辦公室內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查制度

辦公室內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查制度一、總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查工作，規(guī)范公司內(nèi)部管理，提高公司經(jīng)營(yíng)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有部門(mén)、子公司及分支機(jī)構(gòu)。第三條公司內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查工作應(yīng)遵循以下原則：（一）依法依規(guī)，客觀公正；（二）實(shí)事求是，深入細(xì)致；（三）預(yù)防為主，防治結(jié)合；（四）責(zé)任明確，獎(jiǎng)罰分明。二、組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第四條公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查委員會(huì)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查工作的規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查委員會(huì)職責(zé)：（一）制定內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查工作計(jì)劃和規(guī)章制度；（二）組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查工作；（三）對(duì)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查結(jié)果進(jìn)行匯總、分析、評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議；（四）對(duì)違反內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查規(guī)定的行為進(jìn)行調(diào)查和處理；（五）組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查培訓(xùn)和宣傳教育。第六條公司各部門(mén)、子公司及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查工作。第七條內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)職責(zé)：（一）組織實(shí)施本部門(mén)、子公司及分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查工作；（二）負(fù)責(zé)本部門(mén)、子公司及分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)與監(jiān)督檢查檔案管理；（三）向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)報(bào)告工作；（四）協(xié)助上級(jí)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)開(kāi)展相關(guān)工作。三、審計(jì)與監(jiān)督檢查的范圍及內(nèi)容第八條公司內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查的范圍包括：（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)；（二）內(nèi)部控制審計(jì)；（三）經(jīng)營(yíng)效益審計(jì)；（四）合規(guī)性審計(jì)；（五）專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；（六）其他需要審計(jì)與監(jiān)督檢查的事項(xiàng)。第九條內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括：（一）檢查公司及各部門(mén)、子公司及分支機(jī)構(gòu)是否遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度；（二）檢查公司及各部門(mén)、子公司及分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法、合規(guī)；（三）檢查公司及各部門(mén)、子公司及分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度是否健全、有效；（四）檢查公司及各部門(mén)、子公司及分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；（五）檢查公司及各部門(mén)、子公司及分支機(jī)構(gòu)合規(guī)性；（六）其他需要審計(jì)與監(jiān)督檢查的內(nèi)容。四、審計(jì)與監(jiān)督檢查的程序第十條內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查的程序：（一）制定審計(jì)與監(jiān)督檢查方案；（二）編制審計(jì)與監(jiān)督檢查工作底稿；（三）實(shí)施審計(jì)與監(jiān)督檢查；（四）匯總、分析、評(píng)價(jià)審計(jì)與監(jiān)督檢查結(jié)果；（五）提出審計(jì)與監(jiān)督檢查報(bào)告；（六）跟蹤整改落實(shí)。第十一條審計(jì)與監(jiān)督檢查方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）審計(jì)與監(jiān)督檢查目的；（二）審計(jì)與監(jiān)督檢查范圍；（三）審計(jì)與監(jiān)督檢查內(nèi)容；（四）審計(jì)與監(jiān)督檢查時(shí)間；（五）審計(jì)與監(jiān)督檢查方法；（六）審計(jì)與監(jiān)督檢查人員。第十二條審計(jì)與監(jiān)督檢查工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，包括以下內(nèi)容：（一）審計(jì)與監(jiān)督檢查時(shí)間、地點(diǎn)、人員；（二）審計(jì)與監(jiān)督檢查依據(jù)；（三）審計(jì)與監(jiān)督檢查過(guò)程；（四）審計(jì)與監(jiān)督檢查結(jié)果；（五）審計(jì)與監(jiān)督檢查建議。五、審計(jì)與監(jiān)督檢查的結(jié)果處理第十三條內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查結(jié)果應(yīng)逐級(jí)上報(bào)，由內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查委員會(huì)負(fù)責(zé)匯總、分析、評(píng)價(jià)。第十四條內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查委員會(huì)對(duì)審計(jì)與監(jiān)督檢查結(jié)果進(jìn)行以下處理：（一）對(duì)合規(guī)的行為給予肯定，對(duì)存在的問(wèn)題提出改進(jìn)建議；（二）對(duì)違反內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查規(guī)定的行為進(jìn)行調(diào)查和處理；（三）對(duì)需要整改的事項(xiàng)要求相