《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)所得稅、營(yíng)改增、企業(yè)合并》試

/《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》重點(diǎn)難點(diǎn)解讀及案例分析課后練習(xí)（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）

判斷題：1、“研發(fā)支出〞科目，屬于資產(chǎn)類科目。應(yīng)按照研究開發(fā)工程，分別對(duì)“費(fèi)用化支出〞、“資本化支出〞進(jìn)行明細(xì)核算。[題號(hào)：Qhx007474]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：“4301研發(fā)支出〞科目，屬于本錢類科目，該科目應(yīng)按照研究開發(fā)工程，分別“費(fèi)用化支出〞、“資本化支出〞進(jìn)行明細(xì)核算。2、資本公積由小企業(yè)全體投資者共同享有，其形成有特定來源，不僅有來源于小企業(yè)投資者的投入，還包括接受捐贈(zèng)。[題號(hào)：Qhx007477]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：資本公積由小企業(yè)全體投資者共同享有，其形成有特定來源，僅僅來源于小企業(yè)投資者的投入。3、小企業(yè)購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，通過“無形資產(chǎn)〞科目核算。[題號(hào)：Qhx007473]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：A

正確答案：B題目解析：“1601固定資產(chǎn)〞科目說明中明確：小企業(yè)購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，也通過固定資產(chǎn)科目核算。4、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，短期投資期末按公允價(jià)值計(jì)量。[題號(hào)：Qhx007468]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第5條規(guī)定，小企業(yè)的資產(chǎn)都應(yīng)按歷史本錢計(jì)量。5、外商投資小企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，在稅后利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金作為盈余公積進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。[題號(hào)：Qhx007476]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：外商投資小企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，在稅后利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金不作為盈余公積進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，而作為應(yīng)付職工薪酬。單項(xiàng)選擇題：1、以下關(guān)于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的說法中，不正確的選項(xiàng)是（）。[題號(hào)：Qhx007459]A、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)沖減管理費(fèi)用C、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，發(fā)生損失時(shí)直接沖減資產(chǎn)，不計(jì)提減值準(zhǔn)備D、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，無形資產(chǎn)全部采用年限平均法攤銷您的答復(fù)：D

正確答案：B題目解析：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)沖減管理費(fèi)用；小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。2、以下各項(xiàng)中，不屬于“周轉(zhuǎn)材料〞科目核算的是（）。[題號(hào)：Qhx007456]A、包裝物B、低值易耗品C、消耗性生物資產(chǎn)D、（建筑業(yè)）的鋼模板、木模板、腳手架等您的答復(fù)：B

正確答案：C題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第11條規(guī)定，周轉(zhuǎn)材料是指小企業(yè)能夠?qū)掖问褂?逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)且不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料。包括：包裝物、低值易耗品、小企業(yè)（建筑業(yè)）的鋼模板、木模板、腳手架等。3、以下各項(xiàng)中，關(guān)于長(zhǎng)期借款的表述不正確的選項(xiàng)是（）。[題號(hào)：Qhx007457]A、屬于籌建期間的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出B、屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用C、用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)尚未到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前，按規(guī)定應(yīng)予資本化的利息支出，計(jì)入在建工程本錢D、用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)后，按規(guī)定不予資本化的利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用您的答復(fù)：B

正確答案：A題目解析：“5602管理費(fèi)用〞科目核算小企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)（包括：相關(guān)人員的職工薪酬、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)本錢的借款費(fèi)用等費(fèi)用）。4、實(shí)際本錢法下，以下方法中屬于發(fā)出存貨計(jì)價(jià)不得采用的方法是（）。[題號(hào)：Qhx007450]A、個(gè)別計(jì)價(jià)法B、先進(jìn)先出法C、后進(jìn)先出法D、移動(dòng)加權(quán)平均法您的答復(fù)：B

正確答案：C題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第13條規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法.加權(quán)平均法（移動(dòng)加權(quán)平均法和月末一次加權(quán)平均法）或者個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的實(shí)際本錢。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。5、以下各項(xiàng)中，與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)無關(guān)的是（）。[題號(hào)：Qhx007462]A、其他業(yè)務(wù)本錢B、投資收益C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、所得稅費(fèi)用您的答復(fù)：C

正確答案：D題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第67條規(guī)定，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)本錢、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，加上投資收益（或減去投資損失）后的金額。多項(xiàng)選擇題：1、根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，以下關(guān)于固定資產(chǎn)修理會(huì)計(jì)處理敘述不正確的有（）。[題號(hào)：Qhx007497]

查看答案A、固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益B、固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)本錢或者當(dāng)期損益C、固定資產(chǎn)的大修理支出計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用〞科目D、固定資產(chǎn)的大修理支出符合資本化條件的計(jì)入固定資產(chǎn)本錢，否則計(jì)入當(dāng)期損益您的答復(fù)：BC

正確答案：AD題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第三十二條和四十三條分別規(guī)定，固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)固定資產(chǎn)的受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)本錢或者當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的大修理支出，計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用〞科目，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。2、以下關(guān)于小企業(yè)土地使用權(quán)會(huì)計(jì)處理敘述正確的有（）。[題號(hào)：Qhx007498]

查看答案A、小企業(yè)取得的土地使用權(quán)應(yīng)確認(rèn)無形資產(chǎn)B、自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)計(jì)入建筑物本錢C、外購(gòu)?fù)恋丶敖ㄖ镏Ц兜膬r(jià)款應(yīng)當(dāng)全部作為固定資產(chǎn)。D、小企業(yè)（房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)）將土地使用權(quán)用于建造對(duì)外出售的房屋建筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)計(jì)入所建造的房屋建筑物的本錢。您的答復(fù)：BC

正確答案：AD題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第三十八條規(guī)定，自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)與建筑物應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行處理。外購(gòu)?fù)恋丶敖ㄖ镏Ц兜膬r(jià)款應(yīng)當(dāng)在建筑物與土地使用權(quán)之間按照合理的方法進(jìn)行分配；難以合理分配的，應(yīng)當(dāng)全部作為固定資產(chǎn)。3、根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，以下關(guān)于資產(chǎn)清查的會(huì)計(jì)處理敘述正確的有（）。[題號(hào)：Qhx007485]

查看答案A、資產(chǎn)清查的會(huì)計(jì)處理通過“待處理財(cái)產(chǎn)損益〞科目核算B、各種資產(chǎn)的盤虧凈損失均計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出C、存貨盤盈沖減管理費(fèi)用D、固定資產(chǎn)的盤盈計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入您的答復(fù)：BC

正確答案：ABD題目解析：各種資產(chǎn)的盤盈均計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。4、根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于政府補(bǔ)助的有（）。[題號(hào)：Qhx007495]

查看答案A、增值稅出口退稅B、稅收返還C、財(cái)政貼息直接支付給受益企業(yè)D、作為投資者投入資金您的答復(fù)：BC

正確答案：BC題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第69條規(guī)定，政府補(bǔ)助是指小企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不含政府作為小企業(yè)所有者投入的資本；具體形式有財(cái)政撥款、財(cái)政貼息、稅收返還、無償劃撥非貨幣性資產(chǎn)等，但不包括增值稅出口退稅。5、以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入小企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出的有（）。[題號(hào)：Qhx007496]

查看答案A、非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失B、無法收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資損失C、存貨盤虧凈損失D、處置長(zhǎng)期債券投資凈損失您的答復(fù)：BC

正確答案：ABC題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第70條規(guī)定，小企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出包括：存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失，壞賬損失，無法收回的長(zhǎng)期債券投資損失，無法收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金，罰金，罰款，被沒收財(cái)物的損失，捐贈(zèng)支出，贊助支出等；處置長(zhǎng)期債券投資凈損失計(jì)入投資收益?！缎∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》重點(diǎn)難點(diǎn)解讀及案例分析課后練習(xí)（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）

判斷題：1、小企業(yè)的外幣交易金額因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的匯兌損益，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用〞科目核算。[題號(hào)：Qhx007467]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：對(duì)外幣交易金額因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的匯兌差額，如果是匯兌收益，在“營(yíng)業(yè)外收入“科目核算，如果是匯兌損失，在〞財(cái)務(wù)費(fèi)用“科目核算。2、按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，小企業(yè)應(yīng)收賬款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，發(fā)生損失時(shí)直接轉(zhuǎn)銷應(yīng)收賬款，計(jì)入管理費(fèi)用。[題號(hào)：Qhx007469]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第10條規(guī)定，應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。3、小企業(yè)購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，通過“無形資產(chǎn)〞科目核算。[題號(hào)：Qhx007473]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：“1601固定資產(chǎn)〞科目說明中明確：小企業(yè)購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，也通過固定資產(chǎn)科目核算。4、根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，小企業(yè)對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資，可以采用本錢法，也可以采用權(quán)益法核算。[題號(hào)：Qhx007472]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第24條規(guī)定，長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)采用本錢法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。5、已選擇執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，不得在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的同時(shí)，選擇執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。[題號(hào)：Qhx007465]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：A題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第3條第二款規(guī)定，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，不得在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的同時(shí)，選擇執(zhí)行本準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。單項(xiàng)選擇題：1、以下各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的是（）。[題號(hào)：Qhx007461]A、商品維修費(fèi)B、批發(fā)、零售類小企業(yè)的采購(gòu)運(yùn)輸費(fèi)C、銷售部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)D、產(chǎn)品參展費(fèi)您的答復(fù)：D

