




版權說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權,請進行舉報或認領
文檔簡介
2025年稅務師考試《涉稅服務相關法律》自測試卷(答案在后面)一、單項選擇題(本大題有40小題,每小題1.5分,共60分)1、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起()日內(nèi),向稅務機關申報辦理稅務登記。A.30B.15C.60D.453、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起()日內(nèi),按照國家有關規(guī)定設置、保管帳簿。A.15B.30C.60D.904、根據(jù)我國《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定,納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準,可以延期繳納稅款,但是最長不得超過()個月。A.2B.3C.6D.125、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列單位和個人中,應當向稅務機關繳納企業(yè)所得稅的是:A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.有限責任公司D.股份合作制企業(yè)6、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列事項中,屬于稅務機關職權范圍的是:A.制定稅收法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章B.管理本行政區(qū)域內(nèi)的稅收工作C.執(zhí)行稅收計劃D.制定稅收征收管理措施7、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列各項中,屬于稅務機關職權的是:A.制定稅收法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)B.管理納稅人、扣繳義務人和其他當事人與納稅有關的資料C.對納稅人、扣繳義務人和其他當事人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為,處以罰款D.制定稅收征收管理、稅務行政處罰、稅務行政復議等規(guī)則8、根據(jù)我國《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定,下列各項中,屬于稅務機關有權采取的稅收保全措施的是:A.責令納稅人提供納稅擔保B.書面通知銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)存款C.申請人民法院扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.采取稅收保全措施時,可以通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款9、關于法律概念的理解,下列哪一項是正確的?A.法律行為僅指合法行為B.法律關系只存在于公民之間C.法人僅指企業(yè)法人D.法律權利與法律義務總是相伴而生10、關于涉稅服務中法律責任的說法,下列哪一項是正確的?A.稅務師在任何情況下都不需要為涉稅服務中的違法行為承擔責任B.稅務師在涉稅服務中的不當行為只會導致行政責任C.稅務師在涉稅服務中的違法行為只涉及民事責任D.稅務師在涉稅服務中因違法行為導致的責任可能包括行政責任、刑事責任等11、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的,應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起()內(nèi),持有關證件向稅務機關申報辦理變更稅務登記。A.30日B.15日C.45日D.60日12、根據(jù)我國《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定,納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準,可以延期繳納稅款,但是最長不得超過()。A.3個月B.6個月C.1年D.2年13、在稅務師考試《涉稅服務相關法律》中,下列關于增值稅納稅人的權利表述錯誤的是:A.納稅人有權要求稅務機關提供稅收優(yōu)惠政策的詳細信息B.納稅人有權要求稅務機關對納稅申報資料進行審核C.納稅人有權要求稅務機關對其提供的納稅申報資料進行保密D.納稅人有權要求稅務機關對其提出的稅務問題給予解答14、在稅務師考試《涉稅服務相關法律》中,下列關于企業(yè)所得稅稅率的表述正確的是:A.企業(yè)所得稅稅率為25%B.企業(yè)所得稅稅率為20%C.企業(yè)所得稅稅率為35%D.企業(yè)所得稅稅率為30%15、下列關于法律權利和法律義務關系的表述中,正確的是哪一項?A.法律權利和法律義務總是相互獨立的,沒有必然聯(lián)系。B.法律權利的存在意味著法律義務必然存在,二者相輔相成。C.法律權利的行使不受法律義務的制約。D.法律義務的實現(xiàn)必然伴隨著法律權利的行使。16、關于民事法律行為的有效要件,下列哪一項是正確的?A.雙方當事人的年齡大小是判斷法律行為是否有效的唯一標準。B.只要雙方意思表示真實一致,法律行為必然有效。C.有效民事法律行為必須遵守法律的規(guī)定,不得違背公序良俗。D.只要符合國家法律法規(guī)的強制性規(guī)定,法律行為就是有效的。17、關于法律行為的表述中,下列哪一項是不正確的?A.法律行為是法律關系的產(chǎn)生、變更和消滅的原因B.法律行為是法律事實的一種表現(xiàn)形態(tài)C.法律行為只能是有意識的社會活動D.法律行為都能引起法律關系的產(chǎn)生18、關于民事訴訟中舉證責任的說法,正確的是哪一項?A.舉證責任是指當事人對自己提出的主張?zhí)峁┳C據(jù)予以證明的責任和義務B.舉證責任只在起訴方,被告無需承擔舉證責任C.舉證責任只存在于一審階段,二審階段無需舉證D.所有民事訴訟案件的舉證責任都在原告方19、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列關于稅務行政處罰的說法中,正確的是()。A.稅務機關有權對納稅人實施罰款的行政處罰B.稅務機關只能對納稅人實施罰款的行政處罰C.稅務機關只能對扣繳義務人實施罰款的行政處罰D.稅務機關可以對納稅人、扣繳義務人實施罰款的行政處罰20、根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定,下列關于稅務行政訴訟的說法中,正確的是()。A.稅務機關可以作為行政訴訟的被告B.納稅人可以作為行政訴訟的原告C.稅務機關可以作為行政訴訟的第三人D.納稅人可以作為行政訴訟的證人21、關于民事訴訟中舉證責任倒置的規(guī)定,以下說法正確的是:A.所有民事案件均實行“誰主張、誰舉證”原則B.在合同糾紛案件中,原告無需承擔任何舉證責任C.涉及環(huán)境污染的侵權案件,被告應當承擔相應的舉證責任D.舉證責任倒置意味著被告無需承擔任何舉證責任22、關于刑法中共同犯罪的說法,下列哪項是正確的?A.在共同犯罪中,主犯總是起主要作用B.從犯不可能構(gòu)成共同犯罪中的主犯C.被脅迫參加共同犯罪的人一定是脅從犯D.犯罪集團中的首要分子一定是主犯23、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列關于稅務行政處罰的說法中,正確的是()。A.稅務機關對公民個人處以罰款,通常采取稅務行政處罰方式處理B.稅務機關對法人和其他組織處以罰款,通常采取稅務行政處罰方式處理C.稅務行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權以及吊銷稅務登記證、扣繳義務人資格憑證、發(fā)票領購簿等D.稅務行政處罰主要適用于對稅收違法行為和涉稅犯罪行為的處理24、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列關于稅務行政處罰的表述中,正確的是()。A.稅務行政處罰是對于納稅人或其他稅務當事人違反稅收法律、法規(guī)的行為給予的處罰B.稅務行政處罰是對于納稅人或其他稅務當事人違反稅收法律、法規(guī)的行為給予的刑事處罰C.稅務行政處罰是對于納稅人或其他稅務當事人違反稅收法律、法規(guī)的行為給予的行政制裁25、下列哪一項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的納稅申報方式?A.口頭申報B.郵寄申報C.電子申報D.直接申報26、在稅收征管中,以下哪項措施是針對納稅人的偷稅行為而采取的?A.提高稅率B.減少征稅項目C.增加稅收征管力度D.加強稅收宣傳教育27、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列關于稅務行政處罰的說法中,正確的是()。A.稅務機關對公民個人處以罰款,只能由稅務機關的工作人員當場作出處罰決定B.稅務機關根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,可以處以罰款,但罰款必須全部上繳國庫C.稅務機關對法人或者其他組織處以罰款,可以當場作出處罰決定,且不需要告知當事人復議權利和期限D(zhuǎn).稅務機關對法人或者其他組織處以罰款,應當告知當事人復議權利和期限,并可以當場作出處罰決定28、根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定,下列關于稅務行政訴訟的說法中,正確的是()。A.稅務機關及其工作人員不能作為行政訴訟的被告B.稅務機關工作人員的職務行為,可以成為行政訴訟的被告C.稅務機關的行政行為,可以成為行政訴訟的標的D.稅務行政訴訟的原告只能是稅務行政管理相對人29、下列關于民事法律關系特點的表述中,錯誤的是:A.民事法律關系是一種法律關系B.民事法律關系反映財產(chǎn)關系和人身關系C.民事法律關系僅體現(xiàn)平等主體的關系D.民事法律關系受到國家法律的調(diào)整和保護30、關于合同法中合同解除權的說法,正確的是:A.合同解除權只能由合同當事人享有B.重大誤解導致的合同可撤銷后合同自動解除C.未在法定期限內(nèi)行使解除權的視為放棄解除權D.