非稅收入業(yè)務能力比武考試題庫（含答案）

非稅收入業(yè)務能力比武考試題庫（含答案）

一、單選題

1.房地產(chǎn)企業(yè)在土地增值稅清算中，處理正確的是（）。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)扣除建筑安裝施工企業(yè)質量保證金無論是否取得發(fā)票均可全

額扣除。

B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費在計算土地增值稅'企業(yè)所得稅

都不得扣除。

C、取得土地使用權所支付的契稅計入“取得土地使用權所支付的金額”中扣除。

D、開發(fā)過程中全部使用自有資金，沒有利息支出的，沒有計算房地產(chǎn)開發(fā)費用。

答案：C

2.《關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔20

19〕22號）規(guī)定,企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，在3年內按實際招用人數(shù)予以定額

依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)

惠。請問定額標準是多少？（）

A、每人每年4000元，最高可上浮30%

B、每人每年6000兀，最圖可上浮30%

C、每人每年6000元，最高可上浮50%

D、每人每年12000元，最高可上浮20%

答案：B

解析：：《關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅

〔2019〕22號）規(guī)定,定額標準為每人每年6000元,最高可上浮30%o

3.某企業(yè)為按季申報增值稅小規(guī)模納稅人,2019年7月銷售貨物取得銷售額10

萬元,8月銷售貨物取得銷售額9萬元,9月銷售貨物取得銷售額9萬元，同時9

月還銷售不動產(chǎn)取得收入60萬元,則該企業(yè)第三季度銷售貨物取得的銷售額應

交教育費附加、地方教育附加。元。

A、0

B、210

C、420

D、1920

答案：A

解析：：國家稅務總局公告2019年第4號，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行

為,合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過

30萬元,下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月

銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，

其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。季度銷售額扣除

銷售不動產(chǎn)的銷售額60萬后,為28萬,未超過30萬元,免征教育費附加和地方教

育附加。

4.合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其本人購買汽車和住房，在計征個人所得

稅時該財產(chǎn)購置支出屬于0。

A、工資薪金所得

B、財產(chǎn)轉讓所得

C、經(jīng)營所得

D、利息股息紅利所得

答案：C

解析：多選題

5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列0項目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，不用繳

納土地增值稅。

A、對外投資

B、職工獎勵

C、抵償債務

D、辦公自用

答案：D

6.石油特別收益金的計算公式為（）

A、〔月平均價格X征收率-速算扣除數(shù)〕X銷售量義美元兌換人民幣匯率

B、〔月加權平均價格義征收率-速算扣除數(shù)〕X銷售量X美元兌換人民幣匯率

C、（月平均價格-起征點）X征收率-速算扣除數(shù)〕X銷售量X美元兌換人民幣匯

率

D、（月加權平均價格-起征點）X征收率-速算扣除數(shù)〕X銷售量義美元兌換人民

幣匯率

答案：D

7.水土保持補償費、地方水庫移民扶持基金、排污權出讓收入、防空地下室易地

建設費劃轉至稅務部門征收后,針對以前年度應繳未繳的費款,由（）負責征收

A、財政部門

B、稅務部門

C、原執(zhí)收單位

D、人民銀行

答案：B

解析：稅務部門負責2021年1月1日（所屬期）起的地方水庫移民扶持基金以及

以前年度應繳未繳的收入征管工作。按照財政、移民部門需求，反饋征繳明細信

息。（國家稅務總局浙江省稅務局浙江省財政廳中國人民銀行杭州中心支行關于

做好地方水庫移民扶持基金征管職責劃轉工作的通知浙稅發(fā)〔2020〕93號）

8.對于非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，符合土地增值稅納稅申報期限規(guī)定0

A、簽訂房地產(chǎn)轉讓合同之日起10日內

B、有關部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起7日內

C、簽訂房地產(chǎn)轉讓合同之日起7日內

D、稅務機關核定的期限

答案：C

9.《財政部國家稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅

〔2019〕13號）規(guī)定,2019年1月1日至2021年12月31日由省'自治區(qū)、直轄

市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度

內減征的非稅收入項目包括（）

A、教育費附加

B、文化事業(yè)建設費

C、殘疾人就業(yè)保障金

D、水利建設基金

答案：A

解析：：《財政部國家稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財

稅〔2019〕13號)規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以

及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源

稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、

耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

多選題

10.自2019年1月1日起劃轉至稅務部門征收的非稅收入項目是()。

A、水土保持補償費

B、廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金

C、利用政府投資建設的城市道路和公共場地設置的停車泊位經(jīng)營權轉讓收入

D、排污權出讓收入

答案：C

11.重大水利工程建設基金征收開始時間是()

A、2009年1月1日

B、2010年1月1日

C、2011年1月1日

D、2012年1月1日

答案：B

解析：：關于印發(fā)《國家重大水利工程建設基金征收使用管理暫行辦法》的通知

第六條：“重大水利基金從2010年1月1日起開始征收。”)

12.中國公民趙某系自由職業(yè)者，以繪畫為生。2019年4月在A國取得銀行利息

10000元，已按收入來源國稅法繳納了個人所得稅2500元。2019年4月趙某還

需在我國補繳的個人所得稅為()。

A、0元

B、500元

G2000元

D、1500元

答案：A

13.自2016年4月1日(費款所屬期)起，浙江省向企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者征收

的地方水利建設基金按原有費率的()征收。

A、75%

B、70%

C、60%

D、50%

答案：B

解析：：自2016年4月1日(費款所屬期)起，向企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者征收的

地方水利建設基金按現(xiàn)有費率的70%征收。(浙江省財政廳浙江省地方稅務局關

于地方水利建設基金征收有關問題的通知浙財綜〔2016〕18號第一條）

14.在計算繳納土地增值稅時，對于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計20%扣除基

數(shù)的是（）

A、銷售費用

B、與房地產(chǎn)開發(fā)相關的財務費用

C、房地產(chǎn)開發(fā)成本

D、與房地產(chǎn)開發(fā)相關的管理費用

答案：C

15.自0,對歸屬地方收入的文化事業(yè)建設費，按照繳納義務人應繳費額的50%減

征

A、2019年1月1日至2024年12月31日

B、2020年1月1日至2024年12月31日

C、2019年7月1日至2024年12月31日

D、2020年7月1日至2024年12月31日

答案：C

解析：：《浙江省財政廳國家稅務總局浙江省稅務局關于降低文化事業(yè)建設費有

關事項的通知》（浙財綜[2019]20號）

16.根據(jù)《浙江省政府非稅收入管理條例》，政府非稅收入是財政收入的重要組成

部分,下列不屬于政府非稅收入的是（）。

A、國有資源有償使用收入

B、政府債務收入

C、行政事業(yè)性收費

D、彩票公益金

答案：B

解析：：《浙江省政府非稅收入管理條例》第三條規(guī)定:政府非稅收入是財政收入

的重要組成部分,具體包括:行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收

入、國有資產(chǎn)有償使用收入、按照規(guī)定上繳財政的國有資本經(jīng)營收入、行政處罰、

刑事處罰的罰沒收入、彩票公益金、以政府名義接受捐贈的收入、應當納入政府

非稅收入管理的其他資金。

17.《財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知》（財稅〔2019〕46號）

規(guī)定，自（）起，對納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設培育范圍的試點企業(yè)，興辦職業(yè)教

