《稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)防范》教學(xué)大綱

《稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)防范》教學(xué)大綱適用范圍：202X版本科人才培養(yǎng)方案課程代碼：10151171課程性質(zhì)：專業(yè)選修課學(xué)分：2學(xué)分學(xué)時(shí)：32學(xué)時(shí)（理論32學(xué)時(shí)）先修課程：稅法、財(cái)務(wù)管理、管理會(huì)計(jì)后續(xù)課程：無適用專業(yè)：財(cái)務(wù)管理開課單位：管理學(xué)院一、課程說明《稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)防范》是財(cái)務(wù)管理本科專業(yè)的一門專業(yè)選修課。本課程主要是學(xué)習(xí)稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范的基本理論、基本方法和基本技能。通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解稅務(wù)籌劃的基本內(nèi)容和常用方法，掌握企業(yè)在不同活動(dòng)中的稅務(wù)籌劃，增強(qiáng)學(xué)生在納稅籌劃實(shí)際工作中的操作能力，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)處理中的涉稅業(yè)務(wù)，提高學(xué)生分析判斷實(shí)際涉稅業(yè)務(wù)方案優(yōu)劣的能力，以及融合各專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)解決實(shí)際問題的能力。二、課程目標(biāo)通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生達(dá)到如下目標(biāo)：課程目標(biāo)1：理解稅務(wù)籌劃的相關(guān)概念；理解利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合理的企業(yè)組織形式等方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃的基本原理；掌握增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅務(wù)籌劃的基本理論和基本方法；了解有關(guān)稅種的法律規(guī)定和稅務(wù)籌劃空間，掌握籌劃要點(diǎn)；了解稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的基本內(nèi)容。課程目標(biāo)2：掌握利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合理的企業(yè)組織形式等基本方法，培養(yǎng)學(xué)生對(duì)稅務(wù)籌劃方法的理解和稅務(wù)籌劃方法的運(yùn)用能力，提高學(xué)生針對(duì)企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)決策過程中遇到的有關(guān)問題做出具體稅務(wù)籌劃的能力。課程目標(biāo)3：融入愛國主義情懷、理想信念教育等元素，樹立正確的勞動(dòng)觀，培養(yǎng)學(xué)生良好的職業(yè)道德規(guī)范，樹立底線思維，在法律準(zhǔn)繩內(nèi)為企業(yè)做出合理的稅務(wù)籌劃和風(fēng)險(xiǎn)防范建議。三、課程目標(biāo)與畢業(yè)要求《稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)防范》課程教學(xué)目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)要求的支撐見表1。表1課程教學(xué)目標(biāo)與畢業(yè)要求關(guān)系畢業(yè)要求指標(biāo)點(diǎn)課程目標(biāo)支撐強(qiáng)度2.問題分析2.2能基于相關(guān)科學(xué)原理和系統(tǒng)建模方法正確分析復(fù)雜財(cái)務(wù)管理問題，獲得多種解決方案。課程目標(biāo)1：理解稅務(wù)籌劃的概念和特點(diǎn)、稅務(wù)籌劃的分類和原則、稅務(wù)籌劃的意義；理解利用稅收優(yōu)惠政策、稅收遞延、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、選擇合理的企業(yè)組織形式等方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃的基本原理；掌握增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅務(wù)籌劃的基本理論和基本方法；了解有關(guān)稅種的法律規(guī)定和稅務(wù)籌劃空間，掌握籌劃要點(diǎn)；了解稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的基本內(nèi)容。課程目標(biāo)2：掌握利用稅收優(yōu)惠政策、降低稅收負(fù)擔(dān)、稅收遞延、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、選擇合理的企業(yè)組織形式等基本方法，培養(yǎng)學(xué)生對(duì)稅務(wù)籌劃方法的理解和稅務(wù)籌劃方法的運(yùn)用能力，提高學(xué)生針對(duì)企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)決策過程中遇到的有關(guān)問題做出具體稅務(wù)籌劃的能力。M3.