企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)制度

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)制度企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)制度第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，保障企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)工作，包括但不限于審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)方法、合規(guī)監(jiān)督、合規(guī)管理等方面。第三條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)工作應(yīng)遵循以下原則：1.客觀公正原則：審計(jì)和合規(guī)工作應(yīng)保持客觀、公正，不受任何利益關(guān)系影響。2.全面性原則：審計(jì)和合規(guī)工作應(yīng)覆蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.及時(shí)性原則：審計(jì)和合規(guī)工作應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。4.系統(tǒng)性原則：審計(jì)和合規(guī)工作應(yīng)與企業(yè)內(nèi)部控制體系相結(jié)合，形成合力。5.競爭性原則：審計(jì)和合規(guī)工作應(yīng)不斷提高工作效率和質(zhì)量。第二章內(nèi)部審計(jì)部門第四條企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。第五條內(nèi)部審計(jì)部門的主要職責(zé)：1.制定和組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；2.調(diào)查、核實(shí)、分析企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性和執(zhí)行情況；3.審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合規(guī)性；4.審查企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的完整性、真實(shí)性；5.提出審計(jì)意見和建議，督促企業(yè)整改；6.審查企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立健全情況；7.參與企業(yè)內(nèi)部控制體系的修訂和完善；8.負(fù)責(zé)其他審計(jì)和合規(guī)工作。第六條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)具備以下條件：1.具有獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)；2.擁有足夠數(shù)量的專業(yè)審計(jì)人員；3.配備必要的審計(jì)設(shè)備和技術(shù)手段；4.建立健全審計(jì)工作制度；5.確保審計(jì)工作獨(dú)立性和公正性。第三章審計(jì)程序第七條內(nèi)部審計(jì)程序分為以下步驟：1.審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)管理要求、經(jīng)營狀況等因素，制定審計(jì)計(jì)劃；2.審計(jì)通知：向被審計(jì)部門發(fā)出審計(jì)通知，明確審計(jì)目的、時(shí)間、范圍、方法等；3.審計(jì)實(shí)施：按照審計(jì)計(jì)劃，對被審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)；4.審計(jì)報(bào)告：編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議；5.審計(jì)整改：督促被審計(jì)部門整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題；6.審計(jì)跟蹤：跟蹤被審計(jì)部門的整改情況，確保問題得到解決。第八條審計(jì)實(shí)施過程中，應(yīng)遵守以下規(guī)定：1.審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、技能和職業(yè)道德；2.審計(jì)人員應(yīng)保持客觀、公正，不得受任何利益關(guān)系影響；3.審計(jì)人員應(yīng)保守企業(yè)商業(yè)秘密；4.審計(jì)人員應(yīng)合理運(yùn)用審計(jì)方法，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性；5.審計(jì)人員應(yīng)遵循保密原則，不得泄露審計(jì)信息和審計(jì)結(jié)果。第四章合規(guī)管理第九條企業(yè)應(yīng)建立健全合規(guī)管理體系，確保企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)符合法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和社會(huì)道德。第十條合規(guī)管理的主要內(nèi)容包括：1.合規(guī)制度：制定和實(shí)施合規(guī)制度，明確合規(guī)要求；2.合規(guī)培訓(xùn)：開展合規(guī)培訓(xùn)，提高員工合規(guī)意識(shí)；3.合規(guī)監(jiān)督：對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行合規(guī)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為；4.合規(guī)評估：定期對合規(guī)管理體系進(jìn)行評估，持續(xù)改進(jìn)。第十一條合規(guī)管理部門的主要職責(zé)：1.制定和實(shí)施合規(guī)制度；2.組織開展合規(guī)培訓(xùn)；3.對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行合規(guī)監(jiān)督；4.審查合規(guī)評估報(bào)告；5.負(fù)責(zé)其他合規(guī)管理工作。第五章內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)工作考核第十二條企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)工作考核制度，對內(nèi)部審計(jì)部門和合規(guī)管理部門的工作進(jìn)行考核。第十三條考核內(nèi)容包括：1.審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行情況；2.審計(jì)報(bào)告質(zhì)量；3.審計(jì)整改效果；4.合規(guī)制度制定和實(shí)施情況；5.合規(guī)培訓(xùn)效果；6.合規(guī)監(jiān)督效果；7.合規(guī)評估報(bào)告質(zhì)量。第十四條考核結(jié)果作為內(nèi)部審計(jì)部門和合規(guī)管理部門的獎(jiǎng)懲依據(jù)。第六章附則第十五條本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。第十六條本制度由企業(yè)內(nèi)