正確答案：C題目解析：銷售部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。2、以下各項(xiàng)中，屬于小企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是（）。[題號(hào)：Qhx007460]A、罰款收入B、出售固定資產(chǎn)凈收益C、出售無形資產(chǎn)凈收益D、銷售材料收入您的答復(fù)：D

正確答案：D題目解析：選項(xiàng)C應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。3、以下各項(xiàng)中，與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)無關(guān)的是（）。[題號(hào)：Qhx007462]A、其他業(yè)務(wù)本錢B、投資收益C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、所得稅費(fèi)用您的答復(fù)：D

正確答案：D題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第67條規(guī)定，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)本錢、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，加上投資收益（或減去投資損失）后的金額。4、小企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)給職工，正確的會(huì)計(jì)處理方法是（）。[題號(hào)：Qhx007458]A、視同銷售，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，同時(shí)按公允價(jià)值計(jì)算銷項(xiàng)稅額B、視同銷售，直接按本錢轉(zhuǎn)賬計(jì)入相關(guān)本錢費(fèi)用，同時(shí)按公允價(jià)值計(jì)算銷項(xiàng)稅額C、直接按本錢轉(zhuǎn)賬計(jì)入相關(guān)本錢費(fèi)用，同時(shí)將涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D、直接按本錢轉(zhuǎn)賬計(jì)入相關(guān)本錢費(fèi)用，不涉及任何稅收問題您的答復(fù)：D

正確答案：A題目解析：小企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)給職工，視同銷售，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢，同時(shí)按公允價(jià)值計(jì)算銷項(xiàng)稅額5、以下各項(xiàng)中，有關(guān)長(zhǎng)期債券投資表述不正確的選項(xiàng)是（）。[題號(hào)：Qhx007452]A、長(zhǎng)期債券投資應(yīng)當(dāng)按照購(gòu)置價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為本錢進(jìn)行計(jì)量B、實(shí)際支付價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收利息C、分期付息方式的債券應(yīng)計(jì)利息計(jì)入長(zhǎng)期債券投資的賬面價(jià)值D、分期付息方式的債券應(yīng)收利息應(yīng)作為流動(dòng)資產(chǎn)工程您的答復(fù)：D

正確答案：C題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第19條規(guī)定，分期付息、一次還本的長(zhǎng)期債券投資，在債務(wù)人應(yīng)付利息日、按照票面利率計(jì)算的應(yīng)收未收利息收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)收利息，不增加長(zhǎng)期債券投資的賬面余額。多項(xiàng)選擇題：1、以下各項(xiàng)中，屬于《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》納入“周轉(zhuǎn)材料〞科目核算的有（）。[題號(hào)：Qhx007489]

查看答案A、包裝物B、低值易耗品C、消耗性生物資產(chǎn)D、（建筑業(yè)）的鋼模板、木模板、腳手架等您的答復(fù)：ABCD

正確答案：ABD題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第11條（六）“周轉(zhuǎn)材料，是指小企業(yè)能夠?qū)掖问褂?、逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)且不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料。包括：包裝物、低值易耗品、小企業(yè)（建筑業(yè)）的鋼模板、木模板、腳手架等。〞2、以下各項(xiàng)中，屬于小企業(yè)應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容的有（）。[題號(hào)：Qhx007491]

查看答案A、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼B、職工福利費(fèi)C、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D、辭退福利您的答復(fù)：ABC

正確答案：ABCD題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第49條規(guī)定，小企業(yè)的職工薪酬包括（8個(gè)方面）：1、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；2、職工福利費(fèi)；3、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；4、住房公積金；5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；6、非貨幣性福利；7、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償；8、其他與獲得職工提供的效勞相關(guān)的支出等。3、按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，以下各項(xiàng)中屬于銷售商品收入確認(rèn)條件的有（）。[題號(hào)：Qhx007494]

查看答案A、商品已經(jīng)發(fā)出B、已經(jīng)收到貨款或取得收款權(quán)利C、已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方D、相關(guān)的收入和本錢能夠可靠地計(jì)量您的答復(fù)：AB

正確答案：AB題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第59條規(guī)定，通常，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)銷售商品收入。注：小企業(yè)準(zhǔn)則對(duì)收入確實(shí)認(rèn)省略了風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移的職業(yè)判斷，簡(jiǎn)化了確認(rèn)條件。4、根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，政府補(bǔ)助的類型分為（）。[題號(hào)：Qhx007493]

查看答案A、與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助B、與負(fù)債相關(guān)的政府補(bǔ)助C、其他政府補(bǔ)助D、與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助您的答復(fù)：AB

正確答案：AC題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第69條規(guī)定，小企業(yè)的政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和其他政府補(bǔ)助。5、根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，關(guān)于應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)處理正確的有（）。[題號(hào)：Qhx007486]

查看答案A、應(yīng)收賬款入賬價(jià)值包含代墊運(yùn)雜費(fèi)B、應(yīng)收賬款入賬價(jià)值不扣除現(xiàn)金折扣C、無法收回應(yīng)收賬款計(jì)入管理費(fèi)用D、確認(rèn)為壞賬損失又收回的應(yīng)收賬款計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入您的答復(fù)：AB

正確答案：ABD題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第十條規(guī)定，應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。判斷題：1、“研發(fā)支出〞科目，屬于資產(chǎn)類科目。應(yīng)按照研究開發(fā)工程，分別對(duì)“費(fèi)用化支出〞、“資本化支出〞進(jìn)行明細(xì)核算。[題號(hào)：Qhx007474]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：“4301研發(fā)支出〞科目，屬于本錢類科目，該科目應(yīng)按照研究開發(fā)工程，分別“費(fèi)用化支出〞、“資本化支出〞進(jìn)行明細(xì)核算。2、資本公積由小企業(yè)全體投資者共同享有，其形成有特定來源，不僅有來源于小企業(yè)投資者的投入，還包括接受捐贈(zèng)。[題號(hào)：Qhx007477]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：資本公積由小企業(yè)全體投資者共同享有，其形成有特定來源，僅僅來源于小企業(yè)投資者的投入。3、所得稅費(fèi)用是指小企業(yè)按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定計(jì)算的利潤(rùn)總額與適用所得稅稅率為基礎(chǔ)來確認(rèn)的、應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。[題號(hào)：Qhx007483]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第71條規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額，確認(rèn)所得稅費(fèi)用。4、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》自2013年1月1日起在全國(guó)小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施，原《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》同時(shí)廢止。[題號(hào)：Qhx007464]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：A題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第90條規(guī)定，本準(zhǔn)則自2013年1月1日起施行。財(cái)政部2004年發(fā)布的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)[2004]2號(hào)）同時(shí)廢止。5、已選擇執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，不得在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的同時(shí)，選擇執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。[題號(hào)：Qhx007465]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：A題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第3條第二款規(guī)定，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，不得在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的同時(shí)，選擇執(zhí)行本準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。單項(xiàng)選擇題：1、以下各項(xiàng)中，與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)無關(guān)的是（）。[題號(hào)：Qhx007462]A、其他業(yè)務(wù)本錢B、投資收益C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、所得稅費(fèi)用您的答復(fù)：B

正確答案：D題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第67條規(guī)定，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)本錢、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，加上投資收益（或減去投資損失）后的金額。2、以下各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的是（）。[題號(hào)：Qhx007461]A、商品維修費(fèi)B、批發(fā)、零售類小企業(yè)的采購(gòu)運(yùn)輸費(fèi)C、銷售部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)D、產(chǎn)品參展費(fèi)您的答復(fù)：A

正確答案：C題目解析：銷售部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。3、實(shí)際本錢法下，以下方法中屬于發(fā)出存貨計(jì)價(jià)不得采用的方法是（）。[題號(hào)：Qhx007450]A、個(gè)別計(jì)價(jià)法B、先進(jìn)先出法C、后進(jìn)先出法D、移動(dòng)加權(quán)平均法您的答復(fù)：A

