初級經(jīng)濟師-財政稅收-基礎(chǔ)練習(xí)題（參考）-第七章其他稅收制度

初級經(jīng)濟師-財政稅收-基礎(chǔ)練習(xí)題(參考)-第七章其他稅收制度

［單選題］1.車船稅稅率形式是()。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.定額稅率

正確答案：D

參考解析本題考查車船稅的稅率。車船稅采用定額稅率，即對

征稅的車船規(guī)定單位固定征稅。掌握“車船稅”知識點。

［單選題］2.下列關(guān)于車船稅計稅依據(jù)的說法正確的是()。

A.商用貨車以輛為計稅單位

B.機動船舶以噸位每噸為計稅單位

C.專用作業(yè)車以整備質(zhì)量每噸為計稅單位

D.乘用車以噸位為計稅單位

正確答案：C

參考解析：本題考查車船稅的計稅依據(jù)。商用貨車以整備質(zhì)量每噸為計稅單

位；機動船舶以凈噸位每噸為計稅單位；乘用車以每輛為計稅單位。掌握“車

船稅”知識點。

［單選題］3.下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是()。

A.養(yǎng)殖漁船

B.非機動駁船

C.警用車船

D.新能源車船

正確答案：B

參考解析：本題考查車船稅的減免。ACD選項屬于免稅范圍。非機動駁船按照機

動船舶稅額的50%計算。掌握“車船稅”知識點。

［單選題］4.城市維護建設(shè)稅的稅率是納稅人應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅額與()

的比率。

A.納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

B.納稅人銷售額

C.納稅人當(dāng)期營業(yè)凈利潤

D.納稅人當(dāng)期資產(chǎn)凈額

正確答案：A

參考解析：本題考查城建稅的稅率。城建稅的稅率，是指納稅人應(yīng)繳納的城建

稅稅額與納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額的比率。掌握“城市維護建設(shè)

稅、教育費附加”知識點。

［單選題］5.某市一家企業(yè)今年10月份實際繳納增值稅500000元，消費稅

400000元。該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅()元。

A.77000

B.55000

C.11000

D.63000

正確答案：D

參考解析：本題考查城建稅的計算。應(yīng)納城建稅=(500000+400000)X7%=

63000(元)。掌握“城市維護建設(shè)稅、教育費附加”知識點。

［單選題］6.由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅的單位和個人，其代扣代繳、

代收代繳的城市維護建設(shè)稅按()的稅率執(zhí)行。

A.受托方所在地

B.委托方所在地

C.業(yè)務(wù)發(fā)生地

D.稅務(wù)機關(guān)核定

正確答案：A

參考解析：本題考查城市維護建設(shè)稅。由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”

的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)

行。掌握“城市維護建設(shè)稅、教育費附加”知識點。

［單選題］7.凡是繳納了耕地占用稅的新占用的耕地，其城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義

務(wù)發(fā)生時間是從批準(zhǔn)征用之日起滿()后。

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.2年

正確答案：C

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。凡是繳納了耕地占用稅的，從批

準(zhǔn)征用之日起滿1年后征收城鎮(zhèn)土地使用稅；征用非耕地因不需要繳納耕地占

用稅，應(yīng)從批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”

知識點。

［單選題］8.下列企業(yè)中不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的是()。

A.位于市區(qū)的外商投資企業(yè)

B.位于縣城的事業(yè)單位

C.位于工礦區(qū)的私營企業(yè)

D.位于農(nóng)村的集體企業(yè)

正確答案：D

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工

礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照有

關(guān)規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，“單位”，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私

營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社

會團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位；“個人”，包括個體工商戶以及其他

個人。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點。

［單選題］9.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使

用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的()。

A.5%

B.15%

C.20%

D.30%

正確答案：D

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府

批準(zhǔn)，經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超

過規(guī)定的最低稅額的30%。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點。

［單選題］10.下列選項中，不屬于免征船舶噸稅的是()。

A.捕撈漁船

B.警用船舶

C.軍隊征用船舶

D.非機動駁船

正確答案：D

參考解析：本題考查船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。非機動駁船，征收船舶噸稅。掌握

“船舶噸稅”知識點。

［單選題］11.下列各項中，不屬于免征船舶噸稅范疇的是()。

A.非機動駁船

B.避難、修理、改造并不上下客貨的船舶

C.武裝警察部隊征用的船舶

D.應(yīng)納稅額為人民幣40元的船舶

正確答案：A

參考解析：本題考查船舶噸稅。非機動駁船不屬于免征船舶噸稅范疇。掌握

“船舶噸稅”知識點。

［單選題］12.下列各項屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。

A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人

B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民

C.他人無租使用房產(chǎn)的房管部門

D.房屋的出典人

正確答案：A

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，亦由

房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。農(nóng)村的房產(chǎn)不在房產(chǎn)稅征收范圍之內(nèi)。產(chǎn)權(quán)出典

的，由承典人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅的基本要素”知識點。

［單選題］13.為促進住房租賃市場健康發(fā)展，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按

0的稅率征收房產(chǎn)稅。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0

正確答案：A

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。為促進住房租賃市場健康發(fā)展，對個人出

租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅的基本要素”知

識點。

［單選題］14.根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列屬于房產(chǎn)的是()。

A.室內(nèi)游泳池

B.室外游泳池

C.水塔

D.圍墻

正確答案：A

參考解析:宗題考查房產(chǎn)稅。所謂房產(chǎn)是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避

雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。其中

獨立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)，

但室內(nèi)游泳池屬于房產(chǎn)。掌握“房產(chǎn)稅的基本要素”知識點。

［單選題］15.《房產(chǎn)稅暫行條例》對國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)的政

策規(guī)定是()。

A.依率計征房產(chǎn)稅

B.延期繳納房產(chǎn)稅

C.免予征收房產(chǎn)稅

D.減半征收房產(chǎn)稅

正確答案：C

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)免

征房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅的減免”知識點。

［單選題］16.下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是()。

A.房管部門向居民出租的公有住房

B.國家機關(guān)出租的辦公樓

C.實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)

D.公園自用的房產(chǎn)

正確答案：B

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。選項ACD都免征房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅的

