會計第二節(jié)習題答案-5

會計習題貸方資產(chǎn)類科目、成本類科目借方增加減少貸方負債類科目、所有者權(quán)益類科目借方減少增加損益類科目借方（損:即費用類科目的增加）主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加營業(yè)外支出管理費用銷售費用財務(wù)費用所得稅費用貸方（益:即收入類科目的增加）主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營業(yè)外收入以下例題假設(shè)本單位是增值稅一般納稅人1、長江公司收到B公司投入資金10萬元，款已存入銀行借：銀行存款100000貸：實收資本1000002.長江公司向銀行借入三個月的短期借款2萬元存入銀行借：銀行存款20000貸：短期借款200003、長江公司以銀行存款償還上月所欠C公司材料款2萬元借：應(yīng)付賬款20000貸：銀行存款200004.長江公司減少注冊資本5萬元，以銀行存款發(fā)還給投資者借：實收資本50000貸：銀行存款500005、長江公司向銀行提取現(xiàn)金12萬元借：庫存現(xiàn)金120000貸：銀行存款1200006.長江公司將盈余公積8萬元轉(zhuǎn)增資本借：盈余公積80000貸：實收資本800007、長江公司向銀行借入六個月期的10萬元直接用于歸還拖欠的材料貨款借:應(yīng)付賬款100000貸:短期借款1000008、長江公司經(jīng)與債權(quán)人協(xié)商并經(jīng)有關(guān)部門批準，將所欠的材料貨款4萬元債務(wù)轉(zhuǎn)為資本借:應(yīng)付賬款40000貸:實收資本400009、長江東司經(jīng)研究決定，向投資者分配利潤3萬元借:利潤分配30000貸:應(yīng)付股利30000P29題目,P39-40答案1.企業(yè)購入材料一批，買價為20000元，增值稅進項稅額為3400元，開出轉(zhuǎn)賬支票支付購料款借：原材料20000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）3400貸：銀行存款234002.企業(yè)購入機器設(shè)備一臺，作為固定資產(chǎn)管理，取得的增值稅專用發(fā)票注明買價為100000元，增值稅為17000元，以銀行承兌匯票支付借：固定資產(chǎn)100000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）17000貸：應(yīng)付票據(jù)117000P62-631.從立信公司購入A材料3471.08千克，價款為840000元，注明的增值稅額為142800元，材料已驗收入庫，貨款尚未支付借：原材料840000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）142800貸：應(yīng)付賬款9828002.從洋明公司購入B材料1000千克，價款400000元，增值稅額為68000元，材料已驗收入庫，貨款已從存款戶支付借：原材料400000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）68000貸：銀行存款4680003、生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料2500千克，計605000元借：生產(chǎn)成本605000貸：原材料6050004.生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用B材料5000千克，計201000元借：生產(chǎn)成本201000貸：原材料2010005.行政管理部門購買辦公用品350元，取得普通發(fā)票，以庫存現(xiàn)金付訖，購入后隨即被領(lǐng)用借：管理費用350貸：庫存現(xiàn)金3507、支付車間產(chǎn)品設(shè)計圖紙費15000元，以銀行存款支付借:制造費用15000貸:銀行存款150008、購買勞保用品6000元，取得普通發(fā)票，以銀行存款支付借:周轉(zhuǎn)材料6000貸:銀行存款60009、生產(chǎn)車間領(lǐng)用勞保用品4000元（米用一次攤銷法）借:制造費用4000貸:周轉(zhuǎn)材料400010、支付產(chǎn)品廣告費10000元，以存款支付借:銷售費用10000貸:銀行存款1000012、從銀行提取庫存現(xiàn)金2000元，以備曰常開銷借：庫存現(xiàn)金2000貸：銀行存款200013.銷售產(chǎn)品800件給乙客戶，價款計800000元，增值稅額為136000元，貨款已收到存入銀行，銷售成本暫不結(jié)轉(zhuǎn)借：應(yīng)收賬款936000貸：主營業(yè)務(wù)收入800000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8500014、以庫存現(xiàn)金支付應(yīng)酬費850元借：管理費用850貸：庫存現(xiàn)金85015.購入輔助生產(chǎn)用C材料20千克，每千克30元，計600元，增值稅額為102元，以庫存現(xiàn)金支付借：原材料600應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）102貸：庫存現(xiàn)金70216.收到甲客戶前欠貨款100000元，已存入銀行借：銀行存款100000貸：應(yīng)收賬款10000017、以銀行存款支付立信公司貨款550000元，支付洋明公司貨款50000元借：應(yīng)付賬款-立信公司550000-洋明公司50000貸：銀行存款60000018、用存款上繳本月應(yīng)交增值稅80000元借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（己交稅金）8⑻00貸:銀行存款8000019、生產(chǎn)車間領(lǐng)用C材料10千克,計300元,供一般耗用,管理部門領(lǐng)用C材料5千克,計150元借:制造費用管理費用貸:原材料計150元借:制造費用管理費用貸:原材料20、以銀行存款支付銷售產(chǎn)品運輸費用4500元借:銷售費用4500貸:銀行存款450021.計算本月職工工資。