財(cái)會(huì)經(jīng)濟(jì)-高級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-綜合練習(xí)-練習(xí)四

財(cái)會(huì)經(jīng)濟(jì)-高級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-精選綜合練習(xí)-精選練習(xí)四

［單選題］1.以國(guó)家整體為服務(wù)對(duì)象的公共物品應(yīng)由中央政府提供，體現(xiàn)的是

()0

A.受益范圍原則

B.效率原則

C.法律規(guī)范原則

D.重點(diǎn)性原則

(江南博哥)正確答案：A

參考解析：受益范圍原則是指將各項(xiàng)事權(quán)項(xiàng)目受益的對(duì)象和范圍大小作為各級(jí)

政府履行職責(zé)的依據(jù)。凡具有以國(guó)家整體為服務(wù)對(duì)象，全體公民都能從中受益

的公共性質(zhì)的項(xiàng)目，如國(guó)防、外交等由中央政府負(fù)責(zé)。

［單選題］2.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類(lèi)的是()。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.印花稅

正確答案：D

參考解析：本題考查行為、目的稅制。選項(xiàng)A、B、C屬于貨物和勞務(wù)稅類(lèi)(也

稱(chēng)流轉(zhuǎn)稅類(lèi))；選項(xiàng)D屬于行為、目的稅類(lèi)。

［單選題］3.規(guī)定了每一種稅的征稅界限，也是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)

志，這是指()。

A.征稅對(duì)象

B.稅目

C.稅率

D.計(jì)稅依據(jù)

正確答案：A

參考解析：本題考查稅制要素。征稅對(duì)象，亦稱(chēng)征稅客體，是指對(duì)什么征稅，

即國(guó)家征稅的標(biāo)的物。它規(guī)定了每一種稅的征稅界限，是一種稅區(qū)別于另一種

稅的主要標(biāo)志。

［單選題］4.某制藥廠(增值稅一般納稅人)2019年1月銷(xiāo)售抗生素藥品取得含

稅收入113萬(wàn)元，銷(xiāo)售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一

批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃

分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅0萬(wàn)元。

A.10.20

B.8.47

C.14.73

D.17.86

正確答案：B

參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。一般納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅

勞務(wù)而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額X(當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)

售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)+當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì))。抗生

素藥品的銷(xiāo)售額=113+1.13=100(萬(wàn)元)；不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8X［50

4-(100+50)］=2.27(萬(wàn)元)；應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額一(進(jìn)項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)

稅轉(zhuǎn)出額)=100X13%-(6.8-2.27)=8.47(萬(wàn)元)。

［單選題］5.財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象是()。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)

B.主管部門(mén)

C.企業(yè)和居民

D.生活必需品

正確答案：C

參考解析：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)。財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)和居民。

［單選題］6.下列增值稅征稅范圍中，不屬于無(wú)形資產(chǎn)的是()。

A.自然資源使用權(quán)

B.著作權(quán)

C.鑒證咨詢(xún)

D.技術(shù)

正確答案：C

參考解析：無(wú)形資產(chǎn)，是指不具實(shí)物形態(tài)，但能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，包括技

術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)，故選項(xiàng)A、

B、D不符合題意。選項(xiàng)C屬于應(yīng)稅服務(wù)，不屬于無(wú)形資產(chǎn)。

［單選題］7.甲國(guó)居民R公司2016年度來(lái)源于乙國(guó)所得200萬(wàn)元，甲國(guó)、乙圍均

實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，甲、乙兩國(guó)的企業(yè)所得稅稅率分別為40%和

30%,甲國(guó)對(duì)境外所得實(shí)行扣除法。該公司2016年度境外所得應(yīng)向甲國(guó)繳納企

業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

A.20

B.56

C.60

D.80

正確答案：B

參考解析：該公司2016年度境外所得應(yīng)向甲國(guó)繳納企業(yè)所得稅稅額=200X(1

—30%)X40%=56(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)B符合題意。

［單選題］8.關(guān)于社會(huì)保障預(yù)算編制模式的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.基金預(yù)算模式容易成為獨(dú)立性很大的單純的社會(huì)福利事業(yè)

B.政府公共預(yù)算模式下，政府參與不充分

C.一攬子社會(huì)保障預(yù)算能夠全面反映社會(huì)保障資金收支情況和資金規(guī)模，體現(xiàn)

國(guó)家整體的社會(huì)保障水平

D.政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算容易使社會(huì)保障預(yù)算的編制流于形式

正確答案：B

參考解析：本題考查社會(huì)保障基金預(yù)算的編制模式。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，政府公共預(yù)

算模式下，政府能夠控制社會(huì)保障事業(yè)的進(jìn)程，直接參與其具體的管理工作。

但是，政府參與過(guò)多，在福利支出剛性的影響下，易于給財(cái)政造成較大的負(fù)

擔(dān)。

［單選題］9.企業(yè)所得稅的檢查中，不屬于查看“制造費(fèi)用”明細(xì)賬的是()。

A.利息支出

B.辦公費(fèi)用

C.水電費(fèi)用

D.修理費(fèi)用

正確答案：A

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查。對(duì)辦公費(fèi)、水電

費(fèi)、修理費(fèi)等以現(xiàn)金或銀行存款直接支付的費(fèi)用檢查時(shí)，主要檢查“制造費(fèi)

用”明細(xì)賬。

［單選題］10.關(guān)于稅法的法定主義原則，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A.稅收法定主義原則是稅法至為重要的基本原則

B.稅收法定主義原則可稱(chēng)為稅收的最高法律原則

C.稅收法定主義原則是確定國(guó)家征稅和納稅人納稅的根本原則

D.稅收法定主義原則的宗旨在于保障私人財(cái)富有償轉(zhuǎn)歸國(guó)家所有這一重要事項(xiàng)

以法律的形式加以明確界定，使之規(guī)范化并具有可預(yù)測(cè)性和穩(wěn)定性

正確答案：口

參考解析：本題考查稅法的法定主義原則。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅收的法定主義原則

的宗旨在于保障私人財(cái)富無(wú)償轉(zhuǎn)歸國(guó)家所有這一重要事項(xiàng)以法律的形式加以明

確界定，使之規(guī)范化并具有可預(yù)測(cè)性和穩(wěn)定性。

［單選題］口.撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)支出屬于0。

A.積累性支出

B.生產(chǎn)性支出

C.補(bǔ)償性支出

D.消費(fèi)性支出

正確答案：口

參考解析：本題考查消費(fèi)性支出的內(nèi)容。消費(fèi)性支出是財(cái)政用于社會(huì)共同消費(fèi)