減免“知識點。

［單選題］17.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是()。

A,占用菜地開發(fā)花圃屬于耕地占用稅征收范圍

B.集體土地不屬于耕地占用稅征稅范圍

C.占用食品加工廠用地屬于耕地占用稅征稅范圍

D.占用菜地建房屬于耕地占用稅征稅范圍

正確答案：D

參考解析：本題考查耕地占用稅的征稅范圍。耕地占用稅的征收范圍包括納稅

人為建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有

的耕地。耕地指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地。其中園地包括花圃、

苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟林木的土地。占用林地、牧草地、農(nóng)

田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或

者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。掌握“耕地占用稅”知識點。

［單選題］18.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起()日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。

A.15

B.30

C.60

D.90

正確答案：B

參考解析：本題考查耕地占用稅的征收管理。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日

起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。掌握“耕地占用稅”知識點。

［單選題］19.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按。征收環(huán)境保護稅。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

正確答案：D

參考解析：本題考查環(huán)境保護稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的

濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護

稅。掌握“環(huán)境保護稅”知識點。

［單選題］20.依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是()。

A.房屋出租

B.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋買賣

D.房屋贈與

正確答案：A

參考解析：本題考查契稅的征稅范圍。契稅征收范圍包括國有土地使用權(quán)出

讓；土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓包括出售、贈與和交換；房屋買賣；房屋贈與；房屋交

換。房屋出租不屬于契稅征收范圍。掌握“契稅的基本要素”知識點。

［單選題］21.關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是()。

A.以協(xié)議方式出讓土地使用權(quán)的，以成交價格作為計稅依據(jù)

B.土地使用權(quán)相交換的，以交換的土地使用權(quán)的價格作為計稅依據(jù)

C.以競價方式出讓土地使用權(quán)的，以不包括各種補償費用的競價成交價格為計

稅依據(jù)

D.已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金擁有完全產(chǎn)權(quán)的，以補繳的土地出讓金為計

稅依據(jù)

正確答案：A

參考解析：本題考查契稅的計稅依據(jù)。土地使用權(quán)相交換的，其計稅依據(jù)是所

交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額；以競價方式出讓的，其契稅計稅價格，

一般應(yīng)確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費以及各種補償費

用應(yīng)包括在內(nèi)；已購公有住房補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住

房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。掌握“契稅的基本要素”知識點。

［單選題］22.關(guān)于契稅的說法，錯誤的是0。

A.分期付款購買房屋附屬設(shè)施的，應(yīng)按合同規(guī)定價款計征契稅

B.房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，免征契稅

C.契稅的計稅依據(jù)按照土地、房屋交易的不同情況確定

D.契稅實行幅度比例稅率

正確答案：B

參考解析：本題考查契稅。承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，按照當(dāng)?shù)卮_

定的適用稅率征收契稅；與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。掌

握“契稅的基本要素”知識點。

［單選題］23.依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列土地或房屋免征契稅的是()。

A.居民因政府拆遷重新購置住房

B.以減免出讓金形式而取得國有土地使用權(quán)

C.土地被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地權(quán)屬的

D.國家石油儲備基地第一期項目建設(shè)過程中涉及契稅

正確答案：D

參考解析：本題考查契稅的減免。對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購買

成交價格中相當(dāng)于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，

對超過部分征收契稅。對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計征

契稅，不得因減免土地出讓金，而減免契稅。土地、房屋被縣級以上人民政府

征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省級人民政府確定是否減免。

掌握“契稅的減免”知識點。

［單選題］24.下列各項應(yīng)照章征收契稅的是()。

A.個體工商戶的經(jīng)營者將其個人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個體工商戶名下

B.個體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營者個人名下

C.合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下

D.合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移給原合伙人的家屬名下

正確答案：D

參考解析：本題考查契稅的減免。個體工商戶的經(jīng)營者將其個人名下的房屋、

土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個體工商戶名下，或個體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)

回原經(jīng)營者個人名下，免征契稅。合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)

屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原合伙人

名下，免征契稅。掌握“契稅的減免”知識點。

［單選題］25.下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是()。

A.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)

B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

正確答案：D

參考解析：本題考查土地增值稅的納稅人。土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土

地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。其中，單位指

各類企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體和其他組織，個人包括個體工商戶

和其他個人。凡發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個人，不論其經(jīng)濟性質(zhì)如何，也不分

內(nèi)、外資企業(yè)、外籍人員，無論專營或兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，均有繳納土地增值稅

的義務(wù)。房地產(chǎn)出租，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)換，不繳納土地增值稅。掌握“土地

增值稅”知識點。

［單選題］26.根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列項目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是

Oo

A.土地出讓金

B.耕地占用稅

C.前期工程費

D.開發(fā)間接費用

正確答案：A

參考解析：本題考查土地增值稅的扣除項目。房地產(chǎn)開發(fā)的成本是指納稅人房

地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的成本，包括土地征用及拆遷補償費(包括土地征用

費、耕地占用稅等)、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套

設(shè)施費、開發(fā)間接費用。掌握“土地增值稅”知識點。

［單選題］27.土地增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%時，計算公式為

()。

A.土地增值稅=增值額又30%

B.土地增值稅=增值額義40%—扣除項目金額X5%

C.土地增值稅=增值額義50%—扣除項目金額X15%

D.土地增值稅=增值額義60%—扣除項目金額又35%

正確答案：B

參考解析：本題考查土地增值稅應(yīng)納稅額的計算。土地增值額超過扣除項目金

額50%,未超過100%時，計算公式為：土地增值稅=增值額X40%—扣除項目

金額義5%。掌握“土地增值稅”知識點。

［單選題］28.自2018年1月1日至2020年12月31日，按照《中華人民共和國

公司法》的規(guī)定，非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，

有限責(zé)任公司（股份有限公司）整體改制為股份有限公司（有限責(zé)任公司），

對改制前的企業(yè)將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物轉(zhuǎn)移、變更到改

制后的企業(yè)，其土地增值稅的處理為（）。

A.暫不征收

B.減半征收

C.減征30%

D.照章征收

正確答案：A

參考解析：本題考查土地增值稅。自2018年1月1日至2020年12月31日，

下列行為暫不征收土地增值稅。

1）按照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任

公司或者股份有限公司，有限責(zé)任公司（股份有限公司）整體改制為股份有限

公司（有限責(zé)任公司）'對改制前的企業(yè)將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及

