湖南多喜來食品有限公司會計崗位職責優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計目錄1 湖南多喜來食品有限公司公司簡介 湖南多喜來食品有限公司會計崗位職責優(yōu)化設計湖南多喜來食品有限公司公司簡介湖南多喜來食品有限公司成立于2002年07月，公司總部地址位于湖南省長沙市雨花區(qū)至雅大廈2204，其法人代表李長明，注冊資本2700百萬人民幣。湖南多喜來食品有限公司是一家自產(chǎn)自銷綜合性的食品連鎖機構，公司的主要經(jīng)營范圍包括：生日蛋糕、中西式糕點、面包、端午節(jié)禮品和粽子、中秋節(jié)月餅。多喜來非常重視食品安全，從原料入廠、加工、質檢、出廠檢測、質量保證等環(huán)節(jié)，貫穿食品安全管理，已獲得國家食品質量安全QS認證。湖南多喜來食品有限公司湖南多喜來食品有限公司董事長董事經(jīng)理李長明副董事長李文平李雪飛張廣卿文侖李四海圖1湖南多喜來有限公司公司關系結構圖湖南多喜來食品有限公司會計崗位設置及其職責湖南多喜來食品有限公司目前設有的會計崗位及其職責：財務經(jīng)理：主要是負責整個公司的全面財務工作的管理者；出納：負責有關庫存現(xiàn)金、銀行存款收支出的登記和有關員工工資發(fā)放；總賬會計：主要負責對記賬憑證進行審查，然后根據(jù)審查沒問題的記賬憑證登記相關總分類賬，并填制相關財務報表和做出分析；成本會計：負責門店的各種成本核算，整理各項成本材料費用并歸集和做成本控制分析；往來會計：主要負責公司與其他單位的往來款項業(yè)務的核算，登記相關往來款項賬薄以及聯(lián)合銷售部門對逾期未還賬款單位進行催收工作。財務經(jīng)財務經(jīng)理出納總賬會計成本會計管理會計往來會計湖南多喜來食品有限公司會計崗位職責存在的問題財務經(jīng)理崗位職責存在的問題沒有做財務計劃湖南多喜來食品有限公司的財務經(jīng)理在工作中沒有根據(jù)有關財務目標制定相應的財務計劃，不做財務計劃意味著不能規(guī)避資金亂使用的情況，不能使資金做到最佳合理使用狀態(tài)，后期還可能導致出現(xiàn)一些財務問題，使公司管理者不能對財務資金方面有效的把控使用，更不能使公司利益最大化。沒有進行投資決策分析湖南多喜來食品有限公司的財務經(jīng)理沒有進行投資決策分析，而投資決策分析是公司所有決策中最為關鍵、最為重要的決策，如果不進行投資決策分析就意味著不能預先判斷公司未來的發(fā)展和有關風險，以及不能及時對風險做出估計，在第一時間做出規(guī)避風險的方案。出納崗位職責存在的問題未能嚴格控制庫存現(xiàn)金留存額度湖南多喜來食品有限公司出納人員為了方便日常提前完成工作積累超額庫存現(xiàn)金限額，未把超出庫存現(xiàn)金限額的金額當日存入銀行，而是用于第二日使用的庫存現(xiàn)金里，這樣有造成大額現(xiàn)金丟失的風險。收付款業(yè)務處理不規(guī)范與印鑒保管問題湖南多喜來食品有限公司出納人員在處理當日有關庫存現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務時留存幾天的收付單據(jù)累計編制記賬憑證最后一同登記賬簿，這樣做可能使自己工作方便了些，但往往會導致后期查賬的麻煩；公司為了省事把財務專用章也交與出納保管，管錢的是出納，蓋章的也是出納的話，會有舞弊行為發(fā)生的可能?？傎~會計財務報表分析不全面湖南多喜來食品有限公司的總賬會計工作不僅需要編制相關的會計報表，且需要對有關財務報表進行分析，而總賬會計做出來的相關分析，不能預測公司相關計劃的完成情況和盈利水平變動的趨勢，以及缺乏了解公司負債經(jīng)營的情況，評價公司的償債能力，影響高層領導對往后發(fā)展做對策。成本會計對材料費用、薪酬費用的歸集與分配處理不當湖南多喜來食品有限公司成本會計對于材料費用的歸集與分配上沒有采用最優(yōu)處理方法，對于公司食品廠車間本月已領取制作食品未用的材料，且下個月還需要用的食品材料相關手續(xù)處理不當增加了工作上的麻煩；薪酬費用的歸集與分配：公司對于商品銷售高峰期在食品加工廠有時要求員工加班，但未按加班工資計算。