正確答案：C題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第13條規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法.加權(quán)平均法（移動(dòng)加權(quán)平均法和月末一次加權(quán)平均法）或者個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的實(shí)際本錢。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。4、以下各項(xiàng)中，屬于小企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是（）。[題號(hào)：Qhx007460]A、罰款收入B、出售固定資產(chǎn)凈收益C、出售無形資產(chǎn)凈收益D、銷售材料收入您的答復(fù)：A

正確答案：D題目解析：選項(xiàng)C應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。5、小企業(yè)確實(shí)無法償付的應(yīng)付賬款，應(yīng)計(jì)入（）。[題號(hào)：Qhx007455]A、資本公積B、管理費(fèi)用C、待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值D、營(yíng)業(yè)外收入您的答復(fù)：A

正確答案：D題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第47條規(guī)定，小企業(yè)確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。多項(xiàng)選擇題：1、根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，關(guān)于應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)處理正確的有（）。[題號(hào)：Qhx007486]

查看答案A、應(yīng)收賬款入賬價(jià)值包含代墊運(yùn)雜費(fèi)B、應(yīng)收賬款入賬價(jià)值不扣除現(xiàn)金折扣C、無法收回應(yīng)收賬款計(jì)入管理費(fèi)用D、確認(rèn)為壞賬損失又收回的應(yīng)收賬款計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入您的答復(fù)：AB

正確答案：ABD題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第十條規(guī)定，應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。2、以下各項(xiàng)中，小企業(yè)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括（）。[題號(hào)：Qhx007490]

查看答案A、已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出C、融資租入固定資產(chǎn)的改建支出D、固定資產(chǎn)的大修理支出您的答復(fù)：AB

正確答案：ABD題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第43條規(guī)定，小企業(yè)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。3、以下各項(xiàng)中，屬于小企業(yè)應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容的有（）。[題號(hào)：Qhx007491]

查看答案A、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼B、職工福利費(fèi)C、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D、辭退福利您的答復(fù)：AB

正確答案：ABCD題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第49條規(guī)定，小企業(yè)的職工薪酬包括（8個(gè)方面）：1、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；2、職工福利費(fèi)；3、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；4、住房公積金；5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；6、非貨幣性福利；7、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償；8、其他與獲得職工提供的效勞相關(guān)的支出等。4、以下各項(xiàng)中，屬于《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》納入“周轉(zhuǎn)材料〞科目核算的有（）。[題號(hào)：Qhx007489]

查看答案A、包裝物B、低值易耗品C、消耗性生物資產(chǎn)D、（建筑業(yè)）的鋼模板、木模板、腳手架等您的答復(fù)：AB

正確答案：ABD題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第11條（六）“周轉(zhuǎn)材料，是指小企業(yè)能夠?qū)掖问褂?、逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)且不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料。包括：包裝物、低值易耗品、小企業(yè)（建筑業(yè)）的鋼模板、木模板、腳手架等。〞5、以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入小企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出的有（）。[題號(hào)：Qhx007496]

查看答案A、非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失B、無法收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資損失C、存貨盤虧凈損失D、處置長(zhǎng)期債券投資凈損失您的答復(fù)：AB

正確答案：ABC題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第70條規(guī)定，小企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出包括：存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失，壞賬損失，無法收回的長(zhǎng)期債券投資損失，無法收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金，罰金，罰款，被沒收財(cái)物的損失，捐贈(zèng)支出，贊助支出等；處置長(zhǎng)期債券投資凈損失計(jì)入投資收益。企業(yè)合并的財(cái)稅處理課后練習(xí)（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）

判斷題：1、對(duì)于符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的企業(yè)并購(gòu)，參與并購(gòu)的各方只能選用特殊性稅務(wù)處理方法。[題號(hào)：Qhx005688]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：對(duì)于符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的企業(yè)并購(gòu)，參與并購(gòu)的各方既可以選用一般性稅務(wù)處理方法，也可以選用特殊性稅務(wù)處理方法。2、同受國(guó)家控制的國(guó)有企業(yè)之間發(fā)生的合并，不應(yīng)僅僅因?yàn)閰⑴c合并各方在合并前后均受國(guó)家控制而將其作為同一控制下的企業(yè)合并。[題號(hào)：Qhx005677]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：A題目解析：企業(yè)之間的合并是否屬于同一控制下的企業(yè)合并，應(yīng)當(dāng)綜合構(gòu)成企業(yè)合并交易的各方面情況，按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則進(jìn)行判斷。通常情況下，同一控制下的企業(yè)合并是指發(fā)生在同一企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間的合并。同受國(guó)家控制的企業(yè)之間發(fā)生的合并，不應(yīng)僅僅因?yàn)閰⑴c合并各方在合并前后均受國(guó)家控制而將其作為同一控制下的企業(yè)合并。3、有關(guān)資產(chǎn)或資產(chǎn)負(fù)債的組合，只有同時(shí)具備投入、加工處理過程和產(chǎn)出三個(gè)要素，才能構(gòu)成企業(yè)合并中的一項(xiàng)業(yè)務(wù)。[題號(hào)：Qhx005674]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的組合要形成一項(xiàng)業(yè)務(wù)，通常應(yīng)具備投入、加工處理過程和產(chǎn)出三個(gè)要素。有關(guān)資產(chǎn)或資產(chǎn)、負(fù)債的組合要構(gòu)成一項(xiàng)業(yè)務(wù)，不一定要同時(shí)具備上述三個(gè)要素，具備投入和加工處理過程兩個(gè)要素即可認(rèn)為構(gòu)成一項(xiàng)業(yè)務(wù)。4、在適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定的情況下，被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)當(dāng)按照清算進(jìn)行所得稅處理。[題號(hào)：Qhx005679]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：A題目解析：財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅[2009]59號(hào)）規(guī)定，企業(yè)重組，除符合本通知規(guī)定適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的外，按以下規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理：（四）企業(yè)合并，當(dāng)事方應(yīng)按以下規(guī)定處理：1、合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。2、被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理。3、被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。5、對(duì)于符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的企業(yè)并購(gòu)，參與并購(gòu)的各方可以選用不同的所得稅稅務(wù)處理方法。[題號(hào)：Qhx005689]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：對(duì)于符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的企業(yè)并購(gòu)，參與并購(gòu)的各方的行動(dòng)應(yīng)當(dāng)保持一致（即同一重組業(yè)務(wù)的當(dāng)事各方應(yīng)當(dāng)采取一致稅務(wù)處理原則），要么都選用一般性稅務(wù)處理方法，要么都選用特殊性稅務(wù)處理方法。單項(xiàng)選擇題：1、在參與股權(quán)收購(gòu)交易的各方均選用特殊性稅務(wù)處理方法的情況下，以下有關(guān)股權(quán)收購(gòu)交易的說法中不正確的選項(xiàng)是（）。[題號(hào)：Qhx005699]A、收購(gòu)企業(yè)取得被收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定B、被收購(gòu)企業(yè)的股東取得收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定C、收購(gòu)企業(yè)取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定D、收購(gòu)企業(yè)、被收購(gòu)企業(yè)的原有各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和其他相關(guān)所得稅事項(xiàng)保持不變您的答復(fù)：D

正確答案：C題目解析：根據(jù)財(cái)稅[2009]59號(hào)的規(guī)定，企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。在參與股權(quán)收購(gòu)交易的各方均選用特殊性稅務(wù)處理方法的情況下，收購(gòu)企業(yè)取得被收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定；在參與股權(quán)收購(gòu)交易的各方均選用一般性稅務(wù)處理方法的情況下，收購(gòu)企業(yè)取得被收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值確定。2、2009年5月9日，B公司成立時(shí)的注冊(cè)資本為500萬元，其中：C公司出資400萬元，占注冊(cè)資本的80%；D公司出資100萬元，占注冊(cè)資本的20%。2011年10月31日，B公司凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值、可識(shí)別凈資產(chǎn)的公允價(jià)值分別為1,000萬元、1,200萬元。A公司通過向C公司定向增發(fā)300萬股普通股（面值為1元，市場(chǎng)價(jià)3.20元），取得C公司持有B公司80%的股份，C公司由此取得A公司10%的股份。則在合并各方均選用一般性稅務(wù)處理規(guī)定的情況下，A公司取得B公司80%股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）萬元。[題號(hào)：Qhx005700]A、400B、800C、960D、1,200您的答復(fù)：C

正確答案：C題目解析：A公司取得B公司80%股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)＝300×3.20＝960（萬元）。3、購(gòu)置方對(duì)非同一控制下的企業(yè)合并應(yīng)當(dāng)采用（）進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。[題號(hào)：Qhx005692]A、購(gòu)置法B、權(quán)益法C、本錢法D、權(quán)益結(jié)合法您的答復(fù)：C

