衡陽樂爾樂生活超市財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄1衡陽樂爾樂生活超市簡介 衡陽樂爾樂生活超市財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計1衡陽樂爾樂生活超市簡介衡陽樂爾樂生活超市于2019年2月25日開業(yè)，法定代表人周文靜，監(jiān)事劉柏發(fā)，注冊資本為109萬元。超市位于湖南省衡陽市雁峰區(qū)白沙洲工業(yè)園南外環(huán)33號綜合樓302室，經(jīng)營范圍包括超市市場零售、日用百貨、散裝食品、預(yù)包裝食品、糧油、糕點、面包、果品、蔬菜、酒飲料及茶葉的零售等經(jīng)營活動。超市堅持以誠信的宗旨，嚴(yán)格控制商品購買這一關(guān)，商品價格貨比三家，為顧客提供折扣和舒適的購物享受，滿足廣大顧客的需要。自開業(yè)以來，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、良好的信譽(yù)、完善的售后服務(wù)贏得了廣大群眾的關(guān)注。在日常的經(jīng)營中注重安全生產(chǎn)及擁有專業(yè)團(tuán)隊的監(jiān)控，從未發(fā)生一次食品生產(chǎn)安全事故，為廣大消費(fèi)者的健康安全提供了有力的保障。2衡陽樂爾樂生活超市財務(wù)制度現(xiàn)狀2.1現(xiàn)金管理制度它主要表現(xiàn)在日常運(yùn)營交易時，涉及現(xiàn)金項目頻繁，現(xiàn)金支出多，交由統(tǒng)一財務(wù)部門管理辦理可以有效的限制現(xiàn)金收入直接被用做支出這一問題的出現(xiàn)。一人監(jiān)督現(xiàn)金交易大量且頻繁的現(xiàn)金管理工作太過松懈，實行多人監(jiān)管可嚴(yán)加把控，這就要求我們要明確現(xiàn)金的開支范圍，嚴(yán)格限額及堅持對賬工作。2.2采購管理制度在采購業(yè)務(wù)中，實際管理中的商品采購及進(jìn)貨按照流程一步一步到位，做到有序且有效。在價格方面，貨比三家的真正實施，詢價到報價再到跟供應(yīng)商的洽談合作。2.3費(fèi)用報銷制度報銷的說明要求嚴(yán)格，費(fèi)用報銷的事項包括時效、范圍、金額、具體的情況。報銷時的單據(jù)要求必須填寫完整且真實有效。出現(xiàn)因公出差的事例時的費(fèi)用實行全報。表1財務(wù)制度現(xiàn)狀明細(xì)表財務(wù)制度名稱具體現(xiàn)狀現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金支出項目多，實行多人監(jiān)管審批現(xiàn)金收入統(tǒng)一交由財務(wù)部門保管辦理明確現(xiàn)金開支范圍，實行日清月結(jié)制度采購管理制度嚴(yán)格按照商品進(jìn)貨的規(guī)定流程采購價格詢價比價議價費(fèi)用報銷制度設(shè)定報銷時效、對象范圍、金額報銷時出具完整且真實有效的單據(jù)核實業(yè)務(wù)后外出辦公時費(fèi)用進(jìn)行報銷3衡陽樂爾樂生活超市財務(wù)制度存在的問題及原因分析3.1現(xiàn)金管理制度不完善在現(xiàn)金管理制度里沒有詳細(xì)的細(xì)則及相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致衡陽樂爾樂生活超市在現(xiàn)金收入與現(xiàn)金交易業(yè)務(wù)中比較隨意的使用，存在未及時將收到的現(xiàn)金收入存入銀行中，及日常零星的支出直接使用收入的現(xiàn)金進(jìn)行支付的情況。現(xiàn)金管理制度中所設(shè)規(guī)定不全面，表現(xiàn)在未規(guī)定庫存現(xiàn)金限額，出現(xiàn)超過限額范圍現(xiàn)金大量流出的問題，也表現(xiàn)在無明確禁止令禁止“小金庫”的設(shè)立，讓相關(guān)部門人員鉆了制度不完善的空子。另外，未堅持現(xiàn)金收入與支出兩條線原則，現(xiàn)金管理要求不嚴(yán)謹(jǐn)，不重視日常的開銷管理，常常出現(xiàn)對不上賬且混淆不清的開支的現(xiàn)象，給超市帶來管理方面的不便?