2024年稅務師考試《稅法二》試卷及答案指導

2024年稅務師考試《稅法二》復習試卷(答案在后面)一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理陳述錯誤的是（）。A、企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定：（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。（2）被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權比例符合規(guī)定的比例。（3）企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質性經(jīng)營活動。（4）重組交易對價中涉及股權支付金額不低于交易支付總額的85%。B、企業(yè)重組適用特殊性稅務處理規(guī)定的，應由企業(yè)向其主管稅務機關提出申請。企業(yè)未按規(guī)定時限進行申報的，不得享受特殊性稅務處理待遇。C、企業(yè)發(fā)生特殊性重組條件并選擇特殊性稅務處理的，當事各方應在該重組業(yè)務完成當年企業(yè)所得稅年度申報時，向主管稅務機關提交書面?zhèn)浒纲Y料，證明其符合各類特殊性重組規(guī)定的條件。D、對自然人股東轉讓的上市公司股票，如果股權支付部分對應的交易價格不得超過其交易支付總額的5%，才符合特殊性稅務處理。2、企業(yè)轉讓股權收入應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時確認收入的實現(xiàn)。（）根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列關于企業(yè)所得稅稅率的表述中，正確的是：A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.企業(yè)所得稅的稅率為20%C.企業(yè)所得稅的稅率為28%D.企業(yè)所得稅的稅率為33%在計算個人所得稅時，下列哪一項不屬于免征額？A.工資薪金所得扣除5000元B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得扣除5000元C.勞務報酬所得扣除2000元D.稿酬所得扣除2000元納稅人發(fā)生下列行為，應繳納增值稅的是（）。A.商場零售化妝品B.電力公司銷售電力C.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房產(chǎn)D.會計師事務所提供咨詢服務下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.供電局提供的電力B.修理修配勞務C.交通運輸服務D.銷售不動產(chǎn)7、下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理陳述錯誤的是（）。A、企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定：（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。（2）被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權比例符合規(guī)定的比例。（3）企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質性經(jīng)營活動。（4）重組交易對價中涉及股權支付金額不低于交易支付總額的85%。（5）企業(yè)重組中取得股權支付的原股東在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉讓所取得的股權。B、企業(yè)重組適用特殊性稅務處理規(guī)定的，可由企業(yè)自行判斷，也可由稅務機關指定。C、企業(yè)重組適用特殊性稅務處理的，應連續(xù)計算被重組企業(yè)的虧損年度，以彌補虧損。D、企業(yè)重組特殊性稅務處理，對于職工安置問題，原企業(yè)應按照實際發(fā)放給職工的工資、薪金在稅前扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.清算組應當按照規(guī)定，對企業(yè)全部資產(chǎn)進行清算所得稅處理。B.清算組應當按照規(guī)定，對企業(yè)全部負債進行清算所得稅處理。C.清算組在進行清算時，應以實際發(fā)生的清算費用、相關稅費為扣除標準。D.清算組在計算清算所得時，應包括從被清算企業(yè)累計未分配利潤中分配給納稅人的金額。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于個人因移居境外注銷中國戶籍的說法中，正確的是（）。A.個人因移居境外注銷中國戶籍前，應當向稅務機關申報辦理稅款清算。B.個人因移居境外注銷中國戶籍后，其已在我國境內(nèi)繳納的個人所得稅可以不予退還。C.個人因移居境外注銷中國戶籍后，其在我國境內(nèi)的個人所得稅納稅義務可以免除。D.個人因移居境外注銷中國戶籍后，其已在我國境內(nèi)繳納的個人所得稅可以轉移到境外繳納。下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的描述中，正確的是（）。A.納稅人銷售應稅消費品，在收取銷售款項的當天作為納稅義務發(fā)生時間B.納稅人銷售應稅消費品采用預收貨款結算方式，在收到預收款當天作為納稅義務發(fā)生時間C.納稅人委托加工應稅消費品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，在銷售應稅消費品當天作為納稅義務發(fā)生時間D.納稅人委托加工應稅消費品收回后直接銷售，在委托加工應稅消費品完工當天作為納稅義務發(fā)生時間關于個人所得稅專項附加扣除的表述中，正確的是（）。A.個人專項附加扣除只包含住房貸款利息支出B.子女教育費用以每月XX元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過XX年C.納稅人發(fā)生的公益捐贈支出可以在個人所得稅前全額扣除D.納稅人可以選擇由其配偶在個人所得稅前扣除的專項附加扣除項目為任意一項支出金額較小的項目。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得來源地的確定說法錯誤的的是（）。A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定C.不動產(chǎn)轉讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定D.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)重組特殊重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理規(guī)定的說法，錯誤的是（）。A.企業(yè)重組中股權收購，收購方、被收購方的股東在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉讓所取得的股權B.企業(yè)重組中合并，當事各方應在合并完成日確認商譽C.企業(yè)重組中分立，新設企業(yè)不得延續(xù)原企業(yè)存在的相關許可資質D.企業(yè)重組中改制，改制企業(yè)原則上應承繼原改制企業(yè)的相關資質和資格下列關于增值稅的表述，正確的是：A.增值稅納稅人銷售貨物或提供勞務時，應向購買方開具發(fā)票。B.增值稅納稅人在計算應納稅額時，可以扣除進項稅額。C.增值稅納稅人銷售貨物時，不得抵扣已抵扣過的進項稅額。D.增值稅納稅人銷售貨物時，應當將銷售額與銷項稅額相加后申報繳納稅款。下列關于個人所得稅的表述，正確的是：A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營活動所得，適用超額累進稅率。B.個人獨資企業(yè)的投資者，對其個人投資財產(chǎn)的收益不征收個人所得稅。C.個人獨資企業(yè)的投資者，對其個人投資財產(chǎn)的收益按照個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目計征個人所得稅。D.個人獨資企業(yè)的投資者，對其個人投資財產(chǎn)的收益按照企業(yè)所得項目計征個人所得稅。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.企業(yè)取得的財政性資金D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅免稅項目的有（）。A.軍人的轉業(yè)費、復員費B.國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金D.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼19、關于消費稅納稅人的說法中，正確的是（）。A.消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應稅消費品的單位和個人B.消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售應稅消費品的單位和個人C.消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)進口應稅消費品的單位和個人D.消費稅的納稅人是生產(chǎn)應稅消費品的單位和個人，不包括進口應稅消費品的單位和個人20、關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的描述中，正確的是（）。A.納稅人銷售應稅產(chǎn)品采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天B.納稅人自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間為移送使用應稅產(chǎn)品的當天C.納稅人銷售應稅產(chǎn)品采取其他結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到貨款的當天D.納稅人進口應稅產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間為進口報關的當天根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得來源地的確定說法錯誤的的是（）。A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定C.