合同解除權可以無限期行使31、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的,應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起()內(nèi),持有關證件向稅務機關申報辦理變更稅務登記。A.30日B.15日C.45日D.60日32、某企業(yè)因計算錯誤,未繳納稅款,稅務機關在催繳時,該企業(yè)以資金困難為由要求給予一定的寬限期,稅務機關應如何處理?A.根據(jù)企業(yè)實際情況,允許其延期繳納B.責令該企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)補繳稅款,并加收滯納金C.與納稅人協(xié)商解決資金問題后,允許其延期繳納D.為幫助納稅人,直接減免其應繳稅款33、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列關于稅務行政處罰的說法中,正確的是()。A.稅務機關有權對納稅人實施罰款的行政處罰B.稅務機關只能對納稅人實施罰款的行政處罰C.稅務機關只能對扣繳義務人實施罰款的行政處罰D.稅務機關可以對納稅人、扣繳義務人實施罰款的行政處罰34、根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定,下列關于稅務行政訴訟的說法中,正確的是()。A.稅務行政訴訟的原告只能是稅務行政相對人B.稅務行政訴訟的原告只能是稅務行政管理機關C.稅務行政訴訟的原告可以是稅務行政相對人,也可以是稅務行政管理機關D.稅務行政訴訟的原告是稅務行政相對人,而稅務行政管理機關只能是被告35、根據(jù)我國相關法律法規(guī),對于仲裁協(xié)議的效力,以下說法正確的是()。A.合同解除后不影響仲裁協(xié)議的效力B.仲裁協(xié)議可以涉及知識產(chǎn)權糾紛以外的其他爭議事項C.超出仲裁范圍簽訂的仲裁協(xié)議一律無效D.擔保合同發(fā)生糾紛的爭議不屬于仲裁范圍36、以下關于民法調(diào)整對象的表述正確的是()。A.民法只調(diào)整財產(chǎn)關系而不調(diào)整人身關系B.民法既調(diào)整財產(chǎn)關系也調(diào)整人身關系C.民法不調(diào)整財產(chǎn)關系以外的其他社會關系D.財產(chǎn)關系和人身關系均不屬于民法的調(diào)整對象37、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列關于稅務行政處罰的說法中,正確的是()。A.稅務機關有權對納稅人實施罰款的行政處罰B.稅務機關只能對納稅人實施罰款的行政處罰C.稅務機關只能對扣繳義務人實施罰款的行政處罰D.稅務機關可以對納稅人、扣繳義務人實施罰款的行政處罰38、根據(jù)我國《行政復議法》的規(guī)定,下列關于稅務行政復議的說法中,正確的是()。A.納稅人和其他稅務當事人認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益,可以向稅務機關申請行政復議B.納稅人和其他稅務當事人在申請行政復議時,可以選擇向稅務機關的上級機關申請行政復議,也可以選擇向人民法院提起行政訴訟C.納稅人和其他稅務當事人在申請行政復議時,只能向稅務機關的上級機關申請行政復議D.納稅人和其他稅務當事人在申請行政復議時,只能向人民法院提起行政訴訟39、關于法律關系的要素,下列說法正確的是:A.法律關系只能存在于公民之間B.法律關系的主體只包括自然人C.法律關系的內(nèi)容是權利和義務D.法律關系的客體只能是物40、關于民事訴訟中的舉證責任,下列說法正確的是:A.原告應對其主張的所有事實承擔舉證責任B.被告無需對其抗辯事實承擔任何舉證責任C.舉證責任倒置時,被告應對其抗辯事實承擔舉證責任D.在合同糾紛中,風險負擔與舉證責任是一致的二、多項選擇題(本大題有20小題,每小題2分,共40分)1、以下關于稅務師考試《涉稅服務相關法律》中《企業(yè)所得稅法》的表述,正確的有:A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。B.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,不超過當年銷售收入30%的部分,可以據(jù)實扣除。C.企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照研發(fā)費用實際發(fā)生額的75%加計扣除。D.企業(yè)發(fā)生的符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目投資,可以享受投資額10%的所得稅抵免。2、以下關于稅務師考試《涉稅服務相關法律》中《個人所得稅法》的表述,正確的有:A.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應稅所得,適用5%-35%的超額累進稅率。B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得,適用5%-35%的超額累進稅率。C.個人將其擁有的房屋出租給承租人居住使用的,按“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅。D.個人取得的股息紅利所得,適用20%的比例稅率征稅。3、關于稅收法律關系中納稅人的權利,下列哪些說法是正確的?*A.納稅人享有知情權*B.納稅人無權申請減稅、免稅*C.納稅人享有稅務行政復議權*D.納稅人無需履行納稅義務4、關于稅務行政爭議的處理方式,下列哪些說法是正確的?*A.納稅人可以先選擇行政復議再提起訴訟。*B.納稅人可以直接提起訴訟而不經(jīng)過行政復議。*C.稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經(jīng)前置程序。*D.稅務行政爭議只能通過協(xié)商解決。5、下列各項中,屬于我國稅收征收管理法中規(guī)定的稅收保全措施的有()。A.書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn),以拍賣所得抵繳稅款D.限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或者其他財產(chǎn)6、下列各項中,屬于我國稅務行政處罰的種類有()。A.罰款B.沒收非法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務登記證7、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列屬于稅收保全措施的是:A.書面通知銀行凍結(jié)存款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍賣財產(chǎn)8、根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定,下列屬于行政訴訟受案范圍的是:A.對行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責令停產(chǎn)停業(yè)、沒收違法所得、沒收非法財物、罰款、警告等行政處罰不服的B.對限制人身自由或者對財產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強制措施和行政強制執(zhí)行不服的C.認為行政機關侵犯法律規(guī)定的經(jīng)營自主權的D.認為行政機關違法集資、攤派費用或者違法要求履行其他義務的9、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列關于稅務行政處罰的說法中正確的有()。A.稅務行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權以及吊銷稅務登記證、扣繳稅款登記證等B.稅務行政處罰的程序包括簡易程序、一般程序和聽證程序C.稅務行政處罰的執(zhí)行主要包括罰款的強制執(zhí)行和稅務案件的強制執(zhí)行D.稅務行政處罰的復議和訴訟權利屬于稅務行政相對人10、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列關于稅務行政處罰的說法中正確的有()。A.稅務行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權以及吊銷稅務登記證、扣繳稅款登記證等B.稅務行政處罰的程序包括簡易程序、一般程序和聽證程序C.稅務行政處罰的執(zhí)行主要包括罰款的強制執(zhí)行和稅務案件的強制執(zhí)行D.稅務行政處罰的復議和訴訟權利屬于稅務行政相對人11、關于行政處罰的執(zhí)行程序,以下哪些說法是正確的?A.當事人有權要求行政機關聽證并表達意見B.執(zhí)行處罰過程中可以進行調(diào)解C.所有罰款均需當日交至指定銀行D.行政處罰的罰款金額應與違法行為的情節(jié)相適應12、關于稅務代理的法律關系,以下哪些說法是正確的?A.稅務代理人在代理范圍內(nèi)享有權利并承擔義務B.委托人有權單方面解除稅務代理關系C.稅務代理人必須取得相應的執(zhí)業(yè)資格方可從事代理活動D.稅務代理的法律責任由代理人和委托人共同承擔13、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列屬于稅收保全措施的是:A.書面通知銀行凍結(jié)存款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍賣財產(chǎn)14、根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定,下列選項中,屬于行政訴訟受案范圍的是:A.對行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責令停產(chǎn)停業(yè)、沒收違法所得、沒收非法財物、罰款、警告等行政處罰不服的B.對限制人身自由或者對財產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強制措施和行政強制執(zhí)行不服的C.認為行政機關侵犯法律規(guī)定的經(jīng)營自主權的D.認為行政機關違法集資、攤派費用或者違法要求履行其他義務的15、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列關于稅務行政處罰的說法中,正確的有()。