正確答案：A題目解析：同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法是權(quán)益結(jié)合法，非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法是購(gòu)置法。4、購(gòu)置方對(duì)企業(yè)合并本錢小于企業(yè)合并中取得的被購(gòu)置方可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間的差額，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期（）。[題號(hào)：Qhx005694]A、資本公積B、盈余公積C、未分配利潤(rùn)D、營(yíng)業(yè)外收入您的答復(fù)：C

正確答案：D題目解析：在非同一控制下的企業(yè)合并中，企業(yè)合并本錢小于購(gòu)置方在合并中取得的被購(gòu)置方可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間的差額是負(fù)商譽(yù)，但不允許將其確認(rèn)為負(fù)商譽(yù)，而應(yīng)當(dāng)計(jì)入合并當(dāng)期損益（營(yíng)業(yè)外收入）。5、2009年5月9日，B公司成立時(shí)的注冊(cè)資本為500萬元，其中：C公司出資400萬元，占注冊(cè)資本的80%；D公司出資100萬元，占注冊(cè)資本的20%。2011年10月31日，B公司凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值、可識(shí)別凈資產(chǎn)的公允價(jià)值分別為1,000萬元、1,200萬元。A公司通過向C公司定向增發(fā)300萬股普通股（面值為1元，市場(chǎng)價(jià)3.20元），取得C公司持有B公司80%的股份，C公司由此取得A公司10%的股份。則在合并各方均選用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的情況下，C公司取得A公司10%股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）萬元。[題號(hào)：Qhx005703]A、400B、800C、960D、1,200您的答復(fù)：C

正確答案：A題目解析：在參與股權(quán)收購(gòu)交易的各方均選用特殊性稅務(wù)處理方法的情況下，被收購(gòu)企業(yè)的股東C公司取得收購(gòu)企業(yè)A公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)400萬元確定。多項(xiàng)選擇題：1、同一控制下的吸收合并在合并日的會(huì)計(jì)處理正確的有（）。[題號(hào)：Qhx005709]

查看答案A、合并方取得的資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照合并日被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量B、合并方取得的資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照合并日被合并方的公允價(jià)值計(jì)量C、合并方為進(jìn)行企業(yè)合并而發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用D、合并方取得被合并方凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值與為進(jìn)行企業(yè)合并而支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之間的差額，調(diào)整所有者權(quán)益您的答復(fù)：AB

正確答案：ACD題目解析：合并方在同一控制下企業(yè)合并中取得的被合并方各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照被合并方資產(chǎn)和負(fù)債的原賬面價(jià)值計(jì)量，而不應(yīng)按照公允價(jià)值計(jì)量；合并方對(duì)在同一控制下的企業(yè)合并中取得被合并方的凈資產(chǎn)或者取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值與為進(jìn)行企業(yè)合并而支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之間的差額，不能作為資產(chǎn)處置損益，不能計(jì)入企業(yè)合并當(dāng)期的損益，應(yīng)當(dāng)將其調(diào)整所有者權(quán)益相關(guān)工程；合并方為進(jìn)行企業(yè)合并而發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用，是指合并方為進(jìn)行企業(yè)合并而發(fā)生的審計(jì)、法律效勞、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用）。2、有關(guān)合并方（或購(gòu)置方）為進(jìn)行企業(yè)合并而發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用的處理，以下說法中正確的有（）。[題號(hào)：Qhx005712]

查看答案A、為企業(yè)合并而折價(jià)發(fā)行債券支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入負(fù)債的初始計(jì)量金額，并增加折價(jià)的金額B、為企業(yè)合并而溢價(jià)發(fā)行債券支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入負(fù)債的初始計(jì)量金額，并減少溢價(jià)的金額C、為企業(yè)合并而面值或折價(jià)發(fā)行權(quán)益性證券相關(guān)的傭金、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)沖減留存收益D、為企業(yè)合并而溢價(jià)發(fā)行權(quán)益性證券相關(guān)的傭金、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)沖減資本公積（股本溢價(jià)）您的答復(fù)：AB

正確答案：ABCD題目解析：合并方（或購(gòu)置方）為進(jìn)行企業(yè)合并而發(fā)行債券或承當(dāng)其他債務(wù)支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入負(fù)債的初始計(jì)量金額：（1）債券如為折價(jià)或面值發(fā)行的：該局部費(fèi)用應(yīng)當(dāng)增加折價(jià)的金額；（2）債券如為溢價(jià)發(fā)行的：該局部費(fèi)用應(yīng)當(dāng)減少溢價(jià)的金額。合并方（或購(gòu)置方）在企業(yè)合并中因發(fā)行權(quán)益性證券而支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入權(quán)益性證券的初始計(jì)量金額：（1）在溢價(jià)發(fā)行權(quán)益性證券的情況下：應(yīng)當(dāng)從溢價(jià)收入中扣除（即沖減資本公積——股本溢價(jià)）；（2）在面值或折價(jià)發(fā)行權(quán)益性證券的情況下：應(yīng)當(dāng)沖減留存收益（盈余公積和未分配利潤(rùn)）。3、使用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合的條件有（）。[題號(hào)：Qhx005717]

查看答案A、具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的B、被收購(gòu)、合并或分立局部的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合稅法規(guī)定的比例C、重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合稅法規(guī)定的比例D、企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以及企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)您的答復(fù)：AB

正確答案：ABCD題目解析：根據(jù)財(cái)稅[2009]59號(hào)的規(guī)定，企業(yè)重組同時(shí)符合以下條件的使用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的；（2）被收購(gòu)、合并或分立局部的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例；（3）企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；（4）重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定的比例；（5）企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。4、對(duì)非同一控制下的企業(yè)合并，以下說法中正確的有（）。[題號(hào)：Qhx005713]

查看答案A、購(gòu)置方在企業(yè)合并中取得的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合無形資產(chǎn)的定義且其在購(gòu)置日的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量B、對(duì)于購(gòu)置方在企業(yè)合并時(shí)可能需要代被購(gòu)置方承當(dāng)?shù)幕蛴胸?fù)債，在購(gòu)置日只要其公允價(jià)值能夠合理確定，則應(yīng)當(dāng)作為合并中取得的負(fù)債確認(rèn)C、購(gòu)置方在對(duì)企業(yè)合并本錢進(jìn)行分配、確認(rèn)在企業(yè)合并中取得可識(shí)別資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)，無需考慮被購(gòu)置方在企業(yè)合并前已經(jīng)確認(rèn)的商譽(yù)和遞延所得稅工程D、購(gòu)置方對(duì)企業(yè)合并本錢與在合并中取得的被購(gòu)置方可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整所有者權(quán)益工程您的答復(fù)：AB

正確答案：ABC題目解析：在非同一控制下的企業(yè)合并中，當(dāng)企業(yè)合并本錢大于購(gòu)置方在合并中取得的被購(gòu)置方可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額時(shí)，其差額是正商譽(yù)，應(yīng)當(dāng)將其確認(rèn)為商譽(yù)，并按規(guī)定進(jìn)行減值測(cè)試；當(dāng)企業(yè)合并本錢小于購(gòu)置方在合并中取得的被購(gòu)置方可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額時(shí)，其差額是負(fù)商譽(yù)，但不允許將其確認(rèn)為負(fù)商譽(yù)，而應(yīng)當(dāng)計(jì)入合并當(dāng)期損益（營(yíng)業(yè)外收入）。5、在選用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的股權(quán)收購(gòu)中，以下說法正確的有（）。[題號(hào)：Qhx005718]

查看答案A、收購(gòu)企業(yè)取得被收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定B、收購(gòu)企業(yè)原有各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和其他相關(guān)所得稅事項(xiàng)保持不變C、被收購(gòu)企業(yè)原有各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和其他相關(guān)所得稅事項(xiàng)保持不變D、被收購(gòu)企業(yè)的股東取得收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定您的答復(fù)：AB