不動產(chǎn)轉讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定D.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定某企業(yè)擁有一項專利權，該專利權原值為100萬元，預計凈殘值為10萬元，企業(yè)采用直線法計提攤銷，使用5年后，該專利權的賬面價值為（）萬元。A.30B.40C.50D.6023、下列關于消費稅征稅規(guī)定的描述中，正確的是哪一項？A.消費稅的稅率采用單一稅率形式，不涉及從價或從量稅率的選擇B.消費稅的征稅對象不包括生產(chǎn)應稅消費品的單位和個人C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)為銷售環(huán)節(jié)一次征收，不涉及到其他環(huán)節(jié)征稅的問題D.納稅人應稅消費品的銷售額應包括增值稅在內(nèi)的金額來計算消費稅24、某公司進口應稅消費品，海關審查核定的關稅為人民幣二十萬元整。此外還需繳納進口環(huán)節(jié)的增值稅和應稅消費品的消費稅。假設應稅消費品的消費稅稅率為百分之三十三（假設為貨物組成計稅價格）。以下說法正確的是？A.應繳納消費稅數(shù)額應與關稅和增值稅合并計算征收率進行繳納B.應繳納消費稅數(shù)額為關稅的百分之三十三計算得出C.應繳納消費稅數(shù)額為關稅和增值稅合計金額乘以百分之三十三計算得出D.應繳納消費稅數(shù)額應單獨計算，不受關稅和增值稅影響根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用、相關稅費等后的余額為清算所得。B.企業(yè)清算所得適用于企業(yè)所得稅法。C.企業(yè)清算時，應繳企業(yè)所得稅=清算所得×適用稅率。D.清算組在清算期間不得開展新的經(jīng)營活動。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼是（）。A.交通補貼B.住房補貼C.伙食補貼D.加班補貼根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)收入確認表述不正確的是（）。A.會員費的收入確認需區(qū)分情形：只取得會籍，其他服務或商品都要另行收費的，取得會籍收入確認為會員費；入會后不再收費或不再提供其他服務，則取得會籍收入作為其他收入。B.會員費的收入確認需區(qū)分情形：只取得會籍，其他服務或商品都要另行收費的，取得會籍收入確認為會員費；入會后不再收費或不再提供其他服務，則取得會籍收入作為其他收入。C.會員費的收入確認需區(qū)分情形：只取得會籍，其他服務或商品都要另行收費的，取得會籍收入確認為會員費；入會后不再收費或不再提供其他服務，則取得會籍收入作為其他收入。D.會員費的收入確認需區(qū)分情形：只取得會籍，其他服務或商品都要另行收費的，取得會籍收入確認為會員費；入會后不再收費或不再提供其他服務，則取得會籍收入作為其他收入。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)轉讓資產(chǎn)表述不正確的是（）。A.企業(yè)轉讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。B.企業(yè)轉讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。C.企業(yè)轉讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。D.企業(yè)轉讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財政撥款B.財政部和國家稅務總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征、減征企業(yè)所得稅的所得限于國家重點扶持的公共基礎設施項目、高新技術企業(yè)、小型微利企業(yè)、鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)等。C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。D.銀行存款利息收入30.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職或者受雇而取得的獎金所得C.個人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個人因任職或者受雇而取得的勞動分紅所得根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財政撥款B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定的企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資、薪金D.企業(yè)取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用的所得根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅法規(guī)定應稅所得的是（）。A.特許權使用費所得B.特許權使用費所得C.勞務報酬所得D.稿酬所得根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.資產(chǎn)負債表中不得確認的資產(chǎn)減值損失，應依據(jù)稅法規(guī)定進行扣除B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額C.企業(yè)清算時，應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利等負債，應當按實際支付給予清償D.企業(yè)清算結束后，剩余財產(chǎn)不足以支付清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，以及繳納所欠稅款時，清算組應中止執(zhí)行程序根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得35、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅征收的說法中，錯誤的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積B.經(jīng)濟落后地區(qū)經(jīng)省級政府批準后，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額標準可以適當提高C.企業(yè)辦學校使用土地時，應按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.企業(yè)經(jīng)營用地如發(fā)生權屬變更但未實際使用的，應變更土地申報納稅信息以避免雙重納稅或漏稅根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減去各項資產(chǎn)凈值和債務后的余額，為清算所得B.企業(yè)清算時，應當以清算期間作為資產(chǎn)購置、處置期間和企業(yè)所得稅計算期間C.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減去資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額D.企業(yè)清算時，可以扣除的資產(chǎn)損失，限于清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，以及非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。A.蔬菜、水果的種植B.遠洋捕撈C.中藥材的種植D.農(nóng)林牧漁的種植39、關于個人所得稅的征收范圍，下列哪項不屬于個人所得稅的征稅對象？A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.企業(yè)債券利息收入40、關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間，以下說法不正確的是？A.納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項的當天B.納稅人提供應稅服務并書面合同約定的收款日期的當天C.先開發(fā)票后提供應稅服務的，為開發(fā)票的當天D.納稅人出口貨物并提供有效憑證的，當天即視為納稅義務完成二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1.（題目）關于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的有（）A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準予扣除B.企業(yè)在計算應納稅所得額時，與生產(chǎn)經(jīng)營無關的支出也應準予扣除C.公益性捐贈的支出按會計利潤的一定比例進行扣除D.贊助支出屬于禁止扣除項目2.（題目）下列關于個人所得稅法的陳述中，正確的有（）A.個人所得稅的納稅主體包括居民個人和非居民個人B.個人所得稅僅對居民個人的所得征稅，非居民個人不征稅C.個人所得稅稅率為超額累進稅率和固定比例稅率兩種形式結合使用D.個人所得稅稅目的涵蓋面廣，包括多種收入類型3、下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理的說法中，符合規(guī)定的是（）。A.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質性經(jīng)營活動B.企業(yè)重組中取得股權支付的原股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉讓所取得的股權C.不屬于真實業(yè)務的交易，應以賬面價值計量D.企業(yè)重組中取得股權支付的原股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，可以將所取得的股權全部或部分轉讓給其他股東4、下列關于企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算，說法正確的是（）。A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，即為應納稅所得額B.稅法規(guī)定與會計制度規(guī)定的收入確認時間不一致的，應按照稅法規(guī)定作為計算應納稅所得額時的收入確認時點C.