方面的支出。屬于消費(fèi)性支出的項(xiàng)目主要包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社

會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)等項(xiàng)支出。

［單選題］12.納稅人的下列活動(dòng)中，()所產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

A.購(gòu)進(jìn)燃料

B.生產(chǎn)出呈中的廢品所耗材料

C.保管不善造成毀損的材料

D.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用水

正確答案：C

參考解析：本題考查增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物所屬的進(jìn)項(xiàng)稅

額不得抵扣。

［單選題］13.檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是0。

A.征稅成本最小化

B.稅收額外負(fù)擔(dān)最小化

C.稅收額外收益最小化

D.稅收收入最大化

正確答案：B

參考解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是稅收額外

負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化。

［單選題］14.關(guān)于稅款追征的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是0。

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可要求補(bǔ)繳

稅款，但不加收滯納金

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳

稅款，但不得加收滯納金

C.對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可無(wú)限期追征稅款、滯納

金，不受規(guī)定期限的限制

D.因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅

款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)至5年

正確答案：A

參考解析：本題考查稅款追征與退還。因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義

務(wù)人未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)

繳稅款，但是不得加收滯納金。

［單選題］15.2019年6月份，某科技型中小企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)而實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)

用J00萬(wàn)元，且未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益，則該項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用可稅前扣除()

萬(wàn)元。

A.50

B.75

C.175

D.200

正確答案：c

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的

研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在

2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前

加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤

銷(xiāo)。

［單選題］16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅

款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物

或其他財(cái)產(chǎn)，這種措施被稱(chēng)為()。

A.納稅擔(dān)保

B.稅收保全

C.稅款追征

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

正確答案：B

參考解析：本題考查稅收保全。稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能由于納稅人

的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，

采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的措施。

［單選題］17.實(shí)行節(jié)儉基金型社會(huì)保障，當(dāng)職工不幸去世時(shí)，其個(gè)人賬戶(hù)中的資

產(chǎn)處理方式是()。

A.全額上繳社會(huì)保障基金

B.家屬可以繼承

C.社會(huì)保障基金會(huì)和家屬各得一半

D.家屬得70%,社會(huì)保障基金會(huì)得30%

正確答案：B

參考解析：本題考查社會(huì)保障制度的類(lèi)型。節(jié)儉基金型的社會(huì)保障：當(dāng)個(gè)人發(fā)

生受保事故，政府要從其個(gè)人賬戶(hù)中提取資金支付保障津貼；當(dāng)職工不幸去世

時(shí)，其個(gè)人賬戶(hù)中的資產(chǎn)家屬可以繼承。

［單選題］18.關(guān)于增值稅制中的兼營(yíng)行為的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍既包括銷(xiāo)售貨物和勞務(wù)，又包括銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不

動(dòng)產(chǎn)，但銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)不同時(shí)發(fā)生在同一項(xiàng)銷(xiāo)售

行為中

B.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目，未分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額的，不得

免稅、減稅

C.納稅人兼營(yíng)銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或征

收率的，應(yīng)分別核算銷(xiāo)售額

D.納稅人兼營(yíng)銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或征

收率，未分別核算銷(xiāo)售額的，適用平均稅率

正確答案：D

參考解析：本題考查增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，納稅人兼營(yíng)銷(xiāo)售貨物、

加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或征收率，未分

別核算適用不同稅率或征收率的銷(xiāo)售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：

(1)兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)

產(chǎn)，從高適用稅率。

(2)兼有不同征收率的銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)

產(chǎn)，從高適用征收率。

(3)兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)

或不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。

［單選題］19.某日化廠(系增值稅一般納稅人)采取直接收款方式銷(xiāo)售高檔化妝

品，本月銷(xiāo)售給一個(gè)體戶(hù)高檔化妝品10箱，收取現(xiàn)金22600元，貨物未發(fā)出，

但提貨單已交給該個(gè)體戶(hù)，則日化廠正確的會(huì)計(jì)處理是()。(高檔化妝品消費(fèi)

稅稅率為15%)

A.借：庫(kù)存現(xiàn)金22600

貸：庫(kù)存商品22600

B.借：庫(kù)存現(xiàn)金22600

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入22600

C.借：庫(kù)存現(xiàn)金22600

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入22600

借：稅金及附加2600

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)2600

D.借：庫(kù)存現(xiàn)金22600

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)2600

借：稅金及附加3000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅3000

正確答案：D

參考解析：本題考查一般銷(xiāo)售方式的消費(fèi)稅檢查。在直接收款銷(xiāo)售情況下，如

貨款已經(jīng)收到，發(fā)票賬單和提貨單已交給買(mǎi)方，無(wú)論商品、產(chǎn)品是否已經(jīng)發(fā)

出，都作為銷(xiāo)售的實(shí)現(xiàn)，計(jì)算增值稅、消費(fèi)稅。應(yīng)納增值稅=22600/(1+

13%)X13%=2600(元)。應(yīng)納消費(fèi)稅=22600/(1+13%)X15%=3000

(元)。

［單選題］20.當(dāng)社會(huì)總需求小于社會(huì)總供給時(shí)，財(cái)政預(yù)算應(yīng)該采取的政策是()。

A.結(jié)余政策

B.赤字政策

C.收支平衡政策

D.消極財(cái)政政策

正確答案：B

參考解析：本題考查財(cái)政的職能。社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，實(shí)行國(guó)家預(yù)

算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)；社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，實(shí)行國(guó)

家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)；社會(huì)總供求平衡時(shí)，國(guó)家預(yù)算應(yīng)該

實(shí)行收支平衡的中性政策。

［單選題］21.關(guān)于政府預(yù)算原則的說(shuō)法，不正確的是()。

A.可靠性原則要求計(jì)算收支項(xiàng)目數(shù)字指標(biāo)所用數(shù)據(jù)必須確實(shí)，不得假定、估算

B.統(tǒng)一性原則要求各級(jí)政府只能編制一個(gè)統(tǒng)一的預(yù)算

C.歷年制預(yù)算從每年的1月1日起至12月31日止

D.跨年制預(yù)算從本年的4月1日起至次年的3月31日止

正確答案：口

參考解析：本題考查政府預(yù)算的原則。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，跨年制預(yù)算是一個(gè)預(yù)算年

