《稅法的基本知識》課件

稅法的基本知識稅法是國家財政制度的核心內(nèi)容。它以法律的形式規(guī)定國家征稅的依據(jù)、征稅對象、稅率、稅收管理等方面。by什么是稅法1國家強制性法律規(guī)范稅法是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借國家權(quán)力，對納稅人征收稅款的法律規(guī)范。2稅收關(guān)系的法律基礎(chǔ)稅法規(guī)范著國家與納稅人之間在稅收征納方面的權(quán)利和義務(wù)，是稅收制度的核心內(nèi)容。3國家財政收入的主要來源稅收是國家財政收入的主要來源，為國家提供資金，用于公共服務(wù)、社會保障等。稅法的特點強制性稅法具有強制性，納稅人必須按照稅法的規(guī)定繳納稅款，否則將受到法律制裁。普遍性稅法適用于所有納稅人，無論其收入來源、財產(chǎn)性質(zhì)或經(jīng)營范圍如何。公開性稅法內(nèi)容應(yīng)當(dāng)公開透明，納稅人有權(quán)了解自己的納稅義務(wù)和權(quán)利。國家意志的體現(xiàn)稅法是國家意志的體現(xiàn)，是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟、維護社會公平的重要手段。稅收的概念和作用稅收定義稅收是指國家為了實現(xiàn)其職能，依法對公民、法人和其他組織的收入、財產(chǎn)、商品、勞務(wù)等征收的強制性費用。稅收作用稅收是國家財政收入的主要來源，為國家提供資金，用于公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等，促進社會發(fā)展。稅收調(diào)節(jié)稅收可以調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平，鼓勵生產(chǎn)，抑制消費，引導(dǎo)經(jīng)濟發(fā)展。稅收管理稅收管理包括稅收征收、稅收監(jiān)督、稅收稽查等，確保稅收的公平、公正、高效運行。稅收的功能國家財政收入稅收是國家財政收入的主要來源之一。它為國家提供資金，用于公共服務(wù)，如教育、醫(yī)療保健、基礎(chǔ)設(shè)施和國防。調(diào)節(jié)經(jīng)濟稅收可以用于引導(dǎo)和鼓勵某些行業(yè)的發(fā)展，抑制過熱的行業(yè)，穩(wěn)定經(jīng)濟發(fā)展。稅收的分類按稅收的征收范圍分類例如，全國范圍征收的稅收，地方范圍征收的稅收按稅收的征收對象分類例如，對產(chǎn)品征收的稅收，對勞務(wù)征收的稅收，對收入征收的稅收按稅收的計稅依據(jù)分類例如，以產(chǎn)品價值為計稅依據(jù)的稅收，以商品價格為計稅依據(jù)的稅收，以收入為計稅依據(jù)的稅收按稅收的稅率分類例如，比例稅率，累進稅率，定額稅率稅收的原則公平原則稅收公平是指稅收負(fù)擔(dān)的分配要公正合理，體現(xiàn)“公平負(fù)擔(dān)”的理念。具體體現(xiàn)為水平公平與垂直公平。效率原則效率原則是指稅收制度的設(shè)計和實施要最大限度地減少稅收對經(jīng)濟活動的負(fù)面影響，促進經(jīng)濟的健康發(fā)展。法律原則稅收征收必須依法進行，這是稅收的基本原則，也是維護稅收秩序的重要保障。便民原則稅收征收要方便納稅人，減少納稅人的負(fù)擔(dān)，提高納稅的效率。稅收征收的方式稅收征收方式是指國家征收稅款的方式，是稅收制度的重要組成部分。1直接征收稅務(wù)機關(guān)直接向納稅人征收稅款2間接征收通過中間環(huán)節(jié)征收稅款3代扣代繳由稅務(wù)機關(guān)授權(quán)的單位或個人代扣代繳稅款4自行申報納稅人自行申報納稅義務(wù)選擇合適的征收方式可以提高稅收效率，降低征管成本，促進稅收收入穩(wěn)定增長。稅收征收的程序1確定納稅義務(wù)人根據(jù)法律法規(guī)判斷納稅人身份，并確認(rèn)其納稅責(zé)任。2計算應(yīng)納稅款根據(jù)稅法規(guī)定，計算應(yīng)納稅款的具體金額。3申報納稅納稅人按照規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)申報其應(yīng)納稅款。4繳納稅款納稅人按照規(guī)定的時間和方式，繳納應(yīng)納稅款。稅收征收程序是稅務(wù)機關(guān)依法征收稅款的具體步驟，包括確定納稅義務(wù)人、計算應(yīng)納稅款、申報納稅、繳納稅款等環(huán)節(jié)。納稅人的基本義務(wù)按期納稅納稅人應(yīng)按規(guī)定時間和方式繳納稅款。如實申報納稅人應(yīng)如實申報應(yīng)納稅所得、財產(chǎn)、項目等信息，并保存相關(guān)憑證。接受稅務(wù)檢查納稅人應(yīng)配合稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查，并提供相關(guān)資料。納稅人的納稅權(quán)利依法納稅每個納稅人都有依法納稅的義務(wù)，但同時享有相關(guān)的權(quán)利。知情權(quán)納稅人有權(quán)了解稅收法律法規(guī)、稅收政策，以及自身的納稅義務(wù)和享有的權(quán)利。申訴權(quán)如果認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的決定或行為違反了稅收法律法規(guī)，納稅人可以依法提出申訴。