稅收會計(jì)模擬試題與參考答案

稅收會計(jì)模擬試題與參考答案一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.俄國甲企業(yè)屬于我國非居民企業(yè)，未在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，2018年8月，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓給我國境內(nèi)企業(yè)位于俄國境內(nèi)的不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓價格為100萬元，該不動產(chǎn)原值100萬元，已計(jì)提折舊20萬元。2018年9月取得我國境內(nèi)企業(yè)支付的利息所得50萬元，則甲企業(yè)在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、5B、7C、10D、15正確答案：A2.納稅人釆取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報,逃避繳納稅款.數(shù)額在()萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅額10%以上,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的,應(yīng)當(dāng)予以移送。A、5B、1C、8D、3正確答案：A3.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅的是（）0A、將位于境外的辦公樓轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得B、將其持有的境內(nèi)某公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)取得的所得C、將使用過的小汽車轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得D、取得境外企業(yè)分配的股息所得正確答案：B4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的,當(dāng)事人繳納罰款的期限是在收到行政處罰決定書之日起的()A、15日內(nèi)B、30日內(nèi)C、45日內(nèi)D、10日內(nèi)正確答案：A5.下列各項(xiàng)中，需要繳納個人所得稅的是（）oA、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)B、企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得C、個人取得的教育儲蓄存款利息D、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金正確答案：B6.某律師事務(wù)所雇員律師甲每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協(xié)議.每筆案件按收入的30%取得分成收入，2019年1月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關(guān)的交通費(fèi)、資料費(fèi)共計(jì)5000元o2019年1月律師甲應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元。A、970B、300C、350D、230正確答案：B7.某農(nóng)場外購奶牛支付價款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該項(xiàng)業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅稅前扣除方法為（）oA、按直線法以不低于10年的折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除B、一次性在稅前扣除C、按奶牛壽命在稅前分期扣除D、按直線法以不低于3年的折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除正確答案：D8.中國居民王先生2019年取得其他所得包括國債利息收入10萬元，由于熱衷于環(huán)保事業(yè)，為推進(jìn)環(huán)保工作做出了應(yīng)有貢獻(xiàn)，于2019年3月獲得由當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾C發(fā)的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)獎金20萬元。2019年王某其他所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A、60000B、20000C、40000D、0正確答案：D9.2018年10月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣.關(guān)稅稅率40%.從起運(yùn)地至輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2018年10月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2018年10月31日繳納稅款。已知.高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。下列說法正確的是（）。A、該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元B、該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元C、該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為20.46萬元D、該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金正確答案：C10.稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中,應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是()。A、作為申請人的公民死亡且沒有近親屬B、作為申請人的法人終止且尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人C、作為申請人的公民下落不明D、案件涉及法律適用問題,需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋正確答案：A11.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月進(jìn)口一批糧食,買價為60000元.支付境外運(yùn)抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保險費(fèi)5000元。海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書,甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批糧食關(guān)稅稅率為15%.甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅()元。A、8222.50B、7475.00C、6727.50D、9717.50正確答案：C12.某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅30萬元、消費(fèi)稅50萬元，消費(fèi)稅滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A、4B、4.55C、4.25D、5.6正確答案：D13.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的是（）A、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口的金銀首飾在進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅B、白酒廠自產(chǎn)的白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)納稅C、金店銷售的珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅D、啤酒屋自制的啤酒在銷售環(huán)節(jié)納稅正確答案：D14.某鹽場2016年占地300000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽廠附屬醫(yī)院占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米，鹽場附屬鹽礦的礦井用地100000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米1元。