A.稅務行政處罰是稅務機關依法對納稅人或其他稅務當事人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為給予的制裁B.稅務行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權以及吊銷稅務登記證、扣繳稅款憑證資格等C.稅務行政處罰主要適用于納稅人或其他稅務當事人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為D.稅務行政處罰程序包括簡易程序、一般程序和聽證程序16、根據(jù)我國《稅務行政復議規(guī)則》的規(guī)定,下列說法中,正確的有()。A.稅務行政復議機關應當自受理行政復議申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定,并制作行政復議決定書B.對于案情復雜、爭議較大的行政復議案件,行政復議機關應當組織聽證C.稅務行政復議機關應當自收到行政復議申請之日起5日內(nèi),對復議申請進行審查17、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列關于稅務行政處罰的說法中正確的有:A.稅務行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權以及吊銷稅務登記證、扣繳稅款憑證等B.稅務行政處罰主要適用于納稅人或者其他稅務當事人違反稅收法律、法規(guī)以及規(guī)章的行為C.稅務行政處罰的程序包括簡易程序、一般程序和聽證程序D.稅務行政處罰的執(zhí)行主要包括罰款的強制執(zhí)行和稅務行政強制措施的執(zhí)行18、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列關于稅務行政處罰的陳述申辯權的說法中正確的有:A.納稅人或者其他稅務當事人有權進行陳述和申辯B.稅務機關應當充分聽取納稅人的陳述和申辯,并且記錄在案C.納稅人或者其他稅務當事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的,稅務機關應當采納D.稅務機關不得因納稅人或者其他稅務當事人申辯而加重處罰19、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列哪些單位和個人應當在領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),持有關證件,向稅務機關申報辦理稅務登記()。A.企業(yè)B.企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)C.個體工商戶D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人臨時取得應稅收入或者發(fā)生應稅銷售行為的20、根據(jù)我國《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定,下列關于稅務登記的說法,正確的有()。A.企業(yè),企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),持有關證件,向稅務機關申報辦理稅務登記B.個體工商戶應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),持有關證件,向稅務機關申報辦理稅務登記C.事業(yè)單位、社會團體、國家機關應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),持有關證件,向稅務機關申報辦理稅務登記D.有生產(chǎn)、經(jīng)營所得的個人,應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),持有關證件,向稅務機關申報辦理稅務登記三、綜合分析題(本大題有5小題,每小題8分,共40分)第一題結(jié)合所學內(nèi)容,分析關于“企業(yè)破產(chǎn)重整中的涉稅法律問題”。第二題本題目要求考生對下列涉稅案例進行分析,并提出相應的稅務處理建議。案例背景:某企業(yè)因被舉報存在逃稅行為,稅務機關依法對其展開調(diào)查。經(jīng)查,該企業(yè)在兩年內(nèi)累計虛增收入達1000萬元,虛增成本600萬元,虛增利潤400萬元。此外,該企業(yè)在稅務檢查中拒不提供相關賬簿、憑證,且對稅務機關的詢問答復不實。問題:該企業(yè)的行為是否構(gòu)成逃稅罪?請說明理由。稅務機關對該企業(yè)的處理方式是否恰當?請?zhí)岢瞿愕慕ㄗh。如果該企業(yè)補繳了稅款、滯納金和罰款,其是否可以申請稅務行政復議或提起稅務行政訴訟?請說明理由。答案及解析該企業(yè)的行為是否構(gòu)成逃稅罪?稅務機關對該企業(yè)的處理方式是否恰當?如果該企業(yè)補繳了稅款、滯納金和罰款,其是否可以申請稅務行政復議或提起稅務行政訴訟?第三題題目:請分析并回答以下問題:該企業(yè)是否有權提起行政訴訟?復議機關不予受理行政復議申請的決定是否合法?該企業(yè)應如何提起行政訴訟?第四題某企業(yè)因特殊情況需要延長稅款繳納期限,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則,該企業(yè)可以向稅務機關提出申請,但需要滿足哪些條件?A.該企業(yè)因不可抗力導致無法按時繳納稅款B.該企業(yè)已向稅務機關提出延期繳納稅款的申請,并獲得批準C.該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響,導致財務狀況惡化D.該企業(yè)能提供相應的擔保第五題一、題干二、選項A.復議機關應在收到復議申請后的5日內(nèi)進行審查并決定是否受理B.該企業(yè)可以直接向人民法院提起行政訴訟,也可以先申請行政復議,對復議決定不服的再提起行政訴訟C.該企業(yè)對復議決定不服的,可以在收到復議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起行政訴訟D.稅務機關的處罰決定一旦作出,就不能再申請行政復議三、答案及解析2025年稅務師考試《涉稅服務相關法律》自測試卷及解答參考一、單項選擇題(本大題有40小題,每小題1.5分,共60分)1、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起()日內(nèi),向稅務機關申報辦理稅務登記。A.30B.15C.60D.45答案:B解析:根據(jù)《稅收征收管理法》第十五條規(guī)定,企業(yè),企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所,個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),持有關證件,向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當于收到申報的當日辦理登記并發(fā)給稅務登記證件。2、根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定,公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的,作出行政行為的行政機關是被告。經(jīng)復議的案件,復議機關決定維持原行政行為的,作出原行政行為的行政機關和復議機關是共同被告;復議機關改變原行政行為的,復議機關是被告。復議機關在法定期限內(nèi)未作出復議決定,公民、法人或者其他組織起訴原行政行為的,作出原行政行為的行政機關是被告;起訴復議機關不作為的,復議機關是被告。兩個以上行政機關作出同一行政行為的,共同作出行政行為的行政機關是共同被告。行政機關委托的組織所作的行政行為,委托的行政機關是被告。行政機關被撤銷或者職權變更的,繼續(xù)行使其職權的行政機關是被告。3、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起()日內(nèi),按照國家有關規(guī)定設置、保管帳簿。A.15B.30C.60D.90答案:B解析:《稅收征收管理法》第二十二條規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),按照國家有關規(guī)定設置、保管帳簿。4、根據(jù)我國《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定,納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準,可以延期繳納稅款,但是最長不得超過()個月。A.2B.3C.6D.12答案:B解析:《稅收征收管理法實施細則》第四十條規(guī)定,納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準,可以延期繳納稅款,但是最長不得超過3個月。5、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列單位和個人中,應當向稅務機關繳納企業(yè)所得稅的是:A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.有限責任公司D.股份合作制企業(yè)答案:C解析:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條,企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。企業(yè)所得稅的納稅義務人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、其他取得收入的組織。因此,只有有限責任公司屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。6、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列事項中,屬于稅務機關職權范圍的是:A.制定稅收法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章B.管理本行政區(qū)域內(nèi)的稅收工作C.執(zhí)行稅收計劃D.