度跨越兩個(gè)日歷年度，如英國(guó)、日本、印度等國(guó)家將預(yù)算年度定為本年的4月1

日至次年的3月31日，美國(guó)則將預(yù)算年度定為本年的10月1日至次年的9月

30日。

［單選題］22.我國(guó)政府預(yù)算支出的項(xiàng)目較多，按()劃分，可分為基本支出和項(xiàng)目

支出。

A.項(xiàng)目屬性

B.支出的管理要求

C.項(xiàng)目類(lèi)別

D.支出的原則

正確答案：B

參考解析：本題考查部門(mén)支出預(yù)算的內(nèi)容。我國(guó)政府預(yù)算支出的項(xiàng)目較多，按

支出的管理要求劃分，可分為基本支出和項(xiàng)目支出。

［單選題］23.在金融市場(chǎng)上，作為調(diào)節(jié)貨幣流通量重要手段的是()。

A.預(yù)算

B.稅收

C.公債

D.補(bǔ)貼

正確答案：C

參考解析：在發(fā)達(dá)國(guó)家，公債是調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)的重要手段，通過(guò)增加或減少公

債的發(fā)行，以及調(diào)整公債的利率和貼現(xiàn)率，可以有效地調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流

通量。這是貨幣政策手段中公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。

［單選題］24.按照“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”的理論，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段，政府支

出的重點(diǎn)是()。

A.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

B.教育、保健等領(lǐng)域

C.社會(huì)福利

D.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)

正確答案：口

參考解析：本題考查馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”。當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

進(jìn)入中期階段以后，政府的投資便開(kāi)始轉(zhuǎn)向?qū)λ饺送顿Y起補(bǔ)充作用方面，公共

投資的規(guī)模雖有可能減少，但由于這一時(shí)期，市場(chǎng)失靈的問(wèn)題日益突出，成為

阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟階段的關(guān)鍵因素，從而要求政府部門(mén)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干

預(yù)。

［單選題］25.預(yù)先不通過(guò)刊登公告程序，直接邀請(qǐng)一家或兩家以上的供應(yīng)商參加

投標(biāo)的方式是()。

A.公開(kāi)性招標(biāo)采購(gòu)

B.邀請(qǐng)性招標(biāo)采購(gòu)

C.限制性招標(biāo)采購(gòu)

D.選擇性招標(biāo)采購(gòu)

正確答案：C

參考解析：本題考查政府采購(gòu)的基本方式。按照招標(biāo)公開(kāi)的程度，招標(biāo)采購(gòu)可

分為公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)、選擇性招標(biāo)采購(gòu)和限制性招標(biāo)采購(gòu)。其中，限制性招標(biāo)采

購(gòu)是指預(yù)先不通過(guò)刊登公告程序，直接邀請(qǐng)一家或兩家以上的供應(yīng)商參加投

標(biāo)。

［單選題］26.由國(guó)務(wù)院授權(quán)代表國(guó)家履行出資人職責(zé)、負(fù)責(zé)監(jiān)督管理國(guó)有資產(chǎn)的

機(jī)構(gòu)是()。

A.各級(jí)人民政府

B.各級(jí)財(cái)政部門(mén)

C.發(fā)改委

D.國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

正確答案：D

參考解析：2003年4月6日，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(國(guó)資委)正式

掛牌成立，其職責(zé)和任務(wù)是：由國(guó)務(wù)院授權(quán)代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管?chē)?guó)

有資產(chǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，進(jìn)一步搞好國(guó)有企業(yè)。國(guó)家實(shí)行由國(guó)務(wù)院和

地方人民政府分別代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務(wù)和

責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國(guó)有資產(chǎn)管理體制。

［單選題］27.在財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式中，通常只是購(gòu)買(mǎi)力的轉(zhuǎn)移，不會(huì)憑空增加

購(gòu)買(mǎi)力的方式是()。

A.增收減支

B.動(dòng)用結(jié)余

C.發(fā)行公債

D.向中央銀行透支或借款

正確答案：C

參考解析：本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)赤字通常只是購(gòu)買(mǎi)

力的轉(zhuǎn)移，不會(huì)憑空增加購(gòu)買(mǎi)力，所以一般認(rèn)為是最為理想的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的

方法，是世界各國(guó)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的普遍做法。

［單選題］28.預(yù)算資金監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是()。

A.代表人民的利益

B.具有委員會(huì)決策機(jī)制特點(diǎn)

C.面臨不同偏好加總的困難

D.需要組織協(xié)調(diào)的交易成本

正確答案：A

參考解析：代表人民利益，是預(yù)算資金監(jiān)督制衡方最基本的行為特征。在預(yù)算

政治過(guò)程中，立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)所體現(xiàn)的民眾利益主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是認(rèn)真

地采納公民個(gè)人的意見(jiàn)并加以提煉，而不是把某一利益相關(guān)方的政策傾向強(qiáng)加

于人；二是如果代表不同利益的公民與團(tuán)體，在預(yù)算政策的取舍上存在某種利

益沖突時(shí)，立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)為各方提供了一個(gè)交換意見(jiàn)和協(xié)商的空間。故選項(xiàng)A

符合題意。

［單選題］29.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%,2019年6月

收取乙企業(yè)的預(yù)付貨款22600元。本月甲企業(yè)應(yīng)做的正確賬務(wù)處理為()。

A.借：銀行存款22600

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)2600

B.借：銀行存款22600

貸：預(yù)收賬款22600

C.借：銀行存款22600

貸：預(yù)收賬款20000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)2600

D.借：銀行存款22600

貸：其他應(yīng)付款一預(yù)付款22600

正確答案：B

參考解析：本題考查一般銷(xiāo)售方式的增值稅檢查。采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售產(chǎn)

品，發(fā)出商品的當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。甲企業(yè)于6月收取預(yù)付貨

款，商品尚未發(fā)出，無(wú)需計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

［單選題］30.若某個(gè)地區(qū)出現(xiàn)義務(wù)教育提供不足，需要進(jìn)行政府間轉(zhuǎn)移支付，其

理論依據(jù)是()。

A.糾正政府間的縱向財(cái)政失衡

B.糾正政府間的橫向財(cái)政失衡

C.糾正公共物品或服務(wù)的外部性

D.加強(qiáng)中央對(duì)地方的宏觀調(diào)控

正確答案：C

參考解析：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付概述。糾正公共物品或服務(wù)的外部性：如