正確答案：ABCD題目解析：根據(jù)財(cái)稅[2009]59號(hào)的規(guī)定，在股權(quán)收購(gòu)中，收購(gòu)企業(yè)購(gòu)置的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的75%，且收購(gòu)企業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，可以選擇按以下規(guī)定處理：（1）被收購(gòu)企業(yè)的股東取得收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定；（2）收購(gòu)企業(yè)取得被收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定；（3）收購(gòu)企業(yè)、被收購(gòu)企業(yè)的原有各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和其他相關(guān)所得稅事項(xiàng)保持不變。判斷題：1、對(duì)于符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的企業(yè)并購(gòu)，參與并購(gòu)的各方可以選用不同的所得稅稅務(wù)處理方法。[題號(hào)：Qhx005689]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：對(duì)于符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的企業(yè)并購(gòu)，參與并購(gòu)的各方的行動(dòng)應(yīng)當(dāng)保持一致（即同一重組業(yè)務(wù)的當(dāng)事各方應(yīng)當(dāng)采取一致稅務(wù)處理原則），要么都選用一般性稅務(wù)處理方法，要么都選用特殊性稅務(wù)處理方法。2、在同一控制下的企業(yè)合并中，合并方、被合并方和被合并方股東的會(huì)計(jì)處理均可以采用權(quán)益結(jié)合法。[題號(hào)：Qhx005685]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：權(quán)益結(jié)合法僅適用于合并方對(duì)同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理，同一控制下除企業(yè)合并以外的其他交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理不能采用權(quán)益結(jié)合法。而且，在同一控制下的企業(yè)合并中，合并方與被合并方、被合并方股東的會(huì)計(jì)處理并不對(duì)等。3、購(gòu)置方通過非同一控制下的企業(yè)合并取得被購(gòu)置方100%股權(quán)的，被購(gòu)置方應(yīng)當(dāng)按照合并中確定的可識(shí)別資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值調(diào)整其賬面價(jià)值。[題號(hào)：Qhx005682]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：非同一控制下的企業(yè)合并中，購(gòu)置方通過企業(yè)合并取得被購(gòu)置方100％股權(quán)的，被購(gòu)置方可以按照合并中確定的可識(shí)別資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值調(diào)整其賬面價(jià)值。除此之外，其他情況下被購(gòu)置方不應(yīng)因企業(yè)合并改記有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值。4、在非同一控制下的企業(yè)合并中，或有對(duì)價(jià)因具有較大的不確定性，因此其在購(gòu)置日的公允價(jià)值不能計(jì)入企業(yè)合并本錢。[題號(hào)：Qhx005686]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：在某些情況下，合并各方可能在合并協(xié)議中約定，根據(jù)未來一項(xiàng)或多項(xiàng)或有事項(xiàng)的發(fā)生，購(gòu)置方通過發(fā)行額外證券、支付額外現(xiàn)金或其他資產(chǎn)等方式追加合并對(duì)價(jià)，或者要求返還之前已經(jīng)支付的對(duì)價(jià)。購(gòu)置方應(yīng)將合并協(xié)議約定的或有對(duì)價(jià)作為企業(yè)合并轉(zhuǎn)移對(duì)價(jià)的一局部，按照其在購(gòu)置日的公允價(jià)值計(jì)入企業(yè)合并本錢。5、對(duì)于符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的企業(yè)并購(gòu)，參與并購(gòu)的各方只能選用特殊性稅務(wù)處理方法。[題號(hào)：Qhx005688]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：對(duì)于符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的企業(yè)并購(gòu)，參與并購(gòu)的各方既可以選用一般性稅務(wù)處理方法，也可以選用特殊性稅務(wù)處理方法。單項(xiàng)選擇題：1、A公司和B公司均為C公司的子公司。2011年8月31日，A公司以賬面價(jià)值為3,000萬元、公允價(jià)值（不含增值稅額）為4,000萬元的存貨為對(duì)價(jià)，自C公司手中取得對(duì)B公司80%的股權(quán)，相關(guān)手續(xù)已辦理；當(dāng)日B公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為5,000萬元、可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值為5,800萬元。假定A公司、B公司和C公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。2011年8月31日，A公司對(duì)B公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為（）萬元。[題號(hào)：Qhx005704]A、3,510B、4,000C、4,640D、4,680您的答復(fù)：C

正確答案：B題目解析：由于該項(xiàng)企業(yè)合并屬于同一控制下的控股合并，因此合并方取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資本錢應(yīng)當(dāng)按照合并方在合并日應(yīng)享有被合并方所有者權(quán)益原賬面價(jià)值的份額確定。A公司取得B公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值＝5,000×80%＝4,000（萬元）。2、2009年5月9日，B公司成立時(shí)的注冊(cè)資本為500萬元，其中：C公司出資400萬元，占注冊(cè)資本的80%；D公司出資100萬元，占注冊(cè)資本的20%。2011年10月31日，B公司凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值、可識(shí)別凈資產(chǎn)的公允價(jià)值分別為1,000萬元、1,200萬元。A公司通過向C公司定向增發(fā)300萬股普通股（面值為1元，市場(chǎng)價(jià)3.20元），取得C公司持有B公司80%的股份，C公司由此取得A公司10%的股份。則在合并各方均選用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的情況下，A公司取得B公司80%股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）萬元。[題號(hào)：Qhx005702]A、400B、800C、960D、1,200您的答復(fù)：C

正確答案：A題目解析：在參與股權(quán)收購(gòu)交易的各方均選用特殊性稅務(wù)處理方法的情況下，收購(gòu)企業(yè)A公司取得被收購(gòu)企業(yè)股權(quán)B公司的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)400萬元確定。3、根據(jù)《企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理方法》的規(guī)定，企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東是指原持有轉(zhuǎn)讓企業(yè)或被收購(gòu)企業(yè)（）以上股權(quán)的股東。[題號(hào)：Qhx005697]A、20%B、50%C、75%D、85%您的答復(fù)：C

正確答案：A題目解析：企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，是指原持有轉(zhuǎn)讓企業(yè)或被收購(gòu)企業(yè)20%以上股權(quán)的股東。4、購(gòu)置方對(duì)非同一控制下的企業(yè)合并應(yīng)當(dāng)采用（）進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。[題號(hào)：Qhx005692]A、購(gòu)置法B、權(quán)益法C、本錢法D、權(quán)益結(jié)合法您的答復(fù)：C

正確答案：A題目解析：同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法是權(quán)益結(jié)合法，非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法是購(gòu)置法。5、2011年8月31日，A公司以賬面價(jià)值為3,000萬元、公允價(jià)值（不含增值稅額）為4,000萬元的存貨為對(duì)價(jià)，自C公司手中取得對(duì)B公司80%的股權(quán)，相關(guān)手續(xù)已辦理；當(dāng)日B公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為5,000萬元、可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值為5,800萬元。假定A公司、B公司和C公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。在2011年8月31日以前，A公司與B公司、A公司與C公司不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系。2011年8月31日，A公司對(duì)B公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為（）萬元。[題號(hào)：Qhx005705]A、3,510B、4,000C、4,640D、4,680您的答復(fù)：C

正確答案：D題目解析：由于該項(xiàng)企業(yè)合并屬于非同一控制下的控股合并，因此購(gòu)置方取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資本錢應(yīng)當(dāng)按照確定的企業(yè)合并本錢計(jì)量，即按照購(gòu)置方在購(gòu)置日為進(jìn)行企業(yè)合并而支付對(duì)價(jià)的公允價(jià)值±或有對(duì)價(jià)的公允價(jià)值確定。A公司取得B公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值＝4,000×（1＋17%）＝4,680（萬元）。多項(xiàng)選擇題：1、符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的企業(yè)合并，包括（）。[題號(hào)：Qhx005719]

查看答案A、合并企業(yè)在該項(xiàng)企業(yè)合并發(fā)生時(shí)支付的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的80%B、合并企業(yè)在該項(xiàng)企業(yè)合并發(fā)生時(shí)支付的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%C、同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并D、非同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并您的答復(fù)：AB

正確答案：BC題目解析：根據(jù)財(cái)稅[2009]59號(hào)的規(guī)定，在企業(yè)合并中，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，或者同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，可以選擇特殊性稅務(wù)處理規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。2、符合非同一控制下企業(yè)合并特點(diǎn)及其處理原則的是（）。[題號(hào)：Qhx005711]

查看答案A、購(gòu)置方確認(rèn)所取得的資產(chǎn)和承當(dāng)?shù)膫鶆?wù)，不僅包括被購(gòu)置方原賬面上已確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債，而且還包括被購(gòu)置方原來未予確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債B、企業(yè)合并本錢應(yīng)當(dāng)按照購(gòu)置方在購(gòu)置日為進(jìn)行企業(yè)合并而支付對(duì)價(jià)的公允價(jià)值加上（或者減去）或有對(duì)價(jià)的公允價(jià)值確定C、購(gòu)置方在企業(yè)合并中取得的各項(xiàng)可識(shí)別資產(chǎn)和負(fù)債在滿足確認(rèn)條件時(shí)以其在購(gòu)置日的賬面價(jià)值計(jì)量D、對(duì)于被購(gòu)置方在企業(yè)合并前已經(jīng)確認(rèn)的商譽(yù)和遞延所得稅工程，購(gòu)置方在對(duì)企業(yè)合并本錢進(jìn)行分配、確認(rèn)合并中取得的可識(shí)別資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)不應(yīng)予以考慮您的答復(fù)：AB

正確答案：ABD題目解析：購(gòu)置方在企業(yè)合并中取得的各項(xiàng)可識(shí)別資產(chǎn)和負(fù)債在滿足確認(rèn)條件時(shí)以其在購(gòu)置日的公允價(jià)值計(jì)量。3、在選用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的股權(quán)收購(gòu)中，以下說法正確的有（）。[題號(hào)：Qhx005718]

