自

行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應按照（）

預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行

納稅申報。

A.5%

B.3%

C.2%

D.1%

【答案】：B

96、下列情形中，不可以扣除外購應稅消費品已納消費稅的有

（）O

A.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒

C.已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重珠寶首飾

I）.已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

【答案】：B

97、2020年5月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進口內(nèi)燃發(fā)動機的小汽車成套配件

一批，境外成交價格136萬美元，運抵中國境內(nèi)輸入地點起卸前的運

輸費10萬美元、保險費2萬美元。小汽車成套配件進口關(guān)稅稅率為

25%,人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣6.85元。該汽車生產(chǎn)企

業(yè)進口小汽車成套配件應納增值稅（）萬元。

A.162.52

B.151.39

C.164.74

D.202.76

【答案】：C

98、下列項目不予列入工資薪金所得，不予征收個稅的是（）。

A.加班費

B.季度獎金

C.年終加薪

D.差旅費津貼

【答案】：D

99、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓

A項目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元；2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A

項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元。該項目已達土地增值稅清

算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅,。

該公司在土地增值稅清算時應確認收入（）萬元。

A.80000.00

B.76190.48

C.77619.05

D.75045.05

【答案】：C

100、下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。

A.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

B.將辦公樓安裝的分體式空調(diào)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

C.對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應

包含地價，包括為取得土地使用權(quán)支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本

費用等

D.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免

收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B

10k某舊機動車交易公司2020年8月收購舊機動車50輛，支付

收購款350萬元，銷售舊機動車60輛，取得銷售收入480萬元，

同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。當月該舊機動車

交易公司應納增值稅（）萬元。

A.2.4

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A

102、某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月購進電冰箱一批,

取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、增值稅3.9萬元，當月

將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣40萬元。已知增

值稅出口退稅率為13%,則外貿(mào)企業(yè)該出口業(yè)務應退增值稅（）

萬元。

A.1.3

B.3.9

C.5.1

D.5.2

【答案】：B

103、下列關(guān)于涉稅服務業(yè)務成果的表述，正確的是（）o

A.涉稅服務人員應按照委托人提出修改業(yè)務成果結(jié)論的要求，直接修

改業(yè)務成果

B.在正式出具業(yè)務成果前，涉稅服務機構(gòu)和人員不得與委托人進行有

關(guān)內(nèi)容的溝通

C.業(yè)務成果中的特殊事項應當包括稅收風險提示和其他事項說明

D.針對業(yè)務成果的制作要求，不需要單獨制定相關(guān)程序以保證業(yè)務成

果質(zhì)量和控制執(zhí)業(yè)風險

【答案】：C

104、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板

生產(chǎn)銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19

【答案】：C

105、下列關(guān)于業(yè)務委派和業(yè)務實施的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.項目經(jīng)理由稅務師事務所選定，是項目最高負責人

B.對重要質(zhì)量（風險）控制事項的關(guān)注，應當貫穿于業(yè)務實施的各個

階段

C.稅務師對委托人舞弊的關(guān)注，應主要關(guān)注業(yè)務實施的前期，以后期

間可不再關(guān)注

D.項目負責人與業(yè)務質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見分歧，項目負責人書

面保證承擔一切后果的，可以出具報告

【答案】：B

106、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場收購蘋果，已

被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，巳開具農(nóng)產(chǎn)品收購

發(fā)票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。當月銷售自

產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020年6月份

應繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】：C

107、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。

2019年12月銷售了可售建筑面積的5096,剩余50%待售。至2020年3

月，銷售了可售建筑面積的88%,下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應該在2019年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務機關(guān)可以在2019年12月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算

C.稅務機關(guān)可以在2020年3月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應該在2020年3月進行土地增值稅的清算

【答案】：C

108、2020年1月，稅務機關(guān)在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)I,甲企業(yè)2019年11月