某些地方性公共物品或服務(wù)出現(xiàn)提供數(shù)量不足和質(zhì)量不佳問(wèn)題，需要政府間轉(zhuǎn)

移支付。

［單選題］31.我國(guó)《政府采購(gòu)法》確立的基本原則不包括()。

A.公開(kāi)透明的原則

B.公平競(jìng)爭(zhēng)原則

C.公正原則

D.合規(guī)性原則

正確答案：D

參考解析：本題考查政府采購(gòu)制度。我國(guó)《政府采購(gòu)法》確立的政府采購(gòu)的基

本原則有：

(1)公開(kāi)透明的原則；

(2)公平競(jìng)爭(zhēng)原則；

(3)公正原則；

(4)誠(chéng)實(shí)信用原則。

［單選題］32.根據(jù)發(fā)票管理辦法，違法后由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的

罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款，并處沒(méi)收違法所得的行

為是()。

A.私自印制發(fā)票的

B.跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的

C.非法代開(kāi)發(fā)票的

D.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品的

正確答案：口

參考解析：①私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品，偽造發(fā)

票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，沒(méi)收、銷(xiāo)毀作案工具和非法物品，并

處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款：情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的

罰款；對(duì)印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷(xiāo)發(fā)票準(zhǔn)印證：構(gòu)成犯罪的，依法追究

刑事責(zé)任。因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

②跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；

有違法所得的予以沒(méi)收。因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

③違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)金額在1

萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)

元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。非法代開(kāi)發(fā)票

的，依照上述規(guī)定處罰。因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

［單選題］33.適合地方政府管理的事權(quán)及支出責(zé)任的是()。

A.外交

B.跨境高速公路

C.邊境安全

D.義務(wù)教育

正確答案：D

參考解析：對(duì)于義務(wù)教育支出來(lái)講，由于中小學(xué)教育信息極度復(fù)雜，根據(jù)信息

復(fù)雜性原則，應(yīng)該由地方政府管理。由于我國(guó)教育資源分布高度不均衡，可以

對(duì)部分財(cái)力困難的地方政府進(jìn)行一般性轉(zhuǎn)移支付以提供幫助。故選項(xiàng)D符合題

后、O

［單選題］34.某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)自營(yíng)出口

自產(chǎn)貨物，2016年5月末未退稅前計(jì)算出的期末留抵稅款為19萬(wàn)元，當(dāng)期免抵

退稅額為15萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為()萬(wàn)元。

A.0

B.6

C.9

D.15

正確答案：A

參考解析：當(dāng)期期末留抵稅額〉當(dāng)期免抵退稅額時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵

退稅額，當(dāng)期免抵稅額=0。故選項(xiàng)A符合題意。

［單選題］35.居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立

但0在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

A.總機(jī)構(gòu)

B.財(cái)務(wù)部門(mén)

C.人事部門(mén)

D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)

正確答案：口

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成

立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

［單選題］36.公債二級(jí)市場(chǎng)一般是()之間的交易場(chǎng)所。

A.政府與證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)

B.公債承購(gòu)機(jī)構(gòu)與認(rèn)購(gòu)者

C.公債持有者與政府

D.公債發(fā)行者與公債認(rèn)購(gòu)者

正確答案：B

參考解析：公債市場(chǎng)分為一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)。一級(jí)市場(chǎng)是發(fā)行市場(chǎng)；二級(jí)市

場(chǎng)是流通市場(chǎng)，一般為公債承購(gòu)機(jī)構(gòu)和認(rèn)購(gòu)者之間交易的市場(chǎng)。

［單選題］37.下列選項(xiàng)中，不屬于各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)權(quán)力的是()。

A.預(yù)算審批權(quán)

B.預(yù)算調(diào)整權(quán)

C.預(yù)算編制權(quán)

D.預(yù)算撤銷(xiāo)權(quán)

正確答案：c

參考解析：各級(jí)人大常委會(huì)監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，審查和批準(zhǔn)預(yù)算的調(diào)整方案，審

查和批準(zhǔn)決算。故選項(xiàng)A、B、D屬于各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的權(quán)力。各

級(jí)財(cái)政部門(mén)是預(yù)算管理的職能部門(mén)，具體編制預(yù)算、決算草案，故選項(xiàng)C符合

題意。

［單選題］38.某企業(yè)2018年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬(wàn)元，

借款期1年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用25萬(wàn)元。假定當(dāng)年銀行同期同類(lèi)貸款年利息率

為6%,不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)在計(jì)算2018年應(yīng)納稅所得額時(shí)，利

息費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。

A.30

B.25

C.20

D.5

正確答案：D

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。非金融企業(yè)向非金融企

業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部

分，準(zhǔn)予扣除?？梢钥鄢睦①M(fèi)用=400X6%X10/12=20(萬(wàn)元)；利息費(fèi)

用調(diào)增應(yīng)納稅所得額=25—20=5(萬(wàn)元)。

［單選題］39.關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的企業(yè)所得稅的說(shuō)法，不正確的是

Oo

A.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的利息按

10%稅率征收預(yù)提所得稅

B.企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)不得稅前扣除

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有

實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，減半征收企業(yè)所得稅

D.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，可以由其選定其中的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)

構(gòu)合并申報(bào)繳納所得稅

正確答案：c

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)

構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅

利等權(quán)益性投資收益，免征收企業(yè)所得稅。

［單選題］40.關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.納稅人包括專(zhuān)營(yíng)或兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)

B.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入不含增值稅

C.自2008年11月1日起，居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅

D.無(wú)償轉(zhuǎn)讓地上建筑物的單位和個(gè)人一律為土地增值稅的納稅人

正確答案：D

參考解析：轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位

和個(gè)人，為土地增值稅的納稅人。因此，無(wú)償轉(zhuǎn)讓地上建筑物，無(wú)須繳納土地

增值稅，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

［單選題］41.關(guān)于社會(huì)保障的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是0。

A.社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障的核心內(nèi)容

B.社會(huì)保障存在的前提條件是良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境

C.社會(huì)保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用

D.社會(huì)保障制度由德國(guó)的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)

正確答案：B

參考解析：本題考查社會(huì)保障支出。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，經(jīng)濟(jì)社會(huì)要正常運(yùn)行，除了