查看答案A、收購(gòu)企業(yè)取得被收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定B、收購(gòu)企業(yè)原有各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和其他相關(guān)所得稅事項(xiàng)保持不變C、被收購(gòu)企業(yè)原有各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和其他相關(guān)所得稅事項(xiàng)保持不變D、被收購(gòu)企業(yè)的股東取得收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定您的答復(fù)：AB

正確答案：ABCD題目解析：根據(jù)財(cái)稅[2009]59號(hào)的規(guī)定，在股權(quán)收購(gòu)中，收購(gòu)企業(yè)購(gòu)置的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的75%，且收購(gòu)企業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，可以選擇按以下規(guī)定處理：（1）被收購(gòu)企業(yè)的股東取得收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定；（2）收購(gòu)企業(yè)取得被收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定；（3）收購(gòu)企業(yè)、被收購(gòu)企業(yè)的原有各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和其他相關(guān)所得稅事項(xiàng)保持不變。4、在采用一般性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)合并中，以下說法正確的有（）。[題號(hào)：Qhx005721]

查看答案A、合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)B、被合并企業(yè)應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理C、被合并企業(yè)的股東應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理D、被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)您的答復(fù)：AB

正確答案：ABCD題目解析：根據(jù)財(cái)稅[2009]59號(hào)的規(guī)定，企業(yè)合并，當(dāng)事方應(yīng)按以下規(guī)定處理：（1）合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)；（2）被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理；（3）被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。5、合并日（或者購(gòu)置日）確實(shí)定，應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿足的條件有（）。[題號(hào)：Qhx005707]

查看答案A、企業(yè)合并合同或協(xié)議已獲股東大會(huì)或股東會(huì)等內(nèi)部權(quán)力機(jī)構(gòu)通過B、參與合并各方已辦理了必要的財(cái)產(chǎn)交接手續(xù)C、合并方（或者購(gòu)置方）已支付了購(gòu)置價(jià)款的大局部,并且有能力、有方案支付剩余款項(xiàng)D、合并方（或者購(gòu)置方）實(shí)際上已經(jīng)控制了被合并方（或者被購(gòu)置方）的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策,并享有相應(yīng)的收益和承當(dāng)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)您的答復(fù)：AB

正確答案：ACD題目解析：同時(shí)滿足了以下條件時(shí)，一般可認(rèn)為實(shí)現(xiàn)了控制權(quán)的轉(zhuǎn)移，形成合并日（或者購(gòu)置日）。有關(guān)的條件包括：（1）企業(yè)合并合同或協(xié)議已獲股東大會(huì)或股東會(huì)等內(nèi)部權(quán)力機(jī)構(gòu)通過；（2）按照規(guī)定，合并事項(xiàng)需要經(jīng)過國(guó)家有關(guān)主管部門審批的，已獲得相關(guān)部門的批準(zhǔn)；（3）參與合并各方已辦理了必要的<spanstyle="color:#ff0000">財(cái)產(chǎn)權(quán)</span>交接手續(xù)；（4）合并方（或者購(gòu)置方）已支付了購(gòu)置價(jià)款的大局部（一般應(yīng)超過50%），并且有能力、有方案支付剩余款項(xiàng)；（5）合并方（或者購(gòu)置方）實(shí)際上已經(jīng)控制了被合并方（或者被購(gòu)置方）的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并享有相應(yīng)的收益和承當(dāng)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。判斷題：1、購(gòu)置方在非同一控制下的企業(yè)合并中取得的被購(gòu)置方或有負(fù)債，履行有關(guān)的義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為負(fù)債確認(rèn)。[題號(hào)：Qhx005687]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：A題目解析：為了盡可能反映購(gòu)置方由于進(jìn)行企業(yè)合并可能承當(dāng)?shù)臐撛诹x務(wù)，對(duì)于購(gòu)置方在企業(yè)合并時(shí)可能需要代被購(gòu)置方承當(dāng)?shù)幕蛴胸?fù)債，即使在購(gòu)置日相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性較小，但在其公允價(jià)值能夠合理確定的情況下，也需要作為合并中取得的負(fù)債確認(rèn)。2、稅法所界定的企業(yè)合并的方式只包括吸收合并和新設(shè)合并，而不包括控股合并。[題號(hào)：Qhx005678]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：A題目解析：《應(yīng)用指南》規(guī)定，從合并方式劃分，企業(yè)合并包括控股合并、吸收合并和新設(shè)合并。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》規(guī)定，股權(quán)收購(gòu)，是指一家企業(yè)（即收購(gòu)企業(yè)）購(gòu)置另一家企業(yè)（即被收購(gòu)企業(yè)）的股權(quán)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)被收購(gòu)企業(yè)控制的交易；合并，是指一家或多家企業(yè)（即被合并企業(yè)）將其全部資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)讓給另一家現(xiàn)存或新設(shè)企業(yè)（即合并企業(yè)），被合并企業(yè)股東換取合并企業(yè)的股權(quán)或非股權(quán)支付，實(shí)現(xiàn)兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的依法合并。因此，稅法所界定的企業(yè)合并的方式只包括吸收合并和新設(shè)合并，而不包括控股合并。3、有關(guān)資產(chǎn)或資產(chǎn)負(fù)債的組合，只有同時(shí)具備投入、加工處理過程和產(chǎn)出三個(gè)要素，才能構(gòu)成企業(yè)合并中的一項(xiàng)業(yè)務(wù)。[題號(hào)：Qhx005674]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的組合要形成一項(xiàng)業(yè)務(wù)，通常應(yīng)具備投入、加工處理過程和產(chǎn)出三個(gè)要素。有關(guān)資產(chǎn)或資產(chǎn)、負(fù)債的組合要構(gòu)成一項(xiàng)業(yè)務(wù)，不一定要同時(shí)具備上述三個(gè)要素，具備投入和加工處理過程兩個(gè)要素即可認(rèn)為構(gòu)成一項(xiàng)業(yè)務(wù)。4、企業(yè)合并是將兩個(gè)或兩個(gè)以上單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個(gè)企業(yè)的交易或事項(xiàng)。[題號(hào)：Qhx005680]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：企業(yè)合并是將兩個(gè)或兩個(gè)以上單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個(gè)報(bào)告主體的交易或事項(xiàng)。這里的“一個(gè)報(bào)告主體〞，可以是一個(gè)企業(yè)，也可以是合并財(cái)務(wù)報(bào)表主體（即企業(yè)集團(tuán)）。5、在非同一控制下的企業(yè)合并中，或有對(duì)價(jià)因具有較大的不確定性，因此其在購(gòu)置日的公允價(jià)值不能計(jì)入企業(yè)合并本錢。[題號(hào)：Qhx005686]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：在某些情況下，合并各方可能在合并協(xié)議中約定，根據(jù)未來一項(xiàng)或多項(xiàng)或有事項(xiàng)的發(fā)生，購(gòu)置方通過發(fā)行額外證券、支付額外現(xiàn)金或其他資產(chǎn)等方式追加合并對(duì)價(jià)，或者要求返還之前已經(jīng)支付的對(duì)價(jià)。購(gòu)置方應(yīng)將合并協(xié)議約定的或有對(duì)價(jià)作為企業(yè)合并轉(zhuǎn)移對(duì)價(jià)的一局部，按照其在購(gòu)置日的公允價(jià)值計(jì)入企業(yè)合并本錢。單項(xiàng)選擇題：1、不符合同一控制下企業(yè)合并特點(diǎn)及其處理原則的是（）。[題號(hào)：Qhx005695]A、從最終控制方的角度來看，企業(yè)合并發(fā)生前后能夠控制的凈資產(chǎn)價(jià)值量沒有變化B、合并方在企業(yè)合并中取得的被合并方各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債應(yīng)維持其在被合并方的原賬面價(jià)值不變C、合并方取得凈資產(chǎn)的入賬價(jià)值相對(duì)于其支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入所有者權(quán)益D、合并方取得凈資產(chǎn)的入賬價(jià)值相對(duì)于其支付對(duì)價(jià)的公允價(jià)值之間的差額計(jì)入所有者權(quán)益您的答復(fù)：D

正確答案：D題目解析：合并方在合并中取得的凈資產(chǎn)的入賬價(jià)值與為進(jìn)行企業(yè)合并支付的對(duì)價(jià)賬面價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整所有者權(quán)益相關(guān)工程，不計(jì)入企業(yè)合并當(dāng)期損益。2、A公司和B公司均為C公司的子公司。2011年8月31日，A公司以賬面價(jià)值為3,000萬元、公允價(jià)值（不含增值稅額）為4,000萬元的存貨為對(duì)價(jià)，自C公司手中取得對(duì)B公司80%的股權(quán)，相關(guān)手續(xù)已辦理；當(dāng)日B公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為5,000萬元、可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值為5,800萬元。假定A公司、B公司和C公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。2011年8月31日，A公司對(duì)B公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為（）萬元。[題號(hào)：Qhx005704]A、3,510B、4,000C、4,640D、4,680您的答復(fù)：D

