會(huì)計(jì)面試題-數(shù)電票沖紅和作廢的區(qū)別

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)會(huì)計(jì)面試題-數(shù)電票沖紅和作廢有什么區(qū)別？1.適用情況不同發(fā)票作廢：適用于當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票，且發(fā)票聯(lián)次齊全（發(fā)票各聯(lián)次都還在開(kāi)票方手中），同時(shí)符合以下作廢條件：開(kāi)票有誤（如金額錯(cuò)誤、購(gòu)貨單位名稱錯(cuò)誤等），且退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件（未認(rèn)證、未記賬等）。例如，企業(yè)在本月初開(kāi)具了一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，之后發(fā)現(xiàn)購(gòu)貨單位名稱寫(xiě)錯(cuò)，并且購(gòu)買方還沒(méi)有認(rèn)證這張發(fā)票，也沒(méi)有進(jìn)行賬務(wù)處理，此時(shí)就可以作廢這張發(fā)票。發(fā)票沖紅：主要用于跨月的發(fā)票錯(cuò)誤或者不符合作廢條件的發(fā)票更正。比如，上個(gè)月開(kāi)具的發(fā)票已經(jīng)交給購(gòu)買方，購(gòu)買方可能已經(jīng)進(jìn)行認(rèn)證、記賬等操作，這種情況下發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，就需要開(kāi)具紅字發(fā)票來(lái)沖減原來(lái)的發(fā)票金額。再如，銷售退回的情況，即使發(fā)票是當(dāng)月開(kāi)具的，但如果購(gòu)買方已經(jīng)認(rèn)證抵扣或者無(wú)法退回發(fā)票全部聯(lián)次，也需要進(jìn)行發(fā)票沖紅。2.操作流程不同發(fā)票作廢：操作相對(duì)簡(jiǎn)單。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，在防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中直接找到對(duì)應(yīng)的發(fā)票，點(diǎn)擊“作廢”按鈕即可。同時(shí)，要將作廢的發(fā)票各聯(lián)次留存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。對(duì)于普通發(fā)票，通常也是在開(kāi)票系統(tǒng)中進(jìn)行作廢操作，然后把發(fā)票各聯(lián)次標(biāo)記為作廢狀態(tài)保存。發(fā)票沖紅：流程較為復(fù)雜。首先需要在開(kāi)票系統(tǒng)中填寫(xiě)紅字發(fā)票信息表。如果是增值稅專用發(fā)票，當(dāng)購(gòu)買方未認(rèn)證抵扣時(shí)，一般由銷售方填寫(xiě)紅字發(fā)票信息表；若購(gòu)買方已認(rèn)證抵扣，則由購(gòu)買方填寫(xiě)紅字發(fā)票信息表。信息表中要詳細(xì)填寫(xiě)原發(fā)票的代碼、號(hào)碼、開(kāi)具錯(cuò)誤的原因等內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)或開(kāi)票系統(tǒng)會(huì)對(duì)信息表進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，銷售方依據(jù)紅字發(fā)票信息表才能開(kāi)具紅字發(fā)票。普通發(fā)票沖紅的過(guò)程也類似，需要先在開(kāi)票系統(tǒng)中填寫(xiě)紅字發(fā)票信息表，然后開(kāi)具紅字發(fā)票。3.稅務(wù)處理和財(cái)務(wù)影響不同發(fā)票作廢：從稅務(wù)角度看，作廢的發(fā)票相當(dāng)于這張發(fā)票從未開(kāi)具過(guò)，在當(dāng)月的增值稅申報(bào)等稅務(wù)處理中，作廢發(fā)票的金額和稅額不參與計(jì)算。在財(cái)務(wù)上，作廢發(fā)票對(duì)應(yīng)的收入和應(yīng)收賬款等科目也相應(yīng)取消，就好像這筆業(yè)務(wù)沒(méi)有發(fā)生過(guò)一樣。例如，作廢一張金額為1000元、稅額為130元的銷售發(fā)票后，當(dāng)月的銷售收入和銷項(xiàng)稅額都會(huì)減少相應(yīng)金額，應(yīng)收賬款也會(huì)減少1130元。發(fā)票沖紅：稅務(wù)上，紅字發(fā)票是對(duì)之前已開(kāi)具發(fā)票的沖減。在增值稅申報(bào)時(shí)，需要在相應(yīng)的欄位填寫(xiě)紅字發(fā)票的金額和稅額，以沖減之前的銷售額和銷項(xiàng)稅額（或進(jìn)項(xiàng)稅額）。在財(cái)務(wù)方面，開(kāi)具紅字發(fā)票后，需要對(duì)原來(lái)的賬務(wù)進(jìn)行沖銷處理。例如，對(duì)于之前確認(rèn)的銷售收入，需要用紅字（負(fù)數(shù)）分錄沖減，如“借：主營(yíng)業(yè)