育的投資符合規(guī)定的，可按投資額的30%比例抵免該企業(yè)當年應繳納教育費附加

和地方教育附加。

A、2019年1月1日

B、2019年4月1日

C、2019年5月1日

D、2019年7月1日

答案：A

解析：《財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知》（財稅[2019]46號）

規(guī)定：自2019年1月1日起，納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設培育范圍的試點企業(yè),

興辦職業(yè)教育的投資符合本通知規(guī)定的，可按投資額的30%比例，抵免該企業(yè)

當年應繳教育費附加和地方教育附加。

18.住房租金專項附加扣除標準有幾檔？（）

A、兩檔

B、三檔

G四檔

D、五檔

答案：B

19.下列關于異地預繳涉及教育費附加說法正確的是0。

A、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產(chǎn)的，應在建筑服務發(fā)生地、不

動產(chǎn)所在地繳納教育費附加。

B、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產(chǎn)的，應在其機構所在地繳納教

育費附加。

C、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務,銷售和出租不動產(chǎn)的，自主選擇地點繳納教育費

附加。

D、以上說法均不正確。

答案：A

解析：：《財政部國家稅務總局關于納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅

和教育費附加政策問題的通知》（財稅〔2016〕74號）納稅人跨地區(qū)提供建筑服

務、銷售和出租不動產(chǎn)的，應在建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預繳增值稅時，

以預繳增值稅稅額為計稅【解析】，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適

用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。

20.稅務人員可以通過（）模塊對代征單位類型、代征單位聯(lián)系人名稱及聯(lián)系電

話進行修改。

A、代征單位注冊

B、代征單位維護

C、代征單位權限設置

D、代征單位管理

答案：B

解析：依據(jù)：《城鄉(xiāng)居民社會保險費征繳系統(tǒng)稅務端操作手冊》

21.根據(jù)浙江省關于自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收優(yōu)惠政策，自主就業(yè)退

役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起,在3年內按每戶每年144

00元為限額依次扣減其當年實際應繳納的（）。

A、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅

B、企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加

C、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅

D、個人所得稅、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加'地方教育附加

答案：C

解析：：根據(jù)《浙江省財政廳國家稅務總局浙江省稅務局浙江省退役軍人事務廳

關于落實自主就業(yè)退役土兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收優(yōu)惠政策的通知》（浙財稅政〔20

19〕7號），自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在

3年（36個月，下同）內按每戶每年14400元為限額，依次扣減其當年實際應繳納的

增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

22.浙江省地方水利建設基金按季申報的繳納義務人,其2016年10月的銷售收入

或營業(yè)收入，（）申報繳納地方水利建設基金。

A、應在2016年11月征期

B、應在2016年12月征期

C、2017年1月征期

D、無需

答案：C

解析：：在我省范圍內從事生產(chǎn)經(jīng)營活動,取得銷售收入或營業(yè)收入的企事業(yè)單位

和個體經(jīng)營者（以下簡稱繳納義務人），自2016年11月1日起取得的銷售收入或

營業(yè)收入,暫停向地稅機關申報繳納地方水利建設基金。其中，按季申報的繳納義

務人，其2016年10月的銷售收入或營業(yè)收入,應在2017年1月征期申報繳納地

方水利建設基金。（浙江省地方稅務局關于暫停征收地方水利建設基金有關事項

的公告浙江省地方稅務局公告2016年第19號第一條）

23.某房地產(chǎn)企業(yè)通過“招拍掛”取得一塊土地，支付土地出讓金10億元，契稅

稅率3%,登記費用1萬元，土地增值稅清算時，取得土地使用權所支付的金額

是：（）

Ax10億元

B、10.3億元

G103001萬元

Dx11億元

答案：C

24.2013年,浙江省某企業(yè)因資金緊張,無法按期繳納地方水利建設基金的，經(jīng)主

管地稅部門批準,可以延期繳納，但最長不得超過（）。

A、6個月

B、1年

C、2年

D、3年

答案：B

解析：：符合減免條件的企業(yè),確因資金緊張,無法按期繳納地方水利建設基金的,

經(jīng)主管地稅部門批準,可以延期繳納，但最長不得超過1年。（浙江省財政廳浙江

省地方稅務局關于印發(fā)《浙江省地方水利建設基金征收和減免管理辦法》的通知

浙財綜〔2012〕130號第二十一條）

（本題與第10題類似）

25.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年11月實際繳納的消費稅40萬元,增值稅

進項稅額80萬元，銷項稅額30萬,上期增值稅期末留抵余額20萬，出口貨物增值

稅免抵稅額4萬元。另外,進口貨物繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2020年11月應

繳納教育費附加和地方教育附加的計征依據(jù)是0萬元。

A、34

B、74

C、104

D、120

答案：B

解析：：40+(80-30)-20+4,海關對進口產(chǎn)品征收的產(chǎn)品稅、增值稅不征收教育費

附加'地方教育附加。

26.場外核應急專項收入由繳費人按()自行申報繳納。

A、年

B、季

C、月

D、次

答案：A

解析：：財防〔2007〕181號關于印發(fā)《核電廠核事故應急準備專項收入管理規(guī)

定》的通知第十條:核電企業(yè)應于每年3月底前,將當年應繳納中央和地方管理的

場外核應急專項收入分別及時足額繳庫。)

27.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的“四項開發(fā)成本”的憑證或資

料不符合清算要求或不實的，主管地方稅務機關可參照當?shù)亟ㄔO工程造價管理部

門定期公布的建安造價定額資料，結合房屋建造年份、結構、用途、區(qū)位、材料

等因素，核定“四項開發(fā)成本”的單位面積金額標準。下述哪項內容不屬于“四

項開發(fā)成本”？()