制定稅收征收管理措施答案:D解析:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第九條,稅務機關應當加強稅收征收管理,發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性作用,推進稅收現(xiàn)代化建設,保障稅收收入的及時足額入庫,維護國家稅收權益。稅務機關有權制定稅收征收管理措施,對納稅人履行納稅義務的情況進行監(jiān)督檢查。7、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列各項中,屬于稅務機關職權的是:A.制定稅收法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)B.管理納稅人、扣繳義務人和其他當事人與納稅有關的資料C.對納稅人、扣繳義務人和其他當事人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為,處以罰款D.制定稅收征收管理、稅務行政處罰、稅務行政復議等規(guī)則答案:D解析:《稅收征收管理法》第九條規(guī)定:“稅務機關應當加強隊伍建設,提高稅務人員的政治業(yè)務素質(zhì)。稅務機關、稅務人員必須秉公執(zhí)法,忠于職守,清正廉潔,禮貌待人,文明服務,不得有下列行為:(一)玩忽職守,不依法履行職責,損害國家利益;(二)濫用職權,故意刁難納稅人、扣繳義務人和其他當事人;(三)徇私舞弊,不征或者少征應征稅款,故意刁難納稅人、扣繳義務人和其他當事人,濫收稅、收過頭稅;(四)采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施不力、拖延,造成稅款流失的;(五)泄露國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私;(六)利用職務之便為自己或者他人謀取私利;(七)將征收的稅款截留、占用、挪用、私分或者貪污的;(八)其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的行為?!币虼耍贫ǘ愂照魇展芾?、稅務行政處罰、稅務行政復議等規(guī)則屬于稅務機關職權。8、根據(jù)我國《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定,下列各項中,屬于稅務機關有權采取的稅收保全措施的是:A.責令納稅人提供納稅擔保B.書面通知銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)存款C.申請人民法院扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.采取稅收保全措施時,可以通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款答案:C解析:《稅收征收管理法實施細則》第六十五條規(guī)定:“對價值超過應納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產(chǎn),稅務機關在納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)的情況下,可以整體扣押、查封、拍賣?!币虼耍x項C正確。9、關于法律概念的理解,下列哪一項是正確的?A.法律行為僅指合法行為B.法律關系只存在于公民之間C.法人僅指企業(yè)法人D.法律權利與法律義務總是相伴而生答案:D解析:法律行為既包括合法行為也包括違法行為。法律關系不僅存在于公民之間,還存在于國家與公民、法人和其他組織之間。法人除了企業(yè)法人之外,還包括機關法人、事業(yè)法人等。法律權利和法律義務是相互聯(lián)系的,它們在法律關系中總是相伴而生。10、關于涉稅服務中法律責任的說法,下列哪一項是正確的?A.稅務師在任何情況下都不需要為涉稅服務中的違法行為承擔責任B.稅務師在涉稅服務中的不當行為只會導致行政責任C.稅務師在涉稅服務中的違法行為只涉及民事責任D.稅務師在涉稅服務中因違法行為導致的責任可能包括行政責任、刑事責任等答案:D解析:稅務師在涉稅服務中如果發(fā)生違法行為,需要根據(jù)具體情況承擔相應的行政責任、民事責任甚至刑事責任。并非任何情況下都不需要承擔責任,也并非只會導致一種類型的責任。因此,選項D“稅務師在涉稅服務中因違法行為導致的責任可能包括行政責任、刑事責任等”是正確的說法。11、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的,應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起()內(nèi),持有關證件向稅務機關申報辦理變更稅務登記。A.30日B.15日C.45日D.60日答案:B解析:根據(jù)《稅收征收管理法》第25條規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的,應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起15日內(nèi),持有關證件向稅務機關申報辦理變更稅務登記。12、根據(jù)我國《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定,納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準,可以延期繳納稅款,但是最長不得超過()。A.3個月B.6個月C.1年D.2年答案:C解析:根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第31條規(guī)定,納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準,可以延期繳納稅款,但是最長不得超過1年。13、在稅務師考試《涉稅服務相關法律》中,下列關于增值稅納稅人的權利表述錯誤的是:A.納稅人有權要求稅務機關提供稅收優(yōu)惠政策的詳細信息B.納稅人有權要求稅務機關對納稅申報資料進行審核C.納稅人有權要求稅務機關對其提供的納稅申報資料進行保密D.納稅人有權要求稅務機關對其提出的稅務問題給予解答答案:D解析:根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定,納稅人有權要求稅務機關提供稅收優(yōu)惠政策的詳細信息,但無權要求稅務機關對其提出的稅務問題給予解答。因此,選項D錯誤。14、在稅務師考試《涉稅服務相關法律》中,下列關于企業(yè)所得稅稅率的表述正確的是:A.企業(yè)所得稅稅率為25%B.企業(yè)所得稅稅率為20%C.企業(yè)所得稅稅率為35%D.企業(yè)所得稅稅率為30%答案:B解析:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)所得稅稅率為25%。因此,選項A正確。15、下列關于法律權利和法律義務關系的表述中,正確的是哪一項?A.法律權利和法律義務總是相互獨立的,沒有必然聯(lián)系。B.法律權利的存在意味著法律義務必然存在,二者相輔相成。C.法律權利的行使不受法律義務的制約。D.法律義務的實現(xiàn)必然伴隨著法律權利的行使。答案:B.法律權利和法律義務相輔相成。解析:法律權利和法律義務是相互關聯(lián)的,法律權利的存在往往伴隨著相應的法律義務,二者相輔相成。因此選項B正確。選項A表述錯誤,因為二者不是完全獨立的;選項C錯誤,因為法律權利的行使常常受到法律義務的制約;選項D雖然在一定程度上正確,但不是最準確的表述。16、關于民事法律行為的有效要件,下列哪一項是正確的?A.雙方當事人的年齡大小是判斷法律行為是否有效的唯一標準。B.只要雙方意思表示真實一致,法律行為必然有效。C.有效民事法律行為必須遵守法律的規(guī)定,不得違背公序良俗。D.只要符合國家法律法規(guī)的強制性規(guī)定,法律行為就是有效的。答案:C.有效民事法律行為必須遵守法律的規(guī)定,不得違背公序良俗。解析:民事法律行為的有效要件包括多個方面,如當事人具備相應的民事行為能力、意思表示真實、不違反法律法規(guī)的強制性規(guī)定和公序良俗等。僅僅考慮年齡大小或意思表示的真實性是不夠的,因此選項A和B均錯誤。選項C正確概括了有效要件的要求。而選項D只提到了法律法規(guī)的強制性規(guī)定,忽略了其他要件,因此也不全面。17、關于法律行為的表述中,下列哪一項是不正確的?A.法律行為是法律關系的產(chǎn)生、變更和消滅的原因B.法律行為是法律事實的一種表現(xiàn)形態(tài)C.法律行為只能是有意識的社會活動D.法律行為都能引起法律關系的產(chǎn)生【答案】D【解析】法律行為通常能夠引起法律關系的產(chǎn)生、變更和消滅,但并不絕對,有些法律行為如果由于特定條件不能產(chǎn)生預期的法律效果則不會引起法律關系的產(chǎn)生。因此,選項D中的說法過于絕對,是不正確的。18、關于民事訴訟中舉證責任的說法,正確的是哪一項?A.舉證責任是指當事人對自己提出的主張?zhí)峁┳C據(jù)予以證明的責任和義務B.舉證責任只在起訴方,被告無需承擔舉證責任C.舉證責任只存在于一審階段,二審階段無需舉證D.所有民事訴訟案件的舉證責任都在原告方【答案】A【解析】在民事訴訟中,舉證責任是指當事人對自己提出的主張有責任提供證據(jù)加以證明。這一責任是雙方當事人的共同責任,并非只在一方。舉證責任存在于整個訴訟過程中,包括一審、二審等各個階段。因此,選項A正確,而B、C、D的說法均不正確。19、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列關于稅務行政處罰的說法中,正確的是()。A.稅務機關有權對納稅人實施罰款的行政處罰B.稅務機關只能對納稅人實施罰款的行政處罰C.稅務機關只能對扣繳義務人實施罰款的行政處罰D.稅務機關可以對納稅人、扣繳義務人實施罰款的行政處罰答案:D解析:根據(jù)《稅收征收管理法》第七十二條規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。扣繳義務人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。因此,稅務行政處罰的對象包括納稅人和扣繳義務人。20、根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定,下列關于稅務行政訴訟的說法中,正確的是()。A.稅務機關可以作為行政訴訟的被告B.納稅人可以作為行政訴訟的原告C.稅務機關可以作為行政訴訟的第三人D.