收據(jù)、增值稅專用發(fā)票管理制度

PAGE1-XXXXXXXXXXX公司收據(jù)、發(fā)票管理制度2014年1月1日收據(jù)、專用發(fā)票管理制度為了加強對增值稅專用發(fā)票的使用管理，確保發(fā)票使用管理的合法性、真實性、安全性，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和財政部《關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，結(jié)合本公司實際，制定本制度。

第一條：增值稅專用發(fā)票的領購、保管

1、領購增值稅專用發(fā)票時，必須由發(fā)票管理員或公司指定人員向稅務機關(guān)辦理發(fā)票領購。2、增值稅專用發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務部保險柜。3、需開具時必須將已開具好的增值稅專用發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票需及時放到保險柜內(nèi)。4、對于開具的增值稅專用發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，確保完整無損。5、嚴禁將公司領購的增值稅專用發(fā)票向他人提供使用。6、嚴禁給未發(fā)生實際購銷和勞務業(yè)務的他人代開增值稅專用發(fā)票。7、嚴禁向個人或稅務機關(guān)以外的單位購買。

8、發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務機關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。9、發(fā)票管理員要根據(jù)工作需要及時到稅務機關(guān)辦理發(fā)票領購和繳銷，不得因工作拖延而影響公司的經(jīng)營。第二條：增值稅專用發(fā)票的開具和使用公司銷售貨物，應稅勞務，根據(jù)增值稅細則規(guī)定，應當征收增值第六條：銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：1、購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。2、在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數(shù)發(fā)票的依據(jù)。3、公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規(guī)定進行保管。第七條：不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次；第八條：對不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額；符合規(guī)定的專用發(fā)票，抵扣進項稅額后的進項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊；第九條：丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當?shù)囟悇諜C關(guān)、公安機關(guān)報告；第十條：對善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須規(guī)定及時上報當?shù)囟悇諜C關(guān)；十一、收據(jù)的管理規(guī)定1、收據(jù)由公司統(tǒng)一購買,并由專人負責保管，公司收據(jù)視同發(fā)票管理，收據(jù)購買、開具、保管應遵守發(fā)票管理制度。2、購進收據(jù)應及時辦理入庫,嚴格進行登記,并進行分類保管。使用時必須注明用途、日期和金額。3、設置收據(jù)領用登記薄。應載明收據(jù)的起止號,領用時間及領用人。據(jù)用完后,在領用前，會計應仔細檢查收據(jù)的各項內(nèi)容，若無問題，才可重新領用。應寫明開出的時間及收款單位名稱；上面應寫明經(jīng)濟內(nèi)容及金額。開收據(jù)時,應在收據(jù)各聯(lián)次上寫明經(jīng)辦人或蓋章；數(shù)據(jù)開好后,必須加蓋財務專用章或發(fā)票專用章；字跡應端正、清楚，如錯鎮(zhèn)項目，應將幾聯(lián)收據(jù)同時收回并寫上“作廢”字樣，并與第一聯(lián)存根同時保存下來，嚴禁挖填補涂；上下聯(lián)次應一次填開,上下聯(lián)次金額必須完全一致。禁止挪作其他用或一些非正式的用途,一旦公司出現(xiàn)重大損失或其他問題,由當事人負完全責任(行政、經(jīng)濟和法律責任)。收據(jù)遺失,應立即向公司有關(guān)部門反映,以免公司財產(chǎn)遭受損失。收據(jù)的存根,保管時間應與會計憑證一樣,一般不應少于十五年。收據(jù)僅供公司內(nèi)部收款使用，一律不得外借。收據(jù)嚴禁挪作他用或一些非正式的用途,一旦公司出現(xiàn)重大損失或其他問題,由當事人負完全責任(行政、經(jīng)濟和法律責任)。第十一條：本制度如有不符合稅法有關(guān)規(guī)定和要求的，按稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十二條：本制度由財務部負責解釋，自2014年1月1日起執(zhí)行。附表1：發(fā)票收據(jù)開具流程圖附表2：發(fā)票、收據(jù)登記簿日期購買、領用、開具份數(shù)發(fā)票、收據(jù)號用途領用人簽字備注附表3：發(fā)票申請表發(fā)票抬頭開票日期合同名稱發(fā)票類型稅號發(fā)票號碼地址電話開戶行發(fā)貨情況已發(fā)（）賬號未發(fā)（）發(fā)票內(nèi)容數(shù)量單價金額（元）合計財務審核主管領導審批發(fā)票領取人附表4：發(fā)票簽收回執(zhí)單平日承蒙貴司關(guān)照，今后希望得到一如既往的支持！敝司不勝感激！請核對你收到的發(fā)票，確認無誤后請在下表簽收人一欄中簽字或