往來會計崗位工作沒有做到定期對賬和清理應收款湖南多喜來食品有限公司的往來會計應定期與有關往來款項單位對賬，不定期與往來款項單位核對賬目的話，尤其是欠款公司，對債權人要求與其對賬不積極配合的，時間一久，就會導致公司往來賬款比較亂，增加賬款清算的時長。往來款項也需要定期進行清理核算，有些有名無實的公司的往來款項長時間收不回，應當壞賬及時報備處理，不然會造成往來賬款賬目難以核算。湖南多喜來食品有限公司會計崗位職責優(yōu)化設計財務經(jīng)理崗位職責優(yōu)化設計做好公司的財務計劃作為一名財務經(jīng)理最重要的工作就是要做好財務計劃，財務計劃主要包括現(xiàn)金流量計劃：是財務管理人員了解現(xiàn)金供給和支出情況，判斷現(xiàn)金是過剩還是短缺，并做出明智的融資決策的基礎。資本支出計劃：制定長期投資、收購資產(chǎn)和業(yè)務轉型計劃。利潤計劃：為公司的經(jīng)營和投資決策提供必要的信息，包括未來一段時間的成本、收益、利潤等。資產(chǎn)負債計劃：在一定時期內提供資產(chǎn)、負債和自有資金信息的報表，以反映公司的估計財務狀況。財務經(jīng)理編制有關財務計劃能夠使公司的目標更加清晰明了，公司財務經(jīng)理還需要將實際執(zhí)行情況與計劃進行比較，找出差異和原因，采取必要措施，保證計劃順利的完成；好的一份財務計劃不僅可以限制和控制公司的一些活動，而且可以作為評價各部門績效的標準和依據(jù)。確定經(jīng)營計劃確定經(jīng)營計劃確認需要的資金。確認需要的資金。預測可使用的資金。預測可使用的資金。建立控制資金分配和使用的系統(tǒng)建立控制資金分配和使用的系統(tǒng)制定調整基本計劃的程序。制定調整基本計劃的程序。建立報酬計劃。建立報酬計劃。圖3財務計劃的基本步驟做好投資決策分析湖南多喜來食品有限公司財務經(jīng)理應進行投資決策分析，投資是公司獲取利潤的基本前提，所以公司做投資決策分析是有必要的，財務經(jīng)理要結合公司的財務報表來進行分析。目前還可以投資公司需配置的資產(chǎn)，增加生產(chǎn)能力，為公司取得未來更多的經(jīng)濟利益，在這之前就需要分析增設資產(chǎn)的投資可行性，通過對凈現(xiàn)值、內含報酬率、回收期等財務評價指標的計算來判斷投資項目是否具備投資可行性，凈現(xiàn)值計算為正、內含報酬率高于最低投資報酬率表示方案有可行性，投資項目的回收期越短越好。參與投資后需要分析整個項目能否獲得超過項目投資現(xiàn)金回收以及對公司資金運轉是否有影響，若進行項目投資還需要貸款，就還得對公司償債能力以及償債時間做分析以確保做出準確的判斷。出納崗位職責優(yōu)化設計嚴格控制庫存現(xiàn)金留存額度湖南多喜來食品有限公司出納應該把當日收取的現(xiàn)金在當日存入開戶銀行保存，不能留于單位庫存現(xiàn)金留存額度一起存放，除當日確實有特殊情況外可與開戶銀行溝通且由開戶銀行告知存入的時間，如果公司日常零星開支所需要的庫存現(xiàn)金使用額較大，可以向開戶銀行申請增加庫存現(xiàn)金限額。規(guī)范出納業(yè)務處理與印鑒保管出納財務經(jīng)理出納財務經(jīng)理保管保管發(fā)票章財務專用章圖4印鑒保管責任人總賬會計正確進行財務報表分析湖南多喜來食品有限公司要提高總賬會計的財務報表分析能力，總賬會計在進行財務分析時需全面考慮各種情況，主要依據(jù)是財務報表，財務報表必須結合財務計劃、會計憑證和會計賬簿等信息進行全面綜合的分析?？傎~會計需算出所有財務分析指標，從償債能力分析指標中可以看到公司的資金是否緊張，是否能夠正常支付日常活動經(jīng)營支出，是否能夠償還到期應償還的債務；從資產(chǎn)營運能力分析指標中可以看出公司資金周轉的速度，公司銷售存貨的速度以及反映了公司的銷售能力，還能判斷公司對固定資產(chǎn)的使用率和管理水平；當中受到更多關注的指標,就是盈利能力分析指標,其有助于確定投資的一家公司是否有合理的回報,公司管理層的業(yè)績評估,幫助投資者做出相關決定和判斷其產(chǎn)品的盈利能力?？傎~會計做出一個好的財務報表分析有利于全面了解公司糕點、蛋糕等經(jīng)營活動的經(jīng)濟發(fā)展趨勢，從整體上、本質上反映和把握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的財務狀況和經(jīng)營成果，從而實現(xiàn)對公司經(jīng)濟效益作出比較準確的評價與判斷。