A、建筑安裝工程費

B、基礎設施費

C、公共配套設施費

D、開發(fā)間接費用

答案：C

28.地方水利建設基金報批類減免在()完成受理;備案類優(yōu)惠在()完成備案登記，

當年新辦的企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者即報即備。

A、每年3月底前、每年6月底前

B、次年3月底前、次年6月底前

C、次年6月底前'每年3月底前

D、每年6月底前、次年3月底前

答案：C

解析：：受理期限和備案期限。報批類減免在次年6月底前完成受理;備案類優(yōu)惠

在每年3月底前完成備案登記,當年新辦的企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者即報即備。

(浙江省財政廳浙江省地方稅務局關于印發(fā)《浙江省地方水利建設基金征收和減

免管理辦法》的通知浙財綜〔2012〕130號第十七條)

29.單項選擇題土地增值稅納稅人應在簽訂房地產(chǎn)轉讓合同后的7日內，到()稅

務機關辦理納稅申報。

A、房地產(chǎn)所在地

B、納稅人注冊地

C、納稅人核算地

D、合同簽訂地

答案：A

解析：土地增值稅納稅人應在簽訂房地產(chǎn)轉讓合同后的7日內，到房地產(chǎn)所在地

稅務機關辦理納稅申報。

30.我國全國范圍內開征文化事業(yè)建設費的起始時間為：

A、1996年1月1日

B、1997年1月1日

Cx1998年1月1日

Dv1999年1月1日

答案：B

解析：【解析】：國務院關于進一步完善文化經(jīng)濟政策的若干規(guī)定國發(fā)[1996]3

7號

31.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支

出，在取得證書的當年，按照（）元的標準定額扣除？

A、2400元

B、3000元

C、3600元

D、4800元

答案：C

32.根據(jù)我國現(xiàn)行個人所得稅法及相關規(guī)定，住房租金扣除中，除直轄市、省會

城市（首府）、計劃單列市以及國務院確定的其他城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超

過100萬的城市，扣除標準為每月（）。

A、800元

B、1000元

G1100元

D、1200元

答案：C

33.某工廠轉讓一棟造價550萬元的舊辦公樓，轉讓收入為700萬。經(jīng)房地產(chǎn)評

估機構評定，該樓的重置成本價為1000萬元，成新度折扣率為6成，則應納土

地增值稅（）萬元。

A、30

B、140

C、120

D、50

答案：A

解析:該房評估價=1000X0.6=600（萬元）增值率=（700-600）4-600X100%

=16.7%應繳納的土地增值稅=100X30%=30（萬元）

34.在計算個人所得稅時，下列所得屬于來源于中國境內所得的是（）。

A、中國公民在中國銀行紐約分行工作取得的薪水

B、將財產(chǎn)出租給在英國的中國公民使用

C、日本公民受雇于中國境內的中日合資公司取得的工資

D、中國專家將專利權提供給韓國境內公司使用取得的所得

答案：C

35.下列各項中，不符合個人非貨幣性資產(chǎn)投資的所得稅政策的是（）。

A、個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，屬于個人轉讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時發(fā)生，對

個人轉讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目，依法計算繳納個

人所得稅

B、個人以非貨幣性資產(chǎn)投資交易過程中取得現(xiàn)金補價的，應納的個人所得稅分

5年均勻繳納

C、個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應按評估后的公允價值確認非貨幣性資產(chǎn)轉讓收

入

D、個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應于非貨幣性資產(chǎn)轉讓、取得被投資企業(yè)股權時，

確認非貨幣性資產(chǎn)轉讓收入的實現(xiàn)

答案：B

36.非稅收入項目在政府財政收支中分布在()項預算中？

A、1

B、2

C、3

D、4

答案：C

解析：：按照財政部印發(fā)的《2019年政府收支分類項目》，非稅收入項目分布在

一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算中。

37.有關土地增值稅的收入確認，表述錯誤的是()

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或

投

B、銷售收入是指銷售商品房所取得的全部價款及有關的經(jīng)濟收益。

C、銷售收入是指銷售商品房所取得的貨幣收入。

D、已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認收入；未開具發(fā)票或

未

答案：C

38.()負責本地區(qū)城鄉(xiāng)居民兩費征繳工作的組織領導和安排部署。

A、各級政府

B、醫(yī)保部門

C、稅務部門

D、人力社保部門

答案：A

解析：依據(jù)：浙稅發(fā)〔2019〕79號《國家稅務總局浙江省稅務局浙江省人力資

源和社會保障廳浙江省財政廳浙江省醫(yī)療保障局關于做好城鄉(xiāng)居民兩費征繳工

作的通知》：各級政府負負責本地區(qū)城鄉(xiāng)居民兩費征繳工作的組織領導和安排部

署。人力社保、醫(yī)保部門負責城鄉(xiāng)居民兩費參保登記工作，加大擴面宣傳。稅務

部門負責城鄉(xiāng)居民兩費征繳工作。

39.土地增值額未超過扣除項目金額50%的稅率是()

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

答案：A

40.下列不屬于計算土地增值稅時的房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()

A、地價款

B、前期工程費

C、建筑安裝工程費

D、基礎設施費

答案：A

41.生態(tài)環(huán)境部門傳遞給同級稅務部門的《排污權出讓收入繳費人信息表》中“排

污權費用名稱”是“政府儲備排污權出讓收入”，對應《非稅收入通用申報表》

中“征收品目”應為0。

A、排污權使用費

B、排污權交易費

C、其他收入

D、保證金收入

答案：B

解析：《信息表》中“排污權費用名稱”對應《申報表》中“征收品目”，“初

始使用排污權有償使用費”對應“排污權使用費”，“政府儲備排污權出讓收入”

對應“排污權交易費”

42.《政府非稅收入管理辦法》的施行時間是()。

A、2016年3月15日

B、2017年1月1日

C、2016年1月1日

D、2016年6月1日

答案：A

解析：：《政府非稅收入管理辦法》的頒布時間是2016年3月15日，自頒布之日

起施行。

43.根據(jù)我國現(xiàn)行個人所得稅法及相關規(guī)定，納稅人在取得經(jīng)營所得的，應向經(jīng)

營管理所在地主管稅務機關辦理匯算清繳，辦理時間是0。

A、次年3月31日前

B、次年4月30日前

C、次年5月31日前

D、次年6月30日前

答案：A

44.在溫州市新建其他民用建筑總建筑面積在二千平方米以上的,應當按照其一

次性規(guī)劃新建或者新增地面總建筑面積的()修建防空地下室。

A、百分之八

B、百分之七

C、百分之六

D、百分之五

答案：B

解析：：根據(jù)《浙江省人民防空辦公室浙江省住房和城鄉(xiāng)建設廳關于防空地下室

結建標準適用的通知》(浙人防辦〔2018〕46號)相關規(guī)定。

多選題

45.浙江省設立的“公共戶外廣告資源有償使用收入”和“利用政府投資建設的

城市道路和公共場地設置的停車泊位經(jīng)營權轉讓收入”自（）日起劃轉至稅務部門

征收。

A、2019.1.1

B、2019.7.1

G2020.1.1

D、2021.1.1

答案：A

解析：國家稅務總局浙江省稅務局公告2018年第15號

46.納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除，應當留存：（）

A、住房貸款合同

B、結婚證

C、購房發(fā)票

D、物業(yè)費收據(jù)