必須保證有持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率來(lái)提供越來(lái)越豐富的物質(zhì)財(cái)富外，還必須有

一個(gè)安定的社會(huì)環(huán)境，這便是社會(huì)保障存在的前提條件。

［單選題］42.國(guó)際稅收研究涉及的主要稅種是()。

A.流轉(zhuǎn)稅和所得稅

B.流轉(zhuǎn)稅和資源稅

C.所得稅和資源稅

D.所得稅和資本收益稅

正確答案：口

參考解析：一般來(lái)看，由于流轉(zhuǎn)稅按流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)或一次交易行為的發(fā)生征稅，在

某一時(shí)點(diǎn)、某一流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)發(fā)生的地域空間是一定的，不會(huì)發(fā)生跨國(guó)重復(fù)征稅問(wèn)

題，也就不涉及國(guó)家間的利益分配，因此，通常認(rèn)為國(guó)際稅收主要研究所得稅

和資本收益稅方面的問(wèn)題。

［單選題］43.下列手段中屬于“松”的財(cái)政貨幣政策措施是()。

A.增加稅收

B.發(fā)行公債

C.減少政府預(yù)算

D.減少信貸支出

正確答案：B

參考解析：松的財(cái)政政策是指政府通過(guò)降低稅收或擴(kuò)大政府支出規(guī)模或兩者同

時(shí)使用來(lái)增加社會(huì)的有效需求。松的貨幣政策是指中央銀行通過(guò)降低法定準(zhǔn)備

金率、降低利率來(lái)擴(kuò)大信貸規(guī)模，增加貨幣供給。

［多選題］L政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)有()。

A.成本一效益最大化標(biāo)準(zhǔn)

B.資本一產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)

C.資本一勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)

D.資本一利潤(rùn)最大化標(biāo)準(zhǔn)

E.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：BCE

參考解析：本題考查政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)。政府財(cái)政投資所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)主

要有：資本一產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)，資本一勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)，就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)

準(zhǔn)。

［多選題］2.下列關(guān)于稅收本質(zhì)的表述，正確的是0。

A.稅收的本質(zhì)體現(xiàn)的是稅收經(jīng)濟(jì)形式反映的分配關(guān)系

B.稅收分配的主體是人民

C.稅收分配的客體是社會(huì)產(chǎn)品

D.稅收分配的目的是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能服務(wù)

E.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的手段

正確答案：ADE

參考解析：稅收分配的主體是國(guó)家。

［多選題］3.企業(yè)因法人資格被依法終止，在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記之前，應(yīng)履行的

手續(xù)有()。

A.繳銷(xiāo)發(fā)票

B.結(jié)清應(yīng)納稅款

C.結(jié)清稅收滯納金

D.繳納稅收罰款

E.繳銷(xiāo)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

正確答案：ABCD

參考解析：本題考查注銷(xiāo)稅務(wù)登記。納稅人辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)

機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰

款，繳銷(xiāo)發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷(xiāo)

稅務(wù)登記手續(xù)。

［多選題M.政府財(cái)政支出效益分析與微觀經(jīng)濟(jì)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出效益分析的差

別主要表現(xiàn)為()。

A.計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同

B.效益全部用貨幣衡量

C.擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同

D.衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同

E.不計(jì)算所費(fèi)

正確答案：ACD

參考解析：本題考查財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)。政府財(cái)政支出效益分析與微觀

經(jīng)濟(jì)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出效益分析的差別主要表現(xiàn)為：

(1)計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同。

(2)衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同。

(3)擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同。

［多選題］5.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售的下列自產(chǎn)貨物中，不可選擇按照簡(jiǎn)易辦法

依照3%征收率計(jì)繳增值稅的有()。

A.市級(jí)小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.以自己采掘的砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)的黏土實(shí)心磚、瓦

C.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

D.自來(lái)水

E.用微生物制成的生物制品

正確答案：AB

參考解析：本題考查增值稅的稅率。選項(xiàng)A,屬于增值稅一般納稅人的縣級(jí)及縣

級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)繳

增值稅。選項(xiàng)B,增值稅一般納稅人以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)

生產(chǎn)的石專(zhuān)、瓦、石灰(不含黏土實(shí)心磚、瓦)，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征

收率計(jì)繳增值稅。

［多選題］6.國(guó)際上社會(huì)保障預(yù)算的編制模式主要有()。

A.基金預(yù)算

B.政府公共預(yù)算

C.一攬子社會(huì)保障預(yù)算

D.資本預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算

E.政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算

正確答案：ABCE

參考解析：從國(guó)際上看，目前有關(guān)社會(huì)保障預(yù)算編制的模式大致有四種：

①基金預(yù)算。

②政府公共預(yù)算。

③一攬子社會(huì)保障預(yù)算。

④政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算，即半獨(dú)立性質(zhì)預(yù)算。故選項(xiàng)A、B、C、E符合題

后、O

［多選題］7.我國(guó)政府預(yù)算體系改革的目標(biāo)是逐步建立起全口徑預(yù)算管理體系，

包括()。

A.一般公共預(yù)算

B.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算

C.社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算

D.產(chǎn)出預(yù)算

E.投入預(yù)算

正確答案：ABC

參考解析：按照我國(guó)財(cái)政改革發(fā)展的要求，我國(guó)要實(shí)現(xiàn)全口徑預(yù)算管理。全口

徑預(yù)算管理改革的目標(biāo)，可以概括為通過(guò)預(yù)算制度的改革，將全部政府收支納

入預(yù)算體系之中。具體說(shuō)就是要建立由政府一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、

國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算等構(gòu)成的全口徑預(yù)算體系，并且在這一

預(yù)算體系內(nèi)的各項(xiàng)預(yù)算之間建立起規(guī)范、明確、透明的銜接機(jī)制。

［多選題］8.納稅人下列行為中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()。

A.依照法律法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B.雖設(shè)置了賬簿，但是賬目混亂，難以查賬的