委托本地個體戶張某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企業(yè)收

回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完

稅證明。下列關(guān)于稅務機關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。

A.要求甲企業(yè)補繳消費稅稅款

B.要求張某補繳消費稅稅款

C.要求甲企業(yè)和張某共同補繳消費稅稅款

D.應對張某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款

【答案】：A

109、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法正確的

是（）。

A.鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費稅

B.批發(fā)商銷售白酒需要繳納消費稅

C.珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費稅

D.餐廳銷售自制的啤酒時需要繳納消費稅

【答案】：D

110、下列關(guān)于稅收公平主義的說法，不正確的是（）。

A.稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具

體體現(xiàn)，與其他稅法原則相比，稅收公平主義滲入了更多的社會要求

B.納稅人的負擔能力無論是否相等，稅負都是相同的

C.法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟上要求的稅收公平較為接近，其基本

思想內(nèi)涵是相通的

D.由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法

在貫徹稅收公平主義時，都特別強調(diào)“禁止不平等對待”的法理

【答案】：B

11k根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形的應稅消費品，不按

納稅人同類應稅消費品最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的是

（）O

A.用于饋贈的高檔化妝品

B.用于換取生產(chǎn)資料的白酒

C.用于對外投資入股的卷煙

D.用于抵債的小汽車

【答案】：A

112、下列關(guān)于稅務行政復議證據(jù)的表述中，錯誤的是（）。

A.在行政復議中，申請人負有舉證責任

B.在行政復議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關(guān)組織或

者個人收集證據(jù)

C.調(diào)查取證時，行政復議工作人員不得少于2人，并應當向當事人和

有關(guān)人員出示證件

D.以竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)

【答案】：A

113、下列關(guān)于固定資產(chǎn)的處理中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是

（）O

A.固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)

總和法

B.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準備，不得稅前扣除

C.對固定資產(chǎn)提升功能.增加面積的，該固定資產(chǎn)的改擴建支出，并入

該固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)，并從改擴建完工投入使用后的次月起，重新按

稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計提折舊

D.對固定資產(chǎn)推倒重置的，直接按照重置后的固定資產(chǎn)計稅成本計提

折舊

【答案】：D

114、下列關(guān)于消費稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。

A.外購應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品在抵扣已納消費稅時，應當提

供外購應稅消費品增值稅專用發(fā)票原件和復印件

B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的,

應當分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅

C.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應

稅消費品的當天

D.委托加工應稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構(gòu)所

在地主管稅務機關(guān)申報繳納消費稅

【答案】：C

115、一般納稅人銷售的下列貨物中適用9%稅率的是（）。

A.蜜餞

B.巴氏殺菌乳

C.中成藥

D.調(diào)制乳

【答案】：B

116、下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是

（）O

A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品

B.非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運輸服務

C.購進的貸款服務

D.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務和建筑

服務

【答案】：A

117、甲勞務派遣公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供勞務派

遣服務共計取得全部價款和價外費用280萬元，代用工單位支付給勞

務派遣員工的工資、福利等200萬元。如若甲公司選擇簡易計稅方法

計稅，則其應納增值稅（）萬元。

A.13.33

B.3.81

C.2.33

D.8.16

【答案】：B

118、張某購買一輛小汽車自用，購買小汽車時應該繳納（）。

A.車輛購置稅

B.城市維護建設(shè)稅

C.增值稅

D.消費稅

【答案】：A

119、企業(yè)的下列賬務處理中，在進行企業(yè)所得稅清算時應作納稅調(diào)減

的是（）。

A.企業(yè)取得財政撥款記入“營業(yè)外收入”科目

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費記入“管理費用”科目

C.企業(yè)將支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費記入“管理費用”科目

D.企業(yè)將被稅務機關(guān)征收的滯納金記入“營業(yè)外支出”科目

【答案】：A

120、稅法規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房能夠取得評估價格的，應按房屋及建

筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款或出讓金和按國家

統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金

額計征土地增值稅。評估價格須經(jīng)（）確認。

A.海關(guān)

B.財政機關(guān)

C.當?shù)囟悇諜C關(guān)

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

【答案】：C

12k納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據(jù)

