二級(jí)建造師-建設(shè)工程法規(guī)及相關(guān)知識(shí)-建設(shè)工程稅收制度

二級(jí)建造師-建設(shè)工程法規(guī)及相關(guān)知識(shí)-建設(shè)工程稅收制度1.【單選題】下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是(??)。A.甲公司因違法經(jīng)營被強(qiáng)令銷毀一批貨物造成的損失B.乙公司在國外采購商品從海（江南博哥）關(guān)取得進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C.丙施工單位為甲供材料的工程提供清包工方式的建筑服務(wù)D.丁公司將外購的房屋作為集體宿舍，以福利方式供員工居住正確答案：B參考解析：下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。(3)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。(4)自境外單位或者個(gè)人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。A非常損失，C簡易計(jì)稅，D屬于消費(fèi)行為，未進(jìn)入生產(chǎn)環(huán)節(jié)。2.【單選題】建筑業(yè)（不含簡易計(jì)稅部分）增值稅稅率一般為(??)。A.3%??B.6%C.9%?D.13%正確答案：C參考解析：C正確

納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%:3.【單選題】納稅人銷售貨物．勞務(wù)．有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物增值稅稅率為()。A.13%B.9%C.6%D.0%正確答案：A參考解析：納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物增值稅稅率為13%。4.【單選題】下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（??）。A.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的交通運(yùn)輸服務(wù)B.自境外單位購進(jìn)無形資產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額C.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額D.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額正確答案：A參考解析：下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(1)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);(2)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；(4)國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。5.【單選題】關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說法，正確的是（??）A.納稅人兼營不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額，未分別核算銷售額的，從低適用稅率B.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分不再結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣D.納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A：納稅人兼營不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率；選項(xiàng)B：小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。6.【單選題】下列中華人民共和國境內(nèi)的主體中，不屬于增值稅納稅人的有()。A.銷售貨物的單位B.銷售服務(wù)的單位C.銷售無形資產(chǎn)的個(gè)人D.從事房屋租賃業(yè)務(wù)的個(gè)人正確答案：D參考解析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。7.【單選題】有關(guān)增值稅稅率，說法正確的是（）A.納稅人銷售貨物稅率為13%B.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，稅率為9%C.納稅人銷售糧食等農(nóng)產(chǎn)品、圖書、報(bào)紙、等稅率為零D.納稅人出口貨物，稅率為6%正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A:并非所有的銷售貨物都為13%。選項(xiàng)B:納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，稅率為9%。選項(xiàng)C:納稅人銷售糧食等農(nóng)產(chǎn)品、圖書、報(bào)紙、等稅率為9%。選項(xiàng)D:納稅人出口貨物，稅率為零。8.【單選題】關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅污染物計(jì)稅依據(jù)的確定方法，正確的是（??）。A.應(yīng)稅大氣污染物按照大氣污染物的排放量確定B.應(yīng)稅水污染物按照水污染物的排放量確定C.應(yīng)稅固體廢物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定D.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定正確答案：D參考解析：應(yīng)稅污染物的計(jì)稅依據(jù)，按照下列方法確定：(1)應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定；(2)應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定；(3)應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定；(4)應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定。故D選項(xiàng)正確。9.【單選題】納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按()征收環(huán)境保護(hù)稅。A.25%B.50%C.75%D.70%正確答案：B參考解析：納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。12.【多選題】關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（??）。A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的單位為增值稅的納稅人B.納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記D.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額E.在中華人民共和國境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人，無需交納增值稅正確答案：A,B,D參考解析：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。A正確，E錯(cuò)誤。納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。B正確。小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。C錯(cuò)誤。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額。D正確。13.【多選題】關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有（??）。A.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，稅率為16％B.納稅人銷售建筑，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9％C.納稅人進(jìn)口飼料、農(nóng)機(jī)，稅率為6％D.納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外E.境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零正確答案：B,D,E參考解析：(1)納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除下述第(2)項(xiàng)、第(4)項(xiàng)、第(5)項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為13%；(2)納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：①糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；②自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；③圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；⑤國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。(3)納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)除上述第(1)項(xiàng)、第(2)項(xiàng)、第(5)項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為6%；(4)納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。(5)境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。正確選項(xiàng)是B,D,E。14.【多選題】下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（??）。A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C.自境外單位或者個(gè)人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額D.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物E.非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)正確答案：A,B,C參考解析：下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣:(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額；(3)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，國務(wù)院另有規(guī)定的除外；(4)自境外單位或者個(gè)人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。故ABC選項(xiàng)正確。15.【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用9％稅率的有（??）。A.提供動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B.提供增值電信服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供建筑服務(wù)E.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)正確答案：C,D,E參考解析：納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9％：①糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;②自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;③圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物;④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;⑤國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，稅率為13％，提供增值電信服務(wù)稅率為6％。16.【多選題】關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說法，正確的有()。A.納稅人兼營不同