納稅人可以作為行政訴訟的證人答案:B解析:根據(jù)《行政訴訟法》第二十六條規(guī)定,公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的,作出行政行為的行政機關是被告。經(jīng)復議的案件,復議機關決定維持原行政行為的,作出原行政行為的行政機關和復議機關是共同被告;復議機關改變原行政行為的,復議機關是被告。行政機關委托的組織所作的行政行為,委托的行政機關是被告。行政機關被撤銷或者職權變更的,繼續(xù)行使其職權的行政機關是被告。因此,稅務機關可以作為行政訴訟的被告。21、關于民事訴訟中舉證責任倒置的規(guī)定,以下說法正確的是:A.所有民事案件均實行“誰主張、誰舉證”原則B.在合同糾紛案件中,原告無需承擔任何舉證責任C.涉及環(huán)境污染的侵權案件,被告應當承擔相應的舉證責任D.舉證責任倒置意味著被告無需承擔任何舉證責任答案:C解析:舉證責任倒置是民事訴訟中的一個特殊規(guī)定,指在特定情況下,對當事人舉證責任的分配與一般原則相反。在涉及環(huán)境污染的侵權案件中,由于環(huán)境污染的專業(yè)性和復雜性,被告通常需要承擔證明其行為與損害結(jié)果之間不存在因果關系的責任。因此,選項C正確。其他選項不符合舉證責任倒置的相關規(guī)定。22、關于刑法中共同犯罪的說法,下列哪項是正確的?A.在共同犯罪中,主犯總是起主要作用B.從犯不可能構(gòu)成共同犯罪中的主犯C.被脅迫參加共同犯罪的人一定是脅從犯D.犯罪集團中的首要分子一定是主犯答案:D解析:在刑法中,共同犯罪是指數(shù)人共同實施犯罪行為。主犯是在共同犯罪中起主要作用的犯罪分子。犯罪集團中的首要分子通常起組織、策劃、指揮作用,因此屬于主犯。所以選項D正確。共同犯罪中的主犯并非總是起主要作用(比如某些情況下是次要作用),從犯也可能在某些情況下起到重要作用,被脅迫參加共同犯罪的人不一定都是脅從犯(也可能起到重要作用而成為主犯)。因此其他選項不符合法律規(guī)定。23、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列關于稅務行政處罰的說法中,正確的是()。A.稅務機關對公民個人處以罰款,通常采取稅務行政處罰方式處理B.稅務機關對法人和其他組織處以罰款,通常采取稅務行政處罰方式處理C.稅務行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權以及吊銷稅務登記證、扣繳義務人資格憑證、發(fā)票領購簿等D.稅務行政處罰主要適用于對稅收違法行為和涉稅犯罪行為的處理答案:BCD解析:《稅收征收管理法》第八十六條規(guī)定:“違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為,在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,不再給予行政處罰?!笨梢?,稅務行政處罰的追訴時效是五年,故選項A錯誤?!抖愂照魇展芾矸ā返诎藯l規(guī)定:“國務院稅務主管部門主管全國稅收征收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進行征收管理。地方各級人民政府應當依法加強對本行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理工作的領導或者協(xié)調(diào),支持稅務機關依法執(zhí)行職務,依照法定稅率計算稅額,依法征收稅款。各有關部門和單位應當支持、協(xié)助稅務機關依法執(zhí)行職務。稅務機關依法執(zhí)行職務,任何單位和個人不得阻撓。”因此,稅務行政處罰由稅務機關作出,選項B正確?!抖愂照魇展芾矸ā返诰艞l規(guī)定:“稅務機關應當加強隊伍建設,提高稅務人員的政治業(yè)務素質(zhì)。稅務人員應當忠于職守,秉公執(zhí)法,清正廉潔。”因此,稅務行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權以及吊銷稅務登記證、扣繳義務人資格憑證、發(fā)票領購簿等,選項C正確。《稅收征收管理法》第十四條規(guī)定:“本法所稱稅務機關是指各級稅務行政機關。本法所稱稅務人員是指稅務行政機關的工作人員。稅務人員依法執(zhí)行職務,受法律保護。”因此,稅務行政處罰主要適用于對稅收違法行為和涉稅犯罪行為的處理,選項D正確。24、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列關于稅務行政處罰的表述中,正確的是()。A.稅務行政處罰是對于納稅人或其他稅務當事人違反稅收法律、法規(guī)的行為給予的處罰B.稅務行政處罰是對于納稅人或其他稅務當事人違反稅收法律、法規(guī)的行為給予的刑事處罰C.稅務行政處罰是對于納稅人或其他稅務當事人違反稅收法律、法規(guī)的行為給予的行政制裁答案:AC解析:《稅收征收管理法》第八十六條規(guī)定:“違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為,在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,不再給予行政處罰。”可見,稅務行政處罰的追訴時效是五年,故選項B錯誤?!抖愂照魇展芾矸ā返诎藯l規(guī)定:“國務院稅務主管部門主管全國稅收征收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進行征收管理。地方各級人民政府應當依法加強對本行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理工作的領導或者協(xié)調(diào),支持稅務機關依法執(zhí)行職務,依照法定稅率計算稅額,依法征收稅款。各有關部門和單位應當支持、協(xié)助稅務機關依法執(zhí)行職務。稅務機關依法執(zhí)行職務,任何單位和個人不得阻撓?!币虼?,稅務行政處罰由稅務機關作出,選項C正確?!抖愂照魇展芾矸ā返诰艞l規(guī)定:“稅務機關應當加強隊伍建設,提高稅務人員的政治業(yè)務素質(zhì)。稅務人員應當忠于職守,秉公執(zhí)法,清正廉潔。”因此,稅務行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權以及吊銷稅務登記證、扣繳義務人資格憑證、發(fā)票領購簿等,選項A正確。25、下列哪一項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的納稅申報方式?A.口頭申報B.郵寄申報C.電子申報D.直接申報答案:D解析:根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,納稅申報的方式包括口頭申報、郵寄申報和電子申報。直接申報不屬于納稅申報的方式,因此選D。26、在稅收征管中,以下哪項措施是針對納稅人的偷稅行為而采取的?A.提高稅率B.減少征稅項目C.增加稅收征管力度D.加強稅收宣傳教育答案:C解析:為了打擊偷稅行為,稅務機關會通過加強稅收征管力度來確保稅款的及時足額入庫。選項A、B和D均與防止偷稅行為無關。27、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列關于稅務行政處罰的說法中,正確的是()。A.稅務機關對公民個人處以罰款,只能由稅務機關的工作人員當場作出處罰決定B.稅務機關根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,可以處以罰款,但罰款必須全部上繳國庫C.稅務機關對法人或者其他組織處以罰款,可以當場作出處罰決定,且不需要告知當事人復議權利和期限D(zhuǎn).稅務機關對法人或者其他組織處以罰款,應當告知當事人復議權利和期限,并可以當場作出處罰決定答案:D解析:《稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定,稅務機關在作出行政處罰決定之前,應當告知當事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據(jù),并告知當事人依法享有的權利。第五十二條規(guī)定,當事人有權進行陳述和申辯。行政機關應當充分聽取當事人的意見,不得因當事人申辯而加重處罰。該法并未明確規(guī)定對公民個人罰款只能由稅務機關工作人員當場作出處罰決定,因此選項A錯誤;選項B說法過于絕對,不是所有罰款都必須上繳國庫;選項C錯誤,因為法律規(guī)定當事人有權進行陳述和申辯,行政機關不能剝奪當事人的這一權利。只有選項D符合《稅收征收管理法》的規(guī)定。28、根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定,下列關于稅務行政訴訟的說法中,正確的是()。A.稅務機關及其工作人員不能作為行政訴訟的被告B.稅務機關工作人員的職務行為,可以成為行政訴訟的被告C.稅務機關的行政行為,可以成為行政訴訟的標的D.稅務行政訴訟的原告只能是稅務行政管理相對人答案:B解析:《行政訴訟法》第二十六條第一款規(guī)定,公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的,作出行政行為的行政機關是被告。經(jīng)復議的案件,復議機關決定維持原行政行為的,作出原行政行為的行政機關和復議機關是共同被告;復議機關改變原行政行為的,復議機關是被告。行政機關委托的組織所作的行政行為,委托的行政機關是被告。行政機關被撤銷或者職權變更的,繼續(xù)行使其職權的行政機關是被告。稅務行政訴訟的被告是作出稅務行政行為的稅務機關或其委托的組織,因此選項A錯誤;稅務機關工作人員的職務行為是代表稅務機關作出的,不能以工作人員個人為被告,因此選項B正確;行政訴訟的標的是行政行為,稅務行政訴訟的標的是稅務行政行為,因此選項C正確;行政訴訟的原告既可以是公民、法人或者其他組織,也可以是行政機關,包括作出行政行為的稅務機關,也可以是需要履行法定職責而被起訴的稅務機關,因此選項D錯誤。29、下列關于民事法律關系特點的表述中,錯誤的是:A.民事法律關系是一種法律關系B.民事法律關系反映財產(chǎn)關系和人身關系C.民事法律關系僅體現(xiàn)平等主體的關系D.民事法律關系受到國家法律的調(diào)整和保護正確答案:C.民事法律關系僅體現(xiàn)平等主體的關系。解析:民事法律關系不僅體現(xiàn)平等主體的關系,也涉及不平等主體間的特定法律關系,比如物權法律關系中物權的行使可能涉及與行政機關的特定關系。