設(shè)計(jì)/開發(fā)解決方案3.2能夠針對(duì)特定需求，完成財(cái)務(wù)系統(tǒng)、環(huán)節(jié)、流程的設(shè)計(jì)。課程目標(biāo)2：掌握利用稅收優(yōu)惠政策、降低稅收負(fù)擔(dān)、稅收遞延、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、選擇合理的企業(yè)組織形式等基本方法，培養(yǎng)學(xué)生對(duì)稅務(wù)籌劃方法的理解和稅務(wù)籌劃方法的運(yùn)用能力，提高學(xué)生針對(duì)企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)決策過程中遇到的有關(guān)問題做出具體稅務(wù)籌劃的能力。課程目標(biāo)3：融入愛國主義情懷、理想信念教育等元素，樹立正確的勞動(dòng)觀，培養(yǎng)學(xué)生良好的職業(yè)道德規(guī)范，樹立底線思維，在法律準(zhǔn)繩內(nèi)為企業(yè)做出合理的稅務(wù)籌劃和風(fēng)險(xiǎn)防范建議。H5.使用現(xiàn)代工具5.2能夠選擇與使用恰當(dāng)?shù)墓ぞ?、方法和軟件，?duì)復(fù)雜財(cái)務(wù)問題進(jìn)行分析、計(jì)算與設(shè)計(jì)。課程目標(biāo)2：掌握利用稅收優(yōu)惠政策、降低稅收負(fù)擔(dān)、稅收遞延、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、選擇合理的企業(yè)組織形式等基本方法，培養(yǎng)學(xué)生對(duì)稅務(wù)籌劃方法的理解和稅務(wù)籌劃方法的運(yùn)用能力，提高學(xué)生針對(duì)企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)決策過程中遇到的有關(guān)問題做出具體稅務(wù)籌劃的能力。課程目標(biāo)3：融入愛國主義情懷、理想信念教育等元素，樹立正確的勞動(dòng)觀，培養(yǎng)學(xué)生良好的職業(yè)道德規(guī)范，樹立底線思維，在法律準(zhǔn)繩內(nèi)為企業(yè)做出合理的稅務(wù)籌劃和風(fēng)險(xiǎn)防范建議。H注：表中“H（高）、M（中）”表示課程與相關(guān)畢業(yè)要求的關(guān)聯(lián)度。四、教學(xué)內(nèi)容、基本要求與學(xué)時(shí)分配理論部分理論部分的教學(xué)內(nèi)容、基本要求與學(xué)時(shí)分配見表2。表2教學(xué)內(nèi)容、基本要求與學(xué)時(shí)分配教學(xué)內(nèi)容教學(xué)要求，教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)理論學(xué)時(shí)對(duì)應(yīng)的課程目標(biāo)1.稅務(wù)籌劃概述稅務(wù)籌劃的概念與特征稅務(wù)籌劃的原則與類型稅務(wù)籌劃的動(dòng)因、目標(biāo)與影響因素稅務(wù)籌劃的基本前提與程序稅務(wù)籌劃的基本方法與基本技術(shù)教學(xué)要求：使學(xué)生了解稅務(wù)籌劃的概念與特征，稅務(wù)籌劃的原則與類型；理解稅務(wù)籌劃的動(dòng)因、目標(biāo)及影響因素；掌握稅務(wù)籌劃的基本前提與程序；掌握稅務(wù)籌劃的基本方法和基本技術(shù)。重點(diǎn):稅務(wù)籌劃的相關(guān)理論及基本方法。難點(diǎn):利用稅務(wù)籌劃基本方法進(jìn)行籌劃的基本原理。41、2、32.增值稅稅務(wù)籌劃2.1增值稅納稅人的稅務(wù)籌劃2.2增值稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃2.3增值稅稅率的稅務(wù)籌劃2.4增值稅稅收優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃教學(xué)要求：使學(xué)生掌握增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的稅收籌劃、增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的籌劃；熟悉增值稅稅率和減免稅的稅收籌劃。重點(diǎn)：增值稅的稅收籌劃。難點(diǎn):增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的稅收籌劃、進(jìn)項(xiàng)稅額的籌劃。61、2、33.消費(fèi)稅稅務(wù)籌劃3.1消費(fèi)稅納稅人的稅務(wù)籌劃3.2消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃3.3消費(fèi)稅稅率的稅務(wù)籌劃3.4消費(fèi)稅其他方面的稅務(wù)籌劃教學(xué)要求：使學(xué)生能夠選擇合理加工方式、外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)消費(fèi)品、以應(yīng)稅消費(fèi)品換取其他貨物、抵債入股的籌劃、包裝物的籌劃；熟悉納稅人的籌劃、關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的籌劃；了解稅率的籌劃。重點(diǎn)：選擇合理的加工方式的籌劃，以應(yīng)稅消費(fèi)品換取其他貨物、抵債、入股的籌劃，包裝物的籌劃。難點(diǎn)：復(fù)合計(jì)稅應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)的確定，關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)和選擇合理的加工方式。61、2、34.