該鹽場2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、300000B、70000C、170000D、190000正確答案：B15.2008年股權(quán)分置改革時，李某個人出資購買由乙企業(yè)代為持有甲上市公司的限售股，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2018年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股，取得收入500萬元，無法提供原值憑證；相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)交付給李某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)李某和乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)納所得稅（）萬元。A、125B、123.16C、0D、106.25正確答案：D16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年9月從某花木栽培公司手中購入花卉1100盆,取得的普通發(fā)票上注明價款為110580元。該企業(yè)將1/4用于贈送某節(jié)日慶典,其余全部賣給客戶取得產(chǎn)品不含稅銷售額705000元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額為()元。A、96374.96B、74647.8C、102243.45D、82942正確答案：B17.某國有企業(yè)因有違反《稅收征收管理法》的行為,被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書的時間為2010年3月1日,則該企業(yè)4月5日繳納罰款時的總金額為()元。A、9200B、16640C、13040D、8000正確答案：C18.節(jié)能服務(wù)企業(yè)應(yīng)在項(xiàng)目取得第一筆收入的次年（）個月內(nèi)，完成項(xiàng)目享受優(yōu)惠備案。A、5B、4C、3D、2正確答案：B19.一般納稅人銷售的下列貨物,可以釆用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的是()A、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售臨床用人體血液B、省級小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力C、以外購的砂?土.石料連續(xù)生產(chǎn)的磚.瓦.石灰D、自來水公司銷售自來水正確答案：D20.下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中,屬于國務(wù)院制定的行政法規(guī)的是()。A、《中華人民共和國個人所得稅法》B、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》C、《中華人民共和國稅收征收管理法》D、《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》正確答案：B21.某超市為增值稅一般納稅人,2019年5月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元;經(jīng)批準(zhǔn)初次購進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款3000元,稅款390元;本月銷售貨物取得零售收入共計(jì)192100元。該超市5月應(yīng)繳納的增值稅為()元。A、11190B、8390C、8310D、8900正確答案：C22.需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個人開具（）.經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時退還。A、《提取證據(jù)專用收據(jù)》B、《調(diào)驗(yàn)發(fā)票收據(jù)》C、《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》D、《發(fā)票換票證》正確答案：C23.檢查結(jié)束前，檢查人員（）將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實(shí)和依據(jù)告知被查對象。A、可以B、經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，可以C、不可以D、經(jīng)檢查部門負(fù)責(zé)人同意后，可以正確答案：A24.甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人,2019年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進(jìn)行交換,差價款由乙公司以銀行存款支付,雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票,假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,甲貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A、1.35B、1.04C、0.22D、0.31正確答案：D25.下列項(xiàng)目中,免征增值稅的是()oA、個人轉(zhuǎn)讓國有債券B、職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)C、婚姻介紹服務(wù)D、個人銷售受贈的住房正確答案：C26.2018年12月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是（）。A、退休工資5000元B、商場有獎銷售中獎210元C、其原任職單位重陽節(jié)發(fā)放補(bǔ)貼800元D、在報刊上發(fā)表文章取得報酬1000元正確答案：A27.某飲料制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年全年取得飲料不含稅銷售收入20000萬元，銷售過程中購貨方違約，另外取得合同違約金23.2萬元（增值稅稅率為16%）；處置廢棄的設(shè)備取得處置收入8萬元，假設(shè)該企業(yè)2018年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)6500萬元，則2018年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為（）萬元。A、3044B、3003C、6006D、6000正確答案：D28.中國公民趙某出版作品集取得稿酬所得20000元，趙某稿酬所得年末應(yīng)并入綜合所得的收入額為（）元。A、20000B、11200C、2240D、16000正確答案：B29.稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中,應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是()oA、作為申請人的公民被宣告失蹤B、行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力原因暫時不能履行工作職責(zé)C、作為申請人的公民死亡,其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議D、行政復(fù)議申請受理以后,發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理正確答案：D30.某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年5月銷項(xiàng)稅額為86萬元.進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬元,全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,上期末加計(jì)抵減額余額5萬元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅為()萬元。A、49.00B、45.80C、50.80D、54.00正確答案：B31.賬務(wù)檢查方法是指對稽查對象的（）等有關(guān)資料進(jìn)行系統(tǒng)審查，據(jù)以確認(rèn)稽查對象繳納稅款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性的一種方法。A、會計(jì)報表、會計(jì)賬簿、原始單據(jù)B、納稅申報、會計(jì)賬簿、原始單據(jù)C、會計(jì)報表、會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證D、核算軟件、會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證正確答案：C32.2019年9月，某金銀首飾零售店推出一款促銷首飾套裝禮盒產(chǎn)品，該套裝禮盒由一個金手鐲、一串金項(xiàng)鏈以及一串瑪瑙項(xiàng)鏈組成。金手鐲單獨(dú)銷售售價為5000元/個，金項(xiàng)鏈單獨(dú)銷售售價為2000元/串，瑪瑙項(xiàng)鏈單獨(dú)銷售售價為1500元/串。