，F(xiàn)金管理制度里未制定禁止坐支這一行為導(dǎo)致超市的現(xiàn)金收入中出現(xiàn)直接支出（即坐支）現(xiàn)象，進(jìn)而諸多的實操問題也一一顯露。3.2采購管理制度不到位在正常的超市運(yùn)營工作中，往往實際情況上漏洞百出。采購力只掌握在一個責(zé)任人手中，無明確的采購授權(quán)與審批制度這一缺陷，直接反映了采購管理制度不到位的事實現(xiàn)象。超市的采購規(guī)定未按許可的審批，導(dǎo)致采購業(yè)務(wù)審批人未在授權(quán)范圍內(nèi)審批，超出審批權(quán)限。不規(guī)范的采購審批工作直接降低了采購的效率，也讓其工作的積極性大打折扣。超市沒有制定合理的采購工作流程,整個業(yè)務(wù)流程缺乏明確具體的程序，導(dǎo)致在采購工作中常常出現(xiàn)跳過某一特定程序直接進(jìn)行下一步的操作，成為了沒有實際應(yīng)用上的必要步驟，還常常導(dǎo)致采購項目成本過高和管理人員費(fèi)用過高、需求不同規(guī)格不夠明確、交貨周期較長等問題的出現(xiàn)。3.3費(fèi)用報銷制度不健全在費(fèi)用報銷上，費(fèi)用報銷未走規(guī)定的完整流程，這一程序的不嚴(yán)謹(jǐn)不正規(guī)讓漏寫單據(jù)重要信息經(jīng)常發(fā)生。另外，無正當(dāng)理由進(jìn)行費(fèi)用報銷、計劃外的費(fèi)用也列入報銷范圍、報銷不及時的問題也越來越明顯。這讓票據(jù)的真實有效性有待考證，導(dǎo)致出現(xiàn)隨意報銷的貪污現(xiàn)象。費(fèi)用報銷制度的不健全也表現(xiàn)在超市并未遵循費(fèi)用報銷的原則，存在未經(jīng)申請、批準(zhǔn)的費(fèi)用直接支出的現(xiàn)象由于沒有明確的報銷限額要求，原則上當(dāng)月取得當(dāng)月報銷的票據(jù)全部堆積數(shù)個工作日拖延報銷，業(yè)務(wù)人員沒有及時履行監(jiān)督單據(jù)報銷時間的義務(wù)。未對報銷單據(jù)的明細(xì)進(jìn)行檢查審核使票據(jù)與實際不相符，也讓“無發(fā)票不報銷”的原則被打破。問題存在的原因分析：缺乏現(xiàn)金管理意識；系統(tǒng)的管理才能有待提高；公司對相關(guān)部門缺監(jiān)管力不夠；超市管理層面上存在漏洞；4衡陽樂爾樂生活超市財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計4.1現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設(shè)計4.1.1制定各管理制度體系框架及詳細(xì)的工作細(xì)則只設(shè)“現(xiàn)金”一個科目，現(xiàn)金遵循收入與支出兩條線的原則?，F(xiàn)金支出與保管，嚴(yán)格實施賬、款分管。無論是現(xiàn)金收入還是現(xiàn)金支出都要在被允許范圍內(nèi)實行并且都不得隨意的使用?，F(xiàn)金收支必須堅持收有憑，付有據(jù)，拒絕出現(xiàn)現(xiàn)金收入與現(xiàn)金消費(fèi)支出不清、手續(xù)不全的情況?，F(xiàn)金收入需要經(jīng)過相關(guān)部門—財務(wù)部門辦理及審核，嚴(yán)禁任何部門或者個人利用任何方式用白條收取現(xiàn)金，否則將采取強(qiáng)制手段制止?，F(xiàn)金支出必須經(jīng)審核方可支出，還必須明確它的支付范圍，比如員工薪酬、獎金或者報銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用、其他零星支出等都在正?？尚行詧?zhí)行的范圍之內(nèi)。明確出納人員自身職責(zé)并要求堅守崗位?，F(xiàn)金收支應(yīng)堅持日常清算和月結(jié)算，不得延長或交叉處理現(xiàn)金賬務(wù)事實。嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借給他人。