其附著物（以下稱房地產(chǎn)）轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

整體改制是指不改變原企業(yè)的投資主體，并承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的行為。掌

握“土地增值稅”知識點。

［單選題］29.關(guān)于煙葉稅的說法，錯誤的是（）。

A.煙葉稅的征稅范圍是煙葉，包括烤煙葉、晾曬煙葉

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，不包括納稅人支

付給煙葉銷售者的價外補貼

C.目前煙葉稅無減免稅項目

D.《煙葉稅法》自2018年7月1日起施行

正確答案：B

參考解析:本題考查煙葉稅。選項B錯誤，煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙

葉實際支付的價款總額，包括納稅人支付給煙葉銷售者的收購價款和價外補

貼。掌握“煙葉稅”知識點。

［單選題］30.以下不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（）。

A.立合同人

B.合同的鑒定人

C.立據(jù)人

D.領(lǐng)受人

正確答案：B

參考解析：本題考查印花稅的納稅人。按印花稅征稅項目劃分的具體納稅人

有：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等。鑒定人不屬于合同的

當(dāng)事人，不負有納稅義務(wù)，不繳納印花稅。掌握“印花稅”知識點。

［單選題］31.印花稅采取固定定額稅率的，單位稅額均為每件()元。

A.2

B.3

C.5

D.10

正確答案：C

參考解析：本題考查印花稅的稅率。印花稅適用定額稅率的是權(quán)利、許可證照

和營業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，采取按件規(guī)定固定稅額，單位

稅額均為每件5元。掌握“印花稅”知識點。

［單選題］32.某公司簽訂的下列業(yè)務(wù)中，簽訂的合同適用0.5%。印花稅稅率的是

()。

A.向合作企業(yè)贈送房產(chǎn)

B,承包開發(fā)房產(chǎn)的建筑安裝工程

C.銷售自產(chǎn)商品

D.將自有客車租賃給個人使用

正確答案：A

參考解析：本題考查印花稅的稅率。B選項，建筑安裝工程承包合同，稅率為

0.3%。。C選項，購銷合同，稅率為0.3%。。D選項，財產(chǎn)租賃合同，稅率為

l%oo掌握“印花稅”知識點。

［單選題］33.社?；饡?、社?；鹜顿Y管理人管理的社?；疝D(zhuǎn)讓()免征社保

基金會、社?；鹜顿Y管理人應(yīng)繳納的印花稅。

A.上市公司股權(quán)

B.非上市公司股權(quán)

C.普通股

D.優(yōu)先股

正確答案：B

參考解析：本題考查印花稅。社?；饡⑸绫；鹜顿Y管理人管理的社?；?/p>

金轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，免征社?；饡?、社?；鹜顿Y管理人應(yīng)繳納的印花

稅。掌握“印花稅”知識點。

［單選題］34.下列各項中，征收資源稅的是()。

A.開采原油過程中用于加熱的原油

B.開采原油過程中用于修井的原油

C.黑色金屬礦原礦

D.對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油

正確答案：C

參考解析：本題考查資源稅的征收范圍。《資源稅暫行條例》只將原油、天然

氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽(包括

固體鹽和液體鹽)列入征稅范圍。選項ABD免征資源稅。掌握“資源稅”知識

點。

［單選題］35.下列適用于資源稅比例稅率的是()。

A.天然氣

B.水

C.有色金屬礦原礦

D.黑色金屬礦原礦

正確答案：A

參考解析：本題考查資源稅的稅率。BCD適用于定額稅率。掌握“資源稅”知識

點。

［單選題］36.下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是()。

A.三輪汽車

B.火車

C.摩托車

D,養(yǎng)殖漁船

正確答案：B

參考解析：本題考查車船稅的征稅范圍。養(yǎng)殖漁船屬于征稅范圍，但是享受免

稅優(yōu)惠。車船稅的征收范圍是車輛和船舶，不包括火車、飛機。掌握“車船

稅”知識點。

［單選題］37.某運輸公司擁有凈噸位4000噸機動船15艘，稅額為5元/噸；凈

噸位200噸的非機動駁船10艘。該運輸公司應(yīng)納車船稅0元。

A.300000

B.305000

C.310000

D.160000

正確答案：B

參考解析：本題考查車船稅的計算。非機動駁船按照機動船舶稅額的50%計算。

應(yīng)納車船稅=4000X15X5+200X10X5X50%=305000(元)。掌握“車船

稅”知識點。

［單選題］38.納稅人所在地在縣城的，其城市維護建設(shè)稅稅率為()。

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%

正確答案：C

參考解析：本題考查城建稅的稅率。納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，其城建稅稅

率為5虬掌握“城市維護建設(shè)稅、教育費附加”知識點。

［單選題］39.關(guān)于教育費附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是()。

A.對由于減免消費稅而發(fā)生的退稅，不退還已征收的教育費附加

B.對由于減免增值稅而發(fā)生的退稅，可同時退還已征收的教育費附加

C.對出口產(chǎn)品退“兩稅”的，可以同時退還已征的教育費附加

D.對海關(guān)進口的產(chǎn)品代征的“兩稅”，征收教育費附加

正確答案：B

參考解析：本題考查教育費附加的減免。教育費附加的減免包括：(1)對海關(guān)

進口的產(chǎn)品代征的“兩稅”，不征收教育費附加。(2)對由于減免“兩稅”而

發(fā)生的退稅，可同時退還已征收的教育費附加。但對出口產(chǎn)品退還“兩稅”

的，不退還已征的教育費附加。(3)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，為支持國家重大水利工程

建設(shè)，對國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費附加。掌握“城市維護建設(shè)

稅、教育費附加”知識點。

［單選題］40.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅對象的說法正確的是()。

A.土地使用權(quán)

B,開征范圍內(nèi)的土地

C.耕地

D.用于農(nóng)業(yè)的土地

正確答案：B

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象。城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范

圍內(nèi)的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對擁

有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點。

［單選題］41.城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額，小城市的城鎮(zhèn)土地適用稅額為

()。

A.1.5—30元

B.1.2-24元

C.0.9—18元

D.0.6—12元

正確答案：C

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。小城市的城鎮(zhèn)適用稅率為0.9—18

元。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點。

［單選題］42.某鹽場本年度辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000

平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位

稅額每平方米0.7元。該鹽場今年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。

A.14000

B.21000

C.49000

D.56000

正確答案：C

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額的計算。企業(yè)內(nèi)部的幼兒園占

地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，該鹽場應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000+50000)