該套裝售價為7500元/盒。金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%.則該金銀首飾零售店銷售一個套裝禮盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A、425B、366.38C、331.86D、375正確答案：C33.下列不屬于會計(jì)計(jì)量屬性的是()0A、可收回金額B、公允價值C、可變現(xiàn)凈值D、歷史成本正確答案：A34.2019年7月,某汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件一批,境外成交價格60萬美元,運(yùn)抵中國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)5萬美元.保險費(fèi)2萬美元。小汽車成套配件進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%.人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣6.8元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件應(yīng)納增值稅()萬元。A、81.60B、74.04C、13.40D、72.90正確答案：B35.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法，錯誤的是（）0A、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、企業(yè)受托加工制造船舶持續(xù)時間超過12個月的，收到預(yù)收款時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、釆取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定D、釆取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，收到代銷清單時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)正確答案：B36.下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入的是（）。A、租金收入B、實(shí)物收入C、貨幣收入D、無形資產(chǎn)收入正確答案：A37.北京市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年1月轉(zhuǎn)讓位于上海的一座寫字樓,收取全部價款1000萬元。該寫字樓于2018年7月由乙企業(yè)無力償還甲企業(yè)貨款抵債而來。該寫字樓作價800萬元,已取得公證債權(quán)文書。甲企業(yè)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓寫字樓在上海應(yīng)預(yù)繳增值稅()萬元。A、9.52B、9.09C、47.62D、45.45正確答案：A38.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述錯誤的是（）。A、可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況對公共交通車船減征或免征車船稅B、按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動船舶，自車船稅法實(shí)施之日起3年內(nèi)免征車船稅C、車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定D、拖船按照發(fā)動機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅正確答案：B39.某企業(yè)購入小汽車一輛，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該車輛應(yīng)計(jì)算折舊的最低年限是（）oA、4B、10C、5D、20正確答案：A40.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）。A、甲企業(yè)無租使用他人房產(chǎn)，由出租人繳納B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人C、劉某將個人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人D、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人正確答案：A41.下列關(guān)于建筑服務(wù)征收增值稅的表述中,錯誤的是()A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅B、一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅C、一般納稅人跨市提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額D、一般納稅人跨市提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額正確答案：D42.行政處罰決定書不能當(dāng)場交付當(dāng)事人的,應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定送達(dá)當(dāng)事人。A、5日B、3日C、100D、70正確答案：D43.稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個入隱私保密.下列哪項(xiàng)不屬于保密內(nèi)容。（）A、納稅人客戶信息B、納稅人銷售信息C、納稅信息D、稅收違法行為正確答案：D44.位于市區(qū)的某自營出口外資生產(chǎn)企業(yè)，2017年12月增值稅應(yīng)納稅額為一280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的是（）。A、該企業(yè)免抵稅額為280萬元B、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為2.4萬元C、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為400萬元D、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬元正確答案：D45.以下對稅務(wù)檢查證核發(fā)的說法不正確的是（）。A、省稅務(wù)稽查局對申報材料進(jìn)行審核，審核有問題的，提請上級意見B、省稅務(wù)局稽查局檢查證管理審核（審批）崗對申請進(jìn)行審批C、省稅務(wù)稽查局對申報材料進(jìn)行審核，審核有問題的，予以退回D、省稅務(wù)稽查局對申報材料進(jìn)行審核，審核沒有問題的，提請審批正確答案：A46.審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（）工作日內(nèi)提出審理意見。A、5個B、15個C、10個D、3個正確答案：B47.稅收區(qū)別于其他財政收入形勢的基本標(biāo)志是()A、稅收特征B、稅收本質(zhì)內(nèi)涵C、稅收法律規(guī)定D、稅收征收依據(jù)正確答案：A48.稅務(wù)檢査應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起（）日內(nèi)完成。A、30B、45C、90D、60正確答案：D49.假定某居民個人為獨(dú)生子女，2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入20萬元，勞務(wù)報酬1萬元，稿酬1萬元。該納稅人有兩個小孩且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加，納稅人的父母健在且均已年滿60周歲。其當(dāng)年應(yīng)納個人所得稅稅額是（）oA、8600元B、6600元C、8040元D、9600元正確答案：C50.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列情形中,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的是()。A、納稅人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票B、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服,需要申請行政復(fù)議的C、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款,需要申請行政復(fù)議的D、納稅人按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置正確答案：C二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.