關(guān)稅稅務(wù)籌劃4.1關(guān)稅納稅人的稅務(wù)籌劃4.2關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃4.3關(guān)稅稅率的稅務(wù)籌劃4.4關(guān)稅稅收優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃4.5關(guān)稅征收管理的稅務(wù)籌劃教學(xué)要求：使學(xué)生了解保險(xiǎn)策劃概念；理解保險(xiǎn)策劃的具體內(nèi)容和策劃程序；掌握保險(xiǎn)產(chǎn)品作為個(gè)人理財(cái)工具的策劃方案的制作。重點(diǎn)：充分利用保稅制度、原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)、選擇貨物進(jìn)口方式、運(yùn)輸方式的關(guān)稅籌劃。難點(diǎn)：充分利用保稅制度、原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)、選擇貨物進(jìn)口方式、運(yùn)輸方式的關(guān)稅籌劃。41、2、35.企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃5.1企業(yè)所得稅納稅人的稅務(wù)籌劃5.2企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃5.3企業(yè)所得稅稅率的稅務(wù)籌劃5.4企業(yè)所得稅優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃教學(xué)要求：使學(xué)生掌握扣除項(xiàng)目的籌劃，稅率的籌劃，稅收優(yōu)惠政策籌劃；熟悉收入確認(rèn)金額與時(shí)間的籌劃；了解企業(yè)并購、分立、整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和置換的籌劃。重點(diǎn)：應(yīng)稅收入、扣除項(xiàng)目的籌劃，稅率的籌劃，稅收優(yōu)惠政策的籌劃。難點(diǎn)：納稅主體選擇與轉(zhuǎn)換的籌劃，扣除項(xiàng)目的籌劃、稅收優(yōu)惠的籌劃和企業(yè)合并分立與資產(chǎn)重組的籌劃。41、2、36.個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃6.1個(gè)人所得稅納稅人的稅務(wù)籌劃6.2個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅務(wù)籌劃6.3個(gè)人所得稅稅率的稅務(wù)籌劃6.4個(gè)人所得稅優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃教學(xué)要求：使學(xué)生掌握工資薪金所得的籌劃；熟悉個(gè)人所得稅的基本法律規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得的籌劃，稿酬所得的籌劃，境外已納稅額的扣除；了解利息、股息、紅利所得及其他所得項(xiàng)目的籌劃，個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目。重點(diǎn)：個(gè)人所得稅納稅人的籌劃，工資薪金所得籌劃，稿酬所得的籌劃。難點(diǎn)：工資薪金所得籌劃，境外已納稅額的扣除。41、2、37.其他稅種的稅務(wù)籌劃7.1房產(chǎn)稅稅務(wù)籌劃7.2土地增值稅稅務(wù)籌劃7.3車船稅稅務(wù)籌劃7.4印花稅稅務(wù)籌劃7.5契稅稅務(wù)籌劃教學(xué)要求：使學(xué)生了解了解有關(guān)稅種的法律規(guī)定和稅收籌劃空間，掌握籌劃要點(diǎn)。重點(diǎn)：土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的籌劃。難點(diǎn)：充分利用保稅制度、原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)、土地增值稅的籌劃。21、2、38.稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制8.1稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)概述8.2稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理8.3稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制教學(xué)要求：使學(xué)生了稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的概念；掌握稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)；掌握如何控制稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)：稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的管理。難點(diǎn)：評(píng)估與控制稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。21、2、3合計(jì)32五、教學(xué)方法及手段本課程以課堂講授為主，充分利用學(xué)習(xí)通平臺(tái)，構(gòu)建以學(xué)生自主學(xué)習(xí)為中心的課前、課中、課后的循環(huán)教學(xué)模式，靈活運(yùn)用啟發(fā)式、任務(wù)驅(qū)動(dòng)式、案例分析等現(xiàn)代教學(xué)方法完成課程教學(xué)任務(wù)和相關(guān)能力的培養(yǎng)。通過教學(xué)讓學(xué)生全面理解稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)防范的基本理論和方法，在掌握稅收籌劃具體方法的前提下，對(duì)企業(yè)內(nèi)部、外部的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整合，針對(duì)性的為納稅人提供合理的納稅建議，以合法減輕納稅負(fù)擔(dān)。