答案：A

47.自（）起，將殘疾人就業(yè)保障金征收標準上限,由當?shù)厣鐣骄べY的3倍降至

2倍。

A、2018年3月1日

B、2018年4月1日

C、2019年3月1日

D、2019年4月1日

答案：B

解析：：《國家稅務總局關于貫徹落實降低殘疾人就業(yè)保障金征收標準政策的通

知》明確自2018年4月1日起,將殘疾人就業(yè)保障金(以下簡稱“殘保金”)征收

標準上限由當?shù)厣鐣骄べY的3倍降低至2倍。

48.根據(jù)財政部、稅務總局公告2020年第25號，自(),免征文化事業(yè)建設費。

A、2020年1月1日至2022年12月31日

B、2019年1月1日至2020年12月31日

C、2019年7月1日至2024年12月31日

D、2020年1月1日至2020年12月31日

答案：D

解析：【解析】：《財政部稅務總局關于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》(財

政部稅務總局公告2020年第25號)，自2020年1月1日至2020年12月31日，

免征文化事業(yè)建設費。

49.陳某2016年12月以800萬元現(xiàn)金直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)甲，2017年8

月以500萬元現(xiàn)金直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)乙，陳某符合天使投資人相關條件,

2019年10月轉讓甲企業(yè)全部股份，取得1710萬元，陳某此次股權轉讓所得應

納個人所得稅的稅額是()。

A、0元

B、70萬元

C、82萬元

D、182萬元

答案：B

50.2014年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓新建普通標準住宅一幢，取得轉讓收入4

000萬元，轉讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關費用合計220萬元(不含印花稅)。已知

該公司為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1600萬元,房地產(chǎn)開發(fā)

成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機

構證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。另知，該單位所在地政

府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該單位應繳納土地增值稅

()萬元。

A、0

B、133.

C、142.

D、292.

答案：A

解析：收入總額=4000(萬元)，扣除項目金額=1600+900+(210-30)+(1600+

900)X5%+220+(1600+900)X20%=3525(萬元)；增值額=4000-3525=475(萬元)，

增值率=475*3525X100%=13.48%<20%。納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未

超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

51.《社會保險費年度結算申報表》中，結算屬期工資總額()。

A、沒有控制

B、必須大于結算屬期《社會保險費繳費申報表》在職職工工資總額合計

C、大于等于結算屬期《社會保險費繳費申報表》在職職工工資總額合計

D、可以小于結算屬期《社會保險費繳費申報表》在職職工工資總額合計

答案：C

52.水土保持補償費、地方水庫移民扶持基金、排污權出讓收入、防空地下室易

地建設費四項非稅收入自（）起劃轉至稅務部門征收。

A、2020年11月1日

B、2020年12月1日

C、2021年1月1日

D、2021年2月1日

答案：C

解析：自2021年1月1日起，水土保持補償費、地方水庫移民扶持基金（含省級

大中型水庫庫區(qū)基金、小型水庫移民扶助基金）、排污權出讓收入'防空地下室

易地建設費四項非稅收入統(tǒng)一由稅務部門負責征收（國家稅務總局浙江省稅務局

關于非稅收入征管職責劃轉的公告2020年第8號）

53.個人股東低價轉讓股權且無正當理由的，稅務機關可以參照每股凈資產(chǎn)或納

稅人享有的股權比例所對應的凈資產(chǎn)份額核定股權轉讓收入。對知識產(chǎn)權、土地

使用權、房屋、探礦權、采礦權、股權等合計占資產(chǎn)總額比例達0以上的企業(yè),

凈資產(chǎn)額須經(jīng)中介機構評估核實。

A、20%

B、30%

C、40%

D、50%

答案：A

54.某自然人小馬以一項新藥專利權投資入股到境內居民企業(yè)B,該專利權原值1

00萬元，評估價值1000萬元。B企業(yè)給予的對價全部為股權。假定上述技術成

果的評估價值是合理的，小馬在6年后以1500萬元轉讓上述股權。下列說法正

確的是（）。

A、若選擇按照技術成果投資入股遞延納稅政策，經(jīng)向主管稅務機關審批，投資

入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時計算繳納所得稅

B、若選擇按照技術成果投資入股遞延納稅政策，小馬轉讓股權繳納280萬元個

人所得稅

C、小馬選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關稅收政策，應確認900萬元的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所

得，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”一次性繳納180萬元個人所得稅

D、小馬選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關稅收政策，轉讓股權時繳納280萬元的個人所得稅