下列關(guān)于行政許可權(quán)限的說法中,不正確的有()oA、國務(wù)院商務(wù)部可以設(shè)定外貿(mào)經(jīng)營權(quán)方面的行政許可B、全國人大及其常委會制定的法律設(shè)定勞動權(quán)方面的許可C、國務(wù)院以發(fā)布決定形式設(shè)定的行政許可,必須及時轉(zhuǎn)化為法律或行政法規(guī)D、某地級市規(guī)定在本市從事律師業(yè)務(wù)需要通過該市統(tǒng)一安排的律師資格考試.由該市司法局授予在本市執(zhí)業(yè)的資格正確答案：ACD2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的下列費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A、基本醫(yī)療保險費(fèi)B、基本養(yǎng)老保險費(fèi)C、工傷保險費(fèi)D、住房公積金正確答案：ABCD3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于計(jì)征個人所得稅的表述，正確的有（）oA、從事個體出租車運(yùn)營取得的收入，應(yīng)按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。B、個人為他人提供擔(dān)保獲得收入，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。C、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與法定繼承人，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。D、個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。.正確答案：ABD4.乾達(dá)商貿(mào)有限公司為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營燈具的生產(chǎn)和銷售.2019年9月,該公司為了在即將到來的五一黃金周,擴(kuò)大知名度,提高銷量.將自產(chǎn)的一批燈具和外購的一批餐具用于交際應(yīng)酬。己知該燈具的生產(chǎn)成本為10萬元,不含稅銷售價格為16萬元,外購餐具的入賬價值為7萬元,下列說法正確的有()A、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將外購的餐具用于交際應(yīng)酬,增值稅應(yīng)視同銷售B、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬,增值稅應(yīng)視同銷售C、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬,應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額2.08萬元D、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬,應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額1.76萬元正確答案：BC5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的有（）oA、合伙企業(yè)B、股份有限公司C、國有獨(dú)資公司D、高等院校正確答案：BCD6.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法通知出境管理機(jī)關(guān),阻止出境的人員包括()oA、欠稅單位的法定代表人B、欠稅單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人C、在中國境內(nèi)的外國人D、中國公民正確答案：ACD7.稽査局經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)下列情形()的,應(yīng)當(dāng)在答辯狀中寫明,提請人民法院裁定駁回原告的起訴。A、沒有明確的被告或者錯列被告的B、原告無訴訟主體資格的C、未按照法律規(guī)定由法定代理人、指定代理人、代表人為訴訟行為的D、重復(fù)起訴的正確答案：ABCD8.關(guān)于舊房及建筑物土地增值稅的相關(guān)處理，以下選項(xiàng)中表述正確的有（）。A、對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計(jì)5%的基數(shù)B、成新度折扣率是按舊房的新舊程度作一定比例的折扣C、對取得土地使用權(quán)時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，在計(jì)征土地增值稅時不允許扣除D、不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的.可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除正確答案：ABCD9.下列關(guān)于關(guān)稅征稅對象的說法正確的有（）oA、關(guān)稅的征稅對象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物.但是不包括物品B、香港雖是我國的單獨(dú)關(guān)境區(qū)，但是其完全適用我國海關(guān)法律、法規(guī)等C、飛機(jī)上的乘務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品屬于關(guān)稅的征稅對象D、個人郵寄的物品屬于關(guān)稅的征稅對象正確答案：CD10.稅收保全措施終止的情況有()oA、納稅人提請稅務(wù)行政訴訟的B、納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款C、納稅人超過規(guī)定期限仍不納稅,經(jīng)稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),終止稅收保全措施,轉(zhuǎn)入強(qiáng)制執(zhí)行措施D、納稅人提請稅務(wù)行政復(fù)議的正確答案：BC11.下列表述符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)規(guī)定的有()A、納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù),可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B、納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個人消費(fèi)C、納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票,不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證D、申報抵扣稅款的委托進(jìn)口單位,必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證,否則,不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額正確答案：BCD12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，說法正確的是（）。A、企業(yè)購買并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免B、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)稅項(xiàng)目所得，自項(xiàng)目盈利年度起.享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時減計(jì)收入的10%D、2018年1月1日后新設(shè)立的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，享受“五免五減半”的稅收優(yōu)惠政策正確答案：AC13.下列有關(guān)資源稅的表述，正確的有（）oA、自2011年11月1日起，納稅人開采原油、天然氣從價計(jì)征資源稅B、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍人員不是我國資源稅納稅義務(wù)人C、對于納稅人開釆或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，一律從高適用稅額D、除獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅正確答案：AD14.下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除的說法中，正確的有（）oA、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報后方能在稅前扣除，未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除B、企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣C、企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，不僅需要填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，還需報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料D、屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報年度扣除正確答案：ABD15.