X0.7=49000(元)。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點。

［單選題］43.免征船舶噸稅的船舶，指的是應(yīng)納稅額在人民幣()元以下的船舶。

A.50

B.100

C.150

D.200

正確答案：A

參考解析：本題考查船舶噸稅的優(yōu)惠。免征船舶噸稅的船舶，指的是應(yīng)納稅額

在人民幣50元以下的船舶。掌握“船舶噸稅”知識點。

［單選題］44.下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。

A.位于城市的房產(chǎn)

B.位于縣城的房產(chǎn)

C.位于農(nóng)村的房產(chǎn)

D.位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)

正確答案：C

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍?！斗慨a(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅在

城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。掌握“房產(chǎn)稅的基本要素”知識點。

［單選題］45.按照我國稅法的現(xiàn)行規(guī)定，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是()。

A.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)

B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)

C.老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)

D.軍隊自用的房產(chǎn)

正確答案：A

參考解析：工題考查的知識點是房產(chǎn)稅的征稅范圍。BCD均屬于免征房產(chǎn)稅的范

圍。掌握“房產(chǎn)稅的基本要素”知識點。

［單選題］46.上海市2011年1月28日公布的房產(chǎn)稅改革試點方案規(guī)定的房產(chǎn)稅

稅率暫定為()。

A.0.2%和0.3%

B.0.4%和0.6%

C.0.5%和0.7%

D.0.3%和0.8%

正確答案：B

參考解析：本題考查個人住房房產(chǎn)稅改革。上海市2011年1月28日公布的房

產(chǎn)稅改革試點方案規(guī)定的房產(chǎn)稅稅率暫定為0.6%和0.4%。掌握“房產(chǎn)稅的減

免”知識點。

［單選題］47.納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用()以上的，在房屋大修期間免征房

產(chǎn)稅，免征稅額由納稅人在申報繳納房產(chǎn)稅時自行計算扣除。

A.三個月

B.半年

C.一年

D.兩年

正確答案：B

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上

的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅，免征稅額由納稅人在申報繳納房產(chǎn)稅時自行

計算扣除。掌握“房產(chǎn)稅的減免”知識點。

［單選題］48.人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的

部分最高不得超過規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的()。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

正確答案：D

參考解析：本題考查耕地占用稅的稅率。人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，適用稅

額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的50%。掌

握“耕地占用稅”知識點。

［單選題］49.居民甲將一套價值100萬元的住房與居民乙進行交換，并支付給居

民乙差價款20萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%,居民甲需要繳納契稅0萬元。

A.0

B.0.6

C.3

D.3.6

正確答案：B

參考解析：本題考查契稅的征稅范圍。房屋所有權(quán)交換，房屋交換價值不相等

的，按照超出部分由支付差價方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅=20X3%=0.6

(萬元)。掌握“契稅的基本要素”知識點。

［單選題］50.居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬元，后又重新購買一套

新住房，房價為80萬元。下列說法中正確的是()。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%)

A.居民甲不需繳納契稅

B.居民甲應(yīng)繳納契稅1.8萬元

C.居民甲應(yīng)繳納契稅2.4萬元

D.居民甲應(yīng)繳納契稅0.6萬元

正確答案：D

參考解析：本題考查契稅的計算。獲得拆遷補償款的部分免征契稅。成交價格

超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅，居民甲需繳納契稅=(80-60)X

3%=0.6(萬元)。掌握“契稅的基本要素”知識點。

［單選題］51.濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，使用

的契稅稅率為()。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

正確答案：B

參考解析：本題考查契稅的減免。對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米

一下的，減按1%的稅率征收契稅。掌握“契稅的減免”知識點。

［單選題］52.出讓方式或國家作價出資(入股)方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)

單位劃撥用地的，其契稅政策為()。

A.免征契稅

B.減半征收契稅

C.減按2%稅率征收契稅

D.照章征收契稅

正確答案：D

參考解析：本題考查契稅的減免。以出讓方式或國家作價出資(入股)方式承

受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，不屬規(guī)定的免稅范圍，對承受方應(yīng)

按規(guī)定征收契稅。掌握“契稅的減免”知識點。

［單選題］53.根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入不包括

Oo

A.貨幣收入

B.實物收入

C.其他收入

D增值稅

正確答案：D

參考解析：本題考查土地增值稅的計稅依據(jù)。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收

入應(yīng)包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟收益，但不包含增值稅。從收入

的形式來看，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。掌握“土地增值稅”知識

點。

［單選題］54.根據(jù)土地增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，對于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計

20%扣除的基數(shù)的是()。

A.銷售費用

B.與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的財務(wù)費用

C.建筑安裝工程費

D.依照有關(guān)規(guī)定代收的價外費用

正確答案：C

參考解析：本題考查土地增值稅的扣除項目及其金額。對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納

稅人可按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本計算的金額之和，加計

20%的扣除。選項C屬于房地產(chǎn)開發(fā)的成本。掌握“土地增值稅”知識點。

［單選題］55.根據(jù)土地增值稅相關(guān)法律的規(guī)定，居民個人銷售住房的土地增值稅

處理是()。

A.免征

B.減半征收

C.減征25%

D.增值額不超過50%的，免征；超過部分，減半征收

正確答案：A

參考解析：本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。自2008年11月1日起，對居民

個人銷售住房一律免征土地增值稅。掌握“土地增值稅”知識點。

［單選題］56.自2018年1月1日至2020年12月31日，按照法律規(guī)定或者合同

約定，企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將

房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，其土地增值稅的處理為()。

A.暫不征收

B.減半征收

C.減征30%

D.照章征收

正確答案：A

參考解析：本題考查土地增值稅。自2018年1月1日至2020年12月31日，

按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相

同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值

稅。掌握“土地增值稅”知識點。

［單選題］57.印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同的稅率為()。

A.l%o

B.0.5%

C.0.05%0

D.0.5%。

正確答案：C

參考解析：本題考查印花稅的稅率。借款合同的稅率為0.05%°。掌握“印花

稅”知識點。

［單選題］58.根據(jù)印花稅的規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)為()。

A.書據(jù)中所載的金額

B.合同上所記載的金額

C.實收資本和資本公積兩項合計金額

D.計稅數(shù)量

正確答案：A

參考解析：本題考查印花稅的計稅依據(jù)。印花稅規(guī)定中，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅