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的稅收金額包括稅收滯納金和罰款D.企業(yè)因存貨盤虧、報廢等原因不得抵扣的進項稅額，應計入當期損益，不得從銷項稅額中抵扣根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，下列各項中，屬于增值稅應稅項目的有（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務C.出租設備D.轉讓專利技術E.發(fā)行股票在企業(yè)所得稅中，下列哪些支出可以作為稅前扣除項目？（）A.廣告費用B.業(yè)務招待費C.研發(fā)費用D.公益性捐贈支出7、下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)重組的特殊性稅務處理，是指在滿足一定條件下，可以選擇不同的企業(yè)所得稅處理方法。B.企業(yè)重組的當事各方，是指因企業(yè)重組而直接相關的各方，包括企業(yè)、股權受讓方、資產(chǎn)受讓方、債務人和債權人。C.企業(yè)重組的特殊性稅務處理，通常適用的企業(yè)重組情形包括股權轉讓、資產(chǎn)置換、合并、分立等。D.企業(yè)重組特殊性稅務處理的，應由稅務機關審核確認，而非納稅人自行判斷。8、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定應當征收企業(yè)所得稅的項目有（）。A.企業(yè)法人的工資薪金所得B.企業(yè)法人向投資者分配的股息、紅利等權益性投資收益款項C.企業(yè)依法清算時，向投資者分配的清算所得D.依法終止經(jīng)營活動取得的收入9、關于資源稅的征稅范圍，下列說法正確的有（）。A.原油征稅，而天然氣不征稅B.煤炭征稅，而煤矸石不征稅C.黑色金屬礦原礦征稅，而其他金屬礦原礦不征稅D.鹽資源征稅，而井礦鹽不征稅10、下列有關契稅計稅依據(jù)的說法中正確的有（）。A.國有土地使用權出讓的計稅依據(jù)為成交價格B.土地使用權出售的計稅依據(jù)為成交價格或交換房屋的價格差額C.房屋贈與的計稅依據(jù)由征收機關核定D.以劃撥方式取得土地使用權后改為出讓方式應繳納契稅的計稅依據(jù)為補繳的土地使用權出讓金下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目中，不屬于企業(yè)實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的必要支出的有（）。A.廣告費和業(yè)務宣傳費支出B.職工教育經(jīng)費支出C.研發(fā)費用支出D.辦公費支出以下哪些選項屬于增值稅的應納稅額計算公式？A.銷項稅額-進項稅額B.應交增值稅=銷項稅額+進項稅額C.應交增值稅=銷項稅額-進項稅額-轉出額D.應交增值稅=銷項稅額-進項稅額+轉出額13、關于我國城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是納稅人實際占用的土地面積B.凡在城市、縣城等區(qū)域使用土地的單位和個人均需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.對納稅人的土地使用權無論使用期限長短均需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.土地用途的不同導致稅額的差異14、關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，以下說法正確的有：A.高新技術企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資高新技術企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策C.節(jié)能環(huán)保項目可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策D.所有企業(yè)都可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策15.下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理的說法中，符合規(guī)定的有（）。A.企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定：企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質性經(jīng)營活動B.企業(yè)重組中取得股權的同一控制、非同一控制企業(yè)之間無償劃轉股權或資產(chǎn)的，若被劃轉企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生后的未來12個月內(nèi)，不得轉讓所取得的股權或資產(chǎn)C.企業(yè)重組適用特殊性稅務處理規(guī)定的，應由企業(yè)提交書面?zhèn)浒纲Y料D.企業(yè)重組適用特殊性稅務處理的，不適用增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅等相關規(guī)定16.企業(yè)發(fā)生下列行為，需要繳納企業(yè)所得稅的有（）。A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益B.企業(yè)在二級市場買賣上市公司股票C.企業(yè)轉讓財產(chǎn)所得D.依法清算取得的收入在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些項目可以作為成本費用扣除？A.廣告費支出B.研究開發(fā)費用C.業(yè)務招待費支出D.利息支出對于增值稅一般納稅人而言，下列哪些情況可能影響其進項稅額抵扣？A.購買免稅貨物并取得普通發(fā)票B.購買非正常損失的固定資產(chǎn)并取得普通發(fā)票C.購買用于集體福利的貨物并取得增值稅專用發(fā)票D.將購進的貨物無償贈送他人關于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：*A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)經(jīng)營所得收入征收的稅種。*B.企業(yè)的所有收入都需要繳納企業(yè)所得稅。*C.企業(yè)在計算應納稅所得額時可以扣除與取得收入有關的成本、稅金等支出。*D.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會因為企業(yè)的具體情況而改變。*E.企業(yè)為開發(fā)新技術而發(fā)生的研發(fā)費用，在計算應納稅所得額時可以享受優(yōu)惠。關于增值稅的說法，正確的包括：*A.增值稅是對商品和服務的增值部分征稅。*B.所有商品和服務的交易都需要繳納增值稅。*C.出口商品的增值稅可以全部退還。*D.增值稅是價外稅，即商品價格中包含增值稅。*E.增值稅的稅率根據(jù)商品和服務的不同種類有所區(qū)別。三、計算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)2023年1月1日取得一塊土地使用權，土地面積為2000平方米，一次性支付土地出讓金3000萬元，不考慮增值稅。土地使用權年限為50年。計算當年應納城鎮(zhèn)土地使用稅：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積（平方米）為計稅依據(jù)。應納城鎮(zhèn)土地使用稅=土地面積×稅率×使用月數(shù)/12（年度折算）應納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000平方米×8元/平方米÷12個月×9個月應納城鎮(zhèn)土地使用稅=12000（元）第二題某企業(yè)2019年度的應納稅所得額為200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2019年度已預繳企業(yè)所得稅40萬元。計算該企業(yè)2019年度的應補（退）稅額。四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分）第一題假設某企業(yè)（個人）在進行年度稅務申報時遇到以下問題，請分析并給出答案。以下情境中的個人收入均符合稅法規(guī)定的納稅標準。情境描述：某企業(yè)高管李某，年度總收入為人民幣200萬元，其中包括工資收入120萬元、分紅收入30萬元，還包括參加演講與講座收入40萬元和其他咨詢服務收入中的收入后產(chǎn)生的資本公積分紅收入所得合計為10萬元。李某已在今年申報了相關的專項附加扣除。請分析以下關于李某稅務處理的問題：問題：請計算李某年度的應納稅所得額并進行綜合所得稅的納稅申報；參考附加扣除后對年度的稅額影響多少？給出你的分析和答案。注意稅務規(guī)定調(diào)整的實際情況應在你的分析考量范圍之內(nèi)?？紤]到新的個人所得稅法和相關的稅收優(yōu)惠政策（假設目前稅收優(yōu)惠政策沒有變動）。附加說明稅額的計算步驟及邏輯依據(jù)。同時針對其他咨詢服務的資本公積分紅收入的納稅問題進行分析。第二題某企業(yè)發(fā)生以下關聯(lián)交易行為，請分別回答下列問題：（1）甲企業(yè)以房屋投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該投資行為屬于（）。A.直接投資B.間接投資C.控股投資D.其他投資（2）乙企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，成立于2018年1月1日。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于廣告費和業(yè)務宣傳費支出，可以在計算應納稅所得額時扣除的有。A.針對其生產(chǎn)的醫(yī)療器械產(chǎn)品進行的廣告宣傳費用支出B.銷售商品和材料、提供勞務過程中發(fā)生的業(yè)務宣傳費用支出C.購置用于廣告和業(yè)務宣傳的器材支出D.已計提固定資產(chǎn)折舊的醫(yī)療器械機器設備的廣告費支出2024年稅務師考試《稅法二》復習試卷及答案指導一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理陳述錯誤的是（）。A、企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定：（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。（2）被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權比例符合規(guī)定的比例。