答案：B

55.擁有自備電廠企業(yè)、地方獨立電網(wǎng)企業(yè)應準確計量自發(fā)自用電量和銷售電量,

不能準確計量的，由專員辦和省級財政部門按照其（）發(fā)電（售電）能力核定自發(fā)自

用電量和銷售電量,并確定重大水利基金征收數(shù)額。

A、基本

B、平均

C、最小

D、最大

答案：D

解析：：關于印發(fā)《國家重大水利工程建設基金征收使用管理暫行辦法》的通知

第十一條，“擁有自備電廠企業(yè)、地方獨立電網(wǎng)企業(yè)應準確計量自發(fā)自用電量和

銷售電量,不能準確計量的，由專員辦和省級財政部門按照其最大發(fā)電（售電）能

力核定自發(fā)自用電量和銷售電量,并確定重大水利基金征收數(shù)額”。）

56.2020年9月，浙江省杭州市某自備電廠企業(yè)申報可再生能源發(fā)展基金,該如何

進行申報0

A、自行向省電網(wǎng)企業(yè)申報可再生能源發(fā)展基金

B、自行向屬地電網(wǎng)企業(yè)申報可再生能源發(fā)展基金

C、由屬地電網(wǎng)企業(yè)代征可再生能源發(fā)展基金

D、自行向屬地主管稅務機關申報可再生能源發(fā)展基金

答案：D

解析：：

自備電廠企業(yè)實行屬地繳費，自2020年7月1日起自行向主管稅務機關申報可再

生能源發(fā)展基金,電網(wǎng)企業(yè)不再代征。（國家稅務總局浙江省稅務局關于印發(fā)《可

再生能源發(fā)展基金明細申報管理試點工作方案》的通知浙稅發(fā)〔2020〕41號）

57.計算繳納土地增值稅時，轉讓舊房及建筑物的扣除項目中不包括（）

A、評估出的重置成本價

B、評估費用

C、轉讓環(huán)節(jié)繳納的營業(yè)稅

D、購置家具電器成本

答案：D

58.納稅人取得綜合所得，有兩處以上任職、受雇單位的，（）辦理納稅申報。

A、經(jīng)常居住地主管稅務機關

B、戶籍所在地主管稅務機關

C、取得工資薪金所得較多的一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關

D、選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關

答案：D

59.張某有3個子女正在接受義務教育，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，其每月最多可

以扣除的子女教育專項附加扣除是（）。

A、1500元

B、1000元

G3000元

D、6000元

答案：C

60.納稅人在境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育，在學歷（學位）教育期間按照每

月（）元的標準定額扣除？

A、300元

B、400元

G500元

D、600元

答案：B

61.以下不納入油價調控風險準備金征收范圍的是0。

A、直接生產(chǎn)銷售汽'柴油

B、進口汽'柴油

C、委托加工汽、柴油

D、來料加工貿(mào)易以及直接用于一般貿(mào)易出口的汽、柴油

答案：D

62.某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售營改增后開發(fā)的寫

字樓，開具增值稅專用發(fā)票上銷售額30000萬元；轉讓營改增之前開發(fā)的甲項目，

取得含稅收入60000萬元(甲項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅)。該房地產(chǎn)

公司繳納土地增值稅的應稅收入()萬元。

A、86190.48

B、87619.05

G90000.00

D、87142.86

答案：D

63.符合減免條件的企業(yè),確因資金緊張,無法按期繳納地方水利建設基金的,經(jīng)

主管地稅部門批準,可以延期繳納，但最長不得超過()。

A、3個月

B、6個月

C、一年

D、兩年

答案：C

解析：：符合減免條件的企業(yè),確因資金緊張,無法按期繳納地方水利建設基金的,

經(jīng)主管地稅部門批準,可以延期繳納，但最長不得超過1年。（浙江省財政廳浙江

省地方稅務局關于印發(fā)《浙江省地方水利建設基金征收和減免管理辦法》的通知

浙財綜〔2012〕130號第二H"一條）

64.根據(jù)財政部、稅務總局公告2020年第25號，自0,免征文化事業(yè)建設費。

A、2020年1月1日至2022年12月31日

B、2019年1月1日至2020年12月31日

C、2019年7月1日至2024年12月31日

D、2020年1月1日至2020年12月31日

答案：D

解析：：《財政部稅務總局關于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》（財政部稅務總

局公告2020年第25號），自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事

業(yè)建設費。

65.《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》自（）執(zhí)行。

A、2012年1月1日

B、2012年7月1日

C、2013年1月1日

D、2013年7月1日

答案：B

66.石油開采企業(yè)在規(guī)定的期限內未足額繳納石油特別收益金的，從滯納之日起

按日加收()的滯納金。

A、萬分之一

B、萬分之三

C、萬分之五

D、萬分之七

答案：C

解析:財企〔2006〕72號

67.根據(jù)個人所得稅現(xiàn)行政策，非上市公司授予本公司員工限制性股票，符合規(guī)

定條件的，經(jīng)向主管稅務機關備案，可享受個人所得稅的0。

A、不征稅政策

B、免稅政策

C、減稅政策

D、遞延納稅政策

答案：D

68.下列有關居民個人專項附加扣除留存?zhèn)洳橘Y料的表述，正確的是()。

A、納稅人申報子女教育扣除，子女在我國境內上大學的，應當留存大學錄取通

知書

B、納稅人申報注冊會計師職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除的，應當留存注冊會計師資格

證書

C、納稅人申報住房貸款利息扣除的，應當留存住房貸款合同,房產(chǎn)交付證明

D、納稅人申報贍養(yǎng)老人費用扣除，且納稅人為獨生子女的，應當留存獨生子女

證

答案：B

69.某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年3月被查補增值稅50000元、消

費稅50000元、所得稅30000元,加收滯納金2000元,罰款8000元，當?shù)氐胤浇?/p>

育附加計征率為2%。該企業(yè)應補繳教育費附加、地方教育附加合計金額是0。

A、5000元

B、6500元

C、6600元

D、7000元

答案：A

解析：：根據(jù)《國務院關于修改〈征收教育費附加的暫行規(guī)定〉的決定》第三條,

教育費附加以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依

據(jù),因此計稅依據(jù)不包括所得稅額、滯納金和罰款。應補繳的教育費附加和地方

教育附加合計=(50000+50000)X(3%+2%)=5000元

70.2020年，居民甲某將其2015年以80萬元購入的一套住房轉讓，取得不含稅

收入150萬元。同類房產(chǎn)評詁價格為120萬元。甲某應繳納土地增值稅()萬元。

A、0

B、9

C、20.29

D、15

答案：A

71.()依法對本級政府非稅收入管理情況進行監(jiān)督。有關人民政府及其部門'單

位應當如實提供情況,接受監(jiān)督。

A、縣級以上人民代表大會及其常務委員會

B、縣級以上財政部門

C、縣級以上人民政府

D、縣級以上稅務部門

答案：A

解析：：《浙江省政府非稅收入管理條例》第三十二條:縣級以上人民代表大會及

其常務委員會依法對本級政府非稅收入管理情況進行監(jiān)督。有關人民政府及其部

門,單位應當如實提供情況，接受監(jiān)督。

72.以下屬于可再生能源發(fā)展基金開征目的的是0。

A、緩解涉電類基金金額緊缺問題

B、為了平衡化石類能源與非化石能源之間稅負問題

C、為了促進可再生能源的開發(fā)利用

D、以上全選

答案：C

解析：：

為了促進可再生能源的開發(fā)利用，根據(jù)《中華人民共和國可再生能源法》的有關

規(guī)定,制定本辦法。(財政部國家發(fā)展改革委國家能源局關于印發(fā)《可再生能源發(fā)

展基金征收使用管理暫行辦法》的通知財綜〔2011〕115號第一條）

73.合并原城鎮(zhèn)（城鄉(xiāng)）居民基本醫(yī)療保險基金和新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金賬戶，

建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金，納入（），嚴格實行收支兩條線管理。

A、醫(yī)療保險基金財政專戶

B、財政非稅收入專戶

C、社會保險基金財政專戶

D、國庫

答案：C

解析：依據(jù)：浙政辦發(fā)[2016]134號《浙江省人民政府辦公廳關于深入推進城鄉(xiāng)

