【培訓(xùn)課件】小額貸款公司財(cái)務(wù)核算 與財(cái)務(wù)報(bào)表分析

小額貸款公司財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)報(bào)表分析本課程將帶您深入了解小額貸款公司的財(cái)務(wù)核算流程，并通過實(shí)際案例分析解讀財(cái)務(wù)報(bào)表，幫助您更好地掌握財(cái)務(wù)分析方法和技巧。課程概述財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)涵蓋小額貸款公司財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)知識(shí)，例如會(huì)計(jì)科目設(shè)置、收入確認(rèn)、成本核算、費(fèi)用歸集等。財(cái)務(wù)報(bào)表分析深入剖析小額貸款公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，并進(jìn)行償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力、發(fā)展能力分析。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警結(jié)合案例分析，識(shí)別小額貸款公司可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的預(yù)防措施。小額貸款公司運(yùn)營模式小額貸款公司主要服務(wù)于個(gè)人和中小企業(yè)，提供短期、小額、高頻的信貸服務(wù)。公司通過多樣的借款產(chǎn)品滿足客戶的融資需求，例如，信用貸款、抵押貸款、消費(fèi)貸款等。小額貸款公司通常采用線下和線上相結(jié)合的運(yùn)營模式，通過實(shí)體門店、互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)等渠道獲取客戶。此外，小額貸款公司還需建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，對(duì)借款人的信用進(jìn)行評(píng)估，并制定相應(yīng)的貸后管理措施，以降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。小額貸款公司資金來源與使用1存款吸收存款是主要資金來源，包括個(gè)人儲(chǔ)蓄存款和企業(yè)存款。2同業(yè)拆借從其他金融機(jī)構(gòu)借入資金，短期資金周轉(zhuǎn)需求。3發(fā)行債券通過發(fā)行債券募集資金，長期資金需求。4資本金股東投入的資本，公司運(yùn)營的基礎(chǔ)。小額貸款公司財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則遵循中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性，為公司決策提供可靠依據(jù)。小額貸款公司應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定相關(guān)會(huì)計(jì)政策，確保財(cái)務(wù)核算規(guī)范。會(huì)計(jì)核算方法采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，按時(shí)間順序記錄收入和費(fèi)用，反映公司經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況。選擇適當(dāng)?shù)暮怂惴椒?，如存貨核算、固定資產(chǎn)折舊、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提等，以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。小額貸款公司會(huì)計(jì)科目設(shè)置資產(chǎn)類科目包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，反映公司擁有的經(jīng)濟(jì)資源。負(fù)債類科目包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付稅費(fèi)等，反映公司對(duì)外的債務(wù)。所有者權(quán)益類科目包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、利潤分配等，反映公司所有者的權(quán)益。損益類科目包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益等，反映公司的經(jīng)營成果。小額貸款公司收入確認(rèn)1利息收入確認(rèn)貸款發(fā)放后，按合同約定利率計(jì)提利息，并于實(shí)際收取時(shí)確認(rèn)收入。2手續(xù)費(fèi)收入確認(rèn)貸款發(fā)放時(shí)收取的手續(xù)費(fèi)，在貸款發(fā)放時(shí)確認(rèn)收入。3罰息收入確認(rèn)借款人逾期還款產(chǎn)生的罰息，在實(shí)際收取時(shí)確認(rèn)收入。小額貸款公司成本核算貸款利息貸款利息是銀行或其他金融機(jī)構(gòu)向借款人收取的借款費(fèi)用，是銀行的主要收入來源之一。員工薪酬員工薪酬包括工資、獎(jiǎng)金、福利等，是企業(yè)支付給員工的勞動(dòng)報(bào)酬。辦公費(fèi)用辦公費(fèi)用包括租金、水電費(fèi)、辦公用品等，是企業(yè)在日常經(jīng)營過程中發(fā)生的費(fèi)用。營銷費(fèi)用營銷費(fèi)用包括廣告費(fèi)、推廣費(fèi)、促銷費(fèi)等，是企業(yè)為了擴(kuò)大市場份額而發(fā)生的費(fèi)用。小額貸款公司費(fèi)用歸集業(yè)務(wù)費(fèi)用包括貸款調(diào)查費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、管理費(fèi)、咨詢費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用主要指利息支出，以及銀行存款利息收入。