救濟權(quán)納稅人可以通過行政復(fù)議、行政訴訟等方式維護自己的合法權(quán)益。稅收優(yōu)惠政策小型企業(yè)稅收減免鼓勵創(chuàng)業(yè)和中小企業(yè)發(fā)展，促進經(jīng)濟增長?？稍偕茉炊愂盏置馔苿泳G色發(fā)展，減少碳排放，保護環(huán)境。教育稅收優(yōu)惠政策支持教育事業(yè)發(fā)展，提高國民素質(zhì)。慈善捐贈稅收抵免鼓勵慈善事業(yè)發(fā)展，構(gòu)建和諧社會。發(fā)票的作用和種類1發(fā)票的作用發(fā)票是稅收征管的重要憑證，能夠證明交易真實性，并作為納稅人申報繳稅的依據(jù)。2增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人之間進行商品或勞務(wù)交易時使用，可用于抵扣進項稅。3增值稅普通發(fā)票增值稅普通發(fā)票適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間的商品或勞務(wù)交易，不能抵扣進項稅。4其他發(fā)票其他發(fā)票包括機動車銷售發(fā)票、貨物運輸發(fā)票等，用途較為單一，主要用于稅收管理和貨物運輸證明。發(fā)票的開具和使用規(guī)定開具時間發(fā)票應(yīng)在收款或提供服務(wù)時開具。如果貨物或服務(wù)已經(jīng)交付，但尚未收到款項，則應(yīng)在貨物或服務(wù)交付之日起15天內(nèi)開具發(fā)票。開具內(nèi)容發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包含發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、銷售方名稱、地址、電話號碼、購買方名稱、地址、電話號碼、貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額等信息。發(fā)票保存購買方應(yīng)妥善保存發(fā)票，以便在稅務(wù)申報時提供憑證。發(fā)票使用發(fā)票只能用于一次性交易，不得重復(fù)使用或偽造。發(fā)票報稅納稅人應(yīng)根據(jù)發(fā)票內(nèi)容進行稅務(wù)申報。增值稅的概念和特點增值稅的概念增值稅是現(xiàn)代稅收制度的重要組成部分，是一種在商品生產(chǎn)和流通的各個環(huán)節(jié)，對增值部分征收的稅收。增值稅的特點價外稅多環(huán)節(jié)征收稅款抵扣增值稅的稅率增值稅稅率是增值稅的主要組成部分，不同的稅率反映了不同行業(yè)、不同商品和服務(wù)的稅負(fù)水平。13%標(biāo)準(zhǔn)稅率適用于大多數(shù)增值稅貨物和服務(wù)，如工業(yè)品、商品房、餐飲服務(wù)等。9%低稅率適用于部分生活必需品，如農(nóng)產(chǎn)品、圖書、藥品等。6%超低稅率適用于少數(shù)特殊貨物，如古舊圖書、報刊等。0%免稅適用于教育、醫(yī)療、文化等公益事業(yè)，以及部分出口貨物等。企業(yè)所得稅的概念和特點概念企業(yè)所得稅是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中取得的利潤所繳納的一種稅。它是國家對企業(yè)征收的一種重要稅種。特點企業(yè)所得稅的征收對象是企業(yè)取得的利潤。稅率一般根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)和規(guī)模確定。個人所得稅的種類和征收工資薪金所得包括工資、薪金、獎金、津貼、補貼等。按月或按次計征，并預(yù)扣預(yù)繳。勞務(wù)報酬所得包括個人提供勞務(wù)取得的報酬。按次計征，并預(yù)扣預(yù)繳。稿酬所得包括個人因作品發(fā)表、使用而取得的報酬。按次計征，并預(yù)扣預(yù)繳。利息、股息、紅利所得包括個人取得的利息、股息、紅利等收入。按年計征，并預(yù)扣預(yù)繳。房產(chǎn)稅的征收辦法1征稅對象房產(chǎn)稅征收對象為城鎮(zhèn)房屋和土地使用權(quán)，包括住宅、商鋪、辦公樓等各種類型的房產(chǎn)。2稅率和稅基房產(chǎn)稅稅率根據(jù)房產(chǎn)性質(zhì)和用途不同而有所差異，稅基一般為房產(chǎn)的計稅價值。3征稅程序房產(chǎn)稅由房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)征收，納稅人需按規(guī)定申報納稅，并繳納稅款。車船稅的計算方法1稅基車船稅的稅基是車輛的排量或船舶的噸位。2稅率車船稅的稅率根據(jù)車輛或船舶的類型、排量或噸位而有所不同。3計算公式車船稅=稅基×稅率4征收期限車船稅通常按年征收，也可以按月、季或半年征收。例如，一輛排量為1.6L的小轎車，在某市的車船稅稅率為10元/輛/年，那么該車每年需要繳納的車船稅為1.6L×10元/輛/年=16元。印花稅的納稅人合同簽訂各種合同的個人或企業(yè)。不動產(chǎn)不動產(chǎn)所有者，包括房屋、土地等。股票發(fā)行股票或購買股票的企業(yè)或個人。保險簽訂保險合同的投保人或被保險人。關(guān)稅的類型和征收1進口關(guān)稅進口關(guān)稅是對進口商品征收的稅款，是國家為保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)而采取的一種重要措施。