C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的

D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但是有正當(dāng)理由的

E.擅自銷(xiāo)毀賬簿的

正確答案：ABE

參考解析：納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：

①依照法律、行政法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的：

②依照法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

③擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

④雖設(shè)賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以

查賬的；

⑤發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申

報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；

⑥納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。故選項(xiàng)A、B、E符合題

/田、O

［多選題］9.稅收在資源配置中的作用主要表現(xiàn)在0。

A.調(diào)節(jié)資源在積累和消費(fèi)之間的分配

B.調(diào)節(jié)資金流向

C.調(diào)節(jié)企業(yè)效益

D.調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

E.調(diào)節(jié)資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的配置

正確答案：ADE

參考解析：本題考查稅收在資源配置中的作用。稅收在資源配置中的作用主要

表現(xiàn)在：

(1)調(diào)節(jié)資源在積累和消費(fèi)之間的分配。

(2)調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

(3)調(diào)節(jié)資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的配置。

［多選題］10.財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出主要有()。

A.行政管理支出

B.國(guó)防支出

C.財(cái)政補(bǔ)貼支出

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)支出

E.債務(wù)利息支出

正確答案：CDE

參考解析：本題考查財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出的內(nèi)容。財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出主要由財(cái)政補(bǔ)

貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等方面的支出構(gòu)成。

［多選題］11.關(guān)于稅收的說(shuō)法，正確的有()。

A.征稅權(quán)利歸國(guó)家所有

B.稅收的職能具有客觀性

C.監(jiān)督職能是稅收的首要職能

D.稅收可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)

E.稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個(gè)層次

正確答案：ABDE

參考解析：本題考查稅收的本質(zhì)和職能。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，財(cái)政職能或稱(chēng)收入職能

是稅收首要的和基本的職能。

［多選題］12.政府采購(gòu)的客體包括()。

A.貨物

B.自然資源

C.工程

D.服務(wù)

E.無(wú)形資產(chǎn)

正確答案：ACD

參考解析：本題考查政府采購(gòu)制度的含義。政府采購(gòu)是指由國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單

位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以?xún)?nèi)的或采購(gòu)限

額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

［多選題］13.政府預(yù)算的調(diào)控作用主要表現(xiàn)在()。

A.實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給和總需求的平衡

B.調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的各種比例關(guān)系結(jié)構(gòu)

C.控制市場(chǎng)投資的總量

D.公平社會(huì)分配

E.籌集財(cái)政資金，健全財(cái)政政策

正確答案：ABD

參考解析：政府預(yù)算的調(diào)控作用包括選項(xiàng)A、B、Do

［多選題］14.財(cái)政補(bǔ)貼的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效應(yīng)有()。

A.可以有效地貫徹國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策

B.能以少量的財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的效應(yīng)

C.加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)

D.消除“赤字效應(yīng)”

E.穩(wěn)定社會(huì)經(jīng)濟(jì)

正確答案：ABCE

參考解析：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。財(cái)政補(bǔ)貼的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：

(1)財(cái)政補(bǔ)貼的首要意義在于有效地貫徹國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策；

(2)財(cái)政補(bǔ)貼的實(shí)際經(jīng)濟(jì)意義還在于以少量的財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)

政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)；

(3)加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)；

(4)消除“排擠效應(yīng)”；

(5)社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的效應(yīng)。

［多選題］15.審計(jì)部門(mén)預(yù)算監(jiān)督的內(nèi)容主要包括()。

A.對(duì)預(yù)算編制的審計(jì)

B.對(duì)預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)

C.對(duì)決算的審計(jì)

D.對(duì)政府性基金的審計(jì)

E.對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督

正確答案：ABCD

參考解析：審計(jì)部門(mén)預(yù)算監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：對(duì)預(yù)算編制的審計(jì)、對(duì)預(yù)算執(zhí)

行的審計(jì)、對(duì)決算的審計(jì)、對(duì)政府性基金的審計(jì)等。

［多選題］16.下列費(fèi)用項(xiàng)目中，屬于行政管理費(fèi)的有()。

A.公安業(yè)務(wù)費(fèi)

B.安全機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)

C.民兵建設(shè)費(fèi)

D.司法檢察業(yè)務(wù)費(fèi)

E.駐外機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)

正確答案：ABDE

參考解析：本題考查行政管理費(fèi)支出。行政管理費(fèi)支出包括行政支出、公安支

出、國(guó)家安全支出、司法檢察支出和外交支出。其中，行政支出包括黨政機(jī)關(guān)

經(jīng)費(fèi)、行政業(yè)務(wù)費(fèi)、干部培訓(xùn)費(fèi)及其他行政費(fèi)等。公安支出包括各級(jí)公安機(jī)關(guān)

經(jīng)費(fèi)、公安業(yè)務(wù)費(fèi)、警察學(xué)校和公安干部培訓(xùn)學(xué)校經(jīng)費(fèi)及其他公安經(jīng)費(fèi)等。國(guó)

家安全支出包括安全機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)、安全業(yè)務(wù)費(fèi)等。司法檢察支出包括司法檢察機(jī)

關(guān)經(jīng)費(fèi)、司法檢察業(yè)務(wù)費(fèi)、司法學(xué)校與司法檢察干部培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)及其他司法檢察

費(fèi)等。外交支出包括駐外機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)、出國(guó)費(fèi)、外賓招待費(fèi)和國(guó)際組織會(huì)議費(fèi)

等。

［多選題］17.國(guó)有企業(yè)取得的下列收入中，屬于國(guó)有資產(chǎn)收益的有()。

A.各項(xiàng)稅收

B.利潤(rùn)

C.租金

D.紅利

E.資產(chǎn)占用費(fèi)

正確答案：BCDE

參考解析：國(guó)有資產(chǎn)收益是指國(guó)有獨(dú)資企業(yè)或國(guó)有控股、國(guó)家參股企業(yè)，在一

定時(shí)期內(nèi)利用國(guó)有資產(chǎn)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的價(jià)值增量，其本質(zhì)是勞動(dòng)者

當(dāng)年創(chuàng)造的剩余產(chǎn)品價(jià)值的一部分。國(guó)有資產(chǎn)收益管理能夠充分體現(xiàn)國(guó)家的所

有者地位，有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的價(jià)值管理。國(guó)有資產(chǎn)收益收繳的形式有：利

潤(rùn)、租金、股息、紅利，以及上繳資產(chǎn)占用費(fèi)等方式。故選項(xiàng)B、C、D、E符合

題意。

［多選題］18.中央與地方共同財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案的基本原則包括

Oo

A.堅(jiān)持以人民為中心

B.堅(jiān)持保障標(biāo)準(zhǔn)合理適度

C.堅(jiān)持財(cái)政事權(quán)劃分由中央和地方共同決定

D.堅(jiān)持統(tǒng)一化分擔(dān)

