機械設(shè)備有限公司的賬務(wù)處理-做賬實操

會計實操文庫機械設(shè)備有限公司的賬務(wù)處理-做賬實操一、采購環(huán)節(jié)1.從供應(yīng)商處采購鋼材等原材料，價款50,000元，增值稅稅率13%，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料已驗收入庫。借：原材料鋼材50,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）6,500貸：銀行存款56,5002.購買生產(chǎn)設(shè)備一臺，價值100,000元，增值稅13,000元，設(shè)備預(yù)計使用年限5年，無殘值，采用直線法計提折舊?？铐椡ㄟ^銀行貸款支付。購入時：借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備100,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）13,000貸：長期借款113,000每月計提折舊（月折舊額=100,000÷5÷12≈1,667元）：借：制造費用設(shè)備折舊1,667貸：累計折舊1,667二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.領(lǐng)用鋼材30,000元用于生產(chǎn)機械設(shè)備。借：生產(chǎn)成本直接材料30,000貸：原材料鋼材30,0002.分配生產(chǎn)工人工資20,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放，同時計提工資對應(yīng)的社保費用（假設(shè)社保費用為工資的20%，即4,000元）。計提工資：借：生產(chǎn)成本直接人工20,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資20,000計提社保：借：生產(chǎn)成本直接人工4,000貸：應(yīng)付職工薪酬社保費用4,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬工資20,000貸：銀行存款20,0003.本月發(fā)生水電費、設(shè)備維修等制造費用10,000元，以銀行存款支付，按照生產(chǎn)工時分配到產(chǎn)品成本中。假設(shè)本月生產(chǎn)工時為2,000小時，生產(chǎn)的這批機械設(shè)備占用1,500小時。首先計算分配率：分配率=10,000÷2,000=5元/小時這批機械設(shè)備應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M用=1,500×5=7,500元賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本制造費用7,500貸：銀行存款10,0004.產(chǎn)品完工入庫，生產(chǎn)成本共計30,000+20,000+4,000+7,500=61,500元，入庫數(shù)量為5臺，單位成本為12,300元。借：庫存商品機械設(shè)備61,500貸：生產(chǎn)成本直接材料30,000生產(chǎn)成本直接人工24,000生產(chǎn)成本制造費用7,500三、銷售環(huán)節(jié)1.銷售3臺機械設(shè)備，單價20,000元，增值稅稅率13%，款項尚未收到。借：應(yīng)收賬款67,800貸：主營業(yè)務(wù)收入60,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）7,8002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，銷售3臺的成本為3×12,300=36,900元。借：主營業(yè)務(wù)成本36,900貸：庫存商品機械設(shè)備36,900四、其他環(huán)節(jié)1.支付銷售費用5,000元，用于廣告宣傳，通過銀行轉(zhuǎn)賬。借：銷售費用廣告費5,000貸：銀行存款5,0002.計提壞賬準(zhǔn)備，年末應(yīng)收賬款余額為80,000元，按照應(yīng)收賬款余額的5%計提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備=80,000×5%=4,000元借：信用減值損失壞賬準(zhǔn)備4,000貸：壞賬準(zhǔn)備4,0003.收到銀行存款利息200元。借：銀行存款200貸：財務(wù)費用利息收入2004.計算本月應(yīng)交企業(yè)所得稅，假設(shè)利潤總額為10,000元，企業(yè)所得稅稅率25%。應(yīng)交企業(yè)所得稅=10,000×25%=2,500元借：所得稅