2出口關(guān)稅出口關(guān)稅是對出口商品征收的稅款，一般用于調(diào)節(jié)出口商品的供應(yīng)，控制某些商品的出口。3過境關(guān)稅過境關(guān)稅是對過境商品征收的稅款，用于補償過境過程中國家提供的服務(wù)和管理費用。4關(guān)稅征收關(guān)稅征收的依據(jù)是商品的種類、原產(chǎn)地、價格等，按照不同的稅率進行征收。稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)稅收征收管理稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)稅收征收的組織和實施，依法征收稅款。同時，負(fù)責(zé)稅收政策的宣傳和解釋，指導(dǎo)納稅人正確履行納稅義務(wù)。稅收監(jiān)督管理稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅行為進行監(jiān)督，防止逃稅、漏稅和騙稅。并對涉嫌違反稅收法律法規(guī)的行為進行調(diào)查，依法追究相關(guān)責(zé)任。稅務(wù)執(zhí)法稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)稅收法律法規(guī)的執(zhí)行，對違反稅收法律法規(guī)的案件進行查處。依法對違反稅收法律法規(guī)的納稅人進行處罰，維護稅收秩序。稅收服務(wù)稅務(wù)機關(guān)為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)，幫助納稅人解決納稅申報、稅款繳納等方面的困難。積極推進稅務(wù)服務(wù)創(chuàng)新，提升納稅人滿意度。稅收管理的基本制度稅務(wù)登記制度納稅人必須到稅務(wù)機關(guān)進行登記，獲得稅務(wù)登記證，并按規(guī)定履行納稅義務(wù)。納稅申報制度納稅人必須按規(guī)定申報納稅，如實提供納稅資料，并按時繳納稅款。稅務(wù)稽查制度稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅務(wù)稽查，檢查其納稅行為是否合法合規(guī)。稅務(wù)行政復(fù)議制度納稅人對稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)行政行為不服的，可以向稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議，維護自身合法權(quán)益。納稅評估和稽查1納稅評估稅務(wù)機關(guān)對納稅人納稅情況進行全面分析，判斷其納稅風(fēng)險，為后續(xù)稽查提供依據(jù)。稅收風(fēng)險評估納稅人畫像分析稅務(wù)數(shù)據(jù)分析2稽查準(zhǔn)備根據(jù)評估結(jié)果，選擇重點稽查對象，制定稽查方案，收集相關(guān)資料。選擇稽查對象制定稽查方案資料收集整理3稽查實施對納稅人進行現(xiàn)場調(diào)查核實，查閱賬簿憑證，核對納稅申報情況?，F(xiàn)場調(diào)查核實賬簿憑證核對申報情況核實稅收違法行為的認(rèn)定稅法規(guī)定稅收違法行為是指違反稅收法律、行政法規(guī)和國家稅收政策的行為。主觀要件認(rèn)定稅收違法行為，必須具備主觀故意或過失，即當(dāng)事人明知或應(yīng)知其行為違反稅法，但仍實施該行為?？陀^要件稅收違法行為必須具有客觀違法事實，即當(dāng)事人實施了違反稅法規(guī)定或稅收政策的行為。具體認(rèn)定稅收違法行為的認(rèn)定需根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和司法解釋進行，并結(jié)合具體案情進行判斷。稅收違法行為的處罰處罰的種類根據(jù)違法行為的性質(zhì)和情節(jié)輕重，稅務(wù)機關(guān)可以采取警告、罰款、滯納金、追繳稅款等措施。處罰的原則稅收處罰應(yīng)堅持依法行政的原則，做到公正、公開、透明，并注重教育和警示作用。處罰的程序稅務(wù)機關(guān)在作出處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人違法事實、處罰依據(jù)和權(quán)利，并聽取當(dāng)事人的陳述和申辯。申訴和復(fù)議對稅務(wù)機關(guān)作出的處罰決定不服的，當(dāng)事人可以依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。稅收籌劃的概念和方法11.合法性稅收籌劃的目的是合法節(jié)稅，并非逃稅。22.效益性稅收籌劃應(yīng)能帶來經(jīng)濟效益，提高企業(yè)盈利能力。33.可行性稅收籌劃方案要符合實際情況，并能夠順利實施。44.持續(xù)性稅收籌劃方案應(yīng)具有持續(xù)性，避免短期行為帶來的負(fù)面影響。稅務(wù)籌劃的注意事項合法合規(guī)稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循法律法規(guī)，避免觸犯稅法，造成不必要的損失。合理性籌劃方案要符合企業(yè)經(jīng)營實際情況，避免出現(xiàn)虛假交易或避稅行為。持續(xù)性稅務(wù)籌劃應(yīng)具有持續(xù)性，并根