E.堅(jiān)持積極穩(wěn)妥推進(jìn)

正確答案：ABE

參考解析：本題考查中央與地方共同財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案。中央

與地方共同財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案的基本原則包括：

(1)堅(jiān)持以人民為中心。

(2)堅(jiān)持財(cái)政事權(quán)劃分由中央決定。

(3)堅(jiān)持保障標(biāo)準(zhǔn)合理適度。

(4)堅(jiān)持差別化分擔(dān)。

(5)堅(jiān)持積極穩(wěn)妥推進(jìn)。

［多選題］19.關(guān)于稅收保全與稅收強(qiáng)制執(zhí)行的說(shuō)法，正確的有()。

A.二者都需要經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)的批準(zhǔn)才能實(shí)施

B.采取稅收保全時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的金額相

當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳

稅款

D.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能實(shí)施稅收保全措施

E.對(duì)扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人不能實(shí)施稅收保全措施，但可以實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)

行措施

正確答案：ACE

參考解析：本題考查稅收保全與稅收強(qiáng)制執(zhí)行。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，采取稅收保全

時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額

相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，而不是當(dāng)面。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措

施的前提是有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為。

［問(wèn)答題］L某稅務(wù)所2010年第二季度對(duì)本轄區(qū)的納稅情況進(jìn)行摸底后，6月底

發(fā)出通知，決定對(duì)某納稅人7月至12月的定額稅款由原來(lái)的3000元調(diào)高為

35000元。該納稅人不服，在同行中散布說(shuō)到7月底要離開(kāi)此地，并不打算繳納

7月份的稅款。該稅務(wù)所得到消息責(zé)令納稅人在7月25日前繳納稅款。7月20

日發(fā)現(xiàn)納稅人開(kāi)始轉(zhuǎn)移其貨物，于是責(zé)令納稅人提供稅務(wù)擔(dān)保，納稅人不提

供，隨即稅務(wù)所書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行從存款中扣繳稅款2000元入庫(kù)。你

認(rèn)為稅務(wù)所的行為恰當(dāng)嗎？請(qǐng)說(shuō)明理由。

正確答案：無(wú)

參考解析：(1)不應(yīng)當(dāng)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；

(2)其可以采取稅收保全措施。經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以采取保全措

施，書(shū)面通知該納稅人開(kāi)戶(hù)銀行暫停支付納稅人2000元存款。

［問(wèn)答題］2.單式預(yù)算

正確答案：無(wú)

參考解析：是將財(cái)政收入和支出匯編在一個(gè)預(yù)算內(nèi)，形成一個(gè)收支項(xiàng)目安排對(duì)

照表，而不區(qū)分各項(xiàng)收支性質(zhì)的預(yù)算組織形式。

［問(wèn)答題］3.零基預(yù)算

正確

參考解析：是指在編制預(yù)算時(shí)對(duì)預(yù)算收支指標(biāo)的安排，根據(jù)當(dāng)年政府預(yù)算政策

要求、財(cái)力狀況和經(jīng)濟(jì)與社會(huì)事業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮指標(biāo)以前年度

收支的狀況或基數(shù)。

［問(wèn)答題M.李嘉圖等價(jià)定理

正確答案：無(wú)

參考解析：指政府指出是通過(guò)稅收融資和發(fā)行公債融資是等價(jià)的。

共享題干題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不合稅售價(jià)為每件

1000元，成本為200元；購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)銷(xiāo)貨物適用

增值稅稅率均為13%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮)。2019年8月，

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2019年度的納稅情況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：

(1)銷(xiāo)售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：

借：銀行存款

12700

貸：資本公積11700

其他業(yè)務(wù)收入1000

(2)銷(xiāo)售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：

借：銀行存款

2340

貸：其他應(yīng)付款2340

(3)職工福利部門(mén)領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)付職工薪酬

1000

貸：庫(kù)存商品1000

(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項(xiàng)工程至2019年8月尚未完

工)，賬務(wù)處理為：

借：在建工程

10000

貸：原材料10000

/定項(xiàng)選擇題甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()

JLo

A.0

B.50

C.115.04

D.170

正確答案：C

參考解析：在貨物銷(xiāo)售同時(shí)收取包裝物租金，這時(shí)的包裝物租金為貨物銷(xiāo)售收

取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷(xiāo)售額按包裝貨物適用稅率計(jì)征增值稅。1000/(1+

13%)X13%=115.04(元)

(1)銷(xiāo)售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為:

借：銀行存款

12700

貸：資本公積11700

其他業(yè)務(wù)收入1000

(2)銷(xiāo)售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：

借：銀行存款

2340

貸：其他應(yīng)付款2340

(3)職工福利部門(mén)領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)付職工薪酬

1000

貸：庫(kù)存商品1000

(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項(xiàng)工程至2019年8月尚未完

工)，賬務(wù)處理為：

借：在建工程

10000

貸：原材料10000

［不定項(xiàng)選擇題］2.甲企業(yè)銷(xiāo)售給B企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)調(diào)增增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為0元。

A.0

B.70.2

C.269.23

D.397.8

正確答案：C

(1)銷(xiāo)售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為:

借：銀行存款

12700

貸：資本公積11700

其他業(yè)務(wù)收入1000

(2)銷(xiāo)售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：

借：銀行存款

2340

貸：其他應(yīng)付款2340

(3)職工福利部門(mén)領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)付職工薪酬

1000

貸：庫(kù)存商品1000

(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項(xiàng)工程至2019年8月尚未完

工)，賬務(wù)處理為：

借：在建工程

10000

貸：原材料10000

［不定項(xiàng)選擇題］3.甲企業(yè)在建工程領(lǐng)用原材料應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為()。

A.借：在建工程1452.99

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)1452.99

B.借：在建工程1700

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)1700

C.借：在建工程1452.99

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1452.99

D.借：在建工程1300

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1300

正確答案：A

參考解析：進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，轉(zhuǎn)入在建工程成本。

(1)銷(xiāo)售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為:

借：銀行存款

12700

貸：資本公積11700

其他業(yè)務(wù)收入1000

(2)銷(xiāo)售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：

借：銀行存款

2340

貸：其他應(yīng)付款2340

(3)職工福利部門(mén)領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)付職工薪酬

1000

貸：庫(kù)存商品1000

(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項(xiàng)工程至2019年8月尚未完

工)，賬務(wù)處理為：

借：在建工程

10000

貸：原材料10000

［不定項(xiàng)選擇題］4.甲企業(yè)職工福利部門(mén)領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為()。