培養(yǎng)學(xué)生對(duì)稅收籌劃方法的理解和稅收籌劃方法的運(yùn)用能力。六、課程資源1.推薦教材：（1）梁文濤.納稅籌劃（第6版）[M].北京:中國人民大學(xué)出版社,2022.（2）應(yīng)小陸,趙軍紅.稅務(wù)籌劃(第四版)[M].上海:復(fù)旦大學(xué)出版社,2020.2.參考書：（1）劉繼承,林燕玲,鈕彥平,楊定國.稅務(wù)籌劃（案例+稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)+政策講解）[M].北京:中國鐵道出版社,2022.（2）王蓋地,丁蕓.稅務(wù)籌劃(第7版).[M]北京:首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易出版社,2021.（3）郝龍航,王駿,陳仁,劉劍,張妍.[M]北京:中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2022.3.期刊：（1）納稅,云南出版融媒體有限責(zé)任公司.（2）財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)建材分會(huì).（3）AppliedEconomicsLetters,Taylor&Francis.4.網(wǎng)絡(luò)資源：（1）國家稅務(wù)總局,/.（2）中財(cái)稅收籌劃網(wǎng),/.（3）中華會(huì)計(jì)網(wǎng),/index.htm.七、課程考核對(duì)課程目標(biāo)的支撐課程成績由過程性考核成績和期末考核成績兩部分構(gòu)成，具體考核/評(píng)價(jià)細(xì)則及對(duì)課程目標(biāo)的支撐關(guān)系見表3。表3課程考核對(duì)課程目標(biāo)的支撐考核環(huán)節(jié)占比考核/評(píng)價(jià)細(xì)則課程目標(biāo)123過程性考核課堂表現(xiàn)12（1）根據(jù)課堂互動(dòng)、小組討論參與等情況進(jìn)行考核，滿分100分。（2）以平時(shí)考核成績乘以其在總評(píng)成績中所占的比例計(jì)入課程總評(píng)成績。√√√552階段測(cè)驗(yàn)8（1）根據(jù)每個(gè)階段測(cè)驗(yàn)的測(cè)試結(jié)果進(jìn)行評(píng)分，滿分100分；（2）每次階段測(cè)驗(yàn)單獨(dú)評(píng)分，取各次階段測(cè)驗(yàn)成績的平均值作為此環(huán)節(jié)的最終成績。（3）以階段測(cè)驗(yàn)的成績乘以其在總評(píng)成績中所占的比例計(jì)入課程總評(píng)成績?！獭?32作業(yè)20（1）主要考核學(xué)生對(duì)各章節(jié)知識(shí)點(diǎn)的復(fù)習(xí)、理解和掌握程度，滿分100分；（2）每次作業(yè)單獨(dú)評(píng)分，取各次成績的平均值作為此環(huán)節(jié)的最終成績。（3）以作業(yè)成績乘以其在總評(píng)成績中所占的比例計(jì)入課程總評(píng)成績?！獭獭?84期末考核60（1）大作業(yè)成績100分，以大作業(yè)成績乘以其在總評(píng)成績中所占的比例計(jì)入課程總評(píng)成績。（2）主要考核稅務(wù)籌劃概述、增值稅稅務(wù)籌劃、消費(fèi)稅稅務(wù)籌劃、關(guān)稅稅務(wù)籌劃、企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃、個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃、其他稅種的稅務(wù)籌劃、稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制等內(nèi)容。（3）考試題型為：選擇題、判斷題、簡答題、資料分析題、綜合案例題等?！獭?6268合計(jì)：100分424216八、考核與成績?cè)u(píng)定1.考核方式及成績?cè)u(píng)定考核方式：本課程主要以課堂表現(xiàn)、階段性測(cè)驗(yàn)、作業(yè)、期末大作業(yè)等方式對(duì)學(xué)生進(jìn)行考核?？己嘶疽螅嚎己丝偝煽冇纱笞鳂I(yè)成績和過程性考核成績組成。其中：大作業(yè)成績?yōu)?00分（權(quán)重60%），大作業(yè)內(nèi)容包括稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)防范課程內(nèi)容相關(guān)的選擇題、判斷題、簡答題、資料分析題等；課堂表現(xiàn)、階段測(cè)驗(yàn)、作業(yè)等過程性考核成績?yōu)?00分（權(quán)重40%）；過程性考核和大作業(yè)試題分值分配應(yīng)與教學(xué)大綱各章節(jié)的學(xué)時(shí)基本成比例。2.過程性考核成績的標(biāo)準(zhǔn)過程性考核方式重點(diǎn)考核內(nèi)容、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、所占比重見表4。表4過程性考核方式評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)考核方式所占比重(%)100≥>x≥9090>x≥8080>x≥7070>x≥60x<60課堂表現(xiàn)20積極參與教學(xué)活動(dòng)，踴躍回答問題，準(zhǔn)確率大于90%。認(rèn)真參與教學(xué)活動(dòng)，回答問題準(zhǔn)確率大于80%。參與大部分教學(xué)活動(dòng)，回答問題準(zhǔn)確率大于70%。偶爾參與教學(xué)活動(dòng)，回答問題準(zhǔn)確率大于60%。幾乎不