依據(jù)為書據(jù)中所載的金額。掌握“印花稅”知識點。

［單選題］59.根據(jù)印花稅暫行條例，下列合同中，應(yīng)按1%。的稅率計算繳納印花

稅的是()。

A.技術(shù)咨詢合同

B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.貨物運輸合同

D.財產(chǎn)保險合同

正確答案：D

參考解析：本題考查印花稅的稅率。財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險

合同的稅率為1%。。掌握“印花稅”知識點。

［單選題］60.根據(jù)現(xiàn)行印花稅政策，自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率

貼花的資金賬簿的印花稅處理是()。

A.免征

B.減半征收

C.減征30%

D.加計征收50%

正確答案：B

參考解析：本題考查印花稅。財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于對營業(yè)賬簿減免印花稅

的通知》(財稅［2018］50號)，為減輕企業(yè)負擔(dān)，鼓勵投資創(chuàng)業(yè)，自2018年5

月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五

元的其他賬簿免征印花稅。掌握“印花稅”知識點。

［單選題］61.《資源稅暫行條例》規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，

以()為課稅數(shù)量。

A.開采數(shù)量

B.銷售數(shù)量

C.自用數(shù)量

D.廢品數(shù)量

正確答案：B

參考解析：本題考查資源稅的計稅依據(jù)。實行從量定額征收方式的納稅人開采

或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅

產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。掌握“資源稅”知識點。

［單選題］62.某油田8月銷售原油10萬噸，開具增值稅專用發(fā)票取得的銷售額

為8萬元，該油田8月應(yīng)繳納的資源稅為()元。(原油資源稅稅率為8%)

A.2400

B.3600

C.4800

D.6400

正確答案：D

參考解析：本題考查資源稅應(yīng)納稅額的計算。應(yīng)納資源稅=80000X8%=6400

元。掌握“資源稅”知識點。

［單選題］63.下列選項中，從低確定資源稅稅額的是()。

A.取用污水處理再生水

B.抽水蓄能發(fā)電取用水

C.供農(nóng)村人口生活用水的集中式飲水工程取用水

D.采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的

正確答案：C

參考解析：本題考查資源稅的減免。對超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，以及

主要供農(nóng)村人口生活用水的集中式飲水工程取用水，從低確定稅額；對回收利

用的疏干排水和地源熱泵取用水，從低確定稅額。掌握“資源稅”知識點。

［多選題］L下列各項中，可以對其城市維護建設(shè)稅進行減免的有()。

A.“兩稅”減免

B.因減免稅而對“兩稅”退庫

C.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅

D.對“兩稅”實行先征后返辦法的

E.對“兩稅”實行即征即退辦法的

正確答案：ABC

參考解析：本題考查城建稅的減免。城建稅原則上不單獨減免，因城建稅具有

附加稅性質(zhì)，當(dāng)主稅發(fā)生減免時，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收減免。城建稅的稅收減

免具體有以下幾種情況：

(1)城建稅按減免后實際繳納的“兩稅”稅額計征，即隨“兩稅”的減免而減

免。

(2)對于因減免稅而需要進行“兩稅”退庫的，城建稅也可同時退庫。

(3)海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的“兩稅”，不征收城建稅。

(4)對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，

對隨“兩稅”附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退(返)還。掌

握“城市維護建設(shè)稅、教育費附加”知識點。

［多選題］2.機場的下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。

A.機場飛行區(qū)用地

B.場內(nèi)通訊導(dǎo)航設(shè)施用地

C.場外通訊導(dǎo)航設(shè)施用地

D.飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地

E.機場內(nèi)道路用地

正確答案：ABCD

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。機場道路區(qū)分場內(nèi)、場外道路。

場外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；場內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用

稅。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點。

［多選題］3.下列各項中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。

A.火電廠廠區(qū)圍城內(nèi)用地

B.火電廠廠區(qū)圍墻外的灰場、輸灰管、輸油(氣)管道、鐵路專用線用地

C.水電站的生產(chǎn)、生活、辦公用地

D.水電站的水庫庫區(qū)用地

E.供電部門的輸電線路用地、變電站用地

正確答案：AC

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅?；痣姀S廠區(qū)圍城內(nèi)用地，水電站的生

產(chǎn)、生活、辦公用地應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知

識點。

［多選題］4.依據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，享有房產(chǎn)稅免稅優(yōu)惠的有

()。

A.私營企業(yè)的房產(chǎn)

B.寺廟自用的房產(chǎn)

C.個人營業(yè)房產(chǎn)

D.國家機關(guān)自用的房產(chǎn)

E.公園自用的房產(chǎn)

正確答案：BDE

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。個人所有的非營業(yè)用房予以免稅。私營企

業(yè)的房產(chǎn)應(yīng)照章繳納房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅的減免”知識點。

［多選題］5.上海市行政區(qū)域內(nèi)本市居民家庭在本市新購且屬于該居民家庭第二

套及以上的住房及非本市居民家庭在本市新購的住房將被征收房產(chǎn)稅，稅率因

房價高低分別暫定為0。

A.0.4%

B.0.5%

C.0.6%

D.1%

E.2%

正確答案：AC

參考解析：本題考查個人住房房產(chǎn)稅改革。上海市行政區(qū)域內(nèi)本市居民家庭在

本市新購且屬于該居民家庭第二套及以上的住房及非本市居民家庭在本市新購

的住房將被征收房產(chǎn)稅，稅率因房價高低分別暫定為0.6%和0.4%。掌握“房產(chǎn)

稅的減免”知識點。

［多選題］6.下列各項中，無需繳納房產(chǎn)稅的有()。

A.按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房

B.位于農(nóng)村的工廠、倉庫

C.施工期間，在基建工地為基建工地服務(wù)的工棚、材料棚等臨時性房屋

D.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋

E.軍隊出租的空余房產(chǎn)