營運資金營運資金流動比率短期償債能力流動比率短期償債能力速動比率速動比率現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率長期償債能力償債能力分析長期償債能力償債能力分析產(chǎn)權比率基本的財務報表分析產(chǎn)權比率基本的財務報表分析權益乘數(shù)權益乘數(shù)利息保障倍數(shù)利息保障倍數(shù)影響償債能力的其他因素資產(chǎn)質量影響償債能力的其他因素資產(chǎn)質量或有事項或承諾事項或有事項或承諾事項固定資產(chǎn)周轉率固定資產(chǎn)周轉率總資產(chǎn)周轉率經(jīng)營租賃總資產(chǎn)周轉率經(jīng)營租賃應收賬款周轉次數(shù)應收賬款周轉次數(shù)應收賬款周轉率應收賬款周轉率應收賬款周轉天數(shù)應收賬款周轉天數(shù)存貨周轉率存貨周轉次數(shù)存貨周轉率存貨周轉次數(shù)存貨周轉天數(shù)營運能力分析存貨周轉天數(shù)營運能力分析流動資產(chǎn)周轉次數(shù)流動資產(chǎn)周轉次數(shù)流動資產(chǎn)周轉率流動資產(chǎn)周轉率流動資產(chǎn)周轉天數(shù)流動資產(chǎn)周轉天數(shù)銷售毛利率銷售毛利率銷售凈利率銷售凈利率盈利能力分析總資產(chǎn)凈利率盈利能力分析總資產(chǎn)凈利率總資產(chǎn)凈利率總資產(chǎn)凈利率圖5財務報表分析基本內容成本會計要正確歸集與分配材料費用、薪酬費用湖南多喜來食品有限公司成本會計對于公司食品廠車間已領未用的，下月需繼續(xù)耗用的食品材料，應該采取“假退料”的方式進行相關處理，這樣既省去了生產(chǎn)車間的食材領退麻煩，又保證了成本計算的正確性。“假退料”即意味著食品材料還在車間,但成本會計需要填寫本月返回的形式,表明剩余的食品材料返回倉庫時,還需要填寫材料下個月的領取的形式,表明剩余的食品材料作為下個月領??；公司商品銷售高峰期時成本會計做有關薪酬歸集應根據(jù)員工加班時長來計算員工加班工資，應支付不低于勞動者工資的150%的工資報酬或者公司對食品工廠員工工資采用計件工資以鼓勵員工多勞多得，促進員工做事的積極性。成本會計對保管不善、運輸不當?shù)仍蚴巩a(chǎn)品損壞變質而發(fā)生的損失，不包括在“廢品損失”中，應列作管理費用，質量雖不符合規(guī)定標準，但經(jīng)檢驗不需要返修而可以降價出售的產(chǎn)品，其降價損失作為銷售損益體現(xiàn)，不列入“廢品損失”，企業(yè)因實行“三包”而發(fā)生的三包損失，應列為銷售費用，不應列入“廢品損失”。原材料廢品損失生產(chǎn)成本原材料廢品損失生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本{2}{2}殘料入庫或過失人賠償{1}轉出不可修復廢品成本其他應收款其他應收款{3}結轉凈損失{3}結轉凈損失圖6廢品損失核算圖往來會計應定期核對往來賬款，及時催收賬款湖南多喜來食品有限公司往來會計需要定期與往來單位核對賬目，尤其是與欠款公司核對賬目，嚴格把控應收賬款的收回期限，對欠款單位可設置提前還款折扣鼓勵對方單位及時還款，對過了收款期限仍未還款的單位，按單位、部門列出清單，并增設專員與銷售部門聯(lián)合定期做往來賬款的催收工作，對催收成功的員工給予一定的獎勵，可減少往來款項壞賬的產(chǎn)生。對于公司員工向公司借款的業(yè)務也需要約定還款時間，做相關催收結算，員工借支的差旅費需及時核算，有剩余款項的不得私自挪用。公司與名存實亡的公司有應收業(yè)務的，以及有其他原因導致確實無法收回款項的往來會計應會同有關部門一同去調查確認并向公司上一級部門領導報告，及時做好往來款項的壞賬核算。結語通過這次對湖南多喜來食品有限公司的了解，認識到公司目前還存在較多的會計崗位職責的問題，還有待改善，主要對以上提及到的幾個崗位職責問題做了以上優(yōu)化設計，希望能夠促使公司財務部門更好的發(fā)展以及幫助公司有更好的效益，協(xié)助公司越來越好，提高公司全面綜合競爭力。

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