A.借：應(yīng)付職工薪酬5000

貸：以前年度損益調(diào)整5000

B.借：應(yīng)付職工薪酬650

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）650

C.借：應(yīng)付職工薪酬5850

貸：以前年度損益調(diào)整5850

D.借：應(yīng)付職工薪酬170

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）170

正確答案：B

參考解析：企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)用于簡(jiǎn)

易計(jì)稅項(xiàng)目、集體福利、職工個(gè)人消費(fèi)等方面要視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。銷(xiāo)

項(xiàng)稅額：對(duì)外售價(jià)X使用數(shù)量X稅率=1000X5X13%=650（元），所以，應(yīng)

交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）為650元。

（1）銷(xiāo)售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為:

借：銀行存款

12700

貸：資本公積11700

其他業(yè)務(wù)收入1000

（2）銷(xiāo)售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：

借：銀行存款

2340

貸：其他應(yīng)付款2340

（3）職工福利部門(mén)領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)付職工薪酬

1000

貸：庫(kù)存商品1000

（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元（該項(xiàng)工程至2019年8月尚未完

工），賬務(wù)處理為：

借：在建工程

10000

貸：原材料10000

［不定項(xiàng)選擇題］5.甲企業(yè)銷(xiāo)售給A企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為（）。

A.按對(duì)外售價(jià)計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B.計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C.其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

D.其進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理

正確答案：AB

參考解析：在貨物銷(xiāo)售同時(shí)收取包裝物租金，這時(shí)的包裝物租金為貨物銷(xiāo)售收

取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷(xiāo)售額按包裝貨物適用稅率計(jì)征增值稅。故應(yīng)按對(duì)外售

價(jià)計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

北京某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口貨物一批，貨物成交價(jià)折合人民幣為1400萬(wàn)元,

境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)100萬(wàn)元，另支付貨物運(yùn)抵我國(guó)上海港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)

等35萬(wàn)元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%、增值稅稅率為16%、消費(fèi)稅

稅率為10%。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

［不定項(xiàng)選擇題］6.該公司應(yīng)納關(guān)稅是()萬(wàn)元。

A.300

B.623

C.700

D.769

正確答案：A

參考解析：本題考查關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納關(guān)稅稅額=1500X20%=300

(萬(wàn)元)。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

［不定項(xiàng)選擇題］7.該公司關(guān)稅完稅價(jià)格是0萬(wàn)元。

A.0

B.1300

C.1500

D.1600

正確答案：c

參考解析：本題考查進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該

貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并且應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)

輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。關(guān)稅完稅價(jià)格=1400+100=

1500(萬(wàn)元)o

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

［不定項(xiàng)選擇題］8.該進(jìn)口貨物的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格是()萬(wàn)元。

A.2000

B.3000

C.7000

D.8000

正確答案：A

參考解析：本題考查進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)

行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，組成計(jì)稅價(jià)格

=(1500+300)4-(1-10%)=2000(萬(wàn)元)。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

［不定項(xiàng)選擇題］9.該公司應(yīng)納消費(fèi)稅是()萬(wàn)元。

A.200

B.500

C.700

D.800

正確答案：A

參考解析：本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X稅

率。應(yīng)納消費(fèi)稅=2000X10%=200(萬(wàn)元)。

甲機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2016年發(fā)生如下經(jīng)

濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)銷(xiāo)售一批零部件，取得含稅收入232000元，同時(shí)收取包裝物租金20000

元,包裝物押金50000元。

(2)將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100000元，無(wú)同類(lèi)

產(chǎn)品對(duì)外售價(jià)，成本利潤(rùn)率為10%。

(3)2016年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元，全年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元。

(4)2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬(wàn)元。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

［不定項(xiàng)選擇題］10.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，其正確的賬務(wù)處理為()。

A.全額計(jì)入“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目

B.全額稅前扣除

C.不得稅前扣除

D.稅前扣除金額為15萬(wàn)元

正確答案：AB

參考解析：本題考查期間費(fèi)用的檢查。企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出應(yīng)全額計(jì)入“銷(xiāo)

售費(fèi)用”科目，且全額稅前扣除。

(1)銷(xiāo)售一批零部件，取得含稅收入232000元，同時(shí)收取包裝物租金20000

元，包裝物押金50000元。

(2)將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100000元，無(wú)同類(lèi)

產(chǎn)品對(duì)外售價(jià)，成本利潤(rùn)率為10%。

(3)2016年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元，全年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元。

(4)2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬(wàn)元。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

［不定項(xiàng)選擇題］11.將自產(chǎn)設(shè)備用于職工福利，其正確的賬務(wù)處理為0。

A.借記“應(yīng)付職工薪酬”100000元

B.借記“應(yīng)付職工薪酬”116000元

C.計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額16000元

D.計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額17600元

正確答案：D

參考解析：本題考查視同銷(xiāo)售方式下銷(xiāo)項(xiàng)稅額的檢查。自產(chǎn)設(shè)備用于職工福

利，應(yīng)按照其對(duì)外售價(jià)計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。100000X(1+10%)X16%=

17600(元)。故正確答案為選項(xiàng)D。

(1)銷(xiāo)售一批零部件，取得含稅收入232000元，同時(shí)收取包裝物租金20000

元，包裝物押金50000元。

(2)將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100000元，無(wú)同類(lèi)

產(chǎn)品對(duì)外售價(jià)，成本利潤(rùn)率為10%。

(3)2016年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元，全年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元。

(4)2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬(wàn)元。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

［不定項(xiàng)選擇題］12.企業(yè)收取的包裝物押金，其正確的賬務(wù)處理為0。

A.貸記“其他應(yīng)付款”42735.04元

B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”7264.96元

C.貸記“其他應(yīng)付款”50000元

D.貸記“其他業(yè)務(wù)收入”42735.04元

正確答案：C

參考解析：本題主要考查押金的會(huì)計(jì)處理。由于押金無(wú)須繳稅，應(yīng)按照其實(shí)際

金額計(jì)入其他應(yīng)付款。因此，正確的賬務(wù)處理為：貸記“其他應(yīng)付款”50000

yuo

(1)銷(xiāo)售一批零部件，取得含稅收入232000元，同時(shí)收取包裝物租金20000

元，包裝物押金50000元。

(2)將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為10