正確答案：ABCE

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。選項D錯誤，對納稅單位與免稅單位共同

使用的房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅

的減免“知識點。

［多選題］7.下列各項中，應(yīng)征收耕地占用稅的有（）。

A.鐵路線路占用耕地

B.學(xué)校占用耕地

C.公路線路占用耕地

D.軍事設(shè)施占用耕地

E.養(yǎng)老院占用地

正確答案：AC

參考解析：本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。學(xué)校、軍事設(shè)施、養(yǎng)老院占用的

耕地免征耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航

道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。掌握“耕地占用稅”

知識點。

［多選題］8.下列有關(guān)契稅的說法中正確的有（）。

A.契稅的納稅人是我國境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者

B.契稅的征收對象是我國境內(nèi)所有的不動產(chǎn)

C.以房產(chǎn)投資需要交納契稅

D.契稅納稅人不包括國有經(jīng)濟單位

E.以房產(chǎn)抵債不需要交納契稅

正確答案：AC

參考解析：本題考查契稅。契稅的征稅對象為在我國境內(nèi)發(fā)生土地使用權(quán)和房

屋所有權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋，選項B錯誤。國有經(jīng)濟單位是契稅納稅人，選

項D錯誤。以房產(chǎn)抵債和以房產(chǎn)投資都視同為買賣房屋，需要交納契稅，選項E

錯誤。掌握“契稅的基本要素”知識點。

［多選題］9.根據(jù)契稅現(xiàn)行政策，下列各項符合規(guī)定的是（）。

A.企業(yè)按照《中華人民共和國公司法》有關(guān)規(guī)定整體改制，原企業(yè)投資主體存

續(xù)并在改制（變更）后的公司中所持股權(quán)（股份）比例超過75%,且改制（變

更）后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對改制（變更）后公司承受原企業(yè)土

地、房屋權(quán)屬，免征契稅

B.事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)的，對改制后企業(yè)

承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

C.兩個或兩個以上的公司，依照法律規(guī)定、合同約定，合并為一個公司，且原

投資主體存續(xù)的，對合并后公司承受原合并各方土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

D.公司依照法律規(guī)定、合同約定分立為兩個或兩個以上與原公司投資主體相同

的公司，對分立后公司承受原公司土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

E.企業(yè)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定實施破產(chǎn)，債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)

企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

正確答案：ACDE

參考解析：本題考查契稅的減免。選項B,事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企

業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資(股權(quán)、股份)比例超過50%的，對

改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。掌握“契稅的減免”

知識點。

［多選題］10.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括()。

A.房產(chǎn)稅

B.城市維護建設(shè)稅

C.印花稅

D.耕地占用稅

E.教育費附加

正確答案：BCE

參考解析：本題考查轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的稅金。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是指在轉(zhuǎn)

讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護建設(shè)稅、印花稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)交納的教育費附

加，也可視同稅金予以扣除。掌握“土地增值稅”知識點。

［多選題］11.根據(jù)土地增值稅暫行條例，應(yīng)在“開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的

成本”這一扣除項目中反映的有()。

A.以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)所支付的土地出讓金

B.取得土地使用權(quán)所支付的地價款

C.取得土地使用權(quán)所繳納的契稅

D.土地征用及拆遷補償費

E.“三通一平”支出

正確答案：DE

參考解析：本題考查土地增值稅的計稅依據(jù)。開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的

成本，是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的成本，包括土地征用及拆遷補償

費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)費、開發(fā)間接費

用?！叭ㄒ黄健敝С鰧儆谇捌诠こ藤M。掌握“土地增值稅”知識點。

［多選題］12.下列屬于從價計征印花稅的有()。

A.各類經(jīng)濟合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.記載資金的營業(yè)賬簿

D.權(quán)利證照

E.許可證照

正確答案：ABC

參考解析：本題考查印花稅的稅率。選項ABC實行從價計征印花稅，選項DE實

行從量計征印花稅。掌握“印花稅”知識點。

［多選題］13.印花稅征稅對象根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和特點，按照()的原則，分別

采用不同的稅率。

A.經(jīng)濟

B.合理負擔(dān)

C.合法合規(guī)

D.保證財政收入

E.便于征納

正確答案：BE

參考解析：本題考查印花稅的稅率。印花稅征稅對象根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和特

點，按照合理負擔(dān)、便于征納的原則，分別采用不同的稅率。掌握“印花稅”

知識點。

［多選題］14.下列憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有()。

A.貼息貸款合同

B.記載資金的營業(yè)賬簿

C.權(quán)利許可證照

D.無息貸款合同

E.建筑工程勘察設(shè)計合同

正確答案：BCE

參考解析:宗題考查印花稅的征稅范圍。無息、貼息貸款合同免征印花稅。掌

握“印花稅”知識點。

［多選題］15.下列車船中，可享受車船稅減免政策的有()。

A.低速貨車

B.三輪汽車

C.警用車船

D.捕撈用漁船

E.城市公交車

正確答案：CD

參考解析：本題考查車船稅的減免。

下列車船免征減征車船稅：

(1)捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。

(2)軍隊、武警專用的車船免征車船稅。

(3)警用車船免征車船稅。

(4)國家綜合性消防救援車輛由部隊號牌改掛應(yīng)急救援專用號牌的，一次性免

征改掛當(dāng)年車船稅。

(5)對受嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，

可以減征或者免征車船稅。

(6)省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船，

農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期

減征或者免征車船稅。

(7)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。

如果您還有疑問，歡迎您繼續(xù)提問！掌握“車船稅”知識點。

［多選題］16.城市維護建設(shè)稅是對繳納()的單位和個人以其實際繳納的稅額為計

稅依據(jù)的一種稅。

A.增值稅

B.印花稅

C.營業(yè)稅

D.消費稅

E.個人所得稅

正確答案：AD

參考解析：本題考查城建稅的計稅依據(jù)。城建稅是對繳納增值稅、消費稅的單

位和個人以其實際繳納的稅額為計稅依據(jù)的一種稅。掌握“城市維護建設(shè)稅、

教育費附加”知識點。

［多選題］17.下列情況中，應(yīng)作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有()。

A.納稅人被查補的增值稅稅額

B.納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額

C.繳納的進口產(chǎn)品增值稅稅額

D.納稅人違反增值稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金

E.納稅人實際繳納的增值稅稅額

正確答案：AE

參考解析：本題考查城建稅的計稅依據(jù)。城建稅的計稅依據(jù)，是指納稅人實際

繳納的“兩稅”稅額。納稅人違反“兩稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，

不作為城建稅的計稅依據(jù)。城建稅與“兩稅”同時征收，如果要免征或者減征

“兩稅”，也就要同時免征或者減征城建稅。掌握“城市維護建設(shè)稅、教育費

附加”知識點。

［多選題］18.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括()。

A.股份制企業(yè)