對現(xiàn)金庫存管理工作實行監(jiān)督，明確規(guī)定禁止通過利用銀行賬戶代單位支取現(xiàn)金的行為。規(guī)定監(jiān)盤次數(shù)，堅持每月兩次以上并且相應(yīng)的編制盤點表，對現(xiàn)金的事項進(jìn)行登記并要求做好落實工作。4.1.2正規(guī)化現(xiàn)金的管理程序嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額。關(guān)于限額的相關(guān)細(xì)則，單位必須與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金額度，限額數(shù)量與超市的經(jīng)營情況進(jìn)行比較，經(jīng)銀行批準(zhǔn)后，嚴(yán)格遵守每月現(xiàn)金的余額不得超過批準(zhǔn)限額的規(guī)定，確保超市每天零星支出的同時，也按照規(guī)定允許保留最大金額的現(xiàn)金。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。要求在送存企業(yè)現(xiàn)金和提取現(xiàn)金時，必須明確送存現(xiàn)金的來源和提取現(xiàn)金的用途。明確指明私設(shè)小金庫是萬萬不可取的違反行為，不僅不利于公司現(xiàn)金收入方面的運(yùn)營管理，還給社會風(fēng)氣造成了不良的影響。加強(qiáng)現(xiàn)金保管及防范意識的必要性。在不影響日常經(jīng)營的業(yè)務(wù)上，提取日常所需的小量備用金，等現(xiàn)金支票核對清楚后，其余資金放在保險箱內(nèi)妥善保管。另外，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)送入銀行，任何現(xiàn)金不得隨意存放。4.1.3重點管理企業(yè)坐支現(xiàn)象堅持實行收支兩條線。嚴(yán)格控制實施相關(guān)規(guī)定的要求：支付企業(yè)現(xiàn)金時可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本單位的現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入中直接支付。建立一個健全的現(xiàn)金賬戶，在日常消費(fèi)支出中逐項記錄所有以現(xiàn)金支付的款項，并確保賬戶一致，每日清點杜絕坐支現(xiàn)象的出現(xiàn)。4.2采購管理制度優(yōu)化設(shè)計4.2.1嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批明確授權(quán)審批的批準(zhǔn)權(quán)限及程序，在采購業(yè)務(wù)中的設(shè)立責(zé)權(quán)明確的機(jī)構(gòu)，部門事項環(huán)環(huán)相扣，所有的業(yè)務(wù)發(fā)生與往來都需先經(jīng)經(jīng)辦人反映真實的業(yè)務(wù)情況，提供有效的單據(jù)后，經(jīng)授權(quán)人在合理的范圍內(nèi)審核，對超出部門權(quán)限的業(yè)務(wù)，報上級審批并加蓋印章，通過互控形成一個嚴(yán)密的授權(quán)審批控制。4.2.2制定超市采購流程超市采購流程一：下單采購員收集信息，獲取超市所需原材料的信息，而后根據(jù)超市的生產(chǎn)計劃和采購計劃制定相應(yīng)的采購需求計劃再經(jīng)需求及市場情況進(jìn)行比價，尋找合適的供應(yīng)商進(jìn)行商談及采購訂單下單工作。訂單必須包含材料型號、數(shù)量、單價、金額、計劃到貨日期等基本信息，之后買方再根據(jù)具體情況審核采購訂單，并讓供應(yīng)商確認(rèn)采購信息，簽訂采購合同及付款流程。超市采購流程二：稽催采購訂單完成后，采購員按照企業(yè)采購要求的供貨日期進(jìn)行如期交貨驗收的操作，采用不同時間段向供應(yīng)商反復(fù)確認(rèn)到貨日期直至材料按時按量到超市指定地點。超市采購流程三：入庫采購需求詢價比價議價采購洽談審批流程收貨人收到采購需求的物料時，確認(rèn)供應(yīng)商送貨單上的信息（供應(yīng)商名稱、訂單號、存貨編碼、數(shù)量）是否準(zhǔn)確。