（3）企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質性經(jīng)營活動。（4）重組交易對價中涉及股權支付金額不低于交易支付總額的85%。B、企業(yè)重組適用特殊性稅務處理規(guī)定的，應由企業(yè)向其主管稅務機關提出申請。企業(yè)未按規(guī)定時限進行申報的，不得享受特殊性稅務處理待遇。C、企業(yè)發(fā)生特殊性重組條件并選擇特殊性稅務處理的，當事各方應在該重組業(yè)務完成當年企業(yè)所得稅年度申報時，向主管稅務機關提交書面?zhèn)浒纲Y料，證明其符合各類特殊性重組規(guī)定的條件。D、對自然人股東轉讓的上市公司股票，如果股權支付部分對應的交易價格不得超過其交易支付總額的5%，才符合特殊性稅務處理。答案：D解析：對自然人股東轉讓的上市公司股票，如果股權支付部分對應的交易價格不得超過其交易支付總額的15%，才符合特殊性稅務處理。2、企業(yè)轉讓股權收入應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時確認收入的實現(xiàn)。（）答案：√解析：企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列關于企業(yè)所得稅稅率的表述中，正確的是：A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.企業(yè)所得稅的稅率為20%C.企業(yè)所得稅的稅率為28%D.企業(yè)所得稅的稅率為33%答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的稅率為25%。在計算個人所得稅時，下列哪一項不屬于免征額？A.工資薪金所得扣除5000元B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得扣除5000元C.勞務報酬所得扣除2000元D.稿酬所得扣除2000元答案：C解析：在計算個人所得稅時，勞務報酬所得的免征額為2000元。納稅人發(fā)生下列行為，應繳納增值稅的是（）。A.商場零售化妝品B.電力公司銷售電力C.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房產(chǎn)D.會計師事務所提供咨詢服務答案：B解析：增值稅是對商品（含應稅勞務）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。電力公司銷售電力屬于提供應稅勞務，應繳納增值稅。下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.供電局提供的電力B.修理修配勞務C.交通運輸服務D.銷售不動產(chǎn)答案：C解析：增值稅的征稅范圍是在境內(nèi)銷售貨物，提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。交通運輸服務屬于應稅勞務，屬于增值稅的征稅范圍。7、下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理陳述錯誤的是（）。A、企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定：（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。（2）被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權比例符合規(guī)定的比例。（3）企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質性經(jīng)營活動。（4）重組交易對價中涉及股權支付金額不低于交易支付總額的85%。（5）企業(yè)重組中取得股權支付的原股東在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉讓所取得的股權。B、企業(yè)重組適用特殊性稅務處理規(guī)定的，可由企業(yè)自行判斷，也可由稅務機關指定。C、企業(yè)重組適用特殊性稅務處理的，應連續(xù)計算被重組企業(yè)的虧損年度，以彌補虧損。D、企業(yè)重組特殊性稅務處理，對于職工安置問題，原企業(yè)應按照實際發(fā)放給職工的工資、薪金在稅前扣除。答案：C解析：企業(yè)重組適用特殊性稅務處理的，可由企業(yè)自行判斷，也可由稅務機關指定。8、下列關于企業(yè)合并特殊性稅務處理的陳述，正確的是（）。A、企業(yè)合并適用特殊性稅務處理的，應由合并企業(yè)就企業(yè)合并業(yè)務相關的收入、成本、費用和其他所得，計算其所得額。被合并企業(yè)及其股東都應按企業(yè)合并進行所得稅處理。B、企業(yè)合并適用特殊性稅務處理的，合并企業(yè)可以彌補被合并企業(yè)的虧損。C、企業(yè)合并適用特殊性稅務處理的，合并企業(yè)不需要就合并業(yè)務相關的收入、成本、費用和其他所得計算其所得額。D、企業(yè)合并特殊性稅務處理，對于職工安置問題，原企業(yè)應按照實際發(fā)放給職工的工資、薪金在稅前扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.清算組應當按照規(guī)定，對企業(yè)全部資產(chǎn)進行清算所得稅處理。B.清算組應當按照規(guī)定，對企業(yè)全部負債進行清算所得稅處理。C.清算組在進行清算時，應以實際發(fā)生的清算費用、相關稅費為扣除標準。D.清算組在計算清算所得時，應包括從被清算企業(yè)累計未分配利潤中分配給納稅人的金額。答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計算清算所得時，不得包括從被清算企業(yè)累計未分配利潤中分配給納稅人的金額。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于個人因移居境外注銷中國戶籍的說法中，正確的是（）。A.個人因移居境外注銷中國戶籍前，應當向稅務機關申報辦理稅款清算。B.個人因移居境外注銷中國戶籍后，其已在我國境內(nèi)繳納的個人所得稅可以不予退還。C.個人因移居境外注銷中國戶籍后，其在我國境內(nèi)的個人所得稅納稅義務可以免除。D.個人因移居境外注銷中國戶籍后，其已在我國境內(nèi)繳納的個人所得稅可以轉移到境外繳納。答案：A解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人因移居境外注銷中國戶籍前，應當向稅務機關申報辦理稅款清算。下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的描述中，正確的是（）。A.納稅人銷售應稅消費品，在收取銷售款項的當天作為納稅義務發(fā)生時間B.納稅人銷售應稅消費品采用預收貨款結算方式，在收到預收款當天作為納稅義務發(fā)生時間C.納稅人委托加工應稅消費品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，在銷售應稅消費品當天作為納稅義務發(fā)生時間D.納稅人委托加工應稅消費品收回后直接銷售，在委托加工應稅消費品完工當天作為納稅義務發(fā)生時間答案：D解析：根據(jù)消費稅相關規(guī)定，納稅人銷售應稅消費品有三種情況：（一）納稅人銷售應稅消費品，采用預收貨款結算方式的，在發(fā)出應稅消費品的當天為納稅義務發(fā)生時間；（二）納稅人委托加工應稅消費品收回后直接銷售的，在銷售應稅消費品當天作為納稅義務發(fā)生時間；（三）納稅人委托加工應稅消費品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，在連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品領用應稅消費品時作為納稅義務發(fā)生時間。因此選項D描述正確。關于個人所得稅專項附加扣除的表述中，正確的是（）。A.個人專項附加扣除只包含住房貸款利息支出B.子女教育費用以每月XX元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過XX年C.納稅人發(fā)生的公益捐贈支出可以在個人所得稅前全額扣除D.納稅人可以選擇由其配偶在個人所得稅前扣除的專項附加扣除項目為任意一項支出金額較小的項目。答案：B解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人專項附加扣除除了住房貸款利息支出外還包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等費用；納稅人發(fā)生的公益捐贈支出有限額標準，并非全額扣除；關于專項附加扣除項目的選擇申報扣除等具體操作細節(jié)上，并非隨意選擇金額較小的項目并由配偶進行扣除，而是需要在滿足條件的情況下依法進行申報和確認操作。所以正確答案是選項B描述的子女教育費用的定額扣除及其最長扣除期限的相關內(nèi)容。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得來源地的確定說法錯誤的的是（）。A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定C.不動產(chǎn)轉讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定D.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定；不動產(chǎn)轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定；權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)重組特殊重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理規(guī)定的說法，錯誤的是（）。A.企業(yè)重組中股權收購，收購方、被收購方的股東在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉讓所取得的股權B.企業(yè)重組中合并，當事各方應在合并完成日確認商譽C.企業(yè)重組中分立，新設企業(yè)不得延續(xù)原企業(yè)存在的相關許可資質D.企業(yè)重組中改制，改制企業(yè)原則上應承繼原改制企業(yè)的相關資質和資格答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第七十二條規(guī)定，企業(yè)重組中合并，當事各方應在合并完成日確認商譽。