下列各項(xiàng)中應(yīng)繳納土地增值稅的納稅人有（）0A、與國有企業(yè)換房的某醫(yī)院B、國土局出讓土地使用權(quán)C、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)D、轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位正確答案：ACD16.6萬元,上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理,下列說法正確的是()A、按照“銷售無形資產(chǎn)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為1.28萬元B、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)"計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為2.72萬元C、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為4.00萬元D、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為2.04萬元正確答案：AB17.有下列（）情形之一的，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料退回檢查部門補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查。A、適用依據(jù)錯誤的B、被查對象認(rèn)定錯誤的C、稅收違法事實(shí)不清、證據(jù)不足的D、稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的正確答案：BCD18.以下關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法正確的有()。A、稅務(wù)行政處罰是指公民、法人或者其他組織有意違反稅收征收管理秩序.尚未構(gòu)成犯罪,依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)行政責(zé)任的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)鈴予行政處罰B、國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定除限制人身自由外的稅務(wù)行政處罰C、并不是對所有的稅務(wù)違法行為都一定要處罰D、釆用稅務(wù)行政處罰的簡易程序,當(dāng)事人沒有聽證權(quán),但有陳述申辯權(quán)正確答案：CD19.某企業(yè)2015年5月新占用耕地3500平方米用于建造廠房，并臨時占用耕地500平方米用于堆放沙子，沙子用于建造廠房，預(yù)計(jì)2016年3月廠房建造完成，臨時占用耕地已獲得批準(zhǔn)。同年9月新占用耕地2000平方米用于興辦學(xué)校。則下列說法正確的有（）。（所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米）A、臨時占用耕地不需要計(jì)征耕地占用稅B、臨時占用耕地需要計(jì)征耕地占用稅，但在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占耕地原狀的可以全額退還C、建造廠房占用的耕地應(yīng)計(jì)征耕地占用稅80000元D、興辦學(xué)校占用耕地應(yīng)計(jì)征耕地占用稅40000元正確答案：BC20.企業(yè)從事研發(fā)活動發(fā)生的下列費(fèi)用支出，可納入稅前加計(jì)扣除的有（）0A、構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)B、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)C、研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用D、專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用正確答案：BCD21.根據(jù)企業(yè)所得稅法，銷售收入確認(rèn)的條件包括（）。A、收入的金額能夠可靠地計(jì)量B、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠的核算C、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益已流入D、銷售合同已簽訂，并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方正確答案：ABD22.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、個人通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)而辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個人所得稅B、未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊(duì)和個人，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅C、個人轉(zhuǎn)讓限售股或發(fā)生具有轉(zhuǎn)讓限售股實(shí)質(zhì)的其他交易，取得現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益均應(yīng)繳納個人所得稅D、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅正確答案：CD23.某市一家科技公司(一般納稅人)2019年9月購買一項(xiàng)境外A公司專利.向A公司支付特許權(quán)使用費(fèi)300萬元,A公司在中國境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu),則當(dāng)月繳納的稅費(fèi)正確的是()A、科技公司應(yīng)代扣代繳增值稅18萬元B、科技公司應(yīng)代扣代繳增值稅16.98萬元C、科技公司應(yīng)代扣代繳附加稅費(fèi)2.16萬元D、科技公司應(yīng)代扣代繳附加稅費(fèi)2.0376萬元正確答案：BD24.稅務(wù)行政訴訟與其他訴訟的根本區(qū)別在于()。A、被告必須是稅務(wù)機(jī)關(guān),或是經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)的行使稅務(wù)行政管理權(quán)的組織B、稅務(wù)行政訴訟解決的爭議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過程中C、因稅款征納問題發(fā)生的爭議,行政復(fù)議是行政訴訟的必經(jīng)前置程序D、與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的糾紛都可以提請稅務(wù)行政訴訟正確答案：ABC25.下列各項(xiàng)中,不屬于稅務(wù)行政許可的有()oA、對納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)B、對發(fā)票領(lǐng)購資格的審批C、出口退稅資格確認(rèn)D、建立收支憑證粘貼簿的審批正確答案：BCD三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.外國政府無償贈送的物資可享受法定免稅。()A、正確B、錯誤正確答案：A2.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作岀的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的,可以直接提起行政復(fù)議。()A、正確B、錯誤正確答案：B3.因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并按規(guī)定加收滯納金。（）A、正確B、錯誤正確答案：B4.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，免征企業(yè)所得稅。（）A、正確B、錯誤正確答案：B5.在單位內(nèi)部場所行駛的機(jī)動車輛和船舶不屬于車船稅的征收范圍。（）A、正確B、錯誤正確答案：B6.一般納稅人甲公司向小規(guī)模納稅人乙公司購買一批貨物,甲公司向乙公司索取增值稅普通發(fā)票時,無需提供納稅人識別號。()A、正確B、錯誤正確答案：B7.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息；該利息可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。()A、正確B、錯誤正確答案：B8.小型微利企業(yè)必須釆用查賬征收方式，才能使用減按20%稅