因此,選項C的說法錯誤。其余選項A、B、D均正確描述了民事法律關系的特點。30、關于合同法中合同解除權的說法,正確的是:A.合同解除權只能由合同當事人享有B.重大誤解導致的合同可撤銷后合同自動解除C.未在法定期限內(nèi)行使解除權的視為放棄解除權D.合同解除權可以無限期行使正確答案:C.未在法定期限內(nèi)行使解除權的視為放棄解除權。解析:在我國合同法中,合同解除權的主體并不局限于合同當事人,所以選項A的說法錯誤。重大誤解導致的合同可撤銷并不意味著合同自動解除,撤銷后合同仍然有效,只是效力存在瑕疵,因此選項B錯誤。關于解除權的行使期限,法律規(guī)定了一定的期限限制,未在法定期限內(nèi)行使的視為放棄解除權,所以選項C正確。而合同解除權的行使并非無限期,因此選項D錯誤。31、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的,應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起()內(nèi),持有關證件向稅務機關申報辦理變更稅務登記。A.30日B.15日C.45日D.60日答案:A解析:根據(jù)《稅收征收管理法》第25條規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的,應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內(nèi),持有關證件向稅務機關申報辦理變更稅務登記。32、某企業(yè)因計算錯誤,未繳納稅款,稅務機關在催繳時,該企業(yè)以資金困難為由要求給予一定的寬限期,稅務機關應如何處理?A.根據(jù)企業(yè)實際情況,允許其延期繳納B.責令該企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)補繳稅款,并加收滯納金C.與納稅人協(xié)商解決資金問題后,允許其延期繳納D.為幫助納稅人,直接減免其應繳稅款答案:B解析:根據(jù)《稅收征收管理法》第86條規(guī)定,納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準,可以延期繳納稅款,但是最長不得超過三個月。33、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列關于稅務行政處罰的說法中,正確的是()。A.稅務機關有權對納稅人實施罰款的行政處罰B.稅務機關只能對納稅人實施罰款的行政處罰C.稅務機關只能對扣繳義務人實施罰款的行政處罰D.稅務機關可以對納稅人、扣繳義務人實施罰款的行政處罰答案:D解析:根據(jù)《稅收征收管理法》第七十三條規(guī)定:“納稅人、扣繳義務人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時,可以依法申請行政復議;對行政復議決定不服的,可以依法向人民法院起訴”。因此,稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人實施罰款的行政處罰。34、根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定,下列關于稅務行政訴訟的說法中,正確的是()。A.稅務行政訴訟的原告只能是稅務行政相對人B.稅務行政訴訟的原告只能是稅務行政管理機關C.稅務行政訴訟的原告可以是稅務行政相對人,也可以是稅務行政管理機關D.稅務行政訴訟的原告是稅務行政相對人,而稅務行政管理機關只能是被告答案:C解析:根據(jù)《行政訴訟法》第十二條規(guī)定:“人民法院受理公民、法人或者其他組織提起的下列訴訟:……(二)對限制人身自由的行政強制措施不服的;……除前款規(guī)定外,人民法院受理法律、法規(guī)規(guī)定可以提起訴訟的其他行政案件。”以及《稅收征收管理法》第八十八條規(guī)定:“當事人不服稅務機關作出的具體行政行為,可以向稅務機關的上級行政機關或者法律、法規(guī)規(guī)定的其他機關申請復議,對復議決定不服的,可以依法向人民法院起訴;當事人也可以直接向人民法院起訴?!币虼?,稅務行政訴訟的原告可以是稅務行政相對人,也可以是稅務行政管理機關。35、根據(jù)我國相關法律法規(guī),對于仲裁協(xié)議的效力,以下說法正確的是()。A.合同解除后不影響仲裁協(xié)議的效力B.仲裁協(xié)議可以涉及知識產(chǎn)權糾紛以外的其他爭議事項C.超出仲裁范圍簽訂的仲裁協(xié)議一律無效D.擔保合同發(fā)生糾紛的爭議不屬于仲裁范圍答案:A解析:根據(jù)我國仲裁法律法規(guī),仲裁協(xié)議具有獨立性,即使合同解除或終止,仲裁協(xié)議仍然有效。仲裁協(xié)議可以涉及合同中的知識產(chǎn)權糾紛或其他爭議事項,并非僅限于知識產(chǎn)權糾紛。超出仲裁范圍的仲裁協(xié)議若雙方認可且不違反法律強制性規(guī)定也是有效的。擔保合同發(fā)生糾紛也可能屬于仲裁范圍,需結(jié)合具體條款及約定。因此本題選A。36、以下關于民法調(diào)整對象的表述正確的是()。A.民法只調(diào)整財產(chǎn)關系而不調(diào)整人身關系B.民法既調(diào)整財產(chǎn)關系也調(diào)整人身關系C.民法不調(diào)整財產(chǎn)關系以外的其他社會關系D.財產(chǎn)關系和人身關系均不屬于民法的調(diào)整對象答案:B解析:民法是調(diào)整平等主體之間的財產(chǎn)關系和人身關系的法律規(guī)范的總稱。因此,民法既調(diào)整財產(chǎn)關系也調(diào)整人身關系,選項B正確。財產(chǎn)關系和人身關系都屬于民法的調(diào)整對象,選項ACD錯誤。故選B。37、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列關于稅務行政處罰的說法中,正確的是()。A.稅務機關有權對納稅人實施罰款的行政處罰B.稅務機關只能對納稅人實施罰款的行政處罰C.稅務機關只能對扣繳義務人實施罰款的行政處罰D.稅務機關可以對納稅人、扣繳義務人實施罰款的行政處罰答案:D解析:《稅收征收管理法》第七十二條規(guī)定:“納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。”因此,稅務機關有權對納稅人和扣繳義務人實施罰款的行政處罰。38、根據(jù)我國《行政復議法》的規(guī)定,下列關于稅務行政復議的說法中,正確的是()。A.納稅人和其他稅務當事人認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益,可以向稅務機關申請行政復議B.納稅人和其他稅務當事人在申請行政復議時,可以選擇向稅務機關的上級機關申請行政復議,也可以選擇向人民法院提起行政訴訟C.納稅人和其他稅務當事人在申請行政復議時,只能向稅務機關的上級機關申請行政復議D.納稅人和其他稅務當事人在申請行政復議時,只能向人民法院提起行政訴訟答案:A解析:《行政復議法》第十二條規(guī)定:“對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的,向上一級主管部門申請行政復議。”因此,納稅人和其他稅務當事人認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益,可以向稅務機關申請行政復議。39、關于法律關系的要素,下列說法正確的是:A.法律關系只能存在于公民之間B.法律關系的主體只包括自然人C.法律關系的內(nèi)容是權利和義務D.法律關系的客體只能是物正確答案:C.法律關系的內(nèi)容是權利和義務。解析:法律關系的主體可以是公民、法人和其他組織,故選項A和B錯誤。法律關系的客體包括物、行為、智力成果等,故選項D錯誤。法律關系的內(nèi)容是權利和義務,因此選項C正確。40、關于民事訴訟中的舉證責任,下列說法正確的是:A.原告應對其主張的所有事實承擔舉證責任B.被告無需對其抗辯事實承擔任何舉證責任C.舉證責任倒置時,被告應對其抗辯事實承擔舉證責任D.在合同糾紛中,風險負擔與舉證責任是一致的正確答案:C.舉證責任倒置時,被告應對其抗辯事實承擔舉證責任。解析:在民事訴訟中,原告應對其主張的主要事實承擔舉證責任,但不是所有事實,因此選項A錯誤。在某些情況下,被告需要對其抗辯事實承擔舉證責任,如舉證責任倒置等,所以選項B錯誤。在合同糾紛中,風險負擔與舉證責任并不總是一致,因此選項D錯誤。在舉證責任倒置的情況下,被告應對其抗辯事實承擔舉證責任,所以選項C正確。二、多項選擇題(本大題有20小題,每小題2分,共40分)1、以下關于稅務師考試《涉稅服務相關法律》中《企業(yè)所得稅法》的表述,正確的有:A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。B.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,不超過當年銷售收入30%的部分,可以據(jù)實扣除。C.企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照研發(fā)費用實際發(fā)生額的75%加計扣除。D.企業(yè)發(fā)生的符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目投資,可以享受投資額10%的所得稅抵免。答案與解析:A.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。B.錯誤。廣告費和業(yè)務宣傳費支出,不超過當年銷售收入15%的部分,可以據(jù)實扣除。C.正確。企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照研發(fā)費用實際發(fā)生額的75%加計扣除。D.錯誤。企業(yè)發(fā)生的符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目投資,可以享受投資額30%的所得稅抵免。2、以下關于稅務師考試《涉稅服務相關法律》中《個人所得稅法》的表述,正確的有:A.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應稅所得,適用5%-35%的超額累進稅率。B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得,適用5%-35%的超額累進稅率。C.