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十三條規(guī)定，企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定：（一）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的；（二）被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權比例符合規(guī)定的比例；（三）企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質性經(jīng)營活動；（四）重組交易對價中涉及股權支付金額不低于交易支付總額的85%；（五）企業(yè)重組中取得股權支付的原股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉讓所取得的股權。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第七十二條規(guī)定，企業(yè)重組中分立，新設企業(yè)不得延續(xù)原企業(yè)存在的相關許可資質；根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十三條規(guī)定，企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定：（五）企業(yè)重組中取得股權支付的原股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉讓所取得的股權。下列關于增值稅的表述，正確的是：A.增值稅納稅人銷售貨物或提供勞務時，應向購買方開具發(fā)票。B.增值稅納稅人在計算應納稅額時，可以扣除進項稅額。C.增值稅納稅人銷售貨物時，不得抵扣已抵扣過的進項稅額。D.增值稅納稅人銷售貨物時，應當將銷售額與銷項稅額相加后申報繳納稅款。答案：B解析：根據(jù)增值稅相關規(guī)定，納稅人銷售貨物或提供勞務時，應當向購買方開具發(fā)票，以證明其收入和應納稅額。同時，納稅人可以在計算應納稅額時扣除進項稅額，即從購進貨物或接受服務支付的增值稅額中扣除。因此，選項A、C和D都是錯誤的。只有選項B是正確的。下列關于個人所得稅的表述，正確的是：A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營活動所得，適用超額累進稅率。B.個人獨資企業(yè)的投資者，對其個人投資財產(chǎn)的收益不征收個人所得稅。C.個人獨資企業(yè)的投資者，對其個人投資財產(chǎn)的收益按照個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目計征個人所得稅。D.個人獨資企業(yè)的投資者，對其個人投資財產(chǎn)的收益按照企業(yè)所得項目計征個人所得稅。答案：B解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營活動所得，通常適用的是3%至5%的預扣率，而不是超額累進稅率。因此，選項A錯誤。個人獨資企業(yè)的投資者對其個人投資財產(chǎn)的收益并不征收個人所得稅，而是按照個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目計征個人所得稅，所以選項B正確，選項C和D也不正確。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.企業(yè)取得的財政性資金D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：B解析：企業(yè)的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益等。財政撥款、企業(yè)取得的財政性資金和不符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益均不屬于免稅收入。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅免稅項目的有（）。A.軍人的轉業(yè)費、復員費B.國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金D.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼答案：ABCD解析：個人所得稅免稅項目包括：軍人的轉業(yè)費、復員費；國債和國家發(fā)行的金融債券利息；省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼等。19、關于消費稅納稅人的說法中，正確的是（）。A.消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應稅消費品的單位和個人B.消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售應稅消費品的單位和個人C.消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)進口應稅消費品的單位和個人D.消費稅的納稅人是生產(chǎn)應稅消費品的單位和個人，不包括進口應稅消費品的單位和個人答案：C解析：消費稅的納稅人是中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應稅消費品和進口應稅消費品的單位和個人。故選項C描述準確。而選項A未包含進口應稅消費品的單位和個人，選項B未包含生產(chǎn)應稅消費品的單位和個人，選項D未包含銷售應稅消費品的單位和個人，均不完整或不準確。因此正確答案為C。20、關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的描述中，正確的是（）。A.納稅人銷售應稅產(chǎn)品采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天B.納稅人自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間為移送使用應稅產(chǎn)品的當天C.納稅人銷售應稅產(chǎn)品采取其他結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到貨款的當天D.納稅人進口應稅產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間為進口報關的當天答案：B解析：資源稅的納稅義務發(fā)生時間根據(jù)銷售結算方式有所不同。對于采取預收貨款結算方式的納稅人，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天；對于自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的納稅人，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用應稅產(chǎn)品的當天；對于其他結算方式銷售的應稅產(chǎn)品，其納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天。故選項B描述準確。選項A缺少自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的規(guī)定；選項C錯誤地將“收到貨款的當天”描述為納稅義務發(fā)生時間；選項D描述進口應稅產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間與實際情況不符。因此正確答案為B。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得來源地的確定說法錯誤的的是（）。A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定C.不動產(chǎn)轉讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定D.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定，但是選項沒有說明是“轉讓權益性投資資產(chǎn)所得”，因此錯誤。某企業(yè)擁有一項專利權，該專利權原值為100萬元，預計凈殘值為10萬元，企業(yè)采用直線法計提攤銷，使用5年后，該專利權的賬面價值為（）萬元。A.30B.40C.50D.60答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年，該專利權原值100萬元，預計凈殘值10萬元，使用5年后賬面價值=（100-10）/5=40萬元。23、下列關于消費稅征稅規(guī)定的描述中，正確的是哪一項？A.消費稅的稅率采用單一稅率形式，不涉及從價或從量稅率的選擇B.消費稅的征稅對象不包括生產(chǎn)應稅消費品的單位和個人C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)為銷售環(huán)節(jié)一次征收，不涉及到其他環(huán)節(jié)征稅的問題D.納稅人應稅消費品的銷售額應包括增值稅在內(nèi)的金額來計算消費稅答案：D解析：消費稅是根據(jù)應稅消費品的銷售額來計算的，該銷售額是指納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括增值稅。因此，選項D正確。消費稅可以采用單一稅率形式，也可以采用復合稅率形式；消費稅除了直接針對生產(chǎn)者、經(jīng)營者之外，也間接作用于消費者的消費行為；除了基本的銷售環(huán)節(jié)征收之外，特定條件下也涉及出口退稅等其他環(huán)節(jié)；所以選項A、B、C都存在部分表述不準確的問題。24、某公司進口應稅消費品，海關審查核定的關稅為人民幣二十萬元整。此外還需繳納進口環(huán)節(jié)的增值稅和應稅消費品的消費稅。假設應稅消費品的消費稅稅率為百分之三十三（假設為貨物組成計稅價格）。以下說法正確的是？A.應繳納消費稅數(shù)額應與關稅和增值稅合并計算征收率進行繳納B.應繳納消費稅數(shù)額為關稅的百分之三十三計算得出C.應繳納消費稅數(shù)額為關稅和增值稅合計金額乘以百分之三十三計算得出D.應繳納消費稅數(shù)額應單獨計算，不受關稅和增值稅影響答案：D解析：進口應稅消費品的消費稅應單獨計算，公式為：消費稅=（關稅完稅價格+關稅）÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率。在本題中，關稅為二十萬元整，應稅消費品的消費稅稅率為百分之三十三。應繳納的消費稅是根據(jù)應稅消費品的計稅價格計算得出，并不受增值稅的影響。因此選項D正確。其他選項的計算方式不準確。