居民基本醫(yī)療保險制度建設的若干意見》：合并原城鎮(zhèn)（城鄉(xiāng)）居民基本醫(yī)療保

險基金和新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金賬戶，建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金,

納入社會保險基金財政專戶，嚴格實行收支兩條線管理。

74.自（）,對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元）,以及按季納

稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）的繳納義務人,免征教育費附

加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業(yè)建設費

A、2014年1月1日起至2016年12月31日

B、2015年1月1日起至2017年12月31日

C、2016年1月1日起至2018年12月31日

D、2017年1月1日起至2019年12月31日

答案：B

解析：：《財政部國家稅務總局關于對小微企業(yè)免征有關政府性基金的通知》（財

稅[2014]122號）

75.2019年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓新建普通標準住宅一幢，取得不含增值稅

轉讓收人4000萬元，轉讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關費用合計24萬元（不含增值稅

和印花稅）。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1600

萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元（能夠按房地產(chǎn)項目計算

分攤并提供金融機構證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息）。另知，

該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%o該公司應

繳納土地增值稅（）萬元。

A、0

B、133.50

C、201.3

D、292.5

答案：C

76.在北京市范圍內，企業(yè)轉讓房地產(chǎn)需繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地企

業(yè)核算地不一致，則納稅地點為（）

A、房地產(chǎn)坐落地

B、企業(yè)核算地

C、企業(yè)法人居住地

D、納稅人自由選擇

答案：B

77.2016年3月，浙江省地方水利建設基金繳納義務人的免征范圍是（）

A、月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9

萬元）

B、月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過

30萬元）

C、月銷售額或營業(yè)額不超過15萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過

45萬元）

D、月銷售額或營業(yè)額不超過30萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過

90萬元）

答案：B

解析：：將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現(xiàn)行按月納

稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過

9萬元）的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季

度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人。（財政部國家稅務

總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知財稅〔2016〕12號）

78.后期扶持基金從（）年。月（）日起劃轉至稅務部門征收。

A、2018年1月1日

B、2019年1月1日

C、2020年1月1日

D、2021年1月1日

答案：B

解析：：《國家稅務總局浙江省稅務局財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處浙江

省財政廳關于非稅收入征管職責劃轉的公告》：“自2019年1月1日起,財政部

駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱“專員辦”）八項非稅收入和我省省立兩

項非稅收入統(tǒng)一由稅務部門負責征收,八項非稅收入包括核電站乏燃料處理處置

基金、國家重大水利工程建設基金、可再生能源發(fā)展基金、大中型水庫移民后期

扶持基金、跨省際大中型水庫庫區(qū)基金、免稅商品特許經(jīng)營費、核事故應急準備

專項收入、油價調控風險準備金。”）

79.納稅人贍養(yǎng)。父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可以按照標準定額扣除。

A、50歲以上

B、60歲以上

C、50歲（含）以上

D、60歲（含）以上

答案：D

80.《政府非稅收入管理辦法》規(guī)定,非稅收入應當全部上繳國庫，任何部門、單

位和個人不得（）。

A、截流

B、占用

C、挪占

D、支用

答案：B

解析：：根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》第十七條規(guī)定。非稅收入應當全部上繳

國庫，任何部門、單位和個人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠。

81.免稅商品經(jīng)營企業(yè)于年度終了的()個月內，依據(jù)注冊會計師的審計報告,清算

當年應交免稅商品特許經(jīng)營費并上繳中央金庫。

A、1

B、5

C、6

D、12

答案：B

解析：：財企[2004]241號免稅商品經(jīng)營企業(yè)于年度終了的5個月內，依據(jù)注冊會

計師的審計報告，清算當年應交免稅商品特許經(jīng)營費并上繳中央金庫。

多選題

82.企業(yè)轉讓存量房，在計算土地增值稅時，不準予扣除的項目有()

A、取得土地使用權所支付的金額

B、舊房和建筑物的評估價格和評估費用

C、與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金

D、加計扣除

答案：D

83.《政府非稅收入管理辦法》的發(fā)布部門是()。

A、國務院

B、財政部

C\人大

D\審計署

答案：B

84.《浙江省社會保險費征繳辦法》規(guī)定，繳費單位無正當理由()未向稅務機關

進行繳費申報，按規(guī)定程序處理后，可以將其認定為非正常戶。

A、連續(xù)3個月

B、累計3個月

C、連續(xù)6個月

D、累計6個月

答案：A

解析：依據(jù)：《浙江省社會保險費征繳辦法》第十八條：繳費單位無正當理由連

續(xù)3個月未向地方稅務機關進行繳費申報的，地方稅務機關應當派員實地檢查,

查無下落并且無法強制其履行繳費義務的，地方稅務機關應當發(fā)出公告，責令其

1個月內改正；逾期不改正的，可以將其認定為非正常戶，并及時通報社會保險

經(jīng)辦機構。

85.下列哪家發(fā)電站需要繳納跨省際大中型水庫庫區(qū)基金0

A、裝機容量2.0萬千瓦時,存在發(fā)電收入

B、裝機容量2.5萬千瓦時,存在發(fā)電收入

C、裝機容量2.0萬千瓦時，不存在發(fā)電收入

D、裝機容量2.5萬千瓦時，不存在發(fā)電收入

答案：B

解析：：大中型水庫是指裝機容量在2.5萬千瓦及以上有發(fā)電收入的水庫和水電

站。（財政部關于印發(fā)《大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理暫行辦法》的通知財

綜〔2007〕26號第十五條）

86.教育費附加和地方教育附加屬于哪一類非稅收入0。

A、行政事業(yè)性收費

B、政府性基金

C、其他非稅收入

D、以政府名義接受的捐贈收入

答案：B

解析：：根據(jù)國家稅務總局網(wǎng)站信息公開內容。兩教附屬于政府性基金。

87.計算繳納殘疾人就業(yè)保障金的社會平均工資口徑為征期前。統(tǒng)計部門最新公

布的城鎮(zhèn)私營單位和非私營單位就業(yè)人員加權平均工資。

A、國家

B、省級

C、市級

D、當?shù)?/p>

答案：D

解析：：《財政部關于調整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》殘疾人就業(yè)保障

金征收標準上限，按照當?shù)厣鐣骄べY2倍執(zhí)行。當?shù)厣鐣骄べY按照所在

地城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權計

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導。

88.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造一棟別墅出售，取得銷售收入2000萬元(城建稅稅率

為7%,教育費附加征收率為3%,地方教育附加征收率2%)。建此別墅支付地價款

和相關費用200萬元，開發(fā)成本400萬元，銷售時繳納印花稅1萬元，該企業(yè)利

息支出無法準確按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤.已知該省政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費

用扣除比例為10%。該企業(yè)應納的土地增值稅為()。

A、412.