其中，生產(chǎn)工人工資114000元，車間管理人員工資22800元，行政管理人員工資22800元，共計159600元借：生產(chǎn)成本114000制造費用22800管理費用22800貸：應(yīng)付職工薪酬15960022.提取本月折舊計19200元，其中生產(chǎn)車間16800元，行政管理部門2400元借：制造費用16800管理費用2400貸：累計折舊1920023.以存款支付銀行手續(xù)費180元借:財務(wù)費用貸:銀行存款借:財務(wù)費用貸:銀行存款24.以存款支付本月水電費28000元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品耗用26000元，管理部門耗用2000元25.結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用26.該公司僅生產(chǎn)甲產(chǎn)品，本月全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本27、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本925000元28、將有關(guān)收入、費用結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶29、假定該公司無納稅調(diào)整,計算本月應(yīng)納1所得稅額107942.5元,并結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”1.庫存現(xiàn)金清查結(jié)果的賬務(wù)處理現(xiàn)金盤盈現(xiàn)金盤虧清查后批準前J借:庫存現(xiàn)金貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢批準后借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢貸:其他應(yīng)付款營業(yè)外收入清查后批準借:待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢貸:庫存現(xiàn)金批準后借:其他應(yīng)收款（賠償）管理費用貸:待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢2.存貨清查結(jié)果的賬務(wù)處理存貨盤盈存貨盤虧清查借：待處理財產(chǎn)損溢待清旦借：原材料等清查后處理流動資產(chǎn)損溢厄貸：待處理財產(chǎn)損溢一后貸：原材料等批準一待處理流動資產(chǎn)損準應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅準、八刖溢刖（進項稅額轉(zhuǎn)出）（管理不刖善）借：待處理財產(chǎn)損溢一借：其他應(yīng)收款（賠償）批準一待處理流動資產(chǎn)損批準管理費用批準溢批準后營業(yè)外支出（自然災(zāi)害）厄貸：其他應(yīng)付款貸：待處理財產(chǎn)損溢待管理費用處理流動資產(chǎn)損溢3.固定資產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理固定資產(chǎn)盤盈清查后借:固定資產(chǎn)貸:以前年度損益調(diào)整盤虧清查后批準——前批準后借:以前年度損益調(diào)整貸:利潤分配一一未分配利潤借:利潤分配一一未分配利潤II貸:盈余公積盤虧批準后毀損固定資產(chǎn)盤虧、毀損借:待處理財產(chǎn)損溢一一待處理固定資產(chǎn)損益貸:固定資產(chǎn)_應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（非正常損失）借:其他應(yīng)收款（賠償）管理費用營業(yè)外支出（自然災(zāi)害）貸:待處理財產(chǎn)損溢一一待處理固定資產(chǎn)損溢借:固定資產(chǎn)清理累計折舊貸:固定資產(chǎn)借:其他應(yīng)收款（賠償）營業(yè)外支出貸:固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（非正常損失）1.某企業(yè)在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金溢余50元2.經(jīng)核查，上述庫存現(xiàn)金長款無法查明原因。根據(jù)批準處理意見，轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入3.某企業(yè)在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺200元4.以上短缺經(jīng)查，短缺中100元應(yīng)由出納員賠償，另外100元無法查明原因5.收到上述出納員賠償?shù)膸齑娆F(xiàn)金100元6.某企業(yè)在財產(chǎn)清查中，盤盈A材料100千克，該材料的實際成本為每千克30元7、經(jīng)有關(guān)部門批準,盤盈的A材料沖減管理費用8、某企業(yè)在財產(chǎn)清查中,盤虧B材料100千克,實際總成本300元,C材料毀損50千克,實際總成本1000元。經(jīng)查B材料屬于自然損耗產(chǎn)生的定額內(nèi)損耗；C材料系管理不善造成的毀損,預計可收回殘料400元,應(yīng)向保管人員索賠100元,尚未收到保管人員的貝昔款9、對于以上盤虧、毀損的存貨,經(jīng)批準后轉(zhuǎn)銷10、發(fā)現(xiàn)一臺未入賬的設(shè)備,重置成本上升為20000元11.發(fā)現(xiàn)短缺設(shè)備一臺，賬面原價50000元，已提折舊10000元12.經(jīng)批準，盤虧的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出“1.將超過限額的現(xiàn)金30000元存入銀行2.長江公司為購買A上市公司股票，將其基本賬戶中的22000000元轉(zhuǎn)入其在黃河證券公司開設(shè)的資金賬戶，并委托黃河證券公司從深圳證券交易所購入A上市公司股票2000000股，并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。A上市公司股票的公允價值為