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用、相關稅費等后的余額為清算所得。B.企業(yè)清算所得適用于企業(yè)所得稅法。C.企業(yè)清算時，應繳企業(yè)所得稅=清算所得×適用稅率。D.清算組在清算期間不得開展新的經(jīng)營活動。答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第10條規(guī)定，清算所得是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用、相關稅費等后的余額。企業(yè)清算所得適用于企業(yè)所得稅法。企業(yè)清算時，應繳企業(yè)所得稅=清算所得×適用稅率。清算組在清算期間不得開展新的經(jīng)營活動。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼是（）。A.交通補貼B.住房補貼C.伙食補貼D.加班補貼答案：D解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第8條規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資（選項D）、薪金、獎金（選項B）、年終加薪、勞動分紅、津貼（選項C）、補貼（選項A）等工資、薪金性質的所得。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)收入確認表述不正確的是（）。A.會員費的收入確認需區(qū)分情形：只取得會籍，其他服務或商品都要另行收費的，取得會籍收入確認為會員費；入會后不再收費或不再提供其他服務，則取得會籍收入作為其他收入。B.會員費的收入確認需區(qū)分情形：只取得會籍，其他服務或商品都要另行收費的，取得會籍收入確認為會員費；入會后不再收費或不再提供其他服務，則取得會籍收入作為其他收入。C.會員費的收入確認需區(qū)分情形：只取得會籍，其他服務或商品都要另行收費的，取得會籍收入確認為會員費；入會后不再收費或不再提供其他服務，則取得會籍收入作為其他收入。D.會員費的收入確認需區(qū)分情形：只取得會籍，其他服務或商品都要另行收費的，取得會籍收入確認為會員費；入會后不再收費或不再提供其他服務，則取得會籍收入作為其他收入。答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，會員費的收入確認需區(qū)分情形：只取得會籍，其他服務或商品都要另行收費的，取得會籍收入確認為會員費；入會后不再收費或不再提供其他服務，則取得會籍收入作為其他收入。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)轉讓資產(chǎn)表述不正確的是（）。A.企業(yè)轉讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。B.企業(yè)轉讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。C.企業(yè)轉讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。D.企業(yè)轉讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)轉讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財政撥款B.財政部和國家稅務總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征、減征企業(yè)所得稅的所得限于國家重點扶持的公共基礎設施項目、高新技術企業(yè)、小型微利企業(yè)、鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)等。C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。D.銀行存款利息收入答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅屬于免稅收入。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職或者受雇而取得的獎金所得C.個人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個人因任職或者受雇而取得的勞動分紅所得答案：A解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，屬于工資薪金所得的是個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財政撥款B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定的企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資、薪金D.企業(yè)取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用的所得答案：B解析：企業(yè)的下列收入為免稅收入：①國債利息收入；②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；③在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益；④符合條件的非營利組織的收入。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅法規(guī)定應稅所得的是（）。A.特許權使用費所得B.特許權使用費所得C.勞務報酬所得D.稿酬所得答案：C解析：《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定的應稅所得包括：①工資、薪金所得；②勞務報酬所得；③稿酬所得；④特許權使用費所得；⑤經(jīng)營所得；⑥利息、股息、紅利所得；⑦財產(chǎn)租賃所得；⑧財產(chǎn)轉讓所得；⑨偶然所得。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.資產(chǎn)負債表中不得確認的資產(chǎn)減值損失，應依據(jù)稅法規(guī)定進行扣除B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額C.企業(yè)清算時，應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利等負債，應當按實際支付給予清償D.企業(yè)清算結束后，剩余財產(chǎn)不足以支付清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，以及繳納所欠稅款時，清算組應中止執(zhí)行程序答案：D解析：企業(yè)清算結束后，剩余財產(chǎn)不足以支付清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，以及繳納所欠稅款時，清算組應繼續(xù)執(zhí)行程序。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得均屬于個人所得稅的征稅范圍。35、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅征收的說法中，錯誤的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積B.經(jīng)濟落后地區(qū)經(jīng)省級政府批準后，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額標準可以適當提高C.企業(yè)辦學校使用土地時，應按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.企業(yè)經(jīng)營用地如發(fā)生權屬變更但未實際使用的，應變更土地申報納稅信息以避免雙重納稅或漏稅正確答案：C。解析：對于稅法中關于企業(yè)和自用的相關教育建設占地應稅性的問題一般是作為特定稅務規(guī)定情況而討論。若學校所占用地歸屬于該企業(yè)內(nèi)部或與整體生產(chǎn)有關的地方等一般是無需繳稅的對象范圍里存在的可以不用進行申報城鎮(zhèn)土地稅的交納；如果在如僅有占地使用和交款均沒有的也不承擔相關的稅種等才免稅用，如果用在純學術討論后應該不會認為是必要交費用的稅務業(yè)務場景范疇當中因此免予辦理此業(yè)務過程中的納稅的問題才可以不必上繳這類附加費的費用的正常判定情景和作業(yè)指引下來應用各項管理規(guī)定信息和使用聲明類別而非并非讓其再去繳納城鎮(zhèn)土地稅。因此選項C錯誤。其他選項均符合城鎮(zhèn)土地使用稅征收的相關規(guī)定。36、某企業(yè)進口應稅消費品一批，關于其進口環(huán)節(jié)涉及的稅收表述中，正確的是：選項：[答案選項如下請給出完整的數(shù)字型選項內(nèi)容供作答者選擇，如：正確答案為某企業(yè)進口應稅消費品一批涉及的稅收表述中正確的有：①關稅；②消費稅；③增值稅；④企業(yè)所得稅；⑤個人所得稅。請根據(jù)題目內(nèi)容選擇正確的選項并附上解析。]正確答案：涉及關稅、消費稅和增值稅。解析：進口應稅消費品涉及的稅種包括關稅、消費稅和增值稅。根據(jù)我國的消費稅法和增值稅法規(guī)定，進口應稅消費品應繳納消費稅和增值稅，并且在關稅應稅條件也應征收關稅作為入境的特殊交易要求記錄納稅申報條件的重要內(nèi)容組成部分（詳細考慮有無法規(guī)專項政策的批準證明減免適用效力適用范圍后才需要符合）。企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于國內(nèi)經(jīng)營所得和個人所得稅收范疇，不涉及進口環(huán)節(jié)。因此正確答案為涉及關稅、消費稅和增值稅。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減去各項資產(chǎn)凈值和債務后的余額，為清算所得B.企業(yè)清算時，應當以清算期間作為資產(chǎn)購置、處置期間和企業(yè)所得稅計算期間C.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減去資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額D.企業(yè)清算時，可以扣除的資產(chǎn)損失，限于清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，以及非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得答案：B解析：企業(yè)清算時，應當以清算期間作為資產(chǎn)購置、處置期間和企業(yè)所得稅計算期間。