財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整制度

財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整制度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整制度第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和有效性，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)管理制度和公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司各部門(mén)、子公司及所屬分支機(jī)構(gòu)。第三條本制度旨在明確財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整和考核等內(nèi)容，確保公司資源合理配置，提高經(jīng)營(yíng)效益。第二章預(yù)算編制第四條預(yù)算編制應(yīng)遵循以下原則：1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行；2.合理性原則：預(yù)算編制應(yīng)考慮市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)特點(diǎn)、公司實(shí)際情況等因素，確保預(yù)算的合理性和可行性；3.逐級(jí)負(fù)責(zé)原則：預(yù)算編制應(yīng)實(shí)行逐級(jí)負(fù)責(zé)制，明確各級(jí)預(yù)算編制的責(zé)任人和權(quán)限；4.綜合平衡原則：預(yù)算編制應(yīng)綜合考慮收入、成本、費(fèi)用等各方面因素，實(shí)現(xiàn)收支平衡。第五條預(yù)算編制包括以下內(nèi)容：1.營(yíng)業(yè)收入預(yù)算；2.成本預(yù)算；3.費(fèi)用預(yù)算；4.投資預(yù)算；5.資金預(yù)算；6.利潤(rùn)預(yù)算。第六條各部門(mén)、子公司及所屬分支機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司總體預(yù)算要求和自身實(shí)際情況，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，經(jīng)審核后提交財(cái)務(wù)部門(mén)。第三章預(yù)算執(zhí)行第七條預(yù)算執(zhí)行應(yīng)遵循以下原則：1.全面執(zhí)行原則：各部門(mén)、子公司及所屬分支機(jī)構(gòu)應(yīng)全面、均衡地執(zhí)行預(yù)算；2.按時(shí)報(bào)告原則：各部門(mén)、子公司及所屬分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按時(shí)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況；3.靈活調(diào)整原則：在保證預(yù)算總體目標(biāo)不變的前提下，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。第八條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第九條各部門(mén)、子公司及所屬分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按月、季、年定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、成本、費(fèi)用、投資、資金、利潤(rùn)等指標(biāo)的完成情況。第四章預(yù)算調(diào)整第十條預(yù)算調(diào)整應(yīng)在以下情況下進(jìn)行：1.國(guó)家政策、法律法規(guī)發(fā)生變化；2.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境發(fā)生變化；3.公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)調(diào)整；4.自然災(zāi)害、重大事故等不可抗力因素。第十一條預(yù)算調(diào)整程序：1.由提出預(yù)算調(diào)整的部門(mén)或子公司提出預(yù)算調(diào)整方案；2.經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)或公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)；3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。第十二條預(yù)算調(diào)整后，各部門(mén)、子公司及所屬分支機(jī)構(gòu)應(yīng)相應(yīng)調(diào)整本部門(mén)、本單位的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。第五章考核與獎(jiǎng)懲第十三條公司對(duì)各部門(mén)、子公司及所屬分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核內(nèi)容包括：1.預(yù)算執(zhí)行率；2.成本控制率；3.資金使用效率；4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。第十四條對(duì)預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門(mén)、子公司及所屬分支機(jī)構(gòu)給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)、子公司及所屬分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并采取相應(yīng)措施。第十五條預(yù)算考核結(jié)果作為部門(mén)負(fù)責(zé)人、子公司負(fù)責(zé)人及所屬分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人績(jī)效考核的重要依據(jù)。第六章附則第十六條本制度由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。第十七條本制度自發(fā)布之日起施行。附錄1.預(yù)算編制表格2.