正確答案：B題目解析：由于該項(xiàng)企業(yè)合并屬于同一控制下的控股合并，因此合并方取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資本錢應(yīng)當(dāng)按照合并方在合并日應(yīng)享有被合并方所有者權(quán)益原賬面價(jià)值的份額確定。A公司取得B公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值＝5,000×80%＝4,000（萬元）。3、2009年5月9日，B公司成立時(shí)的注冊(cè)資本為500萬元，其中：C公司出資400萬元，占注冊(cè)資本的80%；D公司出資100萬元，占注冊(cè)資本的20%。2011年10月31日，B公司凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值、可識(shí)別凈資產(chǎn)的公允價(jià)值分別為1,000萬元、1,200萬元。A公司通過向C公司定向增發(fā)300萬股普通股（面值為1元，市場(chǎng)價(jià)3.20元），取得C公司持有B公司80%的股份，C公司由此取得A公司10%的股份。則在合并各方均選用一般性稅務(wù)處理規(guī)定的情況下，A公司取得B公司80%股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）萬元。[題號(hào)：Qhx005700]A、400B、800C、960D、1,200您的答復(fù)：D

正確答案：C題目解析：A公司取得B公司80%股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)＝300×3.20＝960（萬元）。4、商譽(yù)是指企業(yè)合并本錢大于購(gòu)置方在合并中取得的被購(gòu)置方（）份額之間的差額。[題號(hào)：Qhx005693]A、可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值B、可識(shí)別凈資產(chǎn)賬面價(jià)值C、凈資產(chǎn)公允價(jià)值D、凈資產(chǎn)賬面價(jià)值您的答復(fù)：D

正確答案：A題目解析：在非同一控制下的企業(yè)合并中，當(dāng)企業(yè)合并本錢大于購(gòu)置方在合并中取得的被購(gòu)置方可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額時(shí)，其差額是正商譽(yù)，應(yīng)當(dāng)將其確認(rèn)為商譽(yù)，并按規(guī)定進(jìn)行減值測(cè)試；當(dāng)企業(yè)合并本錢小于購(gòu)置方在合并中取得的被購(gòu)置方可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額時(shí)，其差額是負(fù)商譽(yù)，但不允許將其確認(rèn)為負(fù)商譽(yù)，而應(yīng)當(dāng)計(jì)入合并當(dāng)期損益（營(yíng)業(yè)外收入）。5、2009年5月9日，B公司成立時(shí)的注冊(cè)資本為500萬元，其中：C公司出資400萬元，占注冊(cè)資本的80%；D公司出資100萬元，占注冊(cè)資本的20%。2011年10月31日，B公司凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值、可識(shí)別凈資產(chǎn)的公允價(jià)值分別為1,000萬元、1,200萬元。A公司通過向C公司定向增發(fā)300萬股普通股（面值為1元，市場(chǎng)價(jià)3.20元），取得C公司持有B公司80%的股份，C公司由此取得A公司10%的股份。則在合并各方均選用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的情況下，C公司取得A公司10%股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）萬元。[題號(hào)：Qhx005703]A、400B、800C、960D、1,200您的答復(fù)：D

正確答案：A題目解析：在參與股權(quán)收購(gòu)交易的各方均選用特殊性稅務(wù)處理方法的情況下，被收購(gòu)企業(yè)的股東C公司取得收購(gòu)企業(yè)A公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)400萬元確定。多項(xiàng)選擇題：1、合并日（或者購(gòu)置日）確實(shí)定，應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿足的條件有（）。[題號(hào)：Qhx005707]

查看答案A、企業(yè)合并合同或協(xié)議已獲股東大會(huì)或股東會(huì)等內(nèi)部權(quán)力機(jī)構(gòu)通過B、參與合并各方已辦理了必要的財(cái)產(chǎn)交接手續(xù)C、合并方（或者購(gòu)置方）已支付了購(gòu)置價(jià)款的大局部,并且有能力、有方案支付剩余款項(xiàng)D、合并方（或者購(gòu)置方）實(shí)際上已經(jīng)控制了被合并方（或者被購(gòu)置方）的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策,并享有相應(yīng)的收益和承當(dāng)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)您的答復(fù)：AB

正確答案：ACD題目解析：同時(shí)滿足了以下條件時(shí)，一般可認(rèn)為實(shí)現(xiàn)了控制權(quán)的轉(zhuǎn)移，形成合并日（或者購(gòu)置日）。有關(guān)的條件包括：（1）企業(yè)合并合同或協(xié)議已獲股東大會(huì)或股東會(huì)等內(nèi)部權(quán)力機(jī)構(gòu)通過；（2）按照規(guī)定，合并事項(xiàng)需要經(jīng)過國(guó)家有關(guān)主管部門審批的，已獲得相關(guān)部門的批準(zhǔn)；（3）參與合并各方已辦理了必要的<spanstyle="color:#ff0000">財(cái)產(chǎn)權(quán)</span>交接手續(xù)；（4）合并方（或者購(gòu)置方）已支付了購(gòu)置價(jià)款的大局部（一般應(yīng)超過50%），并且有能力、有方案支付剩余款項(xiàng)；（5）合并方（或者購(gòu)置方）實(shí)際上已經(jīng)控制了被合并方（或者被購(gòu)置方）的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并享有相應(yīng)的收益和承當(dāng)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。2、使用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合的條件有（）。[題號(hào)：Qhx005717]

查看答案A、具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的B、被收購(gòu)、合并或分立局部的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合稅法規(guī)定的比例C、重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合稅法規(guī)定的比例D、企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以及企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)您的答復(fù)：AB

正確答案：ABCD題目解析：根據(jù)財(cái)稅[2009]59號(hào)的規(guī)定，企業(yè)重組同時(shí)符合以下條件的使用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的；（2）被收購(gòu)、合并或分立局部的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例；（3）企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；（4）重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定的比例；（5）企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。3、對(duì)同一控制下的企業(yè)合并，以下說法中正確的有（）。[題號(hào)：Qhx005710]

查看答案A、合并方在同一控制下的企業(yè)合并中確認(rèn)取得的被合并方的資產(chǎn)和負(fù)債，僅限于被合并方原賬面上已確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債B、合并方在同一控制下的企業(yè)合并中不產(chǎn)生新的資產(chǎn)和負(fù)債，也不形成商譽(yù)，但被合并方在企業(yè)合并前賬面上原已確認(rèn)的商譽(yù)應(yīng)作為合并中取得的資產(chǎn)確認(rèn)C、合并方在同一控制下企業(yè)合并中取得的被合并方各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照被合并方的原賬面價(jià)值計(jì)量D、合并方在同一控制下企業(yè)合并中取得的被合并方各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照被合并方的公允價(jià)值計(jì)量您的答復(fù)：AB

正確答案：ABC題目解析：合并方在同一控制下企業(yè)合并中取得的被合并方各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照被合并方資產(chǎn)和負(fù)債的原賬面價(jià)值計(jì)量，而不應(yīng)按照公允價(jià)值計(jì)量。4、對(duì)非同一控制下的企業(yè)合并，以下說法中正確的有（）。[題號(hào)：Qhx005713]

查看答案A、購(gòu)置方在企業(yè)合并中取得的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合無形資產(chǎn)的定義且其在購(gòu)置日的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量B、對(duì)于購(gòu)置方在企業(yè)合并時(shí)可能需要代被購(gòu)置方承當(dāng)?shù)幕蛴胸?fù)債，在購(gòu)置日只要其公允價(jià)值能夠合理確定，則應(yīng)當(dāng)作為合并中取得的負(fù)債確認(rèn)C、購(gòu)置方在對(duì)企業(yè)合并本錢進(jìn)行分配、確認(rèn)在企業(yè)合并中取得可識(shí)別資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)，無需考慮被購(gòu)置方在企業(yè)合并前已經(jīng)確認(rèn)的商譽(yù)和遞延所得稅工程D、購(gòu)置方對(duì)企業(yè)合并本錢與在合并中取得的被購(gòu)置方可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整所有者權(quán)益工程您的答復(fù)：AB