這個說法是正確的，但是在選擇題中，我們需要找到不正確的說法。選項B的描述是不正確的，因為它暗示了企業(yè)清算時，企業(yè)清算期間可以作為資產(chǎn)購置、處置期間和企業(yè)所得稅計算期間，這是錯誤的。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。A.蔬菜、水果的種植B.遠洋捕撈C.中藥材的種植D.農(nóng)林牧漁的種植答案：ABC解析：企業(yè)從事蔬菜、水果的種植，農(nóng)作物新品種的選育，中藥材的種植，林木的培育和種植，牲畜、家盒、禽蛋、魚的養(yǎng)殖，以及海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得，免征企業(yè)所得稅。選項D中提到的農(nóng)林牧漁的種植是包括在這些免征企業(yè)所得稅的項目中的，因此選項D是不正確的。39、關于個人所得稅的征收范圍，下列哪項不屬于個人所得稅的征稅對象？A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.企業(yè)債券利息收入答案：D解析：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，財產(chǎn)租賃所得等。企業(yè)債券利息收入屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍，不屬于個人所得稅的征稅對象。40、關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間，以下說法不正確的是？A.納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項的當天B.納稅人提供應稅服務并書面合同約定的收款日期的當天C.先開發(fā)票后提供應稅服務的，為開發(fā)票的當天D.納稅人出口貨物并提供有效憑證的，當天即視為納稅義務完成答案：D解析：增值稅的納稅義務發(fā)生時間根據(jù)提供應稅服務的具體情況而定，包括收訖銷售款項的當天、書面合同約定的收款日期當天等。對于出口貨物，只有在提供有效憑證并辦理結匯后，才視為納稅義務完成，而非當天即視為納稅義務完成。二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1.（題目）關于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的有（）A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準予扣除B.企業(yè)在計算應納稅所得額時，與生產(chǎn)經(jīng)營無關的支出也應準予扣除C.公益性捐贈的支出按會計利潤的一定比例進行扣除D.贊助支出屬于禁止扣除項目答案：ACD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準予扣除；贊助支出屬于禁止扣除項目；而企業(yè)在計算應納稅所得額時，與生產(chǎn)經(jīng)營無關的支出不得準予扣除。關于公益性捐贈的支出，根據(jù)稅法規(guī)定超過會計利潤年度利潤總額的特定比例的部分不得扣除，而非按會計利潤的一定比例進行扣除。因此，正確的選項是ACD。2.（題目）下列關于個人所得稅法的陳述中，正確的有（）A.個人所得稅的納稅主體包括居民個人和非居民個人B.個人所得稅僅對居民個人的所得征稅，非居民個人不征稅C.個人所得稅稅率為超額累進稅率和固定比例稅率兩種形式結合使用D.個人所得稅稅目的涵蓋面廣，包括多種收入類型答案：AD解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的納稅主體包括居民個人和非居民個人；個人所得稅的稅目涵蓋了多種收入類型。因此選項A和D正確。而關于稅率的形式并未規(guī)定有固定比例稅率形式，而是超額累進稅率的形式為主結合使用比例稅率和綜合所得七級超額累進稅率等形式，所以選項C不正確。同時，《中華人民共和國個人所得稅法》對個人所得稅納稅范圍包括了居住個人與非居住個人的情況都做了明確的規(guī)定和要求征稅方式不完全等同于個別學者的一些分析思路闡述只是考慮了特殊稅種項目設定比例額外需要計入的情況并沒有專門針對所有情況規(guī)定只有納稅主體的個人需要符合一定的條件和限制因此選項B表述有誤。3、下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理的說法中，符合規(guī)定的是（）。A.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質性經(jīng)營活動B.企業(yè)重組中取得股權支付的原股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉讓所取得的股權C.不屬于真實業(yè)務的交易，應以賬面價值計量D.企業(yè)重組中取得股權支付的原股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，可以將所取得的股權全部或部分轉讓給其他股東答案：A解析：選項B，企業(yè)重組中取得股權支付的原股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉讓所取得的股權；選項C，不屬于真實業(yè)務的交易，應以公允價值計量；選項D，企業(yè)重組中取得股權支付的原股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉讓所取得的股權。4、下列關于企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算，說法正確的是（）。A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，即為應納稅所得額B.稅法規(guī)定與會計制度規(guī)定的收入確認時間不一致的，應按照稅法規(guī)定作為計算應納稅所得額時的收入確認時點C.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的稅收金額包括稅收滯納金和罰款D.企業(yè)因存貨盤虧、報廢等原因不得抵扣的進項稅額，應計入當期損益，不得從銷項稅額中抵扣答案：ABD解析：選項C，企業(yè)在計算應納稅所得額時，不得扣除的稅收金額包括稅收滯納金和罰款。根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，下列各項中，屬于增值稅應稅項目的有（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務C.出租設備D.轉讓專利技術E.發(fā)行股票答案：A,B,C解析：根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，增值稅征稅范圍包括以下項目：銷售貨物、提供加工勞務、出租設備等。因此，選項A、B、C均屬于增值稅應稅項目。選項E屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。在企業(yè)所得稅中，下列哪些支出可以作為稅前扣除項目？（）A.廣告費用B.業(yè)務招待費C.研發(fā)費用D.公益性捐贈支出答案：A,C,D解析：根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的支出，符合規(guī)定的，可以扣除。廣告費用和業(yè)務招待費屬于企業(yè)的正常經(jīng)營成本，研發(fā)費用和公益性捐贈支出也可以在稅前扣除。因此，選項A、C、D均屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。選項B屬于限制性支出，不得在稅前扣除。7、下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)重組的特殊性稅務處理，是指在滿足一定條件下，可以選擇不同的企業(yè)所得稅處理方法。B.企業(yè)重組的當事各方，是指因企業(yè)重組而直接相關的各方，包括企業(yè)、股權受讓方、資產(chǎn)受讓方、債務人和債權人。C.企業(yè)重組的特殊性稅務處理，通常適用的企業(yè)重組情形包括股權轉讓、資產(chǎn)置換、合并、分立等。D.企業(yè)重組特殊性稅務處理的，應由稅務機關審核確認，而非納稅人自行判斷。答案：ABC解析：選項D錯誤，企業(yè)重組特殊性稅務處理的，應由稅務機關審核確認，而非納稅人自行判斷。根據(jù)《財政部國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59號)第四條規(guī)定，企業(yè)重組的特殊性稅務處理，應當符合下列條件：(一)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。(二)被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權比例符合規(guī)定的比例。(三)企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質性經(jīng)營活動。(四)重組交易對價中涉及股權支付金額不低于交易支付總額的85%。(五)企業(yè)重組中取得股權支付的原股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉讓所取得的股權。8、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定應當征收企業(yè)所得稅的項目有（）。A.企業(yè)法人的工資薪金所得B.企業(yè)法人向投資者分配的股息、紅利等權益性投資收益款項C.企業(yè)依法清算時，向投資者分配的清算所得D.依法終止經(jīng)營活動取得的收入答案：ACD解析：選項B錯誤，企業(yè)法人向投資者分配的股息、紅利等權益性投資收益款項，屬于企業(yè)的免稅收入。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）的規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（一）銷售貨物收入；（二）提供勞務收入；（三）轉讓財產(chǎn)收入；（四）股息、紅利等權益性投資收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權使用費收入；（八）接受捐贈收入；（九）其他收入。9、關于資源稅的征稅范圍，下列說法正確的有（）。A.原油征稅，而天然氣不征稅B.煤炭征稅，而煤矸石不征稅C.黑色金屬礦原礦征稅，而其他金屬礦原礦不征稅D.