管理費(fèi)用包括公司辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、人員工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、稅金等。營業(yè)費(fèi)用包括廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等。小額貸款公司資產(chǎn)管理資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表反映了公司在某一特定時(shí)間點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況，是分析公司財(cái)務(wù)狀況的基礎(chǔ)?，F(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表反映了公司在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的情況，可以幫助分析公司的償債能力和經(jīng)營效率。利潤表利潤表反映了公司在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營成果，可以幫助分析公司的盈利能力和成本控制水平。小額貸款公司應(yīng)收賬款管理11.貸后管理小額貸款公司應(yīng)收賬款管理的核心是貸后管理，包括資金發(fā)放、賬款催收、逾期處理等。22.風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)收賬款管理需要重視風(fēng)險(xiǎn)控制，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)識(shí)別和防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。33.信息系統(tǒng)使用信息系統(tǒng)管理應(yīng)收賬款，提高賬款管理效率，便于追蹤和分析客戶還款情況。44.評(píng)估與優(yōu)化定期評(píng)估應(yīng)收賬款管理制度，及時(shí)優(yōu)化流程，提高應(yīng)收賬款管理水平。小額貸款公司存貨管理存貨分類小額貸款公司主要存貨為辦公用品，包括打印紙、筆、文件袋等。此外，還可能包括少量宣傳資料和客戶禮品。存貨管理目標(biāo)確保辦公用品供應(yīng)充足，并控制庫存成本。定期盤點(diǎn)，及時(shí)補(bǔ)充庫存，避免短缺。同時(shí)，控制庫存規(guī)模，降低倉儲(chǔ)成本。小額貸款公司固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)核算記錄固定資產(chǎn)的取得、使用、折舊、處置等情況。固定資產(chǎn)分類按用途、性質(zhì)、使用年限等分類，方便管理和核算。固定資產(chǎn)維護(hù)定期進(jìn)行保養(yǎng)和維修，延長使用壽命，降低折舊成本。固定資產(chǎn)處置按規(guī)定程序處理，確保資產(chǎn)處置合規(guī)，并及時(shí)核算損益。小額貸款公司負(fù)債管理負(fù)債結(jié)構(gòu)負(fù)債結(jié)構(gòu)是指公司各種負(fù)債的比例關(guān)系。負(fù)債來源公司可以從銀行、金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)等處獲得資金。負(fù)債成本公司需要支付利息、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用，需要合理控制成本。負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)負(fù)債的期限、利率、償還方式等都存在風(fēng)險(xiǎn)，需要做好風(fēng)險(xiǎn)管理。小額貸款公司所有者權(quán)益管理所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。所有者權(quán)益變動(dòng)主要受公司經(jīng)營業(yè)績、利潤分配、資本公積變動(dòng)、減資等因素影響。所有者權(quán)益分析用于衡量股東權(quán)益的變動(dòng)趨勢，評(píng)估公司盈利能力、資本結(jié)構(gòu)及投資回報(bào)率。小額貸款公司現(xiàn)金流量管理1現(xiàn)金流入小額貸款公司現(xiàn)金流入主要來源于貸款利息收入、手續(xù)費(fèi)收入以及其他業(yè)務(wù)收入。2現(xiàn)金流出主要包括貸款本金支出、利息支出、運(yùn)營成本支出、投資支出以及其他支出。3現(xiàn)金流量預(yù)測公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃和市場情況對(duì)未來現(xiàn)金流入和流出進(jìn)行預(yù)測，以便合理安排資金使用。4現(xiàn)金流量管理通過優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、提高資金使用效率、控制現(xiàn)金流出等措施，確保公司現(xiàn)金流入大于流出，保持良好的流動(dòng)性。小額貸款公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制1財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表2數(shù)據(jù)收集原始憑證會(huì)計(jì)賬簿3會(huì)計(jì)處理記賬結(jié)賬報(bào)表編制財(cái)務(wù)報(bào)表是反映小額貸款公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的書面文件。編制財(cái)務(wù)報(bào)表需要經(jīng)過數(shù)據(jù)收集、會(huì)計(jì)處理等步驟，最終形成完整的財(cái)務(wù)報(bào)表體系。資產(chǎn)負(fù)債表編制與分析資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，它以資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三要素為基礎(chǔ)，從靜態(tài)的角度反映企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成、來源以及債務(wù)和權(quán)益的狀況，為分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、償債能力等提供依據(jù)。