個人將其擁有的房屋出租給承租人居住使用的,按“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅。D.個人取得的股息紅利所得,適用20%的比例稅率征稅。答案與解析:A.正確。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應稅所得,適用5%-35%的超額累進稅率。B.錯誤。個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得,適用5%-35%的超額累進稅率,但具體稅率取決于其收入情況。C.正確。個人將其擁有的房屋出租給承租人居住使用的,按“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅。D.錯誤。個人取得的股息紅利所得,適用20%的比例稅率征稅,但具體稅率取決于其收入情況。3、關于稅收法律關系中納稅人的權利,下列哪些說法是正確的?*A.納稅人享有知情權*B.納稅人無權申請減稅、免稅*C.納稅人享有稅務行政復議權*D.納稅人無需履行納稅義務答案:A;C。解析:納稅人是稅收法律關系中重要的主體之一,其權利包括知情權、申請減稅、免稅權、稅務行政復議權等。因此,選項A和C是正確的。而納稅人當然有義務履行納稅義務,所以選項D是錯誤的。至于選項B,納稅人在符合法定條件下是有權申請減稅、免稅的,因此B選項錯誤。4、關于稅務行政爭議的處理方式,下列哪些說法是正確的?*A.納稅人可以先選擇行政復議再提起訴訟。*B.納稅人可以直接提起訴訟而不經(jīng)過行政復議。*C.稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經(jīng)前置程序。*D.稅務行政爭議只能通過協(xié)商解決。答案:A;B。解析:在稅務行政爭議處理中,納稅人通常可以選擇行政復議作為行政訴訟的前置程序,也可以直接提起訴訟而不經(jīng)過行政復議。因此,選項A和B是正確的。而選項C表述過于絕對,并非所有稅務行政爭議都必須經(jīng)過行政復議,故C錯誤。稅務行政爭議的處理方式除了協(xié)商外,還包括行政復議和行政訴訟等,所以選項D也是錯誤的。5、下列各項中,屬于我國稅收征收管理法中規(guī)定的稅收保全措施的有()。A.書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn),以拍賣所得抵繳稅款D.限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案:ABCD解析:《稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定,稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的,可以在規(guī)定的納稅期之前,責令限期繳納應納稅款;在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的,稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保,經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準,稅務機關可以采取下列稅收保全措施:(一)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款;(二)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。其他財產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券。稅務機關采取稅收保全措施時,可以對納稅人的建筑、設備、原材料、半成品、產(chǎn)品(商品)等動產(chǎn)和不動產(chǎn)進行查封、扣押,也可以對納稅人的其他財產(chǎn)采取稅收保全措施。采取稅收保全措施,不影響納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或者其他財產(chǎn)的權利。因此,ABCD選項均屬于稅收保全措施。6、下列各項中,屬于我國稅務行政處罰的種類有()。A.罰款B.沒收非法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務登記證答案:ABCD解析:《稅收征收管理法》第八十六條規(guī)定,違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為,在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,不再給予行政處罰。前款規(guī)定的期限,從違法行為發(fā)生之日起計算;違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的,從行為終了之日起計算。稅務行政處罰的種類包括:(一)罰款;(二)沒收非法所得、沒收違法所得;(三)停止出口退稅權;(四)吊銷稅務登記證、扣繳義務人稅務登記證和發(fā)票領購簿;(五)征收滯納金、加收滯納金;(六)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。因此,ABCD選項均屬于稅務行政處罰種類。7、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列屬于稅收保全措施的是:A.書面通知銀行凍結(jié)存款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍賣財產(chǎn)答案:ABD解析:根據(jù)《稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定,稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的,可以在規(guī)定的納稅期之前,責令限期繳納應納稅款;在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的,稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保,經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準,稅務機關可以采取下列稅收保全措施:(一)書面通知銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款。(二)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。其他財產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券。稅務機關采取稅收保全措施時,可以通知有關單位協(xié)助執(zhí)行。因此,選項A、B、D屬于稅收保全措施。選項C屬于稅收強制執(zhí)行措施。8、根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定,下列屬于行政訴訟受案范圍的是:A.對行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責令停產(chǎn)停業(yè)、沒收違法所得、沒收非法財物、罰款、警告等行政處罰不服的B.對限制人身自由或者對財產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強制措施和行政強制執(zhí)行不服的C.認為行政機關侵犯法律規(guī)定的經(jīng)營自主權的D.認為行政機關違法集資、攤派費用或者違法要求履行其他義務的答案:ABCD解析:根據(jù)《行政訴訟法》第十二條規(guī)定,人民法院受理公民、法人或者其他組織提起的下列訴訟:(一)對行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責令停產(chǎn)停業(yè)、沒收違法所得、沒收非法財物、罰款、警告等行政處罰不服的;(二)對限制人身自由或者對財產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強制措施和行政強制執(zhí)行不服的;(三)申請行政許可,行政機關拒絕或者在法定期限內(nèi)不予答復,或者對行政機關作出的有關行政許可的其他決定不服的;(四)對行政機關作出的關于確認土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權或者使用權的決定不服的;(五)對征收、征用決定及其補償決定不服的;(六)申請行政機關履行保護人身權、財產(chǎn)權等合法權益的法定職責,行政機關拒絕履行或者不予答復的;(七)認為行政機關沒有依法支付撫恤金、最低生活保障待遇或者社會保險待遇的;(八)認為行政機關不依法履行、未按照約定履行或者違法變更、解除政府特許經(jīng)營協(xié)議、土地房屋征收補償協(xié)議等協(xié)議的;(九)認為行政機關侵犯其他人身權、財產(chǎn)權等合法權益的。除前款規(guī)定外,人民法院受理法律、法規(guī)規(guī)定可以提起訴訟的其他行政案件。因此,選項A、B、C、D均屬于行政訴訟受案范圍。9、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列關于稅務行政處罰的說法中正確的有()。A.稅務行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權以及吊銷稅務登記證、扣繳稅款登記證等B.稅務行政處罰的程序包括簡易程序、一般程序和聽證程序C.稅務行政處罰的執(zhí)行主要包括罰款的強制執(zhí)行和稅務案件的強制執(zhí)行D.稅務行政處罰的復議和訴訟權利屬于稅務行政相對人答案:ABCD解析:A選項正確,根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,稅務行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權以及吊銷稅務登記證、扣繳稅款登記證等。B選項正確,稅務行政處罰的程序包括簡易程序、一般程序和聽證程序。簡易程序適用于對公民處以2000元以下、對法人或者其他組織處以3萬元以下罰款或者警告的行政處罰;一般程序適用于對公民處以2000元以上、對法人或其他組織處以3萬元以上罰款或沒收違法所得、停止出口退稅權以及吊銷稅務登記證、扣繳稅款登記證的行政處罰;聽證程序適用于對公民處以2000元以上、對法人或其他組織處以3萬元以上罰款或沒收違法所得、停止出口退稅權以及吊銷稅務登記證、扣繳稅款登記證的行政處罰。