B.社會團體

C.個體工商戶

D.軍隊

E.在農(nóng)村開小賣店的商戶

正確答案：ABCD

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦

區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)

規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，“單位”，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營

企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會

團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位；“個人”，包括個體工商戶以及其他個

人。選項E不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點。

［多選題］19.船舶噸稅的計稅依據(jù)為()。

A.船舶凈噸位

B.船舶整備質(zhì)量噸位

C.船舶行駛里程

D.船舶噸稅執(zhí)照期限

E.船舶船身長度

正確答案：AD

參考解析：本題考查船舶噸稅。船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位和船舶噸稅

執(zhí)照期限。掌握“船舶噸稅”知識點。

［多選題］20.根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有

()。

A.非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)

B.疾病控制機構(gòu)處于因大修連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn)

C.婦幼保健機構(gòu)自用的房產(chǎn)

D.按政府規(guī)定價格出租的經(jīng)營性公租房

E.經(jīng)有關(guān)部門鑒定屬于危房仍繼續(xù)使用的房產(chǎn)

正確答案：ABCD

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對損毀不堪居住的房屋

和危險房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅的減免”知識點。

［多選題］21.下列關(guān)于耕地占用稅的稅率的表述，正確的有()。

A.耕地占用稅單位稅額最高每平方米50元，最低5元

B.各地適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)本

地區(qū)情況核定

C.以納稅人實際使用的耕地面積為計稅依據(jù)

D.耕地占用稅以每平方米為計量單位

E.耕地占用稅在稅率設(shè)計上采用了地區(qū)差別定額稅率

正確答案：ABDE

參考解析：本題考查耕地占用稅。耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為

計稅依據(jù)。掌握“耕地占用稅”知識點。

［多選題］22.關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有()。

A,占用牧草地建房的比照征收耕地占用稅

B.軍事設(shè)施占用耕地免稅

C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免稅

D.納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地期滿之日起1年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，

全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

E.軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會福利機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)占用耕地，免征耕地占

用稅

正確答案：ABDE

參考解析：本題考查耕地占用稅。c選項，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)

地適用稅額減半征收耕地占用稅。掌握“耕地占用稅”知識點。

［多選題］23.環(huán)境保護稅的征稅范圍包括0。

A.噪聲

B.固體廢物

C.水污染物

D.大氣污染物

E.光污染物

正確答案：ABCD

參考解析：本題考查環(huán)境保護稅。環(huán)境保護稅的征稅范圍為應(yīng)稅污染物，是指

《環(huán)境保護稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水

污染物、固體廢物和噪聲。掌握“環(huán)境保護稅”知識點。

［多選題］24.國務(wù)院本著()原則于1997年7月7日修訂頒布了《中華人民共和

國契稅暫行條例》，并于1997年10月1日起施行。

A.公平稅負

B.平等稅負

C.合理負擔(dān)

D.適量稅負

E.強制稅負

正確答案：AC

參考解析：本題考查契稅。本著公平稅負、合理負擔(dān)的原則，國務(wù)院于1997年

7月7日修訂頒布了《中華人民共和國契稅暫行條例》，并于1997年10月1日

起施行。掌握“契稅的基本要素”知識點。

［多選題］25.關(guān)于契稅減免的說法，正確的有()。

A.對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購買成交價格中相當(dāng)于拆遷補償款的

部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分減半征收契稅

B.對被撤銷的金融機構(gòu)在財產(chǎn)清理中取得土地、房屋權(quán)屬所涉及的契稅，予以

免征

C.個人首次購買90平方米以下改造安置住房，按設(shè)的稅率計征契稅

D.個人購買超過90平方米但符合普通住房標(biāo)準(zhǔn)的改造安置住房，按法定稅率減

半計征契稅

E.在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方

共有或另一方所有的

正確答案：BCDE

參考解析：本題考查契稅的減免。選項A,對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，

對購買成交價格中相當(dāng)于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償

款的，對超過部分征收契稅。掌握“契稅的減免”知識點。

［多選題］26.允許作為從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計20%扣除基數(shù)的項目有()。

A.耕地占用稅

B.管理費用

C.土地征用費

D.財務(wù)費用

E.建房直接成本

正確答案：ACE

參考解析：本題考查土地增值稅的扣除項目及其金額。對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納

稅人可按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本計算的金額之和，加計

20%的扣除。選項ACE屬于房地產(chǎn)開發(fā)的成本。選項BD屬于房地產(chǎn)開發(fā)的費

用。掌握“土地增值稅”知識點。

［多選題］27.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中的()應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種

稅。

A.書立

B.領(lǐng)受

C.撤回

D.更改

E.撤銷

正確答案：AB

參考解析：本題考查印花稅的納稅人。印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書

立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證所征收的一種稅。因納稅人主要是通過在應(yīng)稅經(jīng)濟憑證上

粘貼印花稅票來完成納稅義務(wù)，故名印花稅。掌握“印花稅”知識點。

［多選題］28.印花稅稅率為1%。的稅目包括下列()。

A.財產(chǎn)租賃合同

B.倉儲保管合同

C.財產(chǎn)保險合同

D.加工承攬合同

E.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)書據(jù)

正確答案：ABC

參考解析：本題考查印花稅的稅率。印花稅征收稅率為1%。的稅目有財產(chǎn)租賃合

同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同。選項DE的征收稅率為0.5%。。掌握“印花

稅”知識點。

［多選題］29.印花稅征收稅率為0.3%。的稅目有()。

A.財產(chǎn)租賃合同

B.建筑安裝工程承包合同

C.財產(chǎn)保險合同

D.技術(shù)合同

E.購銷合同

正確答案：BDE

參考解析：本題考查印花稅的稅率。印花稅征收稅率為0.3%。的稅目有購銷合

同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同。選項AC的征收稅率為1%。。掌握“印

花稅”知識點。

［多選題］30.下列憑證中，免征印花稅的有0。

A.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈予政府所立的書據(jù)