資產(chǎn)負(fù)債表分析包括對(duì)資產(chǎn)的流動(dòng)性、盈利能力、償債能力、經(jīng)營能力等方面的分析，以及對(duì)負(fù)債結(jié)構(gòu)、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)等方面的分析，幫助管理者了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。利潤表編制與分析利潤表是反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表，它可以直觀地顯示企業(yè)的盈利狀況。通過分析利潤表，可以了解企業(yè)的盈利能力、成本控制情況以及利潤來源構(gòu)成等，為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要依據(jù)。利潤表主要包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等項(xiàng)目。通過分析這些項(xiàng)目，可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行多方面的分析。現(xiàn)金流量表編制與分析現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要組成部分。通過分析現(xiàn)金流量表，可以判斷企業(yè)現(xiàn)金流入來源、流出方向，并評(píng)估企業(yè)償債能力、盈利能力和經(jīng)營能力，為企業(yè)經(jīng)營決策提供參考。項(xiàng)目指標(biāo)說明經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額反映企業(yè)主營業(yè)務(wù)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額反映企業(yè)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額反映企業(yè)從外部籌集資金和償還債務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。償債能力分析指標(biāo)公式意義流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債反映企業(yè)短期償債能力速動(dòng)比率(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債反映企業(yè)短期償債能力現(xiàn)金比率(現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物)/流動(dòng)負(fù)債反映企業(yè)短期償債能力償債能力分析評(píng)估企業(yè)償還到期債務(wù)的能力，主要從流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率進(jìn)行分析。盈利能力分析2022年2023年該圖表展示了小額貸款公司過去兩年關(guān)鍵盈利指標(biāo)的變動(dòng)趨勢。凈利潤、毛利率、凈利率、資產(chǎn)收益率和權(quán)益收益率均呈現(xiàn)增長趨勢，說明小額貸款公司的盈利能力不斷提升。營運(yùn)能力分析營運(yùn)能力是指企業(yè)運(yùn)用資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的能力，反映企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和周轉(zhuǎn)速度。營運(yùn)能力分析可以幫助投資者判斷企業(yè)經(jīng)營效率，以及未來盈利潛力。15流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度20存貨周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)速度30應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度發(fā)展能力分析發(fā)展能力分析側(cè)重于評(píng)估小額貸款公司未來的發(fā)展?jié)摿ΑＶ饕笜?biāo)包括資產(chǎn)增長率、營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率等，反映公司在未來一段時(shí)間內(nèi)，能否持續(xù)擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，提高盈利能力。指標(biāo)名稱公式含義資產(chǎn)增長率(期末總資產(chǎn)-期初總資產(chǎn))/期初總資產(chǎn)反映公司資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張速度營業(yè)收入增長率(期末營業(yè)收入-期初營業(yè)收入)/期初營業(yè)收入反映公司主營業(yè)務(wù)的增長速度凈利潤增長率(期末凈利潤-期初凈利潤)/期初凈利潤反映公司盈利能力的增長速度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)資金周轉(zhuǎn)不暢會(huì)導(dǎo)致貸款逾期，影響公司盈利能力。信用風(fēng)險(xiǎn)借款人違約會(huì)導(dǎo)致壞賬損失，降低公司資產(chǎn)質(zhì)量。操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制不完善可能導(dǎo)致欺詐和錯(cuò)誤，損害公司利益。市場風(fēng)險(xiǎn)利率變動(dòng)和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)會(huì)影響貸款收益率和公司價(jià)值。案例分析本節(jié)將通過案例分析來深入講解小額貸款公司財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表分析的實(shí)際應(yīng)用。案例分析將涵蓋小額貸款公司常見的財(cái)務(wù)問題，并提