正確答案：ABC題目解析：在非同一控制下的企業(yè)合并中，當(dāng)企業(yè)合并本錢大于購(gòu)置方在合并中取得的被購(gòu)置方可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額時(shí)，其差額是正商譽(yù)，應(yīng)當(dāng)將其確認(rèn)為商譽(yù)，并按規(guī)定進(jìn)行減值測(cè)試；當(dāng)企業(yè)合并本錢小于購(gòu)置方在合并中取得的被購(gòu)置方可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額時(shí)，其差額是負(fù)商譽(yù)，但不允許將其確認(rèn)為負(fù)商譽(yù)，而應(yīng)當(dāng)計(jì)入合并當(dāng)期損益（營(yíng)業(yè)外收入）。5、在確定控制權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)質(zhì)重于形式的要求進(jìn)行職業(yè)判斷，需要綜合考慮的相關(guān)因素包括（）。[題號(hào)：Qhx005706]

查看答案A、被合并方各個(gè)投資者的持股情況B、投資者之間的相互關(guān)系C、潛在表決權(quán)D、公司治理結(jié)構(gòu)您的答復(fù)：AB

正確答案：ABCD題目解析：在確定控制權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的要求，綜合考慮所有相關(guān)因素進(jìn)行職業(yè)判斷，如被合并方各個(gè)投資者的持股情況（即表決權(quán)比例）、投資者之間的相互關(guān)系、公司治理結(jié)構(gòu)、潛在表決權(quán)、日常經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)等因素。企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理（2012版）課后練習(xí)（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）

判斷題：1、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過當(dāng)年應(yīng)納稅所得額12%的局部，準(zhǔn)予扣除。[題號(hào)：Qhx007970]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%的局部，準(zhǔn)予扣除。2、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，不需要就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。[題號(hào)：Qhx007972]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。3、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。[題號(hào)：Qhx007985]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。4、一般性稅務(wù)處理中重組交易各方按規(guī)定對(duì)交易中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失的，其非股權(quán)支付仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。[題號(hào)：Qhx007990]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：特殊性稅務(wù)處理中重組交易各方按規(guī)定對(duì)交易中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失的，其非股權(quán)支付仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。5、新企業(yè)所得稅法和新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例繼續(xù)采用內(nèi)、外資有別的企業(yè)所得稅法律標(biāo)準(zhǔn)體系。[題號(hào)：Qhx007966]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：新企業(yè)所得稅法和新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例的公布標(biāo)著我國(guó)內(nèi)、外資企業(yè)所得稅法律標(biāo)準(zhǔn)的最終統(tǒng)一。單項(xiàng)選擇題：1、企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，以（）做為計(jì)稅基礎(chǔ)。[題號(hào)：Qhx008010]A、歷史本錢B、重置本錢C、可變現(xiàn)凈值D、現(xiàn)值您的答復(fù)：D

正確答案：A題目解析：企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史本錢為計(jì)稅基礎(chǔ)。2、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得缺乏以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過（）年。[題號(hào)：Qhx008005]A、2B、3C、4D、5您的答復(fù)：D

正確答案：D題目解析：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得缺乏以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過5年。3、中國(guó)居民企業(yè)股東證明其控制的外國(guó)企業(yè)不屬于受控外國(guó)企業(yè)的條件中不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容（）。[題號(hào)：Qhx008016]A、設(shè)立在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家（地區(qū)）B、主要取得積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得C、主要取得投資活動(dòng)所得D、年度利潤(rùn)總額低于500萬元人民幣您的答復(fù)：D

正確答案：C題目解析：中國(guó)居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國(guó)企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國(guó)企業(yè)不作分配或減少分配的利潤(rùn)計(jì)入居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得：設(shè)立在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家（地區(qū)）；主要取得積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得；（正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而不僅僅是投資）；年度利潤(rùn)總額低于500萬元人民幣。4、以下關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)表述正確的選項(xiàng)是（）。[題號(hào)：Qhx008021]A、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額B、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)永遠(yuǎn)不等于負(fù)債的會(huì)計(jì)賬面價(jià)值C、會(huì)計(jì)允許確認(rèn)的費(fèi)用，但是稅法不允許確認(rèn)，則產(chǎn)生暫時(shí)性差異D、會(huì)計(jì)允許確認(rèn)的費(fèi)用，但是稅法不允許確認(rèn)，則不產(chǎn)生永久性差異您的答復(fù)：D

正確答案：A題目解析：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。會(huì)計(jì)允許確認(rèn)的費(fèi)用，但是稅法不允許確認(rèn)，則不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)。5、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額（）的局部，準(zhǔn)予扣除。[題號(hào)：Qhx008006]A、3%B、10%C、12%D、15%您的答復(fù)：D

正確答案：C題目解析：公益性捐贈(zèng)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的局部，準(zhǔn)予扣除。多項(xiàng)選擇題：1、不征稅收入包括（）。[題號(hào)：Qhx008026]

查看答案A、財(cái)政撥款B、納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C、納入財(cái)政管理的政府性基金D、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入您的答復(fù)：CD

正確答案：ABCD題目解析：以下收入屬于不征稅收入：（1）財(cái)政撥款；（2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（3）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。2、以下關(guān)于所得來源確實(shí)定表述正確的選項(xiàng)是（）。[題號(hào)：Qhx008025]

查看答案A、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得。按照財(cái)產(chǎn)所在地確定。D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。您的答復(fù)：CD

正確答案：ABD題目解析：銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得。①不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。②動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。③權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。3、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按以下（）標(biāo)準(zhǔn)列支。[題號(hào)：Qhx008029]

查看答案A、按照發(fā)生額的60%扣除。B、最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。C、當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入在1500萬以下，3‰。D、當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入在1500萬以上的，5‰。您的答復(fù)：CD

正確答案：AB題目解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。按扣除最高限額與實(shí)際發(fā)生數(shù)額的60%孰低原則。4、以下關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)稅前扣除，表述正確的選項(xiàng)是（）。[題號(hào)：Qhx008027]

查看答案A、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，在不超過合理的工資薪金的2%內(nèi)準(zhǔn)予扣除。B、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，在不超過合理的工資薪金的2%內(nèi)準(zhǔn)予扣除，超過局部向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。C、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過合理的工資薪金的14%內(nèi)準(zhǔn)予扣除。D、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過合理的工資薪金的14%內(nèi)準(zhǔn)予扣除，超過局部向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。您的答復(fù)：CD

正確答案：AC題目解析：三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：（1）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，在不超過合理的工資薪金的2%內(nèi)準(zhǔn)予扣除。（2）職工福利費(fèi)：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過合理的工資薪金的14%內(nèi)準(zhǔn)予扣除。5、按照政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的（）準(zhǔn)予扣除。[題號(hào)：Qhx008028]

查看答案A、根本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B、根本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D、工傷保險(xiǎn)費(fèi)您的答復(fù)：CD

正確答案：ABCD題目解析：按照政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的“五險(xiǎn)一金〞，即根本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、根本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等根本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。判斷題：1、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。[題號(hào)：Qhx007985]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。2、企業(yè)發(fā)生的支出都可以在應(yīng)納稅所得額中扣除。[題號(hào)：Qhx007968]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出可以扣除。有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)本錢的必要和正常的支出。3、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的本錢在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。[題號(hào)：Qhx007974]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的本錢在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。4、企業(yè)所得稅中，居民企業(yè)和非居民企業(yè)都要承當(dāng)無限納稅義務(wù)[題號(hào)：Qhx007967]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：居民企業(yè)要承當(dāng)無限納稅義務(wù)而非居民企業(yè)只承當(dāng)有限納稅義務(wù)。5、外商投資企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以全額扣除，不加計(jì)扣除。[題號(hào)：Qhx007982]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，均可加計(jì)扣除。單項(xiàng)選擇題：1、國(guó)際稅收抵免中，間接抵免是指（）。[題號(hào)：Qhx008020]A、境外企業(yè)分配的股息紅利B、境外企業(yè)分配的股息紅利屬于我國(guó)居民企業(yè)的局部C、境外企業(yè)境外企業(yè)就分配股息前的利潤(rùn)繳納的外國(guó)所得稅額D、境外企業(yè)就分配股息前的利潤(rùn)繳納的外國(guó)所得稅額中由我國(guó)居民企業(yè)就該項(xiàng)分得的股息性質(zhì)的所得間接負(fù)擔(dān)的局部您的答復(fù)：D

正確答案：D題目解析：間接抵免指境外企業(yè)就分配股息前的利潤(rùn)繳納的外國(guó)所得稅額中由我國(guó)居民企業(yè)就該項(xiàng)分得的股息性質(zhì)的所得間接負(fù)擔(dān)的局部，在我國(guó)的應(yīng)納稅額中抵免。2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下依法收取的（）可以作為不征稅收入。[題號(hào)：Qhx008012]A、財(cái)政撥款B、國(guó)債利息收入C、股息收入D、接受捐贈(zèng)所得您的答復(fù)：A

正確答案：A題目解析：以下收入屬于不征稅收入：（1）財(cái)政撥款；（2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（3）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的