B、420.

C、422.

D、422.

答案：B

解析：收入總額為2000萬元扣除項目金額=200+400(200+400)X10%+2000X5%X

(1+7%+3%+2%)+(200400)X20%=200+400+60+112+120=892(萬元)增值額=20

00-892=1108(萬元)增值率=1108—892X100%=124.22%,適用稅率50%,速算扣

除系數(shù)15%應納土地增值稅稅額=1108X50%-892X15%=420.2(萬元)。

89.基金繳納義務人已繳納基金的電器電子產(chǎn)品發(fā)生()的,準予在()申報中扣除。

A、銷貨退回；當期

B、銷貨退回；下期

C、銷貨折讓；當期

D、銷貨折讓;下期

答案：A

解析：：《國家稅務總局關于發(fā)布《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理規(guī)定》的

公告》（2012年第41號）基金繳納義務人已繳納基金的電器電子產(chǎn)品發(fā)生銷貨退

回的，準予在當期申報中扣除。

多選題

90.國家重大水利工程建設基金等11項劃轉至稅務部門征收的政府非稅收入項

目中，不使用《非稅收入通用申報表》申報的是0。

A、農(nóng)網(wǎng)還貸資金

B、可再生能源發(fā)展基金

C、免稅商品特許經(jīng)營費

D、油價調控風險準備金

答案：D

解析：：《國家稅務總局關于國家重大水利工程建設基金等政府非稅收入項目征

管職責劃轉有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第63號）規(guī)定，國家重

大水利工程建設基金、農(nóng)網(wǎng)還貸資金、可再生能源發(fā)展基金、中央水庫移民扶持

基金（含大中型水庫移民后期扶持基金、三峽水庫庫區(qū)基金、跨省際大中型水庫

庫區(qū)基金）、三峽電站水資源費、核電站乏燃料處理處置基金、免稅商品特許經(jīng)

營費、核事故應急準備專項收入和國家留成油收入等非稅收入的申報,統(tǒng)一使用

《非稅收入通用申報表》，石油特別收益金使用《石油特別收益金申報表》，油價

調控風險準備金使用《油價調控風險準備金申報表》。

91.城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險堅持多渠道籌資，繼續(xù)實行。相結合為主的籌資方式。

A、個人繳費、集體補貼和政府補助

B、單位資助和政府補助

C、個人繳費和集體補貼

D、個人繳費與政府補助

答案：D

解析：依據(jù)：國發(fā)〔2016〕3號《國務院關于整合城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險制度的

意見》:堅持多渠道籌資,繼續(xù)實行個人繳費與政府補助相結合為主的籌資方式，

鼓勵集體、單位或其他社會經(jīng)濟組織給予扶持或資助。

92.出售存量房地產(chǎn)時，增值額的扣除項目不包括0

A、取得土地使用權支付的地價款

B、按揭貸款利息

C、轉讓環(huán)節(jié)交納的稅金

D、房屋及建筑物的評估價格

答案：B

93.用人單位申請減免殘疾人就業(yè)保障金的最高限額不得超過（）的保障金應繳

額，申請緩繳保障金的最長期限不得超過（）。

A、6個月，6個月

B、1年，6個月

C、6個月，1年

D、1年，1年

答案：B

解析：依據(jù)：《財政部國家稅務總局中國殘疾人聯(lián)合會關于印發(fā)〈殘疾人就業(yè)保

障金征收使用管理辦法〉的通知》第十七條用人單位遇不可抗力自然災害或其他

突發(fā)事件遭受重大直接經(jīng)濟損失，可以申請減免或者緩繳保障金。具體辦法由各

省、自治區(qū)、直轄市財政部門規(guī)定。用人單位申請減免保障金的最高限額不得超

過1年的保障金應繳額，申請緩繳保障金的最長期限不得超過6個月。

94.個人所得稅改革后，下列屬于分類所得的項目有0。

A、稿酬所得

B、特許權使用費所得

C、財產(chǎn)租賃所得

D、工資薪金所得

答案：C

95.核電企業(yè)承擔上繳的場外核應急專項收入,在運行期按年度上網(wǎng)銷售電量每

千瓦()厘人民幣的標準繳納。

A、0.1

B、0.2

C、0.3

D、0.4

答案：B

解析：：財防〔2007〕181號關于印發(fā)《核電廠核事故應急準備專項收入管理規(guī)

定》的通知第七條:核電企業(yè)承擔上繳的場外核應急專項收入，在基建期和運行期

分別按以下標準繳納：(一)基建期按設計額定容量每千瓦5元人民幣的標準繳納。

（-）運行期按年度上網(wǎng)銷售電量每千瓦時0.2厘人民幣的標準繳納。）

96.用人單位未按照規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金的，由財政部門給予警告，責令

限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，還應當自欠繳之日起，按日加

收（）的滯納金。

A、5%。

B、0.5%。

C\1%0

D、0.1%0

答案：A

解析：依據(jù)：《財政部國家稅務總局中國殘疾人聯(lián)合會關于印發(fā)〈殘疾人就業(yè)保

障金征收使用管理辦法〉的通知》第二十六條用人單位未按規(guī)定繳納保障金的，

按照《殘疾人就業(yè)條例》的規(guī)定，由保障金征收機關提交財政部門，由財政部門

予以警告，責令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，還應當自欠繳

之日起，按日加收5%。的滯納金。滯納金按照保障金入庫預算級次繳入國庫。

97.中國居民李某轉讓限售股取得收入40000元，不能提供完整真實的限售股原

值憑證，李某應繳納的個人所得稅為（）。

A、8000元

B、6800元

G6000元

D、5800元

答案：B

98.關于贍養(yǎng)老人個人所得稅專項附加扣除的起止時間，下列表述正確的是0。

A、為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當月至贍養(yǎng)義務終止的年末

B、為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當月至贍養(yǎng)義務終止的當月

C、為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的年初至贍養(yǎng)義務終止的年末

D、為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的年初至贍養(yǎng)義務終止的當月

答案：A

99.教育費附加的費率是()。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

答案：C

解析：：2005年8月20日《國務院關于修改〈征收教育費附加的暫行規(guī)定〉的

決定》(國務院令第448號)規(guī)定：自2005年10月1日起，教育費附加率為3%,分

別與增值稅、營業(yè)稅,消費稅同時繳納。

100.下列不屬于地方水利建設基金專項用途的是：

A、農(nóng)村飲水和灌區(qū)節(jié)水改造工程建設

B、城市防洪設施建設

C、地方水資源配置工程建設

D、河流污染治理

答案：D

解析：：地方水利建設基金專項用于:大江大河主要支流、中小河流、湖泊治理；

病險水庫除險加固;城市防洪設施建設;地方水資源配置工程建設;地方重點水土

流失防治工程建設;農(nóng)村飲水和灌區(qū)節(jié)水改造工程建設;地方水利工程維修養(yǎng)護

和更新改造;防汛應急度汛;其他經(jīng)省級人民政府批準的水利工程項目。（財政部

關于印發(fā)《水利建設基金籌集和使用管理辦法》的通知財綜〔2011〕2號第六條）

101.個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)