B.新建鐵路臨管線運輸?shù)奶厥庳涍\憑證

C.買賣封閉式證券投資基金

D.與高校老師簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同

E.金融機構(gòu)與個人獨資企業(yè)簽訂的借款合同涉及的印花稅

正確答案：ABC

參考解析：本題考查印花稅的減免。D項不屬于免征印花稅的范圍；E項，自

2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂

的借款合同，免征印花稅。掌握“印花稅”知識點。

共享題干題

某高新技術(shù)企業(yè)今年7月開業(yè)，注冊資金500萬元，當(dāng)年領(lǐng)用證照及簽訂相關(guān)

合同如下：

(1)領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；建賬時共設(shè)8個營

業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實收資本500萬元、資本公積100萬元。

(2)與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用30萬元的產(chǎn)品換取30萬元的原材

料；_與乙運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，分別注明運輸費10萬元和裝卸費1

萬元。

(3)以本公司財產(chǎn)80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規(guī)定年底歸

還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

已知：購銷合同的印花稅稅率0.3%。；運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率

0.5%。。

［單選題H.該企業(yè)領(lǐng)用證照及設(shè)立賬簿應(yīng)繳納的印花稅為()元。

A.1515

B.2555

C.3050

D.3055

正確答案：A

參考解析：本題考查印花稅。

營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額

為其計稅依據(jù)。

財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》(財稅口50號)，

為減輕企業(yè)負擔(dān)，鼓勵投資創(chuàng)業(yè)，自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼

花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

應(yīng)繳納的印花稅=3X5+(500+100)X0.5%oX10000X50%=1515(元)。掌握

“印花稅”知識點。

(1)領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；建賬時共設(shè)8個營

業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實收資本500萬元、資本公積100萬元。

(2)與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用30萬元的產(chǎn)品換取30萬元的原材

料；與乙運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，分別注明運輸費10萬元和裝卸費1

萬元。

(3)以本公司財產(chǎn)80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規(guī)定年底歸

還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

已知：購銷合同的印花稅稅率0.3%。；運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率

0.5%。。

［單選題］2.該企業(yè)簽訂購銷合同和運輸合同應(yīng)繳納的印花稅為()元。

A.140

B.145

C.230

D.235

正確答案：C

參考解析:本題考查印花稅。應(yīng)繳納的印花稅=(30+30)X0.3%o+10X0.5%0

=230(元)

對于購銷合同中以貨換貨的易貨合同，要視為納稅人簽訂了購買合同和銷售合

同兩個合同；運輸合同中的計稅依據(jù)是運輸費用，不含裝卸費。掌握“印花

稅”知識點。

(1)領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；建賬時共設(shè)8個營

業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實收資本500萬元、資本公積100萬元。

(2)與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用30萬元的產(chǎn)品換取30萬元的原材

料；_與乙運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，分別注明運輸費10萬元和裝卸費1

萬元。

(3)以本公司財產(chǎn)80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規(guī)定年底歸

還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

已知：購銷合同的印花稅稅率0.3%。；運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率

0.5%0o

［單選題］3.該企業(yè)簽訂借款合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納的印花稅為()元。

A.100

B.400

C.450

D.550

正確答案：C

參考解析：本題考查印花稅。應(yīng)繳納的印花稅=100X0.05%o+80X0.5%。=450

(元)。掌握“印花稅”知識點。

(1)領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；建賬時共設(shè)8個營

業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實收資本500萬元、資本公積100萬元。

(2)與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用30萬元的產(chǎn)品換取30萬元的原材

料與乙運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，分別注明運輸費10萬元和裝卸費1

萬元。

(3)以本公司財產(chǎn)80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規(guī)定年底歸

還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

已知：購銷合同的印花稅稅率0.3%。；運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率

0.5%。。

［單選題］4.下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是()。

A.法律咨詢合同按技術(shù)合同征稅

B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金

額為其計稅依據(jù)

C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式

D.已貼花的憑證，修改后所載金額有增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補貼足印花

正確答案：A

參考解析:采題考查印花稅。一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技

術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。掌握“印花稅”知識點。

(1)領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；建賬時共設(shè)8個營

業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實收資本500萬元、資本公積100萬元。

(2)與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用30萬元的產(chǎn)品換取30萬元的原材

料；與乙運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，分別注明運輸費10萬元和裝卸費1

萬元。

(3)以本公司財產(chǎn)80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規(guī)定年底歸

還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

已知：購銷合同的印花稅稅率0.3%。；運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率

0.5%。。

［單選題］5.上述業(yè)務(wù)總共繳納的印花稅為()元。

A.230

B.450

C.2195

D.3730

正確答案：C

參考解析：本題考查印花稅的計算。合計應(yīng)納印花稅=1515+230+450=2195

(元)。掌握“印花稅”知識點。

某中外合資企業(yè)今年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊

證、衛(wèi)生先進單位證各一件；開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：

(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元。

(2)與保險公司簽訂一份財產(chǎn)保險合同，支付保險費4萬元。

(3)與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費為1000元。

(4)營業(yè)賬簿中實收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營業(yè)賬簿

8本。

已知借款合同的稅率為0.05%。，財產(chǎn)保險合同、倉儲保管合同的稅率為1%。。

［單選題］6.該企業(yè)簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅()元。

A.0

B.20

C.40

D.80

正確答案：C

參考解析：本題考查借款合同印花稅的計算。借款合同應(yīng)納印花稅=800000X

0.O5%o=4O(元)。掌握“印花稅”知識點。

(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元。

(2)與保險公司簽訂一份財產(chǎn)保險合同，支付保險費4萬元。

(3)與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費為1000元。

(4)營業(yè)賬簿中實收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營業(yè)賬簿

8本。

已知借款合同的稅率為0.05%。，財產(chǎn)保險合同、倉儲保管合同的稅率為1%。。

［單選題］7.該企業(yè)簽訂的財產(chǎn)保險合同應(yīng)繳納印花稅()元。

A.0

B.20

C.40

D.80

正確答案：C

參考解析：本題考查印花稅的計算。應(yīng)納印花稅=40000Xl%0=40(元)。掌握

“印花稅”知識點。

(I)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元。

(2)與保險公司簽訂一份財產(chǎn)保險合同，支付保險費4萬元。

(3)與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費為1