收據(jù)、增值稅專用發(fā)票管理制度

PAGE1-XXXXXXXXXXX公司收據(jù)、發(fā)票管理制度2014年1月1日收據(jù)、專用發(fā)票管理制度為了加強(qiáng)對增值稅專用發(fā)票的使用管理，確保發(fā)票使用管理的合法性、真實(shí)性、安全性，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和財(cái)政部《關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本制度。

第一條：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、保管

1、領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時(shí)，必須由發(fā)票管理員或公司指定人員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。2、增值稅專用發(fā)票必須按規(guī)定存放到財(cái)務(wù)部保險(xiǎn)柜。3、需開具時(shí)必須將已開具好的增值稅專用發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票需及時(shí)放到保險(xiǎn)柜內(nèi)。4、對于開具的增值稅專用發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，確保完整無損。5、嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票向他人提供使用。6、嚴(yán)禁給未發(fā)生實(shí)際購銷和勞務(wù)業(yè)務(wù)的他人代開增值稅專用發(fā)票。7、嚴(yán)禁向個(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位購買。

8、發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。9、發(fā)票管理員要根據(jù)工作需要及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購和繳銷，不得因工作拖延而影響公司的經(jīng)營。第二條：增值稅專用發(fā)票的開具和使用公司銷售貨物，應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值第六條：銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：1、購買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。2、在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。3、公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。第七條：不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次；第八條：對不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；符合規(guī)定的專用發(fā)票，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊；第九條：丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)告；第十條：對善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須規(guī)定及時(shí)上報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)；十一、收據(jù)的管理規(guī)定1、收據(jù)由公司統(tǒng)一購買,并由專人負(fù)責(zé)保管，公司收據(jù)視同發(fā)票管理，收據(jù)購買、開具、保管應(yīng)遵守發(fā)票管理制度。2、購進(jìn)收據(jù)應(yīng)及時(shí)辦理入庫,嚴(yán)格進(jìn)行登記,并進(jìn)行分類保管。使用時(shí)必須注明用途、日期和金額。3、設(shè)置收據(jù)領(lǐng)用登記薄。應(yīng)載明收據(jù)的起止號,領(lǐng)用時(shí)間及領(lǐng)用人。據(jù)用完后,在領(lǐng)用前，會(huì)計(jì)應(yīng)仔細(xì)檢查收據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，若無問題，才可重新領(lǐng)用。應(yīng)寫明開出的時(shí)間及收款單位名稱；上面應(yīng)寫明經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及金額。開收據(jù)時(shí),應(yīng)在收據(jù)各聯(lián)次上寫明經(jīng)辦人或蓋章；數(shù)據(jù)開好后,必須加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章；字跡應(yīng)端正、清楚，如錯(cuò)鎮(zhèn)項(xiàng)目，應(yīng)將幾聯(lián)收據(jù)同時(shí)收回并寫上“作廢”字樣，并與第一聯(lián)存根同時(shí)保存下來，嚴(yán)禁挖填補(bǔ)涂；上下聯(lián)次應(yīng)一次填開,上下聯(lián)次金額必須完全一致。禁止挪作其他用或一些非正式的用途,一旦公司出現(xiàn)重大損失或其他問題,由當(dāng)事人負(fù)完全責(zé)任(行政、經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任)。收據(jù)遺失,應(yīng)立即向公司有關(guān)部門反映,以免公司財(cái)產(chǎn)遭受損失。收據(jù)的存根,保管時(shí)間應(yīng)與會(huì)計(jì)憑證一樣,一般不應(yīng)少于十五年。收據(jù)僅供公司內(nèi)部收款使用，一律不得外借。收據(jù)嚴(yán)禁挪作他用或一些非正式的用途,一旦公司出現(xiàn)重大損失或其他問題,由當(dāng)事人負(fù)完全責(zé)任(行政、經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任)。第十一條：本制度如有不符合稅法有關(guān)規(guī)定和要求的，按稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十二條：本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自2014年1月1日起執(zhí)行。附表1：發(fā)票收據(jù)開具流程圖附表2：發(fā)票、收據(jù)登記簿日期購買、領(lǐng)用、開具份數(shù)發(fā)票、收據(jù)號用途領(lǐng)用人簽字備注附表3：發(fā)票申請表發(fā)票抬頭開票日期合同名稱發(fā)票類型稅號發(fā)票號碼地址電話開戶行發(fā)貨情況已發(fā)（）賬號未發(fā)（）發(fā)票內(nèi)容數(shù)量單價(jià)金額（元）合計(jì)財(cái)務(wù)審核主管領(lǐng)導(dǎo)審批發(fā)票領(lǐng)取人附表4：發(fā)票簽收回執(zhí)單平日承蒙貴司關(guān)照，今后希望得到一如既往的支持！敝司不勝感激！請核對你收到的發(fā)票，確認(rèn)無誤后請?jiān)谙卤砗炇杖艘粰谥泻炞只?/p>