的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費

C.增值稅銷項稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金

【答案】：A

122、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。

A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象

B.車輛購置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收

C.車輛購置稅其征稅具有專門用途

D.車輛購置稅的計稅價格包含車輛購置稅本身

【答案】：C

123、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是

（）O

A.非營利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值率未超過20%

【答案】：D

124、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從價定率計稅

方法繳納消費稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷煙

【答案】：C

125、（2020年真題）稅務行政復議申請期限是申請人知曉稅務機關(guān)作

出具體行政行為之日起（）日內(nèi)。

A.60

B.15

C.30

D.45

【答案】：A

126、（2018年）以下屬于應征收環(huán)境保護稅的項目是（）。

A.商業(yè)噪聲

B.工業(yè)噪聲

C.服務業(yè)噪聲

D.生活噪聲

【答案】：B

127、稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列有關(guān)稅收法律主義原則

的表述中，錯誤的是（）。

A.稅收法律主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性與可預測性

B.課稅要素明確原則更多的是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確

定性

C.課稅要素必須由法律直接規(guī)定

D.依法稽征原則的含義包括稅務機關(guān)有選擇稅種開征和停征的權(quán)力

【答案】：D

128、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是

（）O

A.即征即退

B.先征后退

C.減半征收

D.先征后返

【答案】：A

129、下列有關(guān)稅法解釋的說法中，不正確的是（）。

A.稅收立法解釋通常是指事后解釋

B.稅法行政解釋原則上可以作為法庭判案的直接依據(jù)

C.字面解釋是稅法解釋的基本方法

D.稅法的解釋按照解釋權(quán)限劃分可分為立法解釋、司法解釋、行政解

釋

【答案】：B

130、甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的

使用權(quán)，取得省級政府國土管理部門批準的評估價格500萬元。2016

年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責任公司，按規(guī)定未繳納土地增

值稅。2020年8月，A有限責任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時同

類地塊的評估價格％800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除

的取得土地使用權(quán)支付金額是（）。

A.0

B.500萬元

C.700萬元

D.800萬元

【答案】：B

13k（2012年）最高司法機關(guān)對如何具體辦理稅務刑事案件和稅務行

政訴訟案件所作的具體解釋為OO

A.稅收立法解釋

B.稅收司法解釋

C.稅收行政解釋

I).稅收限制解釋

【答案】：B

132、某科技公司2010年5月7日經(jīng)批準進口一套特定免稅設(shè)備用于

研發(fā)項目，2012年10月27日經(jīng)海關(guān)批準，該公司將設(shè)備出售，取得

銷售收入240萬元，該設(shè)備進口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格為320萬元,

已提折舊60萬元。2012年10月該公司應補繳關(guān)稅()萬元。

(關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年)

A.16.00

B.16.53

C.24.00

D.26.00

【答案】：A

133、某配件廠為增值稅一般納稅人，2012年9月采用分期收款方式銷

售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由

于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實

際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當月廠房裝修，購進中央空調(diào)，取

得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅

()萬元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.15.3

【答案】：D

134、自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是

()O

A.遠洋運輸?shù)某套?/p>

B.遠洋運輸?shù)墓庾?/p>

C.航空運輸?shù)母勺?/p>

D.裝卸搬運

【答案】：A

135、甲建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月以清包工方式提

供建筑服務，取得含稅收入200萬元；為建筑工程老項目提供建筑服

務取得含稅收入100萬元。當月為提供上述建筑服務購進原材料等取

得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。對于可以選擇簡易計稅方法計稅

的項目甲企業(yè)均選擇簡易方法計稅。甲企業(yè)當月應繳納增值稅（）

萬元。

A.14.77

B.12.76

C.14.29

D.8.74

【答案】：D

136、對房地產(chǎn)開發(fā)公司進行土地增值稅清算時，可作為清算單位的是

（）O

A.規(guī)劃申報項目

B.審批備案項目

C.商業(yè)推廣項目

D.設(shè)計建筑項目

【答案】：B

137、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的表述中，正確的是（）。

A.稅務機關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

B.納稅主體主要是指法人

C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅

人.非居民納稅人

D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔的義務

相同

【答案】：A

138、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的（）。

A.當期直接減免的增值稅

B.出口貨物收到的增值稅出口退稅

C.家電下鄉(xiāng)，按銷售數(shù)量取得的政府補助

D.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，指定專門用途并按財

稅（2011）70號規(guī)定進行管理的

【答案】：D

139、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.投資行為

B.抵債行為

C.銷售行為

D.進口自用行為

【答案】：D

140.（2017年）下列油類產(chǎn)品中，應征收資源稅的是（）0

A.機油

B.汽油

C.人造石油

D.天然原油

【答案】：D

141、某酒廠為一般納稅人，2019年12月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒,

開具普通發(fā)票上注明金額為11300元，同時收取單獨核算的包裝物租

金1130元，該酒廠的應稅銷售額為（