鹽資源征稅，而井礦鹽不征稅正確答案：B.煤炭征稅，而煤矸石不征稅。解析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭等礦物資源以及鹽等資源。因此，選項A中的“天然氣不征稅”說法錯誤；黑色金屬礦原礦和其他金屬礦原礦都屬于資源稅的征稅范圍，因此選項C中的“其他金屬礦原礦不征稅”說法錯誤；鹽資源屬于資源稅的征稅范圍，井礦鹽也屬于鹽資源的范疇，因此選項D中的“井礦鹽不征稅”說法錯誤。只有選項B符合資源稅的征稅范圍規(guī)定。故正確答案為B。10、下列有關契稅計稅依據(jù)的說法中正確的有（）。A.國有土地使用權出讓的計稅依據(jù)為成交價格B.土地使用權出售的計稅依據(jù)為成交價格或交換房屋的價格差額C.房屋贈與的計稅依據(jù)由征收機關核定D.以劃撥方式取得土地使用權后改為出讓方式應繳納契稅的計稅依據(jù)為補繳的土地使用權出讓金正確答案：A.國有土地使用權出讓的計稅依據(jù)為成交價格。B.土地使用權出售的計稅依據(jù)為成交價格或交換房屋的價格差額。D.以劃撥方式取得土地使用權后改為出讓方式應繳納契稅的計稅依據(jù)為補繳的土地使用權出讓金。解析：房屋贈與的計稅依據(jù)一般為市場價格或者評估價值，而不是由征收機關核定。因此選項C說法錯誤。選項A、B、D均符合契稅的計稅依據(jù)規(guī)定。故正確答案為A、B、D。下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目中，不屬于企業(yè)實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的必要支出的有（）。A.廣告費和業(yè)務宣傳費支出B.職工教育經(jīng)費支出C.研發(fā)費用支出D.辦公費支出答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的必要的支出，包括與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理的工資薪金支出、職工福利費支出、工會經(jīng)費支出、職工教育經(jīng)費支出、廣告費和業(yè)務宣傳費支出等。而辦公費支出屬于管理費用的一部分，不屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關的支出。以下哪些選項屬于增值稅的應納稅額計算公式？A.銷項稅額-進項稅額B.應交增值稅=銷項稅額+進項稅額C.應交增值稅=銷項稅額-進項稅額-轉出額D.應交增值稅=銷項稅額-進項稅額+轉出額答案：A,B,D解析：增值稅應納稅額計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-進項稅額。其中，銷項稅額是指納稅人銷售貨物、提供勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)時收取的全部價款及價外費用；進項稅額是指納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、購進或者自制、受托加工的無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)時支付或者負擔的增值稅額。轉出額是指在計算應納稅額時需要減去的部分，如上期留抵稅額、出口退稅等。13、關于我國城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是納稅人實際占用的土地面積B.凡在城市、縣城等區(qū)域使用土地的單位和個人均需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.對納稅人的土地使用權無論使用期限長短均需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.土地用途的不同導致稅額的差異答案：A、B、C、D。解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是納稅人實際占用的土地面積；凡在城市、縣城等區(qū)域使用土地的單位和個人都需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；對納稅人的土地使用權無論使用期限長短都需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；稅額的計算會根據(jù)土地用途的不同有所差異。因此，以上選項均正確。14、關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，以下說法正確的有：A.高新技術企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資高新技術企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策C.節(jié)能環(huán)保項目可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策D.所有企業(yè)都可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策答案：A、B、C。解析：根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，高新技術企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資高新技術企業(yè)以及節(jié)能環(huán)保項目等都可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。但不是所有企業(yè)都可以享受此類優(yōu)惠，因此選項D不正確。選項A、B和C均符合政策規(guī)定，為正確答案。15.下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理的說法中，符合規(guī)定的有（）。A.企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定：企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質性經(jīng)營活動B.企業(yè)重組中取得股權的同一控制、非同一控制企業(yè)之間無償劃轉股權或資產(chǎn)的，若被劃轉企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生后的未來12個月內(nèi)，不得轉讓所取得的股權或資產(chǎn)C.企業(yè)重組適用特殊性稅務處理規(guī)定的，應由企業(yè)提交書面?zhèn)浒纲Y料D.企業(yè)重組適用特殊性稅務處理的，不適用增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅等相關規(guī)定答案：ABCD解析：企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定：（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。（2）被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權比例符合規(guī)定的比例。（3）企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質性經(jīng)營活動。（4）重組交易對價中涉及股權支付金額不低于交易支付總額的85%。（5）企業(yè)重組中取得股權的同一控制、非同一控制企業(yè)之間無償劃轉股權或資產(chǎn)的，若被劃轉企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生后的未來12個月內(nèi)，不得轉讓所取得的股權或資產(chǎn)。（6）企業(yè)重組適用特殊性稅務處理的，應由企業(yè)提交書面?zhèn)浒纲Y料。16.企業(yè)發(fā)生下列行為，需要繳納企業(yè)所得稅的有（）。A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益B.企業(yè)在二級市場買賣上市公司股票C.企業(yè)轉讓財產(chǎn)所得D.依法清算取得的收入答案：BCD解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，屬于免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)轉讓財產(chǎn)所得、依法清算取得的收入，屬于企業(yè)的應稅收入，需要繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)在二級市場買賣上市公司股票，屬于轉讓金融商品，需要繳納企業(yè)所得稅。在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些項目可以作為成本費用扣除？A.廣告費支出B.研究開發(fā)費用C.業(yè)務招待費支出D.利息支出答案：A、B、C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，可以扣除。同時，研究開發(fā)費用也可以加計扣除，即按照實際發(fā)生額的一定比例（如75%）進行稅前扣除。業(yè)務招待費支出在一定限額內(nèi)可以扣除。而利息支出在不違反稅法規(guī)定的前提下，可以作為成本費用扣除。對于增值稅一般納稅人而言，下列哪些情況可能影響其進項稅額抵扣？A.購買免稅貨物并取得普通發(fā)票B.購買非正常損失的固定資產(chǎn)并取得普通發(fā)票C.購買用于集體福利的貨物并取得增值稅專用發(fā)票D.將購進的貨物無償贈送他人答案：A、B解析：根據(jù)增值稅的相關法規(guī)，一般納稅人購買免稅貨物或者銷售免稅貨物時，不得抵扣進項稅額；購買非正常損失的固定資產(chǎn)，如果能夠提供合法憑證，可以抵扣進項稅額；將購進的貨物無償贈送他人，則不能抵扣進項稅額。只有取得增值稅專用發(fā)票的情況下，才能抵扣進項稅額。關于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：*A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)經(jīng)營所得收入征收的稅種。*B.企業(yè)的所有收入都需要繳納企業(yè)所得稅。*C.企業(yè)在計算應納稅所得額時可以扣除與取得收入有關的成本、稅金等支出。*D.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會因為企業(yè)的具體情況而改變。*E.企業(yè)為開發(fā)新技術而發(fā)