C選項正確,稅務行政處罰的執(zhí)行主要包括罰款的強制執(zhí)行和稅務案件的強制執(zhí)行。對于不履行行政處罰決定的納稅人,稅務機關有權采取強制措施執(zhí)行處罰決定。D選項正確,稅務行政處罰的復議和訴訟權利屬于稅務行政相對人。納稅人、扣繳義務人等稅務行政相對人對稅務機關作出的行政處罰決定不服的,可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。10、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列關于稅務行政處罰的說法中正確的有()。A.稅務行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權以及吊銷稅務登記證、扣繳稅款登記證等B.稅務行政處罰的程序包括簡易程序、一般程序和聽證程序C.稅務行政處罰的執(zhí)行主要包括罰款的強制執(zhí)行和稅務案件的強制執(zhí)行D.稅務行政處罰的復議和訴訟權利屬于稅務行政相對人答案:ABCD解析:A選項正確,根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,稅務行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權以及吊銷稅務登記證、扣繳稅款登記證等。B選項正確,稅務行政處罰的程序包括簡易程序、一般程序和聽證程序。簡易程序適用于對公民處以2000元以下、對法人或者其他組織處以3萬元以下罰款或者警告的行政處罰;一般程序適用于對公民處以2000元以上、對法人或其他組織處以3萬元以上罰款或沒收違法所得、停止出口退稅權以及吊銷稅務登記證、扣繳稅款登記證的行政處罰;聽證程序適用于對公民處以2000元以上、對法人或其他組織處以3萬元以上罰款或沒收違法所得、停止出口退稅權以及吊銷稅務登記證、扣繳稅款登記證的行政處罰。C選項正確,稅務行政處罰的執(zhí)行主要包括罰款的強制執(zhí)行和稅務案件的強制執(zhí)行。對于不履行行政處罰決定的納稅人,稅務機關有權采取強制措施執(zhí)行處罰決定。D選項正確,稅務行政處罰的復議和訴訟權利屬于稅務行政相對人。納稅人、扣繳義務人等稅務行政相對人對稅務機關作出的行政處罰決定不服的,可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。11、關于行政處罰的執(zhí)行程序,以下哪些說法是正確的?A.當事人有權要求行政機關聽證并表達意見B.執(zhí)行處罰過程中可以進行調(diào)解C.所有罰款均需當日交至指定銀行D.行政處罰的罰款金額應與違法行為的情節(jié)相適應答案:AD解析:行政處罰的執(zhí)行程序包括執(zhí)行前準備和執(zhí)行過程兩部分。當事人有權要求行政機關聽證并表達意見,體現(xiàn)了當事人的參與權,符合法定程序要求;行政處罰應當與違法行為的情節(jié)、社會危害程度等相適應,不能偏離合法、合理原則。但執(zhí)行過程中不能進行調(diào)解,至于罰款交納的時間和方式,根據(jù)不同法規(guī)和實際情況有所不同,并非所有罰款均需當日交至指定銀行。因此,選項A和D是正確的。12、關于稅務代理的法律關系,以下哪些說法是正確的?A.稅務代理人在代理范圍內(nèi)享有權利并承擔義務B.委托人有權單方面解除稅務代理關系C.稅務代理人必須取得相應的執(zhí)業(yè)資格方可從事代理活動D.稅務代理的法律責任由代理人和委托人共同承擔答案:AC解析:稅務代理的法律關系中,稅務代理人在代理范圍內(nèi)享有權利并承擔義務;同時,稅務代理人必須取得相應的執(zhí)業(yè)資格方可從事代理活動。然而,關于單方面解除稅務代理關系和法律責任的承擔問題,通常情況下,如果沒有違反法律規(guī)定或合同約定,委托人并無權單方面解除稅務代理關系;另外,除非有法律規(guī)定或合同約定,否則稅務代理的法律責任通常由代理人承擔,而非由代理人和委托人共同承擔。因此,選項A和C是正確的。選項B和D可能存在誤解或表述不準確之處。13、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列屬于稅收保全措施的是:A.書面通知銀行凍結(jié)存款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍賣財產(chǎn)答案:ABD解析:根據(jù)《稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定,稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的,可以在規(guī)定的納稅期之前,責令限期繳納應納稅款;在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的,稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保,經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準,稅務機關可以采取下列稅收保全措施:(一)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款。(二)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。14、根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定,下列選項中,屬于行政訴訟受案范圍的是:A.對行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責令停產(chǎn)停業(yè)、沒收違法所得、沒收非法財物、罰款、警告等行政處罰不服的B.對限制人身自由或者對財產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強制措施和行政強制執(zhí)行不服的C.認為行政機關侵犯法律規(guī)定的經(jīng)營自主權的D.認為行政機關違法集資、攤派費用或者違法要求履行其他義務的答案:ABCD解析:根據(jù)《行政訴訟法》第十二條規(guī)定,人民法院受理公民、法人或者其他組織提起的下列訴訟:(一)對行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責令停產(chǎn)停業(yè)、沒收違法所得、沒收非法財物、罰款、警告等行政處罰不服的;(二)對限制人身自由或者對財產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強制措施和行政強制執(zhí)行不服的;(三)申請行政許可,行政機關拒絕或者在法定期限內(nèi)不予答復,或者對行政機關作出的有關行政許可的其他決定不服的;(四)對行政機關作出的關于確認土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權或者使用權的決定不服的;(五)對征收、征用決定及其補償決定不服的;(六)申請行政機關履行保護人身權、財產(chǎn)權等合法權益的法定職責,行政機關拒絕履行或者不予答復的;(七)認為行政機關侵犯其經(jīng)營自主權或者農(nóng)村土地承包經(jīng)營權、農(nóng)村土地經(jīng)營權的;(八)認為行政機關濫用行政權力排除或者限制競爭的;(九)認為行政機關違法集資、攤派費用或者違法要求履行其他義務的;(十)認為行政機關沒有依法支付撫恤金、最低生活保障待遇或者社會保險待遇的;(十一)認為行政機關不依法履行、未按照約定履行或者違法變更、解除政府特許經(jīng)營協(xié)議、土地房屋征收補償協(xié)議等協(xié)議的;(十二)認為行政機關侵犯其他人身權、財產(chǎn)權等合法權益的。除前款規(guī)定外,人民法院受理法律、法規(guī)規(guī)定可以提起訴訟的其他行政案件。15、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列關于稅務行政處罰的說法中,正確的有()。A.稅務行政處罰是稅務機關依法對納稅人或其他稅務當事人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為給予的制裁B.稅務行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權以及吊銷稅務登記證、扣繳稅款憑證資格等C.稅務行政處罰主要適用于納稅人或其他稅務當
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負責。
- 6. 下載文件中如有侵權或不適當內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 2025-2030年中國航空運輸貨物保險行業(yè)市場深度調(diào)查及投資前景預測報告
- 2025-2030年中國純銀首飾市場運行狀況及發(fā)展趨勢分析報告
- 2025-2030年中國移動支付產(chǎn)業(yè)十三五規(guī)劃與發(fā)展前景分析報告
- 2025年天津市建筑安全員B證(項目經(jīng)理)考試題庫
- 大連東軟信息學院《工程審計專業(yè)模擬實驗》2023-2024學年第二學期期末試卷
- 廣州體育職業(yè)技術學院《生命教育概論》2023-2024學年第二學期期末試卷
- 哈爾濱工業(yè)大學《三維場景制作》2023-2024學年第二學期期末試卷
- 商丘學院《智能駕駛原理》2023-2024學年第二學期期末試卷
- 2025年車位買賣合同模板電子版
- 關于投資協(xié)議書范本5篇
- 《反電信網(wǎng)絡詐騙法》知識考試題庫150題(含答案)
- 2025年上海市各區(qū)初三一模語文試卷(打包16套無答案)
- 2024 原發(fā)性肝癌診療指南 更新要點課件
- 《圓柱與圓錐-圓柱的表面積》(說課稿)-2023-2024學年六年級下冊數(shù)學人教版
- 【8語期末】蕪湖市2024-2025學年八年級上學期期末考試語文試題
- 2025年浙江省金華義烏市人社局招聘雇員歷年高頻重點提升(共500題)附帶答案詳解
- 老年癡呆患者護理課件
- 鐵路安全警示教育課件
- 《人工智能基礎》課件-AI的前世今生:她從哪里來
評論
0/150
提交評論