進(jìn)行交貨驗收，確認(rèn)無誤后才可做好相關(guān)信息的登記入庫，再根據(jù)物品特性，安排好倉位儲存，并進(jìn)行妥善保管，遇訂單的信息與采購訂單需求不符的情況，及時將情況反饋給采購員征求意見，如沒有問題就及時入庫，不可以則退或換貨。采購需求詢價比價議價采購洽談審批流程簽采購合同下采購訂單交貨驗收入庫驗收合格驗收不合格退換貨付款審批流程尋找供應(yīng)商價圖1超市采購流程圖簽采購合同下采購訂單交貨驗收入庫驗收合格驗收不合格退換貨付款審批流程尋找供應(yīng)商價4.3費(fèi)用報銷制度優(yōu)化設(shè)計整理票據(jù),填制報銷單審核審核預(yù)算外及需總經(jīng)理審批部分4.3.1制定有序的費(fèi)用報銷流程整理票據(jù),填制報銷單審核審核預(yù)算外及需總經(jīng)理審批部分審批審批付款經(jīng)理級、總經(jīng)理級報銷圖2費(fèi)用報銷流程圖審批審批付款經(jīng)理級、總經(jīng)理級報銷4.3.2遵循費(fèi)用報銷原則并嚴(yán)格執(zhí)行報銷要求表2費(fèi)用報銷四大原則表格費(fèi)用申請原則必須事先申請，經(jīng)權(quán)限部門批準(zhǔn)后方可開銷，未經(jīng)審批的費(fèi)用一律不得支出責(zé)任明確原則費(fèi)用的支出遵循誰發(fā)生誰報支誰批準(zhǔn)誰負(fù)責(zé)，必須責(zé)任到人及時清結(jié)原則凡是借用公款者，前賬不清、后款不借手續(xù)完整原則發(fā)生的費(fèi)用必須統(tǒng)一報銷單據(jù)，按規(guī)定的程序進(jìn)行審核簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備報銷要求：規(guī)定報銷的時效：明確報銷人所報費(fèi)用必須是計劃內(nèi)的費(fèi)用且當(dāng)月的費(fèi)用盡量當(dāng)月入賬。所有報銷人員需及時把報銷相關(guān)事項進(jìn)行報銷，業(yè)務(wù)結(jié)束或費(fèi)用發(fā)生后3個工作日內(nèi)，應(yīng)辦理報銷手續(xù)，過期將對費(fèi)用進(jìn)行凍結(jié)。對于無正當(dāng)理由而未按時報銷的，應(yīng)附加說明報告或凍結(jié)不予報銷的處理。如：（差旅費(fèi)）返回后14個工作日還未送達(dá)財務(wù)費(fèi)用會計的，將不予報銷。單據(jù)與附件保證真實與完整：該文件必須是合法、有效的文書，購買商品須有驗收證明人的簽字確認(rèn)，其他業(yè)務(wù)活動須相關(guān)人員證明，隨單的附件必須完整。所有單據(jù)禁止涂改偽造、堅持對賬工作。報銷單據(jù)的填寫要求：報銷人根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)、合法的原始單據(jù)和資料，列清明細(xì)，填寫費(fèi)用報銷單，詳細(xì)注明業(yè)務(wù)事項（金額、時間、地點、事由、附件）。另外，應(yīng)注明該項費(fèi)用所屬期間。對于部門的審批與登記，部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)核實各項業(yè)務(wù)的真實可靠性，核對票據(jù)是否與業(yè)務(wù)相符、金額是否相符，還需在報銷單上注明實報金額，（其中未說明清楚事項的均不予受理），簽名審批確認(rèn)。報銷的費(fèi)用項目、標(biāo)準(zhǔn)和審核應(yīng)當(dāng)符合制度的規(guī)定，保證報銷的票據(jù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可且合法的有效憑單。5總結(jié)規(guī)范的制度對一家超市、一家公司都至關(guān)重要，它直接影響內(nèi)部的管理工作與外部的發(fā)展。針對現(xiàn)金管理制度、采購管理制度、費(fèi)用報銷管理制度三大方面的優(yōu)化做出總結(jié)：嚴(yán)控現(xiàn)金收