營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人取得經(jīng)營所得，應在次年3月31

日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅務機關辦理匯算清繳，并報送（）。

A、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》

B、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》

C、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》

D、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（D表）》

答案：B

102.A公司為增值稅一般納稅人,2020年3月份繳納了增值稅10萬元、滯納金3

000元、稅務罰款2000元。該公司應當繳納教育費附加金額是（）。

A、0

B、3000元

C、3090元

D、3150元

答案：B

解析：：根據(jù)《國務院關于修改〈征收教育費附加的暫行規(guī)定〉的決定》第三條,

教育費附加以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依

據(jù),不含滯納金和罰款。該公司應當繳納教育附加金額=100000義3%=3000元。

103.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列表述錯誤的是：()。

A、個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營所得應自行申報納稅

B、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向扣繳義務人或者納

稅人追繳稅款

C、對扣繳義務人按照規(guī)定扣繳的稅款，按年付給百分之二的手續(xù)費，不包括稅

務機關、司法機關等查補或者責令補扣的稅款。

D、納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了

后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款，在取得所得的次年三月三

十一日前辦理匯算清繳。

答案：B

104.納稅人享受子女教育專項附加扣除的起始時間為子女接受教育入學或年滿

三周歲的()

A、當月

B、下月

C、上月

D、下年

答案：A

105.下列不屬于非稅收入職能的是0。

A、經(jīng)濟管理職能

B、組織收入職能

C、穩(wěn)定經(jīng)濟職能

D、優(yōu)化營商環(huán)境

答案：D

106.殘疾人就業(yè)保障金按（）用人單位安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例的差額人

數(shù)和本單位（）之積計算繳納。

A、上年；在職職工工資總額

B、上年；在職職工年平均工資

C、當年；在職職工工資總額

D、當年；在職職工年平均工資

答案：B

解析：財政部國家稅務總局中國殘疾人聯(lián)合會關于印發(fā)《殘疾人就業(yè)保障金征收

使用管理辦法》的通知（財稅〔2015〕72號）保障金按上年用人單位安排殘疾

人就業(yè)未達到規(guī)定比例的差額人數(shù)和本單位在職職工年平均工資之積計算繳納。

計算公式如下：保障金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數(shù)X所在地省、自

治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比例-上年用人單位實際安排的殘

疾人就業(yè)人數(shù)）X上年用人單位在職職工年平均工資。

107.根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》中分類，非稅收入包括行政事業(yè)性收入、政

府性基金收入、國有資本收益、主管部門集中收入等12類,殘疾人就業(yè)保障金屬

于（）。

A、國有資本收益

B、主管部門集中收入

C、行政事業(yè)性收入

D、政府性基金收入

答案：D

解析：：根據(jù)國家稅務總局網(wǎng)站信息公開內容。殘疾人就業(yè)保障金費屬于政府性

基金收入。

108.下列哪項在政府收支預算中不屬于政府性基金收入。

A、國家重大水利工程建設基金

B、核電站乏燃料處理處置基金

C、可再生能源發(fā)展基金

D、（場外）核事故應急準備專項收入

答案：D

解析：：（場外）核事故應急準備專項收入屬于一般公共預算收入項目。）

多選題

109.按照浙江省現(xiàn)行規(guī)定,建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)

登記證》的人員從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在（）年內按每戶

每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教

育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

A、2

B、3

C\4

D、5

答案：B

解析：：根據(jù)《浙江省財政廳國家稅務總局浙江省稅務局浙江省人力資源和社會

保障廳浙江省扶貧辦公室關于落實重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收優(yōu)惠政策的通知》

(浙財稅政〔2019〕8號)，建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)

登記證》的人員,從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起,在3年內按每

戶每年14400元為限額，依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、

教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

110.下列項目中，在計算土地增值稅的扣除項目時應計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()。

A、耕地占用稅

B、利息支出

C、取得土地使用權時繳納的過戶手續(xù)費

D、地價款

答案：A

111.關于土地增值稅清算，下列說法錯誤的是()。

A、土地增值稅以國家有關部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進行清算，對于分

期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算，各期清算的方式應保持一致

B、同一清算項目中有不同類型房地產(chǎn)的，應分別計算不同類型房地產(chǎn)的增值額、

增值率和土地增值稅額

C、納稅人選擇土地增值稅核定征收方式清算的，應當在辦理清算申報手續(xù)前,

向主管地稅機關提出書面申請，并提供符合核定征收方式條件的有關證明資料

D、土地增值稅清算審核結束，主管稅務機關應當將審核結果書面通知納稅人

答案：C

112.有關開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的政策說法錯誤的是0。

A、試點地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品

的支出，允許在一定標準內稅前扣除

B、計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，暫不征收個人所得稅

C、個人領取商業(yè)養(yǎng)老金時應征收個人所得稅

D、計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，在繳費期間應征收個人所得稅

答案：D

113.根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應

當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混

用難以分清的費用，其一定比例視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用，準予扣除。這個比例

是()。

A、20%

B、30%

C、40%

D、60%

答案：C

114.土地增值稅清算時，根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)會計核算，企業(yè)發(fā)生的修建臨時圍墻、

臨時圍欄費用屬于()。

A、土地征用及拆遷補償費

B、前期工程費

C、基礎設施費

D、建筑安裝費

答案：B

115.稅務部門征收非稅收入,因(),按照財政部有關退庫管理規(guī)定辦理。

A、稅務部門誤收需要退庫

B、繳費人誤繳需要退庫

C、匯算清繳需要退庫

D、收入減免等政策性原因需要退庫

答案：D

解析：：《財政部關于將國家重大水利工程建設基金等政府非稅收入項目劃轉稅

務部門征收的通知》(財(2018)147號)規(guī)定，稅務部門征收非稅收入，因稅務部門

誤收、繳費人誤繳以及